CONSTRUTIENDA IMPORT, C.A.

EJERCICIO PRACTICO DE AJUSTE POR INFLACION FISCAL

PREMISAS PARA EL AJUSTE INICIAL:

1 La compañía fue constituida el 02 de marzo de 2021

2 La compañía inició operaciones el 02 de marzo de 2021
3 El ejercicio contable y fiscal se corresponde con el ejercicio civil
4 La fecha de adquisición de los inventarios es la fecha de constitución e inicio de operaciones
5 La fecha de adquisición de los activos fijos es la fecha de constitución e inicio de operaciones
6 La política de depreciación es a partir del mes siguiente de la compra y según la vida útil que se detalla:
Vehículos: 5 años
Mobiliario y equipos: 5 años
7 La composición de los títulos valores es la siguiente:
50,000,000 Oct'2008
11,000,000 Nov'2008
8 Al cierre del ejercicio se creó la reserva legal

Se pide:
a) Efectuar el cálculo del ajuste inicial de los activos no monetarios y pasivos no monetarios
b) Efectuar el cálculo del tributo del 3%, en caso que aplique
c) Efectuar los asientos fiscales aplicables
d) Preparar el libro adicional

648954983.xlsxPremisasAI2008
 XYZ, C.A.
ESTADO DE SITUACIÓN
AL 31-12-2008
Expresado en Bolívares
AJUSTE FISCAL INICIAL POR INFLACIÓN

3/2/2021 2022 TP DEBE HABER SALDO FISCAL

ACTIVO
Corriente
Caja chica y bancos nacionales - 92.21 M 92.21
Bancos en moneda extranjera - 2,798.24 M 2,798.24
Bonos DPN - - EFHP - -
Efectos y cuentas por cobrar comerciales - - M -
Provisión para cuentas incobrables - - EFHP - -
Cuentas por cobrar afiliadas - - EFHP - -
Inventario de productos terminados - - NM - -
Inventario de suministros y repuestos - - NM - -
Impuestos pagados por anticipado - - M -
-
Total Activo Corriente - 2,890.45 2,890.45

No Corriente
Títulos valores no monetarios - - NM - -
Vehículos - - NM - -
Depreciación acumulada vehículos - - NM - -
Mobiliario y equipos 20,000.00 20,000.00 NM -12,298.14 7,701.86
Deprec. acumul. mobiliario y equipos - (1,000.00) NM -12,298.14 11,298.14
-
Total Activo No Corriente 20,000.00 19,000.00 19,000.00

TOTAL ACTIVO 20,000.00 21,890.45 21,890.45

PARTIDAS NO MONETARIAS (NM)

PARTIDAS MONETARIAS (M)
PARTIDAS EXCLUIDAS (EFHP)
 XYZ, C.A.
ESTADO DE SITUACIÓN
AL 31-12-2008
Expresado en Bolívares
AJUSTE FISCAL INICIAL POR INFLACIÓN

3/2/2021 2022 TP DEBE HABER SALDO FISCAL

PASIVO
Corriente
Obligaciones bancarias - - M -
Efectos y cuentas por pagar nacionales - - M -
Efectos y cuentas por pagar moneda extranj. - - M -
Gastos acumulados por pagar - - M -
Cuentas por pagar accionistas - - M -

Total Pasivo Corriente - - -

No Corriente
Apartado Prestaciones sociales legales - - M -
Apartado Impuesto sobre la renta - - M -

Total Pasivo No Corriente - - -

TOTAL PASIVO - - -

PATRIMONIO
Capital Social 20,000.00 20,000.00 NM 20,000.00
Reserva Legal - - NM -
Utilidades no Distribuidas - - NM -
Exclusiones Fiscales Historicas al Patrimonio - -
Actualización del Patrimonio - -

TOTAL PATRIMONIO 20,000.00 20,000.00 20,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 20,000.00 20,000.00 -12,298.14 -12,298.14 20,000.00

PARTIDAS NO MONETARIAS (NM)

PARTIDAS MONETARIAS (M)
PARTIDAS EXCLUIDAS (EFHP)
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SOPORTES FISCALES
EJERCICIO 31/12/2008
AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN INVENTARIOS

Art. 104 Reglamento de Ley ISLR 2003

Cuando no hay aporte inicial de inventarios

Analisis de Inventarios (Art. 104 Reglamento)
E G =
A B C D =C/D F ExF H I= H-F
Descripción Fecha IPC IPC Inicio Factor INV Hist Inicial INV Act Inicial INV Hist INCREM IF-II
Inventario Inicio Oper Oper Actualiz Final
Cierre
- -

J= K=
G+I J(1) - H
(1) (2)
Invent Actualiz Final Ajuste Inicial

Cuando hay Aporte inicial de Inventarios y el inventario final es menor que el inicial
Analisis de Inventarios (Art. 104 Reglamento)
E G =
A B C D =C/D F ExF H I= H-F
Descripción Fecha IPC IPC Inicio Factor INV Hist Inicial INV Act Inicial INV Hist INCREM IF-II
Inventario Inicio Oper Oper Actualiz Final
Cierre
Prod.Terminado 9/26/2008 131.9 123.2 1.07062 - - - -

