Empresa "Colchas y Ponchos S.A.

"
Hoja de trabajo
del 1 de agosto al 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en Quetzales)
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RERULDADOS BALANCE GENERAL
Cuenta DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
1 Caja y Bancos 133,296.78 18,128.65 2,480.00 148,945.43 148,945.43
2 Mobiliario y Equipo 38,980.00 38,980.00 38,980.00
3 Vehiculos de reparto 130,150.00 130,150.00 130,150.00
4 derecho de llave 30,000.00 30,000.00 30,000.00
5 Mercaderías 60,150.00 60,150.00 60,150.00 48,900.00 48,900.00
6 Capital Autorizado 150,000.00 150,000.00 150,000.00
7 Acciones por Suscribir 20,000.00 5,000.00 15,000.00 15,000.00
8 Suscriptores de Acciones 10,000.00 2,000.00 12,000.00 12,000.00
9 Papelería y Útiles 6,418.00 3,850.80 2,567.20 2,567.20
10 Compras 70,893.00 4,000.00 74,893.00 74,893.00
11 Deudores Comerciales 23,750.00 2,150.00 25,900.00 25,900.00
12 Ventas 535,182.83 2,150.00 537,332.83 537,332.83
13 Descuentos sobre Compras 1,250.00 1,250.00 1,250.00
14 Dev. Y Reb. Sobre Ventas 2,500.00 2,500.00 2,500.00
15 Dev. Y Reb. Sobre Compras 1,610.00 1,610.00 1,610.00
16 Sueldos de Administración 40,500.00 40,500.00 40,500.00
17 Sueldos de Ventas 36,000.00 36,000.00 36,000.00
18 Binificación Incentivo de Admon. 6,250.00 6,250.00 6,250.00
19 Bonificación Incentivo sala de ventas 5,000.00 5,000.00 5,000.00
20 Cuotas Patronales de Admon. 5,131.35 5,131.35 5,131.35
21 Cuotas Patronales Sala de Ventas 4,561.20 4,561.20 4,561.20
22 Deudores Empleados 5,320.00 5,320.00 5,320.00
23 Anticipo sobre Compras 4,500.00 2,000.00 2,500.00 2,500.00
24 Acreedores comerciales 26,300.00 26,300.00 26,300.00
25 Gastos sobre Compras 5,700.00 5,700.00 5,700.00
26 Valores Mobiliario a Largo Plazo 40,000.00 40,000.00 40,000.00
27 ISR Trimestral por Acreditar 8,350.00 8,350.00 8,350.00
28 Intereses Percibidos 14,890.00 14,890.00 14,890.00
29 Acreedores no Comerciales 4,600.00 4,600.00 4,600.00
30 IGSS por Pagar 2,677.50 2,677.50 2,677.50
31 Documentos por Cobrar a Corto Plazo 35,000.00 35,000.00 35,000.00
32 IVA (Deudor) 3,890.00 480.00 258.00 4,112.00 4,112.00
33 Alquileres Sala de Ventas 9,000.00 9,000.00 9,000.00
34 Alquileres de Oficina 6,000.00 6,000.00 6,000.00
35 ISR Retenido por Pagar sobre Compras 4,830.00 4,830.00 4,830.00
36 Depreciacion Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 1,808.57 1,808.57 1,808.57
37 Depreciacion Mobiliario y Equipo de Oficina 1,356.43 1,356.43 1,356.43
38 Depreciacion Vehículos de Reparto 10,679.15 10,679.15 10,679.15
39 Amortización Derecho de llave 1,250.00 1,250.00 1,250.00
40 Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo 3,165.00 3,165.00 3,165.00
41 Depreciacion Acumulada Vehículos de Reparto 10,679.15 10,679.15 10,679.15
van 741,340.33 741,340.33 41,852.80 29,582.95 769,604.33 757,334.48 270,779.70 603,982.83 547,724.63 202,251.65
 vienen 741,340.33 741,340.33 41,852.80 29,582.95 769,604.33 757,334.48 270,779.70 603,982.83 547,724.63 202,251.65
42 Amortización Acumulada Derecho de llave 1,250.00 1,250.00 1,250.00
43 IVA por Pagar 258.00 258.00 -
44 Papeleria y Utiles Consumidos 3,850.80 3,850.80 3,850.80
45 Sobrante de Caja 83.40 83.40 83.40
46 Intereses Pagados 212.75 212.75 212.75
47 Documentos Descontados 15,000.00 15,000.00 15,000.00
48 TOTALES 741,340.33 741,340.33 46,174.35 46,174.35 773,667.88 773,667.88
49 Suman Cuentas de Resultados 274,843.25 604,066.23
50 Ganancia antes del impuesto y reserva 329,222.98
51 ISR por Pagar 78,583.25
52 Reserva Legal 12,531.99
53 Ganancia despues de impuesto y reserva 238,107.74
54 TOTALES 604,066.23 604,066.23 547,724.63 547,724.63
-
Impuesto sobre la renta
Total de ingresos 604,066.23
menos Intereses Percibidos 14,890.00
total de ingresos para calculo de ISR 589,176.23
menos Gastos Deducibles 274,843.25
Renta Imponible 314,332.98
ISR del Periodo 78,583.25

