UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS

FACULTAD DE NEGOCIOS CAMPUS IV

MATERIA:

CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS

CATEDRATICO:

EDDY FRANKLIN DE LEON BARRIOS

ALUMNO:

BRYAN JAIR CIFUENTES AGUSTIN

GRADO Y GRUPO:

“6TO B”
ASIENTOS DELTA S.A

1
Bancos 100.000,00
Almacen 100.000,00
200.000
Capital social ,00
Asiento de apertura
2
Almacen 123.750,00
123.750
Bancos ,00
Compra de 450 articulos a $ 275 c/u
3
Terrenos $180.000
Bancos $180.000
Compra de un terreno
4
Equipo de transporte 78.000,00
78.000,
Bancos 00
Compra de un automovil
5
Mobiliario y equipo 17.000,00
17.000,
Bancos 00
Compra de un equipo de oficina
6
Bancos 27.000,00
10.000,
Productos financieros 00
17.000,
Otros productos 00
Cobro de regalias, servicios administrativos e intereses
7
Bancos 157.500,00
157.500
Ventas ,00
Venta de 450 articulos a $ 350 c/u

7A
Costo de ventas 123.750,00
123.750
Almacen ,00
Registro de la venta a precio de costo (450 articulos a $ 275 c/u)
8
Bancos 104.000,00
104.000
Ventas ,00
Venta de 400 articulos a $ 260 c/u
8A
Costo de ventas 80.000,00
80.000,
Almacen 00
Registro de la venta a precio de costo (400 articulos a $ 200 c/u)
9
Gastos de venta 19.500,00    
19.500,
Depreciacion acumulada de equipo de transporte 00
Registro de la depreciacion del equipo de transporte a una tasa del 25%
10
Gastos de administración 1.700,00
1.700
Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo ,00
Registro de la depreciacion del mobiliario y equipo a una tasa del 10%
11
Ventas 203.750,00
203.750
Costo de ventas ,00
Determinacion de la utilidad bruta
12
Ventas 57.750,00
57.750,
Perdidas y ganancias 00
Traspaso de la utilidad
13
Perdidas y ganancias 19.500,00
19.500,
Gastos de venta 00
Traspaso de la depreciacion del 25% a perdidas y ganancias
14
Perdidas y ganancias 1.700,00
1.700
Gastos de administracion ,00
Traspaso de la depreciacion del 10% a perdidas y ganancias
15
Productos financieros 10.000,00
Perdidas y ganancias 10.000,
 00
Traspaso de los intereses a perdidas y ganancias
16
Otros productos 17.000,00
17.000,
Perdidas y ganancias 00
Traspaso de las regalias y servicios administrativos a perdidas y ganancias
Asiento 17
Pérdidas y ganancias 20.971,50
15.887,
ISR por pagar 50
5.084
PTU por pagar ,00
Determinacion del ISR y la PTU por pagar
18
Pérdidas y ganancias 42.578,50
42.578,
Utilidad neta del ejercicio 50
 Delta, S.A.
Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX
                         
Ventas netas 261.500  
  Costo de ventas 203.750  
Utilidad bruta 57.750  
Gastos de operación  
  Gastos de venta 19.500  
  Gastos de administracion 1.700 21.200  
Utilidad de operación 36.550  
Otros ingresos y otros gastos  
Costo integral de financiemiento  
  Productos financieros 10.000  
  Otros productos 17.000 27.000  
Utilidad por operaciones continuas antes de ISR y PTU 63.550  
  ISR 15.888  
  PTU 5.084 20.972  
Utilidad neta del ejercicio   42.579  
                       

Delta, S.A
Balance General al 01 de enero de 20XX
  Activo Pasivo  
  Circulante Circulante
  Bancos -$10.250 ISR $15.888  
  Almacen $20.000 $9.750 PTU $5.084 $20.972
   
  No Circulante Capital contable  
  Inmuebles, planta y equipo Capital contribuido  
  Terrenos $180.000 Capital social $200.000
  Eq. de transporte $78.000 Utilidad neta del ejercicio $42.579
  Depreciacion acum. -$19.500  
  Mobiliario $17.000  
  Depreciacion acum. -$1.700 $253.800
   
