1
Ministerio Dirección Regional de INSTITUTO DE EXCELENCIA
de Educación Educación Ancash “CARLOS SALAZAR ROMERO”
 
Unidad Didáctica: Técnicas y Procedimientos de Auditoria

EXAMEN DE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA – VI CICLO

Nombres y apellidosAlexandra Razuri Arica Especialidad: Contabilidad

Ciclo: .VI.. Turno; Noche Fecha : 07/10/2020… Profesor: Mg. Orlando Bermudez García

A.- RESPONDA USTED SEGÚN CORRESPONDA: 11 ptos.

1.- Indique que es: Identificar los riesgos de. auditoría. Cite 02 ejemplos:

 Riesgos Profesional: Ejm: Cuando el auditor encargado no contrata a las personas con las capacidades
adecuadas para las funciones que asumirá en la auditoria
 Riesgos de Satisfacción del Cliente: Ejm: Cuando el cliente no escucha o no ve los resultados que el
espero
 Riesgos Inherente: Ejm: Cuando por casos fortuitos o naturales ocurre algún error en la auditoria.

2.- Qué son los procedimientos analíticos?. Cite 02 casos.

 Consiste en el estudio y la evaluación de la evaluación financiera presentada por la entidad.
 Ejm: Se auditara una empresa dedicada al rubro de la pesca, el auditor comparara el desempeño de esta con las
demás empresas de la misma industria


3. Qué son y cuando se debe utilizar las encuestas?. Elabore 05 preguntas.

 Se utiliza en el método de obtención de evidencia testiomonial, cuando se hace preguntas relacionadas con la
operación.

4. Qué es y con qué fin se utiliza un muestreo?

 Es una técnica de auditoria para comprobar en gran cantidad de muestras o datos, como por ejemplo cuando
tenemos registros, y seleccionamos una del inicio, de la mitad y del final.

6.- Diga usted que son los procedimientos sustantivos y sustente su utilización:
 Son procedimientos de auditoría diseñados para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones, es decir son
pruebas realizadas para detectar representaciones erróneas de importancia relativa y para obtener evidencia de
auditoría en los estados financieros.

7.- Diga usted que es la comprobación y dé ejemplos de su uso:

 Es la comprobación de la veracidad , existencias, legalidad y legitimidad de las operaciones realizadas por la

organización
 Ejm: Examen de los documentos que se verificaron.

Unidad Didáctica: Técnicas y Procedimientos de Auditoria

      

1
Ministerio Dirección Regional de INSTITUTO DE EXCELENCIA
de Educación Educación Ancash “CARLOS SALAZAR ROMERO”
 

8.- Explique el componente de supervisión y monitoreo y el de evaluación de riesgos:

 Supervisión y monitoreo: Son las supervisiones contiguas y permanentes para evaluar el desempeño del control
interno
 Evaluación de riesgos:

B.- Indicar el nombre de la técnica de auditoria y sustente el por qué: 05 ptos.

TECNICAS JUSTIFICACIÓN
Verificació n matemá tica de alguna partida. Hay Técnica de Obtención Computación o Calculo, es
partidas en la contabilidad que son resultado de Evidencia Analítica la que verifica
de có mputos realizados sobre bases matemáticamente alguna
partida
predeterminadas
Es la relació n que existe entre dos o má s Técnica de Obtención Conciliación, examina la
aspectos, para observar la similitud o diferencia de Evidencia Analítica información emanada de dos
entre ellos. fuentes distintas para
contrastarlas.
Examen físico de los bienes materiales o de los Técnica de Obtención Inspección, verificación
documentos, con el objeto de cerciorarse de la de Evidencia Física física de las cosas.
existencia de un activo o de una operació n
registrada o presentada en los estados
financieros.
Presencia física de có mo se realizan ciertas Técnica de Obtención Observacion, se observa
operaciones o hechos. se cerciora de la forma de Evidencia Física para cerciorar los echos, de
como se realizan ciertas operaciones. una formas menos formal.
Seguír un asiento en el diario hasta su pase a la Técnica de Obtención Rastreo, seguimiento de la
cuenta del mayor general, a fin de comprobar de Evidencia operación a través de la
su correcció n. Documental operación
Obtenció n de informació n, datos y comentarios Técnica de Obtención Encuesta y Cuestionarios,
de los funcionarios y empleados de la propia de Evidencia preguntas relacionadas con
empresa. Testimonial la operación.

C. ELABORE UN MAPA CONCEPTUAL DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA,

USE ENLACES Y CONECTORES. 04 ptos.

Unidad Didáctica: Técnicas y Procedimientos de Auditoria

     

1
Ministerio Dirección Regional de INSTITUTO DE EXCELENCIA
de Educación Educación Ancash “CARLOS SALAZAR ROMERO”
 

ÉXITOS,
OBG

Unidad Didáctica: Técnicas y Procedimientos de Auditoria