PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA

CHICA, ENCARGOS Y VIATICOS

CPC Rocío Taype Ticllacuri
Especialista en Endeudamiento y Tesoro Público
CONECTAMEF Huancavelica

Huancavelica, 17 de Febrero 2023

 OBJETIVO
Al final de la capacitación los participantes fortalecerán sus conocimientos en el
proceso de habilitación y el uso de la caja chica, encargos y viáticos, según la
normatividad vigente.
 AGENDA

1. Base legal.
2. Alcance.
3. Precisiones para el uso de caja chica.
4. Precisiones para el uso de encargos.
5. Precisiones para el uso de viáticos.
6. Otras precisiones.
7. Preguntas.
8. Recomendaciones.
1. BASE LEGAL
 BASE LEGAL

✓D. Leg. 1441 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería.

✓Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, aprobado por R.D. Nº 002-2007-
EF/77.15.
✓R.D. Nº 036-2010-EF/77.15.
✓R.D. Nº 001-2011-EF/77.15.
✓R.D. Nº 040-2011-EF/52.03.
✓R.D. Nº 050-2012-EF/52.03.
✓Decreto Supremo Nº 007-2013-EF.
✓Comunicado Nº 001‐2022‐EF/52.01
✓Comunicado Nº 003-2022-EF/52.01
2. ALCANCE
 ALCANCE

Gobierno Nacional

Gobiernos Regionales

Gobiernos Locales
3. PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA
 USO DE CAJA CHICA

CAJA CHICA:

es un fondo en efectivo que puede ser constituido con recursos públicos

de cualquier fuente que financie el presupuesto institucional

únicamente para
gastos menores que demanden cancelación inmediata o por su
finalidad y características, no pueden ser debidamente
programadas.

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería).

 USO DE CAJA CHICA

CAJA CHICA:

Excepcionalmente puede destinarse

el pago de:

• Viáticos por comisiones de servicio no programadas.

• Por servicios básicos de las dependencias desconcentradas

ubicadas en zonas distintas de la sede de la U.E.

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería).

 USO DE CAJA CHICA

CAJA CHICA:

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería).

 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA

1. RESOLUCIÓN.

Resolución del Director General de Administración

 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA

2. MONTO MÁXIMO.

cada pago no debe exceder del veinte por ciento (20%) de una UIT

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería )

✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA

3. LÍMITE DE GASTO.

no debe exceder de tres veces el monto constituido

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería )

✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA

4. GIRO A RESPONSABLE.

giros a nombre del responsable de la administración de la Caja Chica

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería )

✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA

5. ENTREGA PROVISIONAL.

autorización en forma expresa e individualizada por el Director General de Administración

Los gastos efectuados deben justificarse

documentadamente dentro de las 48 horas de la entrega
correspondiente.
 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA

6. DIRECTIVA.

Director General de Administración, debe aprobar una Directiva en la misma

oportunidad de su constitución y disponer la realización de arqueos inopinados.
 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA

6. DIRECTIVA.
 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA
7. ARQUEOS.

disponer la realización de arqueos inopinados

 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA

7. ARQUEOS.
 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA

8. RENDICIÓN.

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería )

✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA

9. REPOSICIÓN OPORTUNA.

.
 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA
TIPOS DE OPERACIÓN PARA EL REGISTRO DE LA
CAJA CHICA EN EL SIAF:

Apertura de caja
chica : “C”
 PRECISIONES PARA EL USO DE CAJA CHICA
CASO PRACTICO DE CAJA CHICA:
4. PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS.
 USO DE ENCARGOS

Encargo

es un
fondo en efectivo

para pago de
el obligaciones

✓ R. D. Nº 004-2009-EF/52.03 (Modifican la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15)

✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS

1. DESTINO.

pago de obligaciones que, no pueden ser efectuados de manera directa por la Oficina General de
Administración.

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería)

✓ R. D. Nº 040-2011-EF/52.03 (Modifican la R.D. N° 005-2011-EF/52.03)
✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS

1. DESTINO.

a) Desarrollo de eventos, talleres o investigaciones detalle de gastos no

puede conocerse con precisión ni con la debida anticipación.
b) Contingencias derivadas de situaciones de emergencia declaradas
por Ley.
c) Servicios básicos y alquileres de dependencias que por razones de
ubicación geográfica ponen en riesgo su cumplimiento dentro de los
plazos establecidos por los respectivos proveedores.
d) Adquisición de bienes y servicios, ante restricciones justificadas en
cuanto a oferta local, previo informe del órgano de abastecimiento u
oficina que haga sus veces, y para los relacionados con la
preparación de alimentos del personal policial y militar.

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería)

✓ R. D. Nº 040-2011-EF/52.03 (Modifican la R.D. N° 005-2011-EF/52.03)
✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS

2. RESOLUCIÓN.

Director General De Administración

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería)

✓ R. D. Nº 040-2011-EF/52.03 (Modifican la R.D. N° 005-2011-EF/52.03)
✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS

2. RESOLUCIÓN.
Se recomienda indicar:
 PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS

3. MONTO MÁXIMO.

no debe exceder de diez (10) UIT.

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería)

✓ R. D. Nº 040-2011-EF/52.03 (Modifican la R.D. N° 005-2011-EF/52.03)
✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS

4. REGISTRO DEL GASTO.

Compromiso,
Devengado y Giro se
realiza hasta el 31 de
diciembre

Los montos de los encargos efectuados a dicha fecha que no se hubieran utilizados se
devuelven a la cuenta bancaria de la fte. de fto. correspondiente dentro de la primera
quincena de enero del Año fiscal siguiente, y se registra en el SIAF.
 PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS

5. NUEVOS ENCARGOS.

No procede la entrega a personas que tienen pendientes la rendición.

