EXPENDICIÓN DE MONEDA FALSA O ALTERADA

Expediente No.1165-2017 sentencia de casación del 12/02/2018

…El día 26 de mayo de 2017, en el municipio de San Cristóbal, departamento de Totonicapan
JUANA IXCOTAVAC CASTRO DE TZOY recibió o adquirió con conocimiento la moneda
falsa y la puso en circulación al comprar los productos farmacéuticos, su conducta sí encuadra en
el delito de expendición de moneda falsa o alterada, pues el tribunal de primer grado sí tuvo por
acreditados los elementos objetivo y subjetivo del delito por el cual fue condenada la acusada, o
sea, sabía que la moneda adquirida o recibida era falsa y la puso en circulación al efectuar
compras en la farmacia SAN CRISTOBAL, en su momento BALBINO BENJAMIN PAC
NAVARRÓ, quien solicita la ayuda a los policías en ese instante. La tarea que se realizó en este
caso, pues, con estricta observancia de lo que el A quo tuvo por probado, se constató la
concurrencia tanto del elemento objetivo como del subjetivo, requerido por el artículo 316 del
Código Penal…
Tiempo: Veintiséis de mayo del año dos mil dieciséis, a las nueve horas con cuarenta y cinco
minutos.
Modo: La acusada adquirida o recibió moneda falsa y la puso en circulación al momento de
pagar con la misma los productos que compro en la farmacia, actuando de forma voluntaria con
el fin de obtener gratis los productos comprados y recibir su cambio en moneda legal, y así poner
en circulación un billete falso.
Lugar: Municipio San Cristóbal, Totonicapán, departamento de Totonicapán.
Quien a quien Como: la señora Juana Ixtacoyac Castro de Tzoy acompañada de su hija ingresa
a la Farmacia denominada “San Cristóbal” con el objetivo de adquirir un frasco de jarabe
Guayacolato de Glicerina y dos cajas de Colgate oral B, gastando treinta y nueve quetzales
pagando con billetes falsos que recibió o adquirido de alguna manera moneda falsa y la puso en
circulación al comprar productos farmacéuticos con billete de la denominación de doscientos
quetzales falsos, por lo que adquirido tales productos ilícitamente, además de obtener el cambio
en moneda valida y de curso legal. El señor Balbino Benjamín Pac Navarró quien solicito auxilio
de los agentes de Policía Nacional Civil quienes aprehendieron a la acusada.
Calificación Jurídica Del Mismo: Expedición de Moneda Falsa o Alterada.
Fundamento Jurídico: Articulo Número 316 del Código Penal.
Sujeto Activo: Juana Ixcotoyac Castro De Tzoy.
Sujeto Pasivo: Balbino Benjamín Pac Navarró.
Bien Jurídico Tutelado: La Fe Pública Y El Patrimonio Nacional.
FALSEDAD IDEOLÓGICA
Expediente No.310-2016 sentencia de casación del 30/03/2017
…LUIS ANGEL PONCE GUAY, utilizó las cédulas de vecindad de los señores BASILIO
GÓMEZ CHÉ, CARLOS MANUEL Y MARIO SALOMÉ AMBOS DE APELLIDOS GÓMEZ
IXCAL, FRANCISCO MARTÍNEZ CANIZALES Y CARLOS HUMBERTO TUNCHE
ESCOBAR, personas de escasos recursos, que eran sus trabajadores con instrucción educativa
mínima, a quienes con engaño y aprovechándose de su poco conocimiento, les requirió las
cédulas de vecindad todas con número de orden B – dos (B-2, indicándoles que las necesitaba
para realizar un pago de impuestos por la construcción que ellos estaban realizando en su casa de
habitación, ubicada en lotificación Vista Azul, Lote cincuenta B, kilómetro treinta y dos y medio
carretera hacia La Antigua Guatemala, municipio de San Lucas Sacatépequez, departamento de
Sacatépequez haciendo insertar en las cédulas de vecindad, declaraciones falsas lo cual
constituyen sus actos ilícitos realizados en perjuicio de la fe pública como bien jurídico
tutelado…
Tiempo:  Fecha cuatro de septiembre de dos mil quince.
Modo: Con engaño y aprovechándose de su poco conocimiento, les requirió las cédulas de
vecindad de sus trabajadores, haciendo insertar declaraciones falsas, para crear empresas a
nombre de los mismos.