J= K=
HxG/F J(2) - H
(1) (2)
Invent Actualiz Final Ajuste Inicial
- -

Cuando hay aporte inicial de inventarios y el inventario final es mayor que el inicial
Analisis de Inventarios (Art. 104 Reglamento)
E G =
A B C D =C/D F ExF H I= H-F
Descripción Fecha IPC IPC Inicio Factor INV Hist Inicial INV Act Inicial INV Hist INCREM IF-II
Inventario Inicio Oper Oper Actualiz Final
Cierre
Sumin. y Repuestos 9/26/2008 131.9 123.2 1.07062 - - - -

J= K=
G+I J(1) - H
(1) (2)
Invent Actualiz Final Ajuste Inicial
- -
 XYZ, C.A.
SOPORTES FISCALES
EJERCICIO 31/12/2008
AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES

Reglamento Ley ISLR 2003 ART. 105 literal 1

A B C D E F G H I
Costo Costo
Descripción del Fecha IPC cierre IPC Fecha Dep/Amort Dep/Amort
activo adquisición actual adquisición Factor Actual adquisición adquisición acum hist acum actual
historico actualizado
Vehiculos
131,90 123.20 1.07062 - - - -
- - - -

Mobiliario y Equipos
Mobiliario y Equipos 1 Mar-21 6.20 16.10 0.38509 20,000.00 7,701.86 20,000.00 7,701.86
20,000.00 7,701.86 20,000.00 7,701.86

Total activos fijos depreciables 20,000.00 7,701.86 20,000.00 7,701.86

J K L (1) (2) (3) (4)

Ajuste
Ajuste inicial inicial Ajuste Inicial Ajuste Inicial Ajuste inicial
dep/amortAjuste inicial neto
0,03 RAA
costo hist Costos dep/amort neto
hist
Vehiculos
Vehiculo 1 - - - - - - -
- - - - - - -

Mobiliario y Equipos
Mobiliario y Equipos 1 Mar-21 -12,298.14 -12,298.14 - -12,298.14 -12,298.14 - -
-12,298.14 -12,298.14 - -12,298.14 -12,298.14 - -

Total activos fijos depreciables -12,298.14 -12,298.14 - -12,298.14 -12,298.14 - -

 XYZ, C.A.
SOPORTES FISCALES
EJERCICIO 31/12/2008
AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN OTROS ACTIVOS NO MONETARIOS NO DEPRECIABLES, AMORTIZABLES O NO

Reglamento LEY ISLR 2003 Art. 105 literal 2

E G =
A B C D F H I =H x E
=C/D FxE
Costo Costo Amortizació Amortización acum.
Fecha IPC Cierre IPC Fecha Fact Actual
Descripcion del activo Adquisición Actual adquisición (d/c) adquisición adquisición n acum.
Historico actualizado Historico Actual
Titulos Valores
Titulos 1 Oct-08 131,90 125.80 1.04849 0.00 0.00 0.00 0.00
Titulos 2 Nov-08 131.90 128.50 1.02646 0.00 0.00 0.00 0.00
- - - -

Total otros activos No monetarios - - - -

J K L M
=G-F = I -H = J -K =G-F =I-H = M(1) - M(2)
(1) (2) (3)
Ajuste Ajuste
Ajuste inicial Ajuste inicial Ajuste Inicial
inicial Inicial Ajuste Inicial Neto
costos hist neto Costo
amortiz Amortiz
Titulos Valores
Titulos 1 Oct-08 - - - - - -
Titulos 2 Nov-08 - - - - - -
- - - - - -

Total Otros Activos No Monetarios - - - - - -

 XYZ, C.A.

ASIENTOS AJUSTE FISCAL INICIAL

FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER

12-2008 31 ASIENTO No.XXXX

Provisión para Cuentas Incobrables -
Exclusiones Fiscales Historicas al Patrimonio -
Bonos DPN -
Cuentas por Cobrar Afiliadas -
Ref. Para registrar Exclusiones Fiscales al Patrimonio
Ajuste Fiscal Inicial.
12-2008 31 ASIENTO No.XXXX
Inventarios -
Actualización del Patrimonio -
Ref. Para registrar Ajuste Fiscal Inicial
12-2008 31 ASIENTO No.XXXX
Activo Fijo - Costo -
Activo Fijo - Depreciación Acumulada -
Actualización del Patrimonio -
Ref. Para registrar Ajuste Fiscal Inicial Ajuste del Activo
Fijo Depreciable
12-2008 31 ASIENTO No.XXXX
Titulos Valores -
Actualización del Patrimonio -
Ref. Para registrar Ajuste Fiscal Inicial Otros Activos No
Monetarios

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