UNIVERSIDAD DEL VALLE 1

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

SEDE CARTAGO
Legislación Tributaria
Elaboró: Msc. Orlando Posada Orrego

Segunda Corte: Octavo Taller de IVA

Nombre Completo:__________________________________________Cédula:_______________

A partir de sus propios criterios, y con el objetivo de promover el análisis, la argumentación, el

pensamiento crítico y el aprendizaje significativo, resuelva los siguientes ejercicios prácticos:

Materiales Pertinente: Declaración Tributaria 300 – Recibo de Pago 490

Una empresa de Cartago, se constituyó en la Cámara de Comercio el 15 enero de 2022. Se precisa

que desde el mismo día que se constituyó empezó a facturar con IVA, se ratifica en el RUT de ser
responsable del IVA, cuya razón social es “El mundo de los negocios S.A.S.”, tiene por NIT
900.989.075-7.

Se requiere que usted como Contador precise lo siguiente para presentar la declaración de renta en
Buenaventura:

a. Diligenciar de manera correcta y asertiva la declaración tributaria 300 y 490 precisando la

fecha de vencimiento del deber sustancial de nuestro cliente en CONDICIONES
NORMALES.

b. Suponga que por cuestiones involuntarias y ajenas a la empresa, presenta la respectiva

declaración de IVA y la firma el representante legal de manera voluntaria a los treinta y dos
días de los vencimientos. Materialice el deber sustancial ante la U.E.A de la DIAN con los
formularios 300 y 490. Se específica que la empresa nunca ha tenido sanción alguna.

Causación Contable Bajo los Nuevos Marcos

1. En el período gravable objeto de estudio se exporta a España semillas de algodón para

siembre cuantificados en 23.500 €, además de 50 bicicletas cada una 335 €.

2. Dentro de la actividad de la empresa y el período fiscal 2022, esta especificado la

comercialización de bienes representados en 15 Computadores portátiles cada uno por valor
final al público de $8.999.000 ..

3. La empresa tiene registrado dentro de sus actividades la operatividad de un casino que

funciona desde que se creó la empresa. El casino está conformado por los siguientes ítems:

• 17 mesas de Bingo con mesas de 4 puestos

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Elaboró: Msc. Orlando Posada Orrego

• 15 máquinas tragamonedas
• 1 Mesas de Black Jack

4. En el mes de febrero del presente año nos reportan una devolución de 2 portátiles, los cuales
se habían vendido en $8.700.000 cada uno

5. La empresa en el periodo fiscal objeto de estudio importa desde España bienes industriales
bajo la figura o modelo CIF. El valor económico total de dichos bienes tiene un precio de venta
total de 212.900€ puesto en el puerto Valenciano – Madrid. Los bienes tienen como destino el
puerto TCBUEN propio de Buenaventura - Colombia. Se materializa información pertinente en
dicha importación que representa ser relevante para la empresa objeto de estudio:
Tasa Arancelaria Colombiana según el tipo de arancel = 8,9%
Flete marítimo desde Madrid Hasta Colombia, lugar de destino = U$ 1.995
Seguro que cubre transporte desde España hasta Buenaventura = U$ 673
En la ciudad Buenaventura - Puerto TCBUEN se materializan los siguientes gastos:
Tasa portuaria = T3 = U$ 145
Descarga y Manipulación de las maquinarias = U$ 455
La tarifa de IVA corresponde al 19% descontable según su actividad y codificación
arancelaria

PD. Tasa de Usura para el mes de que sea necesario 27,99%, 1 € será equivalente a $4.786, 87; 1 U$ =
4.447.08

“El éxito depende de la preparación previa, y sin ella seguro que llega el fracaso”
Confucio