Reserva Legar
Ganancia antes del impuesto y reserva 329,222.98
menos ISR pro Pagar 78,583.25
Cantidad para cálculo de Reserva Legal 5% 250,639.74
Reserva Legal 12,531.99

Ganancia Liquida
Ganacia antees de Impuestos y reserva 329,222.98
menos ISR Por Pagar 78,583.25
menos Reserva Legar 12,531.99
Ganancia Liquida o despues de impuestos 238,107.75
 Empresa Colchas y Ponchos S.A.
Ajustes
Del 1 de Agosto al 31 de Diciembre de 2014
(Cifras Expresadas en Quetzales)
AJUSTE No. 1
Depreciacion Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 1,808.57
Depreciacion Mobiliario y Equipo de Oficina Q 1,356.43
Depreciacion Vehículos de Reparto Q 10,679.15
Amortización Derecho de llave Q 1,250.00
a Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo
Depreciacion Acumulada Vehículos de Reparto
Amortización Acumulada Derecho de llave
Q 15,094.15 Q
Mobiliario 38,980- 1,000= 37,980* 20%= 7,596 seria anual pero como este periodo es solo de 5 meses entonces se divide
7,596/12(meses del año) = 633*5 = 3165 seria la depeciacion del periodo, pero esto hay que repartirlo entonces:
3165 * 4/7 = 1808.57 VENTAS
3165 * 3/7 = 1356.43 OFICINA
Vehículos de Reparto 130,150 - 2,000 = 128,150 * 20% = 25,630/12 = 2,135.83 * 5 = 10,679.15
Derecho de llave 30,000 * 10% = 3,000/12 =250 * 5 = 1,250
Q 3,165.00
Q 10,679.15
Q 1,250.00
15,094.15

Ajuste No. 2
Deudores Comerciales Q 2,150.00
Caja y Bancos Q 258.00 venta 2808/1.12= 2150 venta * 12% = 258 impuesto
a Ventas Q 2,150.00
Iva por Pagar Q 258.00
Q 2,408.00 Q 2,408.00

Ajuste No. 3
Papeleria y Utiles Consumidos Q 3,850.80 Papeleria y Utilies 6418 * 3/5 = 3850.8
a Papelería y Utiles Q 3,850.80
Q 3,850.80 Q 3,850.80

Ajuste No. 4
Caja y Bancos Q 83.40
aSobrante de caja Q 83.40
Q 83.40 Q 83.40

Ajuste No. 5
Caja y Bancos Q 3,000.00
Suscriptores de acciones Q 2,000.00
a Acciones por Suscribir Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00

Ajuste No. 6
Caja y Bancos Q 14,787.25 Documento 15,000 * 14% anual = 2100 / 365 = 5.75 * 37 dias que faltan para el cobro del docuento = 212.75 intereses pagados,
Intereses Pagados Q 212.75 entonces cuanto recibimos nadamas
a Documentos Descontados Q 15,000.00 15000 - 212.75 = 14787.25
Q 15,000.00 Q 15,000.00
 Ajueste No. 7
Compras Q 4,000.00
IVA Deudor Q 480.00
a Caja y Bancos Q 2,480.00
Anticipos sobre Compras Q 2,000.00
Q 4,480.00 Q 2,480.00

Ajueste No. 8
IVA por Pagar Q 258.00
a IVA Deudor Q 258.00
Q 258.00 Q 258.00