Caja: El concepto de caja en el ámbito contable se aplica para referirse a la parte

de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo o por cheques o

en valores representativos de sumas dinerarias, y los egresos también de dinero
efectivo o de cheques. Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas de
dinero.

Figura todo el ingreso y el egreso que no se halla en la cuenta Bancos, dinero este
último que no se tiene disponibilidad inmediata. Cuando se vende a crédito no se
registra ese ingreso pues debe esperarse para efectivizar el cobro.

El Libro de Caja, es un libro auxiliar aunque obligatorio, es un registro contable

que muestra la liquidez de una empresa, su disponibilidad de efectivo en el
tiempo, certificados con los debidos comprobantes que justifican el ingreso o el
egreso.

En el sector izquierdo del Libro de Caja se consignan bajo la columna titulada

“Debe” los ingresos y cobros efectivos o por cheque, mientras a la derecha, en el
“Haber” van las erogaciones por pagos o gastos, y depósitos bancarios, más los
cheques emitidos, consignando además la cuenta de la que salieron los fondos o
a la que ingresaron. Cada cuadro se completa con el mes y el año de la
transacción que figuran en la parte superior del cuadro correspondiente.

Banco: Un banco es un tipo de entidad financiera de crédito cuyo principal fin es

el control y la administración del dinero, por medio de distintos servicios ofrecidos
como el almacenaje de grandes cantidades de dinero, realización de operaciones
financieras o la concesión de préstamos o créditos, entre otros.

La práctica habitual de un banco es la recogida de capitales de diferentes

individuos o empresas que depositan su confianza y sus recursos en el mismo por
medio de cuentas de ahorro o cuentas corrientes.

A la vez un banco funciona como una empresa más y cuenta con sus propios
fondos en muchas ocasiones. Por supuesto, también con una idea de negocio
propia a la hora de afrontar operaciones de crédito o de otros tipos en el ámbito de
las finanzas.

Caja y Bancos: Caja y Bancos son dos cuentas del Activo, donde se contabiliza la
tesorería de la empresa.

Son dos cuentas que tienen el mismo funcionamiento y que la única diferencia
entre ellas es que en "caja" se contabiliza el dinero que está físicamente en la
empresa, en su caja fuerte, mientras que en "bancos" se contabiliza el dinero que
la empresa tiene ingresado en los bancos (cuenta corriente, depósito, etc.).
Son cuentas que siempre van en el Activo y cuyo saldo será positivo o como
mucho cero, pero nunca negativo (una empresa no puede tener en su caja fuerte -
100 pesetas).

No debemos confundir esta cuenta de "bancos" del Activo con otra cuenta del
Pasivo que denominaremos también "bancos" o "créditos" y donde se contabiliza
el dinero que la empresa debe a los bancos (créditos, préstamos, etc.).