EJERCICIO SOBRE EL CICLO CONTABLE COMPLETO

Realice los siguientes asientos contables, así como controle las cuentas del Libro
Mayor, la valoración de inventario, y los Estados de Balance General y Estado de
Resultados de las siguientes operaciones:

Asiento de apertura: los Sres. José Luis Manzanos y Julio Catedrales se reúnen y
acuerdan crear una Sociedad de Responsabilidad Limitada denominada Manzanales
S.R.L. Para ello, acuerdan contribuir cada uno de ellos con 4 millones de pesos.
Mientras José Luis Manzanos deposita RD$4,000,000 en la cuenta abierta para la
sociedad, Julio Catedrales entrega el título de propiedad de una nave industrial,
situada en la calle Gustavo Salmerón, #4, valorada por RD$4,000,000.

Después de esto, se realizan las siguientes transacciones:

1. Se efectúa una compra de mercancías, de 10,000 unidades al precio de RD$104, al

Proveedor 1, mediante la factura 1234. La compra se realiza a crédito.
2. Según nuestra factura nº 1, se produce una venta a crédito a nuestro Cliente 2,
según detalle: se venden 4,000 unidades al precio de RD$209.
3. Se produce una nueva compra de mercancías a crédito, de 12,000 unidades al
precio de RD$107, al mismo Proveedor 1, según su factura nº 1397.
4. Se realiza una venta de mercancías al contado, según nuestra factura nº 2. El
Cliente 6 nos hace una compra de 9,000 unidades de producto al precio de
RD$201. La venta se cobra mediante transferencia bancaria a nuestra cuenta.
5. Realizamos una compra de material gastable en la Papelería Bezoya. Su factura nº
1/12678 nos indica que compramos material gastable por la cantidad de
RD$17,055. Esta compra de materiales la pagamos mediante transferencia
bancaria.
6. Compramos combustible para nuestro camión de reparto por RD$4,000, que
pagamos al contado.
7. Realizamos el pago de la factura 1234 a nuestro proveedor de la siguiente manera:
50% lo pagamos mediante transferencia bancaria, y el otro 50% lo pagamos
mediante documento de pago.
8. Nuestro Cliente 2 nos abona nuestra factura nº 1, previo descuento por nuestra
parte de RD$25,000.
9. Pagamos en efectivo los siguientes servicios: RD$4,508 por el recibo de Edesur,
RD$9,835 por el recibo de Tricom, RD$1,625 por el recibo de CAASD.
10. Pagamos la factura nº 1397 a nuestro Proveedor 1, mediante transferencia
bancaria.
11. Realizamos una venta de mercancías a nuestro Cliente 2, según nuestra factura 3,
con el siguiente detalle: se venden 5,200 unidades de producto al precio de
RD$216. Esta venta se realiza a crédito.
12. Se confecciona la nómina de este mes: sueldo bruto por RD$725,894, del que se
descuentan los siguientes epígrafes: RD$18,147.35 por seguros sociales,
RD$70,774.67 por el ISR. Se pide confeccionar el asiento sin tener que efectuar los
pagos.
13. Se produce una compra de mercancías a crédito a nuestro Proveedor 1, según su
factura nº 1489. Se compran 2,400 unidades de producto al precio de RD$112.
14. Se paga la nómina a los trabajadores, manteniéndose pendiente de pago tanto los
seguros sociales, como el ISR. El pago de la nómina se realiza mediante
transferencia bancaria.
15. Nuestro banco nos descuenta de nuestra cuenta bancaria la cantidad de RD$2,500,
en concepto de comisiones e intereses.

Se pide:

- Realizar el asiento de apertura.

- Realizar los asientos correspondientes a cada una de las transacciones comerciales
anteriores.
- Realizar los ajustes contables correspondientes, que son: ajuste en cuanto al
inventario final de mercancías, teniendo en cuenta que partimos de inventario
inicial a saldo RD$0, las existencias finales están valoradas en RD$820,000; ajuste
de la provisión de insolvencias que nos autoriza la DGII en cuanto al 5% sobre el
saldo final de Cuentas por cobrar a Clientes; el ajuste correspondiente a la
depreciación de la nave, que corresponde el 5% de su valor.
- Realizar el asiento de cierre contra la Cuenta Resumen, por el que se cierran todas
las cuentas nominales.
- Realizar el asiento de cierre de las cuentas reales.
- Es imprescindible cuadrar el ejercicio.