Ejemplos de cálculos ISR Retención en la fuente

1) Carmen López
Sueldo mensual 30,000.00
Colegiatura COHPUCP 300.00 mensual
Aporta al Rap 450.00 mensual
IHSS (IVM) 166.00 mensual

2) Armando Handal
Sueldo mensual 130,000.00
Colegiatura Ingenieros 600.00 mensual
Aporta al Rap 1,950.00 mensual
IHSS (IVM) 166.00 mensual

*10 salario mínimos SAR 112,787.50

3) Karla Garcia
Sueldo mensual 115,000.00
Colegiatura COHPUCP 300.00 mensual
Aporta al Rap 1,725.00 mensual
IHSS (IVM) 184.46 mensual

*10 salario mínimos SAR 112,787.50

4) Daniela Mejia
Sueldo mensual 19,500.00

Aporta al Rap 292.50

IHSS (IVM) 269.91
SE USA ESTE VALOR PORQUE ESA LA DEDUCCION DEL IVM

4) Denis Arita
Sueldo mensual 17,000.00
 Aporta al Rap 292.50
IHSS (IVM) 528.46
cooperativa 850.00

8) Isaac Castellanos
Sueldo mensual 70,000.00
Colegio de administradores 700.00
Aporta al Rap 1,050.00
IHSS (IVM) 528.46

9) Dayana Mejia
Sueldo mensual 50,000.00

Aporta al Rap 750.00

IHSS (IVM) 528.46
10) Oscar Vallecillo
Sueldo mensual 32,000.00
Aporta al Rap 480.00
IHSS (IVM) 528.46

10) Naida Galeas

Sueldo mensual 21,000.00
Aporta al Rap 315.00
IHSS (IVM) 528.46
Cálculo
Sueldo proyectado 360,000.00
(-) Gastos médicos 40,000.00
(-) Colegio profesional 3,600.00
(-) Aportes a planes de pensiones o retiros 5,400.00
(-) Aporte a fondo IVM IHSS 1,992.00
(=) Base de cálculo tabla ISR 309,008.00

De L.0.01 - L.181,274.56 181,274.56

(=) Base restante 127,733.44
Máximo ISR
De L.181,274.57 - L.276,411.57 95,137.00 95,137.00 14,270.55
(=) Base restante 32,596.44

De L.276,411.58 - L.642,817.63 366,406.05 32,596.44 6,519.29

(=) Base restante -

Total Anual ISR 20,789.84

Deducción mensual 1,732.49

Cálculo
Sueldo proyectado 1,560,000.00
(+) Excedente décimo tercer mes 17,212.50
(+) Excedente décimo cuarto mes 17,212.50
(-) Gastos médicos 40,000.00
(-) Colegio profesional 7,200.00
(-) Aportes a planes de pensiones o retiros 23,400.00
(-) Aporte a fondo IVM IHSS 1,992.00
(=) Base de cálculo tabla ISR 1,521,833.00

De L.0.01 - L.181,274.56 181,274.56 ISR

(=) Base restante 1,340,558.44
Máximo
De L.181,274.57 - L.276,411.57 95,137.00 95,137.00 14,270.55
(=) Base restante 1,245,421.44

De L.276,411.58 - L.642,817.63 366,406.05 366,406.05 73,281.21

(=) Base restante 879,015.39

De L.642,817.64 en adelante 879,015.39 219,753.85

(=) Base restante -

Total Anual ISR 307,305.61

Deducción mensual 25,608.80
Cálculo
(+) Sueldo proyectado 1,380,000.00
(+) Excedente décimo tercer mes 2,212.50
(+) Excedente décimo cuarto mes 2,212.50
(-) Gastos médicos 40,000.00
(-) Colegio profesional 3,600.00
(-) Aportes a planes de pensiones o retiros 20,700.00
(-) Aporte a fondo IVM IHSS 2,213.52
(=) Base de cálculo tabla ISR 1,317,911.48

De L.0.01 - L.181,274.56 181,274.56 ISR

(=) Base restante 1,136,636.92
Máximo
De L.181,274.57 - L.276,411.57 95,137.00 95,137.00 14,270.55
(=) Base restante 1,041,499.92