Lugar: Lotificación Vista Azul, Lote cincuenta B, kilómetro treinta y dos y medio carretera
hacia La Antigua Guatemala, municipio de San Lucas Sacatepéquez, departamento de
Sacatepéquez.
Quien a quien Como: Luis Angel Ponce Guay, utilizó las cédulas de vecindad de los señores
Basilio Gómez Ché, Carlos Manuel y Mario Salomé ambos de apellidos Gómez Ixcal, Francisco
Martínez Canizales y Carlos Humberto Tunche Escobar, personas que eran sus trabajadores, a
quienes con engaño y aprovechándose de su poco conocimiento, les requirió las cédulas de
vecindad, indicándoles que las necesitaba para realizar un pago de impuestos por la construcción
que ellos estaban realizando en su casa de habitación, ubicada en el municipio de San Lucas
Sacatepéquez, departamento de Sacatepéquez; haciendo insertar en las cédulas de vecindad
declaraciones falsas.
Calificación Jurídica Del Mismo: Falsedad ideológica.
Fundamento Jurídico: Articulo Número 322 del Código Penal.
Sujeto Activo:  Luis Angel Ponce Guay.
Sujetos Pasivos: Basilio Gómez Ché, Carlos Manuel Gómez Ixcal, Mario Salomé Gómez Ixcal,
Francisco Martínez Canizales y Carlos Humberto Tunche Escobar.
Bien Jurídico Tutelado: La Fe Pública Y El Patrimonio Nacional.
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
Expediente No. 655-2016 Sentencia de Casación del 03/03/2017
…La creación de las referidas entidades, con representante legal del señor NORMAN
FERNANDO TEJADA VELÁSQUEZ, con la intención de emitir facturas entre sí, sin que
realmente hubiesen ocurrido transacciones comerciales o la prestación de servicios, a efecto de
compensar el débito fiscal generado en la facturación, así como aumentar los costos y gastos para
dejar a cero la renta imponible del impuesto sobre la renta, así como expedir y vender facturas,
las que sabía igualmente habrían de ser utilizadas por quienes las adquirieran para aumentar sus
gastos y así reducir el pago de impuestos…
Tiempo:  Fecha cuatro de diciembre de dos mil seis.
Modo: consistió en el requerimiento de facturas que se le efectuaba por terceras personas
incluidas personas naturales y jurídicas, con las fechas, conceptos y montos que los mismos
manifestaban necesitar, tales facturas eran emitidas en la forma solicitada y sobre el valor de la
misma se cobraba un porcentaje, así mismo, en aquellas que eran superiores a los cincuenta mil
quetzales, para simular la bancarización se giraban cheques de diferentes bancos del sistema que
ingresaban a las cuentas de las entidades comerciales de las que el sindicado era el representante
legal; sin embargo, en un lapso breve, que en ocasiones fue el mismo día, el dinero era retornado
a la misma persona.
Lugar: Ciudad de Guatemala.
Quien a quien Como: Norman Fernando Tejeda Velásquez constituyó entre otras, las entidades
mercantiles denominadas: Asesoramientos Mercantilistas Distributivos, Sociedad Anónima;
Corporaciones Servidistributivas, Sociedad Anónima; Negocios Intermercaderes, Sociedad
Anónima; Distribuciones Adquiridas, Sociedad Anónima; y, Grupo Integracional Corporativo,
Sociedad Anónima; siendo él su representante legal; posteriormente, procedió a registrar como
contribuyente a las mencionadas a efecto de obtener facturas autorizadas con propósito, el
primero emitir facturas entre sí a las cinco empresas que representaba las que figuraban como
proveedoras unas de las otras, a efecto de compensar el débito fiscal generado en la facturación
que emitía a terceros, así como aumentar los costos y gastos para dejar a cero la renta imponible
del Impuesto Sobre la Renta; y el segundo y especial propósito, emitir facturas a terceros
contribuyentes que las adquirieron con el objeto de aparentar gastos que no fueron efectuados.
Calificación Jurídica Del Mismo: Defraudación Tributaria.
Fundamento Jurídico: Articulo Número 358 “A” del Código Penal
Sujeto Activo:  Norman Fernando Tejeda Velásquez.
Sujetos Pasivos: La Administración Tributaria.
