Unidad 6

FORMAS JURÍDICAS
CONTENIDOS

1. Las formas jurídicas

2. Trámites para la constitución de una
empresa
1. Las formas jurídicas
Empresario
Sociedad individual Régimen de
Civil autónomos

Comunidad
de Bienes Sociedad
Limitada

Sociedad Formas Sociedad

comanditaria jurídicas Limitada
nueva
empresa

Sociedad
Colectiva Sociedad
Anónima
Cooperativa
de trabajo Sociedad Limitada
asociado Laboral y Sociedad
Anónima Laboral

Contenidos siguiente
1. Las formas jurídicas
El empresario individual

Es la persona particular que ejerce una actividad empresarial de forma habitual,

personal y directa
Tiene responsabilidad ilimitada 🡪 responde con sus bienes personales ante pérdidas
Reforma ley emprendedores: aparece la figura del EMPRENDEDOR de
Responsabilidad Limitada donde su vivienda habitual no queda afectada por la
empresa.
No necesita un capital mínimo
La forma más rápida y sencilla
El nombre es libre
Impuestos: IRPF: bien estimación directa según beneficios o por módulos (cantidad fija)
Régimen de Seguridad social 🡪 Autónomos (alta incluso familiares que trabajen con el)
 Cuota autónomos
Todos los trabajadores (autónomos y asalariados) tienen la obligación de aportar una
cantidad de su sueldo para la Seguridad Social. Esto es así para que después, todos
puedan disfrutar de prestaciones que seguro que te suenan, como la jubilación, la baja
o el paro.

La cuantía que pagan los autónomos a la Seguridad Social se llama cuota de

autónomos, y supone alrededor de un 30% de la base de cotización. Es decir, los
autónomos tienen una base de cotización (sus ingresos netos mensuales) y sobre estos
se aplica un porcentaje que da su cuota mensual. Estos pagos mensuales suelen ser
elevados, sobre todo para los autónomos que acaban de empezar y que no tienen
unos ingresos altos. Aquí es donde entra la tarifa plana.

La tarifa plana de autónomos es una bonificación fiscal, una ayuda del Gobierno para
emprendedores a los que considera que les costará asumir la cuota de autónomos. Es
decir, la tarifa plana de autónomos es una reducción temporal de la cuota de
autónomos, una cuota de autónomos más barata.

Condiciones para solicitar la Tarifa Plana de Autónomo: No haber estado dado de

alta como autónomo en los últimos 2 años (en caso de haber disfrutado esta
bonificación el plazo subirá a 3 años).
 Cuota autónomos en 2022

Cuantía de la tarifa plana para nuevos autónomos en 2022:

● Tramo 1: primeros 12 meses: cuota de 60 euros (reducción del 80% sobre la cuota
base).
● Tramo 2: meses 13 a 18: cuota de 143,10 euros (reducción del 50%).
● Tramo 3: meses 19 a 24: cuota de 200,30 euros (reducción del 30%).
● Tramo 4: meses 25 a 36: cuota de 200,30 euros (reducción del 30%) para nuevos
autónomos menores de 30 años y autónomas menores de 35 años.

https://www.infoautonomos.com/seguridad-social/tarifa-plana-autonomos/
 Cuota autónomos en 2023
A partir del 1 de enero de 2023 el sistema de cotización se basa en el rendimiento neto de los negocios. En
otras palabras, se cotiza según los ingresos reales de tu empresa.
Esto significa que las empresas y autónomos tendrán la obligación de presentar una previsión de ingresos
anuales. Lo mismo sucederá con los nuevos trabajadores por cuenta propia que se den de alta en el RETA.
El objetivo es que los autónomos coticen por los beneficios netos que realmente tienen y no por la base de
cotización que quieran, algo que sucedía en años anteriores.

Los tramos con unos ingresos bajos

pagarán menos cuota a la Seguridad
Social que los tramos más altos. Por
ejemplo, los autónomos con un
rendimiento neto inferior a 670 euros
pagarán 230 euros, mientras que
aquellos que superen los 6000 euros
pagarán 500 euros al mes.
 Cuota autónomos en 2023

Novedades en la Tarifa Plana de autónomos en 2023

La Tarifa Plana para autónomos en 2023 refleja cambios respecto a la cuota reducida
de años anteriores. El cambio a la modalidad de pago en función de los ingresos reales
de los trabajadores por cuenta propia supone, a su vez, un cambio en la cuota de
autónomo.

