CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA LA TOMA DE DECISIONES

SEMANA 4

Maricela Pinto Lopez

15 de mayo 2023
Contabilidad general
 1-Realiza un informe donde le expliques a la junta directiva de la empresa, la relación que tiene el

presupuesto con el plan estratégico. Considerando las ventajas y limitaciones de los

presupuestos.

La planificación estratégica y el presupuesto son componentes

integrados de la gestión orientada a resultados, ya que, mientras los
planes estratégicos señalan la orientación, el presupuesto provee
recursos para poder implementar estos planes

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO DESVENTAJAS DEL PRESUPUESTO

 Una realización más efectiva de los recursos en

pro al cumplimiento de los objetivos
 Los objetivos se convierten en retos, Por lo que
se trabaja en equipo para llegar a la meta.
 Las responsabilidades y limitaciones del
personal están definidas, limitadas e
informadas por la autoridad.
 El presupuesto representa la razonabilidad de la
organización, esto asegura el trabajo en equipo,
dado que no es una responsabilidad individual.
 Se presupuesta de acuerdo con la
disponibilidad de los recursos.
 Se comparan las tendencias actuales y futuras
en la preparación del presupuesto.
 El presupuesto se utiliza como base para
evaluar el desempeño y la eficiencia de los
distintos departamentos de la organización.
 Pude servir de base para cálculos de costos
estándar y fijar posibles precios de ventas.
 Crea una conciencia de costos y restringir
gastos o suprimir gastos innecesarios.
 Crea un ambiente de control y disciplina dentro
de la organización.
a
 • Las funciones, coordinación y control son más
efectivas con la elaboración de un presupuesto.
 El presupuesto nunca coincide con los
resultados reales.
 Estamos en un entorno volátil y complejo, lo
que amerita que los presupuestos tienen
que ser revisados periódicamente y propicie
algún cambio.
 Probablemente restrinja alguna gestión por
no estar contemplado en alguna partida
presupuestada.
 La coordinación de los presupuestos acarrea
costos, por lo que para las empresas
pequeñas no tienden a permitirse en esta
herramienta.
 Puede traer conflictos en el ambiente
laboral, por priorizar algunas necesidades en
algunos departamentos y en otros no.
 Hay que tener claro que es una herramienta
de administración y no un sustituto.
 La elaboración y control de un sistema de
control tiene que ser diseñado y supervisado
por personal calificado.
La empresa Bombones Dorados, S.A, se encuentra ubicada en Cachapoal y se dedica al rubro

farmacéutico. En relación con las ventas del primer trimestre del año, la organización tuvo ventas de

$50.000 en enero, $60.000 en febrero y $65.000 en marzo. Asimismo, las ventas pronosticadas para

abril, mayo y junio son de $75.000, $80.000 y $95.000 respectivamente. Finalmente, la empresa tiene

un saldo inicial de efectivo de $7.826.

La empresa te solicita que prepares un presupuesto, considerando lo siguiente:

• El 20% de las ventas se cobran en efectivo, el 50% en el segundo mes y, el restante, en el

tercer mes.

• La empresa recibe otros ingresos fijos mensuales por concepto de diseños para eventos.

• Los costos representan el 60% de los ingresos.

• Los sueldos el 10% de las ventas.

• Alquiler mensual $3.000.

• Se pagan mensual de publicidad: $400.

• En junio se cancelarán $1.000 de intereses de un pagaré.

• En mayo se cancelarán $1.000 de utilidades.

• En junio tienen que pagar por anticipado, un impuesto que corresponde al 5% de las ventas

trimestrale
2-Elabora un presupuesto para los meses de abril, mayo y junio

Efectivo inicial $7826

Ingresos probables $250.000
utilidades $1000
Total disponible $258.826
Egresos
Costos fijos
Costos $150.000
Sueldos $25.000
Publicidad $400
Alquiler maquina $3000
TOTAL $178.400
Gastos variables
Pagare junio $1000
Impuestos Junio $12500
Total, gastos variables $22500
TOTAL, GASTOS $200.900
Saldo disponible $57.926

Abril Mayo Junio

Ventas esperadas $15.000 (20%) $80.000 (50%) $95.000(30%)
Costos por ventas $9.000 $48.000 $57.000
Ingreso por ventas $6000 $32.000 $38.000

3. Presenta un informe con el presupuesto y posibles escenarios de variación

El saldo disponible, los ingresos y costos presenta un crecimiento significativo según la proyección
para el trimestre de Abril, Mayo, Junio. Sin embargo, habría que trata de disminuir los costos para que en
un futuro seguir con proyecciones positivas. Empezar con metas realistas de crecimiento, revisar el
presupuesto regularmente, de manera que ajustar los gastos

No entiendo que más podría agregar en esta pregunta

 BIBILOGRAFIA

IACC (2023). Herramientas de Planificación. Contabilidad y Finanzas para la toma de Decisiones. Semana 4