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería)

✓ R. D. Nº 040-2011-EF/52.03 (Modifican la R.D. N° 005-2011-EF/52.03)
✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS

6. DIRECTIVA.

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería)

✓ R. D. Nº 040-2011-EF/52.03 (Modifican la R.D. N° 005-2011-EF/52.03)
✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS

7. RENDICIÓN.

no debe exceder los 3 días hábiles y 15 días calendario actividades del exterior del país

✓ R. D. Nº 001-2011-EF/77.15 (disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorería)

✓ R. D. Nº 040-2011-EF/52.03 (Modifican la R.D. N° 005-2011-EF/52.03)
✓.
 PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS
CASO PRACTICO DE ENCARGO:
 PRECISIONES PARA EL USO DE ENCARGOS
CASO PRACTICO DE ENCARGO:
5. PRECISIONES PARA EL USO DE VIATICOS.
 PRECISIONES PARA EL USO DE VIATICOS

VIATICOS:

GASTOS POR:

1. ALIMENTACIÓN

2. HOSPEDAJE Y

3. MOVILIDAD

DECRETO SUPREMO Nº 007-2013-EF (Decreto Supremo que regula el otorgamiento de viáticos para viajes en
comisión de servicios en el territorio nacional)
 PRECISIONES PARA EL USO DE VIATICOS
2. MONTO:
viajes al interior del país, es de
S/. 320,00 por día.
Montos para
Viáticos
Presidentes Regionales y
Alcaldes, S/. 380,00 por día.

DECRETO SUPREMO Nº 007-2013-EF (Decreto Supremo que regula el otorgamiento de viáticos para viajes en comisión de servicios en el
territorio nacional)
 PRECISIONES PARA EL USO DE VIATICOS
2. RENDICION DE CUENTAS:

Comprobantes de pago por un porcentaje

no menor al 70%.

no mayor al 30% Declaración Jurada.

DECRETO SUPREMO Nº 007-2013-EF (Decreto Supremo que regula el otorgamiento de viáticos para viajes en comisión de servicios en el territorio
nacional)
 PRECISIONES PARA EL USO DE VIATICOS
3. PLAZO DE RENDICION VIATICOS:

Presentar dentro de los 10 días hábiles desde la culminación de la comisión.

DECRETO SUPREMO Nº 007-2013-EF (Decreto Supremo que regula el otorgamiento de viáticos para viajes en
comisión de servicios en el territorio nacional)
 PRECISIONES PARA EL USO DE VIATICOS
4. REEMBOLSO DE VIATICOS:
 PRECISIONES PARA EL USO DE VIATICOS
CASO PRACTICO DE VIATICO:
 PRECISIONES PARA EL USO DE VIATICOS
CASO PRACTICO DE VIATICO:
6. OTRAS PRECISIONES.
OTRAS PRECISIONES

❖ Viáticos

❖ Encargos internos al personal de la

institución y

❖ caja chica
 OTRAS PRECISIONES
Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones
por Menores Gastos:

Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones

por concepto de encargos, caja chica u otros de
similar naturaleza autorizados por la DGTP se
efectúan y registran en los plazos y condiciones
que establecen las Directivas del ente rector,
incluyendo la aplicación de intereses y
penalidades cuando corresponda.
 OTRAS PRECISIONES

Tratamiento de la declaración Jurada:

La Declaración Jurada es un documento sustentatorio de gastos que es aplicable para las

rendiciones de cuenta por conceptos tales como Caja Chica, Encargos a personal de la
Institución y Encargos a dependencias desconcentradas.

En los casos de viáticos por comisiones de servicio se rigen por el Decreto Supremo N° 007-
2013-EF, Decreto Supremo que regula el otorgamiento de viáticos para viajes en comisión de
servicios en el territorio nacional, y el Decreto Supremo N° 047-2002-PCM, Aprueban normas
reglamentarias sobre autorización de viajes al exterior de servidores y funcionarios públicos,
o las normas que los sustituyan.

Resolución Directoral N° 002-2020-EF/52.03, Art. 12

 OTRAS PRECISIONES
Tratamiento de la declaración Jurada:

La Declaración Jurada se utiliza de manera excepcional cuando se trate de casos, lugares o conceptos por
los que no sea posible obtener comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo
establecido por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).

El Director General de Administración o el funcionario que haga sus veces determina de manera expresa
los casos, lugares o conceptos en los que se utilizará la Declaración Jurada como sustento de gastos.

El monto de la Declaración Jurada no debe exceder el diez por ciento (10%) de una Unidad Impositiva
Tributaria (UIT), excepto cuando se trate de actividades que se realicen en lugares declarados en estado
de emergencia por el Gobierno. Mediante resolución del titular de pliego se establecen los casos y
montos comprendidos en dicha excepción.
OTRAS PRECISIONES
OTRAS PRECISIONES
7. PREGUNTAS
PREGUNTAS:

❖ ¿cada pago de caja chica cuanto no debe

exceder?.

❖ ¿Cuál es el monto máximo de reembolso de caja

chica?.

❖ ¿Cuál es el monto máximo para habilitar los

encargos?.

❖ ¿Cuál es el plazo máximo para rendir encargos?.

❖ ¿Cuál es el plazo máximo para rendir viáticos?.

8. RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES:
 CPC ROCÍO TAYPE TICLLACURI
Especialista en Endeudamiento y Tesoro Público
ConectaMEF Huancavelica
rtaype@mef.gob.pe
Central MEF; 01 3115930 (6306)
CEL. Nº 963757692