De este modo, la cantidad a pagar queda de la siguiente manera:

● Primeros 12 meses: La cuota mensual es de 80 euros para aquellos que coticen

por la base mínima.
● Desde el mes 12 hasta el 24: Las personas que tengan unos rendimientos que no
superen el SMI durante el segundo año pagan 80 euros. En caso de superar el
SMI, se aplica la cuota correspondiente a su tramo de cotización según sus
rendimientos netos. Es decir, se pierde la bonificación.

Esto supone que, para las personas que en años anteriores tenían unos ingresos bajos, la
cuota será más reducida. En cambio, aquellos con ingresos superiores al SMI dejarán de
disfrutar el segundo año de la Tarifa Plana.

https://taxscouts.es/autonomos/nuevos-autonomos/tarifa-plana-de-autonomos/
1. Las formas jurídicas
Autónomo

Régimen de Autónomos lo incluyen:

Mayores de 18 años ejerzan actividad por cuenta propia (empresario individual)
Cónyuge y familiares hasta segundo grado que colaboren en la empresa del autónomo y
convivan con él, salvo asalariados
Profesionales por cuenta propia que estén colegiados (abogados, economistas, etc)
Socios de algunas empresas (comunidades de bienes, industriales, colectivas y
comanditarias, cooperativas, si optan por régimen de autónomos)
Administradores o consejeros de sociedades (SL, SA…)que ejerzan funciones de
administración; posean el 33% del capital; 25% y gerencia; así como los socios que
tengan control efectivo.
1. Las formas jurídicas
Sociedad limitada
RESPONSABILIDAD Limitada a la aportación

IMPUESTOS
Impuesto de Sociedades Nº SOCIOS Mínimo 1

SEGURIDAD CAPITAL
SOCIAL
Administradores 🡪 Rg. autónomos
Socios trabajadores 🡪Rg. General
S.L. Mín. 3.000€, reforma permite
aportarlo poco a poco
En dinero o en bienes
Socios solo aportan capital 🡪 no alta salvo >50%

PARTICIPACIONES
ÓRGANOS DE
GOBIERNO DERECHOS
Junta General de Socios SOCIOS Capital dividido
(más de 15 socios)
Administrador/es Recibir dividendo o Bº
Consejo de Administración Toma de decisiones
(mín 3 máx 12 consejeros) Compra de nuevas participaciones
1. Las formas jurídicas
Sociedad limitada nueva empresa Empresas que buscan constituirse rápidamente

Capital social entre 3.000€ y 120.000€ (solo aportaciones en dinero)

Nº máx. socios en constitución 🡪 5
Nombre 🡪 apellidos y nombre de uno de los socios + SLNE.
2 primeros años posibilidad de aplazar pago de impuestos
Administrador debe ser socio
Posibilidad constitución telemática 🡪 en 48 horas en P.A.E. (Puntos de Atención al
Emprendedor)
1. Las formas jurídicas
Empresas grandes, gran volumen de capital
Sociedad Anónima
Entrada y salida de socios libre

Capital mín. 60.000 € (según la reforma)

El capital debe estar desembolsado al menos en un 25% en su constitución
Capital está dividido en acciones, las cuales pueden venderse de forma libre
Órganos de gobierno: Junta General de Accionistas y Consejo de Administración

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1. Las formas jurídicas
Su propiedad pertenece a los trabajadores de la
Sociedad Laboral
SL o de la SA

Nº mín. socios 3 (al menos 2 trabajadores), se permite provisional solo 2 trabajadores

Socios trabajadores 🡪 poseer al menos 51 % del capital
Ningún socio por sí solo puede tener más del 33% del capital
Socios no trabajadores 🡪 no más del 49%
Posibilidad de contratar a trabajadores no socios:
Límites horas trabajadas no > 49% hs trabajadas por los socios. No incluidos
trabajadores temporales.

