CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

Según la actividad económica que desarrolla:

1. Del sector primario, es decir, que crea la utilidad de los bienes al obtener los recursos de la
naturaleza (agrícolas, ganaderas, pesqueras, mineras, etc.).

2. Del sector secundario, que centra su actividad productiva al transformar físicamente unos
bienes en otros más útiles para su uso. En este grupo se encuentran las empresas industriales y de
construcción.

3. Del sector terciario (servicios y comercio), con actividades de diversa naturaleza, como
comerciales, transporte, turismo, asesoría, etc.

Según La Forma Jurídica:

1. Empresas individuales: Si solo pertenece a una persona. Esta responde frente a terceros con
todos sus bienes, tiene responsabilidad ilimitada.

2. Empresas societarias o sociedades: Generalmente constituidas por varias personas.

Según su Tamaño:

1. Microempresa si posee menos de 10 trabajadores.

2. Pequeña empresa: si tiene menos de 50 trabajadores.

3. Mediana empresa: si tiene un número entre 50 y 250 trabajadores.

4. Gran empresa: si posee más de 250 trabajadores.

La Clasificación de las Empresas también se pueden dar Según el Ámbito de Operación:

1. Empresas locales

2. Regionales

3. Nacionales

4. Multinacionales

Según la Composición del Capital:

1. Empresa privada: si el capital está en manos de particulares

2. Empresa pública: si el capital y el control está en manos del Estado

3. Empresa mixta: si la propiedad es compartida

4. Empresa de autogestión: si el capital está en manos de los trabajadores

 CLASES DE SOCIEDADES
Para personas individuales

Si eres empresario o emprendedor y deseas formalizar tu empresa de forma individual, tienes tres
maneras de hacerlo. Como persona natural, empresa unipersonal o bajo sociedad por acciones
simplificadas.

Veamos en detalle cada una de ellas:

– Persona Natural Comerciante

Incluye a aquellas personas que ejercen alguna de las actividades que la ley considera como
mercantiles. Las personas naturales deben inscribirse ante el Registro Único Tributario (RUT) y
formalizar su matrícula mercantil en la Cámara de Comercio que le corresponda.

– Empresa Unipersonal

Aplica para los emprendimientos que pueden realizarse de forma individual sin constituir una
sociedad. La empresa unipersonal tiene personalidad jurídica independiente de quien la crea.

– Sociedad por Acciones Simplificadas (S.A.S.)

Es una de las más comunes y simples de crear. Las empresas por acciones simplificadas no exigen
un número mínimo de accionistas, pueden constituirse por una o varias personas. En esta, se
deberá realizar un documento privado que se registrará en la Cámara de Comercio, los accionistas
solo responderán por el monto que hayan aportado, su duración es indefinida y el objeto social
podrá ser indeterminado.

Para dos o más personas

Otra opción de formalizar una empresa es a través de una sociedad comercial establecida, en la
que haya socios o compañero que hayan decidido llevar un emprendimiento juntos. Para estos
casos podrán aplicar a las siguientes modalidades:

– Sociedad Colectiva

Para este tipo de empresa, la administración de la sociedad puede recaer en los socios o ser
delegada a un tercero, por lo que es importante que exista confianza entre todos aquellos que
decidan formalizar una sociedad colectiva.

En este tipo de empresa, la ley no determina un monto mínimo ni máximo de capital para su
constitución.

– Sociedad Anónima (S.A.)

Es uno de las sociedades más utilizadas por las Pymes, ya que se compone de una escritura pública
de cinco o más asociados, donde estos responden únicamente por el monto de sus contribuciones.
– Sociedades Limitadas (LTDA)

Este tipo de empresas son constituidas mediante escritura pública y pueden contar con un mínimo
de 2 socios y máximo 25. En las empresas por sociedades limitadas, el capital se divide en partes
iguales entre los titulares.

Los accionistas solo son responsables por la cantidad aportada individualmente a la empresa, por
lo que no ponen en riesgo su capital o bienes personales.

– Sociedades en Comandita Simple (S. en C.)

Este tipo de empresa se constituye mediante mínimo 1 y máximo 25 socios comanditarios o

capitalistas. También debe incluir 1 o más socios gestores.