$263.55
  Activo $263.550 Pasivo mas Capital contable 0
 1
ASIENTOS ALPHA Y OMEGA
Bancos 100.000,00
Clientes 50.000,00
Almacen 500.000,00
Terrenos 200.000,00
Equipo de transporte 150.000,00
Mobiliario 40.000,00
Proveedores 140.500,00
Acreedores 99.500,00
Capital social 800.000,00
Asiento de apertura
2
Inversiones permanentes en Delta, S.A. 160.000,00
Insuf.del valor en libros sobre el valor de las acciones 10.000,00
Bancos 170.000,00
Compra del 80% del capital de Delta
3
Bancos 123.750,00
Ventas 123.750,00
Venta de 450 articulos a $ 275 c/u.
3A
Costo de ventas 112.500,00
Almacen 112.500,00
Registro de la venta a precio de costo (450 art.a $ 250)
4
Bancos 180.000,00
Otros gastos 20.000,00
Terrenos 200.000,00
Venta de un terreno
5
Bancos 78.000,00
Equipo de transporte 75.000,00
Otros productos 3.000,00
Venta de un automovil
6
Bancos 17.000,00
Otros gastos 3.000,00
Mobiliario 20.000,00
Venta de un juego de oficina
7
Gastos de venta 8.000,00
Gastos de administracion 9.000,00
Gastos financieros 10.000,00
Bancos 27.000,00
Otorgamiento de credito por diversos gastos
8
Bancos 385.000,00
Ventas 385.000,00
Venta de 1100 articulos a $350 c/u
8A
Costo de ventas $275.000
Almacen $275.000
Registro de la venta a precio de costo (1100 articulos a $ 250 c/u)
9
Gastos de venta 18.750,00
Depreciacion acumulada de equipo de transporte 18.750,00
Registro de la depreciacion del equipo de transporte a una tasa del 25%
10
Gastos de administración 2.000,00
Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo 2.000,00
Registro de la depreciacion del mobiliario y equipo a una tasa del 10%
11
Inversiones permanentes en Delta, S.A. 54.512,80
Participacion en las utilidades de Delta, S.A. 54.512,80

Utilidad no realizada por venta de automovil 3.000,00

Complemento de la depreciacion 300,00 3.300,00
Perdida no realizada por venta de terrenos 20.000,00
Perdida no realizada por venta de mobiliario 3.000,00
Complemento de la depreciacion 750,00 23.750,00
- 20.450,00
Participacion proporcional en la UNE de Delta, S.A.
$42.57
9 x 80% = 34.062,80
Utilidades y perdidas no realizadas - 20.450,00
Participacion en las utilidades de Delta, S.A. 54.512,80

12
Ventas 387.500,00
Costo de ventas 387.500,00
Determinacion de la utilidad bruta
13
Ventas 121.250,00
Perdidas y ganancias 121.250,00
Traspaso de la utilidad bruta
14
Perdidas y ganancias 26.750,00
 Gastos de venta 26.750,00
Traspaso a perdidas y ganancias

15
Perdidas y ganancias 11.000,00
Gastos de administracion 11.000,00
Traspaso a perdidas y ganancias

16
Perdidas y ganancias 10.000,00
Gastos financieros 10.000,00
Traspaso a perdidas y ganancias
17
Otros productos 3.000,00
Perdidas y ganancias 3.000,00
Traspaso a perdidas y ganancias
18
Perdidas y ganancias 23.000,00
Otros gastos 23.000,00
Traspaso a perdidas y ganancias
19
Pérdidas y ganancias 17.655,00
ISR por pagar 13.375,00
PTU por pagar 4.280,00
Determinacion del ISR y la PTU por pagar
20
Participacion en la utilidad de Delta, S.A. 54.512,80
Perdidas y ganancias 54.512,80
Determinacion de la UNE
21
Perdidas y ganancias 91.408,00
Utilidad neta del ejercicio 91.408,00
 ALPHA Y OMEGA, S.A.

Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX

                         

