ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA TRIBUTARIA

Casos practico de planificación tributaria

Casos de análisis
1. La empresa A elabora arneses eléctricos para vehículos, sin embargo, ha creado
la entidad B para que le venda alambres. Las operaciones intercompañia son las
siguientes.
Empresa A Empresa B
Ingresos C$ 800,000.00 Ingresos C$ 300,000.00
Costos 300,000.00 Costos 80,000.00
Gastos 150,000.00 Utilidad ante IR 220,000.00
Utilidad antes de IR 350,000.00

I. El costo de la entidad A, corresponde a las ventas realizada de la entidad B.

determine de las dos entidades el IVA trasladado por las ventas y el IVA crédito
correspondientes a las compras y gastos, cuantifique su presión fiscal de todas
las obligaciones, incluyendo IMI e IR anual.
II. Analice la presión fiscal de las dos entidades como una sola sociedad. En
relación al IVA, IR ANTICIPO, IMI e IR ANUAL.
III. Después de dicho análisis que alternativas de solución propone para mitigar el
pago de los tributos.
IV. Según su alternativa de solución muestre con su argumento legal.

2. La entidad A presenta en su declaración de IR anual una utilidad antes de IR por C$

C$ 1,000,000.00 y el Impuesto a pagar es de C$ 300,000.00, sin embargo, la entidad
A esta relacionada con la Entidad B y esta es deberle C$ 450,000.00. la entidad A
desea utilizar este derecho para reducir el pago del impuesto. ¿Cuál es su
recomendación y su fundamento legal?

3. Una entidad quiere contratar un ingeniero electromecánico, los honorarios asciende

C$ 95,000.00 mensual, el ingeniero quiere saber cuál es la mejor opción de
contribuyente y se presentan las siguientes alternativas. Aplicar único gasto del
INSS laboral.
a) Rentas del trabajo
b) Rentas de actividades económicas persona natural
Se pide: determine la presión fiscal de ambas alternativas y emita su opinión.
4. Los hechos son los mismo que el anterior, sin embargo, el ingeniero opta por
inscribirse en actividades económicas como persona natural y, desea saber si puede

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 reconocer un salario mensual de C$ 30,000.00 del total de los ingresos que factura
de C$ 95,000.00. determine la liquidacion del IR comparativa.
5. Una entidad jurídica requiere contratar un profesional extranjero por 5 meses, los
honorarios ascienden a C$ 120,000.00, para brindar un apoyo al profesional, la
entidad quiere conocer cuál es el mejor régimen de tributación para él; rentas del
trabajo (residente o no residente) por dietas o por participación de utilidades en
relación al mismo ingreso mensual.
Se pide; Liquide cada alternativa propuesta y determine la presión fiscal y
recomienda la más convenientes para el contribuyente.

6. ¿Explique con sus propias palabras cual es el beneficio que obtiene una entidad
sucursal al estar relacionada con una matriz en el exterior?

7. Una entidad presenta utilidad contable antes del IR de C$ 800,000.00, durante el

ejercicio fiscal reconocieron todas las prestaciones sociales de los trabajadores,
desean saber si pueden reconocer algún tipo de beneficio que les permita ahorrar el
pago del Impuesto sobre la Renta.

8. ¿Los efectos tributarios de la fusión o escisión se aplican respecto a las sociedades o

las personas naturales?

9. Una entidad A presenta perdidas de C$ 900,000.00, y tiene en riesgo el negocio en

marcha. La entidad B presenta utilidades contables de C$ 2,500,000.00. la entidad B
le ofrece en venta a la entidad A sus acciones. ¿qué tipo de figura mercantil
utilizaría para aprovechar las pérdidas de la entidad B?