EXAMEN DE AUDITORÍA DE SISTEMAS

CASO PRACTICO 1

Cuentas por Cobrar. (Base de datos de Cuentas por Cobrar.xls)

La empresa importadora de automóviles y accesorios "Kamikaze" opera en
nuestro país con diferentes marcas de vehículos de origen japonés y coreano.
La empresa empezó como Importadora de accesorios, pero posteriormente, fue
incrementando su actividad hasta llegar a comerciar con automóviles. La oficina
principal se encuentra en la ciudad de La Paz y cuenta con sucursales en las
ciudades de Santa Cruz, Cochabamba, Oruro y Potosí, en las dos últimas cuenta
con vehículos de alto tonelaje
Debido a que se cuenta con un alto nivel de morosidad en la cobranza de las
obligaciones de los clientes y de acuerdo a disposiciones emitidas por la Gerencia
Financiera de la Empresa (a cargo del Lic. Chin Lin Chu), se solicita al área de
auditoria estratificar la deuda existente en función a la mora a la fecha de corte y
calcular la previsión correspondiente.
Para ello se podrían realizar pruebas de auditoría computadorizadas (CAT) sobre
la "Estratificación y Previsión de Cuentas por Cobrar". Su función como miembro
del equipo de Auditoría de Sistemas consiste en realizar las siguientes actividades
bajo la supervisión de su Gerente Ton Ko Ro:

1. Calcular el saldo total en bolivianos (Tipo de cambio 7.14 Bs/US$).

2. Identificar y extraer registros con saldo 0 (cero).
3. Consolidar saldos por cliente.
4. Obtener el monto de la mora por operación
5. Estratificar en función a los días de mora según la siguiente clasificación:

De Hasta
A 0 30
B 31 90
C 91 180
D 181 365
E 366 Adelante
6. Calcular la previsión para cada segmento anteriormente calculado en función a los
siguientes porcentajes:

%
A 0
B 10
C 25
D 50
E 100

7. Clasificar esta información por sucursal.

8. Identificar a aquellos clientes que tengan asignado un mismo código de cliente.
9. Graficar la información por sucursal.
10. Graficar a los clientes asignados con un código único versus clientes asignados con un
mismo código de cliente.