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1. Las formas jurídicas
Garantizar el empleo
Cooperativa de trabajo asociado Funcionamiento democrático

Solo podrán ser socios los trabajadores de la cooperativa y aporten capital de los
estatutos (algunas Comunidades Autónomas fijan un capital mínimo de 3.000€)
Principio de libre adhesión y baja voluntaria
Capital variable en función de la entrada y salida de socios
Asamblea donde se toman decisiones de forma democrática
Retorno de beneficio se hará de forma proporcional a la participación de cada socio
Mín. 3 socios (pueden existir adheridos que aporten capital no superior al 33 %). En las
cooperativas de cooperativas (segundo grado) el mínimo es de 2 socios.
Atención: consultar normativa autonómica sobre cooperativas y nº de socios.
Pueden contratarse a trabajadores no socios (límite: indefinidos no > 10 % socios)

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1. Las formas jurídicas
Sociedad Colectiva

Socios propietarios mín. 2 🡪 pueden aportar capital, trabajo o ambos

Socios colectivos 🡪 aportan capital y llevan la gestión. Se hacer cargo de las deudas de
forma solidaria y participan en Bºs según aportación
Socios industriales 🡪 solo aportan trabajo, no se hacen cargo de la gestión y de las
deudas pero si participan en Bºs a proporción del socio que menos aporta
Nombre 🡪 nombre y apellidos de un socio + “y Cia” o “y compañía”
Socios dados de alta en autónomos
No capital mínimo de constitución

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1. Las formas jurídicas
Sociedad Comanditaria

Dos tipos de socios:

Colectivos 🡪 gestionan y responden de las deudas con sus bienes personales
Comanditarios 🡪 aportan capital (acciones) y responde a las deudas con el mismo
Dos tipos de sociedades comanditarias:
Comanditaria simple (mín. 2 socios colectivos)🡪 aportan trabajo y pueden capital
Comanditaria por acciones (2 o más socios, al menos 1 colectivo) donde el capital
mín. 60.000€

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1. Las formas jurídicas
Comunidad de bienes

No tiene personalidad jurídica propia

Es un contrato privado por el que la propiedad de un bien o un derecho pertenece de
forma “indivisa” a varias personas 🡪 los comuneros
Comunidad de vecinos, despacho de varios abogados…
Responsabilidad ilimitada 🡪 responden con sus bienes personales
Cada socio tributa por IRPF
Ventaja 🡪 trámites de constitución más sencillos al no constituir una sociedad

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1. Las formas jurídicas

Sociedad civil

Contrato de colaboración entre varios socios

Ponen en común bienes, dinero, trabajo o industria
Finalidad repartirse las ganancias
Si los pactos entre los socios son públicos 🡪 se registran en Registro Mercantil

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2. Trámites para la constitución de una empresa
Empresario individual Sólo realiza los trámites generales para todas las empresas

Primero debe constituir la sociedad y registrarla

Sociedad En segundo lugar, realizará los trámites generales para todas las empresas

Trámites para constituir una sociedad (SL, SA). Ver P.A.E. (Puntos de Atención al Emprendedor)

Certificación negativa del • Buscar un nombre que no tenga otra sociedad (www.rmc.es)
nombre • Certificación negativa de denominación social 🡪Registro Mercantil Central

Apertura de la cuenta • Capital mín. 3.000€ y SA de 60.000€, justificar que se dispone de ese dinero
bancaria • Abrir una cuenta bancaria y certificado del banco
Estatutos de la sociedad • Normas de funcionamiento (en escritura) e inclusión de cláusulas específicas
Escritura pública ante • Acudir al Notario donde se constituye la sociedad y se redacta la escritura
notario donde constan los estatutos, nombre de los socios y sus aportaciones, …
• Se paga al constituir la sociedad en la Consejería de Economía
Pagos de ITPAJD
• 1,20 % del valor del capital social (desde 2010 se está exento)
• Código de identificación Fiscal (provisional y después definitivo)🡪
Solicitud del C.I.F.
Delegación de Hacienda
• Se registra el “nacimiento” de la sociedad
Registro Mercantil de la
Provincia • en la última página de la escritura se escribirá “tomo, folio y hoja” donde se
encuentra registrada la sociedad (aparecer en facturas)

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2. Trámites para la constitución de una empresa
TRAMITES GENERALES PARA TODAS LAS EMPRESAS

Hacienda Ayuntamiento Seguridad Social Registro Mercantil

* Licencia de
* Alta del I.A.E actividad:
* Inscripción de la empresa
(Junto al CIF) -Comunicación * Trámites
previa * Alta en el Régimen de
Registro
Autónomos
- Declaración Mercantil
* Declaración * Alta en el Régimen
Censal responsable (Registro de libros
General
- De activ. obligatorios en
(alta en * Comunicación de apertura
calificadas sociedades)
impuestos de centro
concretos) * Licencia de
obras

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