Ventas netas   508.750  

  Costo de ventas 387.500  

Utilidad bruta 121.250  

Gastos de operación  

  Gastos de venta 26.750  

  Gastos de administracion 11.000 37.750  

Utilidad de operación 83.500  

Otros ingresos y otros gastos  

Costo integral de financiemiento  

  Gastos financieros 10.000  

  Otros gastos 23.000  

  Otros productos 3.000 -30.000  

Utilidad por operaciones continuas antes de ISR y PTU 53.500  

  ISR 13.375  

  PTU 4.280 17.655  

Utilidad por operaciones continuas 35.845  

  Participacion en la utilidad de Delta, S.A. 54.513  

Utilidad neta del ejercicio   90.358  

ALPHA Y OMEGA, S.A.
Balance General al 01 de enero de 20XX
  Activo Pasivo  
  Circulante Circulante
  Bancos $686.750 Proveedores $140.500  
  Clientes $50.000 Acreedores $99.500  
  Almacen $112.500 $849.250 ISR $13.375  
  PTU $4.280 $257.655
  No Circulante  
  Invers. permanentes en acciones de Delta $214.513  
Insuf. Del valor en libros s/el costo de las
  acc. $10.000 Capital contable  
  Inmuebles, planta y equipo Capital contribuido $800.000  
  Terrenos $0 Capital social  
  Eq. de transporte $75.000 Capital ganado  
  Depreciacion acum. -$18.750 $90.358  
  Mobiliario $20.000 Utilidad neta del ejercicio  
  Depreciacion acum. -$2.000 $74.250 $890.358
   
$1.148.01
  Activo $1.148.013 Pasivo mas Capital contable 3

ASIENTOS ELIMINACION

Capital social 160.000,00

Participacion en las utilidades de Delta, S.A. 54.512,80

Inversiones permanentes en acciones de Delta 214.512,80

Para eliminar la adquisicion de acciones de la subsidiaria, y la participacion en las utilidades de la misma, registradas por el metodo de
participacion. (Eliminacion del metodo de participacion)
2
Capital social 40.000,00

Participacion en el interes minoritario 8.515,80

Interes minoritario 48.515,80

Determinacion del interes minoritario, es decir la porcion de la utilidad neta del ejercicio y del resto del capital contable de la subsidiaria
consolidada; es decir 20% de la UNE $ 42 579 x 20% = 8515.8 y 20% del capital social $ 200 000 x 20% = 40 000
3
Utilidad neta del ejercicio 42.578,50
Utilidad neta del ejercicio 42.578,50
Para eliminar la utilidad de la subsidiaria
4
Ventas 123.750,00
Costo de ventas 123.750,00
Para eliminar la venta de la controladora a la subsidiaria
5
Terrenos 20.000,00
Otros gastos 20.000,00
Para eliminar la perdida en venta de activo fijo entre la controladora y la subsidiaria
 6

Otros productos 3.000,00

Equipo de transporte 3.000,00
Para eliminar la utilidad en venta de activo fijo entre la controladora y la subsidiaria
7

Mobiliario y equipo 3.000,00    

otros gastos 3.000,00
Para eliminar la perdida en venta de activo fijo entre la controladora y la subsidiaria
8
Otros productos 17.000,00
Productos financieros 10.000,00
8.000,0
Gastos de venta 0
9.000,0
Gastos de administracion 0
Gastos financieros 10.000,00
Para eliminar el pago de gastos por servicios entre la controladora y la subsidiaria
9

Depreciacion acumulada de equipo de transporte 750,00

Gastos de venta 750,00

Para eliminar el importe cargado de mas a la depreciacion de le ejercicio, y determinar sobre el valor historico del equipo de transporte.
10
Gastos de administracion 300,00
Depreciacion acumulada de
mobiliario 300,00

Para completar el cargo por depreciacion del ejercicio sobre el valor historico de mobiliario y equipo
ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS:
ALPHA Y OMEGA, S.A.
Estado de resultados consolidado del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX
                       
646.500,0
Ventas netas 0  
467.500,0
  Costo de ventas 0  
179.000,0
Utilidad bruta 0  
Gastos de operación  
  Gastos de venta 37.500,00  
41.500,0
  Gastos de administracion 4.000,00 0  
137.500,0
Utilidad de operación 0  
Otros ingresos y otros gastos  
Costo integral de financiemiento  
  Gastos financieros -  
  Otros gastos -  
  Otros productos - -    
137.500,0
Utilidad por operaciones continuas antes de ISR y PTU 0  
38.627,0
  ISR Y PTU 0  
98.874,0
Utilidad por operaciones continuas 0  
8.516,0
  Participaciuon en el interes minoritario 0  
Utilidad neta del ejercicio   90.358,0  
 0
                     

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

ALPHA Y OMEGA, S.A.

