TÉCNICAS DE

AUDITORÍA

CURSO: AUDITORÍA
FINANCIERA
 TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
 Las Técnicas de Auditoria, son los métodos prácticos de
investigación y prueba que el Auditor utiliza para lograr la
información y comprobación necesaria para poder emitir su
opinión profesional.

 Los Procedimientos de Auditoria, son el conjunto de

técnicas de investigación aplicables a una partida o a un
grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados
financieros, u operaciones que realiza la empresa.

 Es decir, las Técnicas son las herramientas de trabajo del

Auditor, y los Procedimientos es la combinación que se
hace de esas herramientas para un estudio en particular.
CLASIFICACIÓN DE LAS TÉCNICAS
DE AUDITORIA

1. Técnicas Oculares.-
Observación: examen ocular rápido para
cerciorarse de ciertos hechos y circunstancias.
Comparación: es encontrar similitud o
diferencia de los conceptos.
Rastreo: seguir una transacción de un punto
a otro, dentro del proceso contable, para
determinar su registro correcto.
CLASIFICACIÓN DE LAS TÉCNICAS
DE AUDITORIA

2. Técnica Verbal.-
Indagación: es obtener
información verbal de los
empleados de la Entidad,
a través de averiguaciones
y conversaciones.
CLASIFICACIÓN DE LAS TÉCNICAS DE
AUDITORIA

3. Técnicas Escritas.-
Análisis: significa separar un todo en elementos o
partes.
Conciliación: hacer coincidir dos conjuntos de cifras
elaboradas independientemente para que guarden
relación entre sí.
Confirmación: solicitar conformidad de las cifras
registradas en los libros contables, a personas o
entidades independientes a la empresa examinada.
CLASIFICACIÓN DE LAS TÉCNICAS
DE AUDITORIA

4. Técnicas de Revisión.-
Examen: es aplicar un método o prueba que permita
investigar o comprobar la exactitud de las operaciones.
Comprobación: verificar fundamentando la evidencia
que apoya una operación, demostrando el registro
adecuado.
Totalización: probar la exactitud de los sub-totales y
totales, verticales u horizontales.
CLASIFICACIÓN DE LAS TÉCNICAS
DE AUDITORIA

5. Técnica de Acción Combinada.-

Inspección: examen físico de
bienes, obras o documentos con
el objeto de demostrar su
autenticidad.
 CLASIFICACIÓN DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

 Como ya se ha mencionado los

procedimientos de Auditoria son la
agrupación de técnicas aplicables al
estudio particular de una operación o
acción realizada por la Empresa o
Entidad a examinar, por lo que resulta
prácticamente inconveniente clasificar
los procedimientos ya que la experiencia
y el criterio del Auditor deciden las
técnicas que integran el procedimiento en
cada uno de los casos en particular.
 CLASIFICACIÓN DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

 El Auditor Supervisor y los integrantes del equipo

de Auditoria con mayor experiencia definirán la
estrategia que consideren la más adecuada para
desarrollar la Auditoria. Estos criterios se basarán
en el conocimiento de la Entidad o Empresa
auditada, así como la experiencia general de la
especialidad, que les permita a los Profesionales
determinar de antemano los principales
procedimientos de Auditoria a aplicar en cada uno
de los casos que se presentan a lo largo del
proceso de Auditoria.
 EXTENSION O ALCANCE DE LOS
PROCEDIMIENTOS

 Se llama extensión o alcance a la

amplitud que se da a los
procedimientos, es decir, la intensidad
y profundidad con que se aplican
prácticamente éstos en cada uno de los
casos para lo cual de deberá tomar en
cuenta la actividad u operación que
realiza la empresa o entidad.