De L.276,411.58 - L.642,817.63 366,406.05 366,406.05 73,281.21

(=) Base restante 675,093.87

De L.642,817.64 en adelante 675,093.87 168,773.47

(=) Base restante -

Total Anual ISR 256,325.23

Deducción mensual 21,360.44

Cálculo
Sueldo proyectado 234,000.00
(-) Gastos médicos 40,000.00

(-) Aporta al rap 3,510.00

(-) Aporte a fondo IVM IHSS 3,238.92
(=) Base de cálculo tabla ISR 187,251.08

Esta excento de esta pago

De L.0.01 - L.181,274.56 181,274.56

(=) Base restante 5,976.52
Máximo ISR
De L.181,274.57 - L.276,411.57 95,137.00 5,976.52 896.48
(=) Base restante

Total Anual ISR 896.48

Deducción mensual 74.71

Cálculo
Sueldo proyectado 204,000.00
(-) Gastos médicos 40,000.00

(-) Aporta al rap 3,510.00

(-) Aporte a fondo IVM IHSS 6,341.52
(=) Base de cálculo tabla ISR 154,148.48

Esta excento de esta pago

Cálculo
Sueldo proyectado 840,000.00
(-) Gastos médicos 40,000.00
(-) Colegio profesional 8,400.00
(-) Aportes a planes de pensiones o retiros 12,600.00
(-) Aporte a fondo IVM IHSS 6,341.52
(=) Base de cálculo tabla ISR 772,658.48

De L.0.01 - L.181,274.56 181,274.56

(=) Base restante 591,383.92
Máximo ISR
De L.181,274.57 - L.276,411.57 95,137.00 95,137.00 14,270.55
(=) Base restante 496,246.92

De L.276,411.58 - L.642,817.63 366,406.05 366,406.05 73,281.21

(=) Base restante 129,840.87

De L.642,817.64 en adelante 642,817.64 129,840.87 32,460.22

(=) Base restante -

Total Anual ISR 120,011.98

Deducción mensual 10,001.00

Cálculo
Sueldo proyectado 600,000.00
(-) Gastos médicos 40,000.00
(-) Colegio profesional -
(-) Aportes a planes de pensiones o retiros 9,000.00
(-) Aporte a fondo IVM IHSS 6,341.52
(=) Base de cálculo tabla ISR 544,658.48

De L.0.01 - L.181,274.56 181,274.56

(=) Base restante 363,383.92
Máximo ISR
De L.181,274.57 - L.276,411.57 95,137.00 95,137.00 14,270.55
(=) Base restante 268,246.92
De L.276,411.58 - L.642,817.63 366,406.05 268,246.92 53,649.38
(=) Base restante

Total Anual ISR 67,919.93

Deducción mensual 5,659.99

Cálculo
Sueldo proyectado 384,000.00
(-) Gastos médicos 40,000.00
(-) Aportación al RAP 5,760.00
(-) Aportes a Fondos IVM IHSS 6,341.52
(=) Base de cálculo tabla ISR 331,898.48

De L.0.01 - L.181,274.56 181,274.56

(=) Base restante 150,623.92
Máximo ISR
De L.181,274.57 - L.276,411.57 95,137.00 95,137.00 14,270.55
(=) Base restante 55,486.92

De L.276,411.58 - L.642,817.63 366,406.05 55,486.92 11,097.38

(=) Base restante

Total Anual ISR 25,367.93

Deducción mensual 2,113.99

Cálculo
Sueldo proyectado 252,000.00
(-) Gastos médicos 40,000.00
(-) Aportación al RAP 3,780.00
(-) Aportes a Fondos IVM IHSS 6,341.52
(=) Base de cálculo tabla ISR 201,878.48

De L.0.01 - L.181,274.56 181,274.56

(=) Base restante 20,603.92
Máximo ISR
De L.181,274.57 - L.276,411.57 95,137.00 20,603.92 3,090.59
(=) Base restante

Total Anual ISR 3,090.59

Deducción mensual 257.55
Planilla Quincenal
* 15 empleados

Id. Nombre Cargo

1 Carmen López Jefe Contabilidad

2 Armando Handal Gerente General
3 Karla Garcia Gerente Financiero
4 Daniela Mejia Auxiliar contable
5 Denis Arita Auxiliar contable
6 Joel Avila Auxiliar contable
7 Abigail Salgado Cajero
8 Isaac Catellanos Gerente RRHH
9 Dayana Mejia Gerente Mercadeo
10 Oscar Vallecillo Jefe de reclutamiento
11 Naida Galeas Jefe de publicidad
12 Carlos Contreras Asistente mercadeo
13 Mayli Vasquez Asistente RRHH
14 Yaneth Lorenzo Asistente RRHH
15 Yesenia Flores Recepcionista
TOTAL