Bien Jurídico Tutelado: Régimen Tributario
ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO
Expediente No. 1743-2017 Sentencia de Casación del 09/08/2018
…En el período comprendido de diciembre de dos mil doce a noviembre de dos mil catorce,
quedó probado que la sindicada fungió como funcionaria pública, en su calidad de Juez ,
obteniendo en ese lapso de tiempo un incremento patrimonial, sin origen conocido, así mismo,
pagó parcialmente el bien inmueble adquirido el cuatro de abril de dos mil trece, sobre el cual
pesa un gravamen hipotecario y una fracción del valor de los dos vehículos adquiridos el
veintiocho de febrero y veintitrés de mayo de dos mil catorce, y eso fue con dinero de origen
desconocido, que no corresponde al obtenido en el ejercicio de su cargo como funcionaria
pública, la impartición de cátedras universitarias o de cualquier ingreso lícitamente justificable..
Tiempo: Los meses de enero de dos mil doce a noviembre de dos mil catorce.
Modo: La adquisición de inmueble y vehículos con dinero de origen desconocido, fungiendo
como funcionara pública.
Lugar: Ciudad de Guatemala.
Quien a quien Como: Jisela Yadel Reinoso Trujillo, en el período comprendido de diciembre
del año dos mil doce a noviembre del año dos mil catorce, fungió como funcionaria pública, en
su calidad de Juez Cuarta de Primera Instancia Penal, Narcoactividad y Delitos Contra el
Ambiente del municipio y departamento de Guatemala. Así como que, adquirió con la entidad
Mi Fraijanes, Sociedad Anónima, el inmueble ubicado en el condominio Lazos de Fraijanes,
inscrito en el Registro General de la Propiedad, valorado en dos millones ciento cuatro mil
ochocientos ochenta y seis quetzales con ochenta y siete centavos, con un impuesto al valor
agregado de doscientos cincuenta y dos mil quinientos ochenta y dos quetzales con ochenta y dos
centavos, lo que dio un total de dos millones trescientos cincuenta y siete mil cuatrocientos
treinta y nueve quetzales con setenta centavos, cantidad por la cual dio un enganche de
setecientos setenta y cinco mil novecientos ochenta y dos quetzales con noventa centavos, el
mismo fue pagado con parte de dinero de origen desconocido y que no pudo justificar la acusada.
Calificación Jurídica Del Mismo: Enriquecimiento ilícito.
Fundamento Jurídico: Articulo Número 448 Bis. Del Código Penal
Sujeto Activo:  Jisela Yadel Reinoso Trujillo.
Sujetos Pasivos: El Estado.
Bien Jurídico Tutelado: La Administración Pública.
FRAUDE
Expediente No. 1433-2015 Sentencia de Casación del 21/04/2017
…En cuanto al delito de fraude, del señor Carlos Rodolfo Wohlers Monroy en su función de
Presidente del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social facultado para la aprobación del
acuerdo número un mil noventa y nueve, mediante el cual se facultó al Gerente del IGSS para
que en representación de la institución pudiera suscribir las escrituras públicas que formalicen la
inversión de fondos privativos del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social en fideicomisos en
bancos del sistema, con prioridad de dotar de viviendas a los afiliados...
Tiempo: Fecha diez de diciembre del año dos mil uno al veintidós de mayo del año dos mil tres.
Modo: En función de presidente del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, facultativo de
intervenir en fondos privativos en fideicomisos, este mismo faculto para que firmara los
contratos respectivos para la adquisición de viviendas a favor de los afiliados del instituto, se
tiene que ese patrimonio fue invertido fraudulentamente.
Lugar: Ciudad de Guatemala.
Quien a quien Como: El presidente en su función del Instituto Guatemalteco de Seguridad
Social, teniendo a favor el doble voto, fraudulentamente busco el beneficio de fideicomisos en
bancos del sistema, con prioridad de dotar de vivienda a los afiliados, bajo condiciones que el
instituto adquiera la calidad de fideicomitente adherente inversionista.

Calificación Jurídica Del Mismo: Fraude

Fundamento Jurídico: Articulo Número 450. Del Código Penal
Sujeto Activo:  Carlos Rodolfo Wohlers Monroy
Sujetos Pasivos: El Estado.
Bien Jurídico Tutelado: La Administración Pública.