Balance General consolidado al 31 de diciembre de 20XX
  Activo Pasivo  
  Circulante Circulante
$676.50
  Bancos 0 $140.500  
  Clientes $50.000 $99.500  
$132.50
  Almacen 0 $859.000 ISR $29.263  
  $9.364 $278.627
  No Circulante Insf. En el valor en libros s/  
  Inmuebles, planta y equipo el costo de las acc. De  
$200.00
  Terrenos 0 Adro, S.A. -$10.000
$150.00
  Eq. de transporte 0  
Capital
  Depreciacion acum. -$37.500 contable  
  Mobiliario $40.000
  Depreciacion acum. -$4.000 $348.500 Capital social $800.000
  Capital ganado
  Utilidad neta  
  del ejercicio $90.358  
Int.
  Minoritario $48.516 $138.874
   
$1.207.50
  Activo $1.207.500 Pasivo mas Capital contable 0

Hoja de trabajo relativa a la consolidacion de los estados financieros de la compañía

controladora Alpha y Omega, SA., y su subsidiaria Delta, S.A.
al 31 de diciembre de 20XX
CONTROLADORA SUBSIDIARIA   TOTAL ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDADOS
CONCEPTO
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
BALANCE GENERAL                        
BANCOS   686.750,00     10.250,00 676.500,00           676.500,00  
CLIENTES   50.000,00       50.000,00           50.000,00  
ALMACEN   112.500,00   20.000,00   132.500,00           132.500,00  
INVERSIONES
PERMANENTES EN
ACCIONES DE DELTA SA 214.512,80       214.512,80       214.512,80 (1    
TERRENOS   -   180.000,00   180.000,00   5) 20.000,00     200.000,00  
EQUIPO DE TRANSPORTE 75.000,00   78.000,00   153.000,00       3.000,00 (6 150.000,00  
DEPRECIACION
ACUMULADA   18.750,00   19.500,00   38.250,00 9) 750,00       37.500,00
                           
MOBILIARIO Y EQUIPO 20.000,00   17.000,00   37.000,00   7) 3.000,00     40.000,00  
DEPRECIACION (1
ACUMULADA   2.000,00   1.700,00   3.700,00     300,00 0   4.000,00
                           
PROVEEDORES     140.500,00   -   140.500,00           140.500,00
ACREEDORES   99.500,00   -   99.500,00           99.500,00
ISR POR PAGAR   13.375,00   15.887,50   29.262,50           29.262,50
PTU POR PAGAR   4.280,00   5.084,00   9.364,00           9.364,00
INSUF. EN EL VALOR EN
LIBROS S/EL COSTO DELAS
ACCIONES DE DELTA S.A.
10.000,00       10.000,00           10.000,00  
CAPITAL SOCIAL   800.000,00   200.000,00   1.000.000,00 1) 160.000,00       800.000,00
                2) 40.000,00        
UTILIDAD NETA DEL
EJERCICIO   90.357,80   42.578,50   132.936,30 3) 42.578,50     90.357,80
                           
INTERES MINORITARIO               48.515,80 (2   48.515,80
                           
    1.168.762,80 1.168.762,80 295.000,00 295.000,00 1.453.512,80 1.453.512,80         1.259.000,00 1.259.000,10
ESTADO DE RESULTADOS                        
VENTAS NETAS   508.750,00   261.500,00   770.250,00 4) 123.750,00       646.500,00
COSTO DE VENTAS 387.500,00   203.750,00   591.250,00       123.750,00 (4 467.500,00  
GASTOS DE VENTA 26.750,00   19.500,00   46.250,00       8.000,00 (8 37.500,00  
                    750,00 (9    
GASTOS DE
AMINISTRACION 11.000,00   1.700,00   12.700,00     9.000,00 (8
                        4.000,00  
    10
            ) 300,00        
GASTOS FINANCIEROS 10.000,00   -   10.000,00       10.000,00 (8 -  
PRODUCTOS FINANCIEROS       10.000,00   10.000,00 8) 10.000,00       -
OTROS GASTOS 23.000,00   -   23.000,00       20.000,00 (5 -  
                    3.000,00 (7    
OTROS PRODUCTOS   3.000,00   17.000,00   20.000,00 6) 3.000,00       -
                8) 17.000,00        
ISR Y PTU   17.655,00   20.971,50   38.626,50           38.626,50  
PARTICIPACION EN LA
UTILIDAD DE DELTA   54.512,80       54.512,80 1) 54.512,80       -
PARTICIPACION EN EL
INTERES MINORITARIO             2) 8.515,80  
                        8.515,80  
UTIILIDA NETA DEL
EJERCICIO   90.357,80   42.578,50   132.936,30     42.578,50 (3   90.357,70
483.407,10 483.407,10