* ISR, Ihss y RAP se deduce en 2 quincenas

* El Gerente de RRHH pertenece al colegio de administradores y aporta mensualmente L.700
* Considerar para el resto de empleados el aporte IVM empleado detallado en el resumen de leyes y normati
(para efectos de cálculo de ISR Retención en la fuente).
* Considerar para el resto de empleados, un aporte del 5% a la cooperativa de su sueldo quincenal devengad
* De los empleados 12 al 15 se les deduce a la quincena L.400.00 por préstamos. Al Gerente de mercadeo se

10 salarios minimo SAR

REGISTROS CONTABLES

DETALLE DEBE HABER

PDA NO.1
Gastos de administración 283,400
Sueldos y salarios
Retencion en la fuente por pagar 33,508
IHSS por pagar 3,963.45
RAP por pagar 4251
Prestamo empleados por pagar 7600
Cooperativa por pagar 11095
Nomina por pagar 222,982.65
total 283,400

PDA N0.2 (Carga patronal IHSS)

Gasto de administración 13734.75
Carga patronal
porque es mas de 10 empleAdos
IHSS POR PAGAR 13734.75

PDA NO.3 (CARGGA PATRONAL RAP

Gasto de administración 4251

carga patronal RAP
RAP POR PAGAR 4251

PDA NO.4 (CARGA PATRONAL INFOP

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2834

CARGA PATRONAL INFOP
INFOP POR PAGAR 2834
 Ingresos Deducciones
Sueldo ISR Ret. En
base Sueldo Sueldo Total la Préstamos
mensual devengado extra devengado fuente IHSS RAP bancarios
30,000.00 15,000.00 - 15,000.00 866.25 264.23 225.00 500.00
130,000.00 65,000.00 - 65,000.00 12,804.40 264.23 975.00 3,500.00
115,000.00 57,500.00 - 57,500.00 10,680.22 264.23 862.50 -
19,500.00 9,750.00 - 9,750.00 17.96 264.23 146.25 -
17,000.00 8,500.00 - 8,500.00 - 264.23 127.50 -
14,000.00 7,000.00 - 7,000.00 - 264.23 105.00 -
12,000.00 6,000.00 - 6,000.00 - 264.23 90.00 -
70,000.00 35,000.00 - 35,000.00 5,000.50 264.23 525.00 -
50,000.00 25,000.00 - 25,000.00 2,829.99 264.23 375.00 2,000.00
32,000.00 16,000.00 - 16,000.00 1,056.99 264.23 240.00 -
21,000.00 10,500.00 - 10,500.00 128.77 264.23 157.50 -
12,000.00 6,000.00 - 6,000.00 - 264.23 90.00 400.00
15,000.00 7,500.00 - 7,500.00 - 264.23 112.50 400.00
13,800.00 6,900.00 - 6,900.00 - 264.23 103.50 400.00
15,500.00 7,750.00 - 7,750.00 - 264.23 116.25 400.00
566,800.00 283,400.00 283,400.00 33,385.07 3,963.45 4,251.00 7,600.00

almente L.700
el resumen de leyes y normativas para deducciones laborales.

su sueldo quincenal devengado.

os. Al Gerente de mercadeo se le deduce a la quincena L.2,000
cciones

Total Sueldo
Cooperativa deducciones neto
300.00 2,155.48 12,844.53
2,000.00 19,543.63 45,456.37
1,500.00 13,306.95 44,193.05
487.50 915.94 8,834.06
425.00 816.73 7,683.27
350.00 719.23 6,280.77
300.00 654.23 5,345.77
1,750.00 7,539.73 27,460.27
1,250.00 6,719.22 18,280.78
800.00 2,361.22 13638.78
525.00 1,075.50 9424.5
300.00 1,054.23 4,945.77
375.00 1,151.73 6,348.27
345.00 1,112.73 5,787.27
387.50 1,167.98 6,582.02
11,095.00 60,294.52 223,105.48