Para este caso, son los socios gestores quienes se encargan de las operaciones, administrar y
realizar seguimientos a los negocios. Mientras que los socios comanditarios se encargan de
aportar el capital.

– Sociedad Comandita por Acciones (S. C. A.)

Este tipo de empresas deben ser constituidas por al menos 5 socios sin límite máximo. También
deben incluir un socio gestor. En este caso, el capital es dividido por partes iguales.

REGIMEMES EXISTENTES

El sistema Tributario en Colombia, se encuentra dividido en tres regímenes a saber:

El Régimen Común: el cuál es la regla general respecto del régimen al que se debe someter el
contribuyente.

Régimen Simplificado: que cobija a los minoristas y al sector agrícola y ganadero.

Régimen Especial: donde se encuentran comprendidas las Entidades Sin Ánimo de Lucro.

REQUISITOS Y OBLIGACIONES RÉGIMEN ESPECIAL

Para poder hacer parte de este Régimen según el estatuto tributario, se deben cumplir las
siguientes condiciones:

 Que el año anterior hubiesen tenido ingresos brutos por dichas actividades, inferiores a
3.500 UVT (Unidad de Valor Tributario)- que para el 2018 es un valor máximo de $
116.046.000-.
 Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
desarrollen su actividad. En este caso es importante recordar que un establecimiento de
comercio es según la legislación mercantil, un conjunto de bienes que está destinado al
cumplimiento de la empresa y que, a su vez, la empresa es toda actividad para producción,
prestación de bienes y servicios respectivamente, entre otras.
  Que, en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio las actividades que
se desarrollen, no sean bajo la modalidad de franquicia, concesión, regalía, autorización o
cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
 Que no sean usuarios aduaneros, que son aquellos que se dedican a la importación o
exportación de bienes-.
 Que, en el año inmediatamente anterior, ni en el año en curso, no hayan celebrado
contratos de venta de bienes y/o prestaciones de servicios gravados por valor individual,
igual o superior a 3.500 UVT- que para el 2018 es un valor máximo de $ 116.046.000-.
 Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras
durante el año inmediatamente anterior o durante el año respectivo no supere las 3.500
UVT - que para el 2018 es un valor máximo de $ 116.046.000-.

REQUISITOS Y OBLIGACIONES RÉGIMEN SIMPLIFICADO

En cuarto lugar, es menester analizar las obligaciones que surgen como consecuencia de la
relación tributaria, en este caso la del régimen simplificado a continuación:

 El responsable debe inscribirse en el RUT (Registro Único Tributario), ante la DIAN

(Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales), del lugar donde se ejerzan las actividades
y obtener el NIT (Número de Identificación Tributaria), esto dentro del plazo de 2 meses
siguientes al inicio de la operación.
 Siempre se debe entregar en la primera venta o prestación de servicios una copia del
registro, en caso de que el adquirente del bien o servicio no haga parte del Régimen
Simplificado.
 Todos los responsables del Régimen Simplificado deben exhibir en un lugar visible del
establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio la inscripción al RUT (Registro
Único Tributario) y al Régimen Simplificado, con el fin de dar a conocer la pertenencia a
dicho régimen pues este es un régimen de carácter específico.
 Cumplir con los sistemas de control, a esto se refiere a que la DIAN (Dirección Nacional de
Impuestos y Aduanas), puede establecer sistemas de control para las actividades
productoras de renta. En caso de que estos no sean implementados por el responsable
luego de los 3 meses en que se ordena que sean dispuestos, la sanción consagrada en el
Estatuto Tributario es la clausura del establecimiento.
 Tener un documento que soporte las operaciones con todos aquellos que sean
responsables del Régimen Simplificado.

Ventajas de pertenecer a este Régimen.

Frente a esto, los responsables de este Régimen no requieren presentar declaraciones de IVA
(Impuesto sobre las Ventas), lo cual tiene una gran ventaja en lo relativo al tiempo que implica
preparar la declaración y la presentación.

Por otro lado, tampoco requiere que se presente la declaración de Retención en la Fuente, ya que
no es agente retenedor de impuestos.
REQUISITOS Y OBLIGACIONES RÉGIMEN COMÚN

 Que el año anterior hubiesen tenido ingresos brutos por dichas actividades, inferiores a
3.500 UVT (Unidad de Valor Tributario)- que para el 2018 es un valor máximo de $
116.046.000-.
 Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
desarrollen su actividad. En este caso es importante recordar que un establecimiento de
comercio es según la legislación mercantil, un conjunto de bienes que está destinado al
cumplimiento de la empresa y que, a su vez, la empresa es toda actividad para producción,
prestación de bienes y servicios respectivamente, entre otras.
 Que, en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio las actividades que
se desarrollen, no sean bajo la modalidad de franquicia, concesión, regalía, autorización o
cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
 Que no sean usuarios aduaneros, - aquellos que no sean ni importadores ni exportadores
de bienes-.
 Que, en el año inmediatamente anterior, ni en el año en curso, no hayan celebrado
contratos de venta de bienes y/o prestaciones de servicios gravados por valor individual,
igual o superior a 3.500 UVT- que para el 2018 es un valor máximo de $ 116.046.000-.
 Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras
durante el año inmediatamente anterior o durante el año respectivo no supere las 3.500
UVT - que para el 2018 es un valor máximo de $ 116.046.000

CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

IMPUESTOS DIRECTOS

Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la riqueza de las
personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la capacidad de pago de éstas. Se denominan
directos porque se aplican y recaudan directamente de las personas que tienen el ingreso o el
patrimonio gravado.”

IMPUESTOS INDIRECTOS

Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación de servicios, las
importaciones y el consumo. Estos impuestos en Colombia no consultan la capacidad de pago del
contribuyente.” Lea También: Evasión de Impuestos

IMPUESTOS NACIONALES

Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a consideración del congreso nacional
para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a partir de la sanción presidencial y su
correspondiente publicación en el diario oficial. Son impuestos del orden nacional los siguientes:

1. Impuesto al valor agregado (IVA):

2. Impuesto de Renta
3. Impuesto de Timbre Nacional

4. Contribuciones Especiales

 El IVA es el impuesto en Colombia que se establece sobre toda la venta de bienes y

servicios del territorio Nacional. Se genera por: las ventas de mercancía que no hayan sido
excluidas, Los servicios prestados en el territorio y la mercancía importada.
 El impuesto de renta: la base gravable para las personas naturales son sus ingresos
ajustados por deducciones y exenciones. Las tarifas del impuesto aumentan con el ingreso
del contribuyente como un mecanismo de equidad. En empresas, la tarifa tiende a ser
plana, es decir, es independiente de su tamaño o rentabilidad.
 El impuesto de timbre Nacional es el impuesto generado en la protocolización de todo
contrato o instrumento público incluido los títulos valores que se otorguen o acepten en el
país suscritos entre particulares con el estado o entre particulares cuyo acto sea superior a
53.000.000 pesos y liquidado a la tarifa única del 1.5%

Son contribuyentes las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas, y las entidades públicas no
exceptuadas expresamente que intervengan como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores, o
suscriptores en los documentos

Las contribuciones especiales son los gravámenes que establece el gobierno nacional con el fin
de cubrir necesidades específicas en el presupuesto de la nación.

a. Impuesto para preservar la seguridad democrática

b. Gravamen a los movimientos financieros

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

 Impuestos en Colombia al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante

elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de evasión.
 Impuesto al registro
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto a los vehículos

IMPUESTOS MUNICIPALES

1. Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que
se realiza en Bogotá en forma ocasional o permanente, con establecimientos o sin ellos.

2. Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesión de los inmuebles ubicados en el

Distrito Capital y que debe ser declarado y pagado por los propietarios y poseedores de los
predios. Por predio se entienden: locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. Este
impuesto en Colombia se causa el 1 de Enero de cada año hasta el 31 de Diciembre del respectivo
año.

3. Impuesto sobre vehículos automotores: Recae sobre los vehículos matriculados en el Distrito
Capital y su pago o periodo es anul, del 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.

4. Sobretasa a la gasolina
5. Impuesto de delineación urbana: Para expedir licencias de construcción, ampliación,
modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos del Distrito Capital.

6. Impuesto de azar y espectáculos: El hecho generador de este impuesto está constituido por la
realización de uno de los siguientes eventos: espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase de
juegos permitidos, rifa, concursos y similares y venta por el sistema de clubes.