EJERCICIO 1 PASICO CORRIENTE

IMPORTACIONES DON TOULOUSSE, S.A.

ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

12/31/2020 1
Sueldos y Salarios 1,500,000.00
Retención IVSS 69,230.60
Retenció RPE 8,653.83
Retención FAOV 15,000.00
Suledos y Salarios por Pagar 1,407,115.58
P/R Registro de la nómina del mes y su respectivo pasivo 1,500,000.00 1,500,000.00

12/31/2020 2
Retención IVSS 69,230.60
Retenció RPE 8,653.83
Retención FAOV 15,000.00
Aporte Patronal IVSS 165,000.00
Aporte Patronal RPE 30,000.00
Aporte Patronal FAOV 30,000.00
IVSS Acululado Por Pagar 234,230.60
RPE Acumulado Por Pagar 38,653.83
FAOV Acumulado Por Pagar 45,000.00
317,884.43 317,884.43
P/R Cierre de las Retenciones, Ls Aportes Patronales y su Pasivo

12/31/2020 3
Compras 356,720.00
IVA Crédito Fiscal 57,075.20 16% Compras
 Cuentas por Pagar/ Banco 413,795.20
P/R Compras durante el mes 413,795.20 413,795.20

12/31/2020 4
Cuentas por Cobrar/ o Banco 517,244.00
Ventas 445,900.00
IVA Débito Fiscal 71,344.00
P/R Ventas durante el mes 517,244.00 517,244.00
12/31/2020 5
IVA Débito Fiscal 71,344.00
IVA Crédito Fiscal 57,075.20
IVA Acumlado por Pagar 14,268.80
P/R Cierre mensual del IVA y Pasivo a cancelar 71,344.00 71,344.00

6
Gastos de Interes 200,000.00
Intereses Acumulados por Pagar 200,000.00
P/R Registro de los Interes Acumulados a la fecha de Cierre 200,000.00 200,000.00

12/31/2020 7

Gastos de Interes 83,333.33

Prestamo Bancario 5,000,000.00
Bancos 5,083,333.33
P/R Registro de los Interes y Cancelación del Préstamo Bancario 5,083,333.33 5,083,333.33

ASIENTOS DE CIERRE PARA CALCULAR EL I.S.L.R. CORREPONDIENTE

12/31/2020 8
Ganancias y Pérdidas 30,766,666.67
Sueldos y Salarios 18,000,000.00
Aporte Patronal IVSS 1,980,000.00
Aporte Patronal RPE 360,000.00
 Aporte Patronal FAOV 360,000.00
Compras 8,000,000.00
Gastos de Interes 1,116,666.67
Gastos Operativos 800,000.00
Gastos Administrativos 100,000.00
Gastos Mantenimiento Gen 50,000.00
30,766,666.67 30,766,666.67

12/31/2020 9
Ventas 30,000,000.00
Ganancias y Pérdidas 30,000,000.00

12/31/2020 10
Ganancias y Pérdidas 30,000,000.00
Pérdida del Ejercicio 766,666.67
Ganancias y Pérdidas 30,766,666.67
P/R La utilidad o Pérdida del Ejercicio 30,766,666.67 30,766,666.67
 1500000*12
Salario Semanal
18,000,000.00 346,153.85
Semanas al año 52.00
346153*4% 1,730.77
El RPE se *5 lunes del mes
calcula igual al IVSS 69,230.60
APLICANDO EL 0,5%
Retención del IVSS
El 1% del Salario del mes

Por diferecia

1/5menos de las ventas

Compras del mes Ventas del mes

?
356,720.00 445,900.00
16% Ventas

1,500,000.00 Efecto por Pagar

0.20 Tasa 20% semestral
300,000.00 Interes Semestral
6.00 meses
50,000.00 Interes Mensual
4.00 Meses Transcurrdos
200,000.00 Intereses Causados a la Fecha 31-12-2020

5,000,000.00 Prestamo Bancario

0.2 Tasa 20% Anual
1,000,000.00
12.00 meses
83,333.33 Interes Mensual
 IMPORTACIONES DON TOULOUSSE, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 de Diciembre 2020

INGRESOS
Ventas Netas del Año 30,000,000.00
Total Ingresos 30,000,000.00
Costo de Ventas
Compras 8,000,000.00
Total Costo de Ventas 8,000,000.00
Utilidad Bruta en Ventas 22,000,000.00
GASTOS EN OPERACIÓN
Gastos en Ventas
Sueldos y Salarios 18,000,000.00
Aporte Patronal IVSS 1,980,000.00
Aporte Patronal RPE 360,000.00
Aporte Patronal FAOV 360,000.00
Total Gastos en Ventas 20,700,000.00
Gastos Administrativos
Gastos Operativos 800,000.00
Gastos Administrativos 100,000.00
Gastos Mantenimientos y General 50,000.00
Gastos de Interes 1,116,666.67
Total Gastos Administrativos 2,066,666.67
Total Gasto en Operaciones 22,766,666.67
Pérdida del Ejercicio -766,666.67
 CUENTAS T IMPORTACIONES TOULOUSSE

Sueldos y Salarios Gastos Operativos

Salar Acum a la F.Cierre 16,500,000.00 800,000.00
1,500,000.00
18,000,000.00 0.00
18,000,000.00
0.00

Gastos Mantenimiento Gen

50,000.00 Ventas
50,000.00
0.00 30,000,000.00

Gastos de Interes Aporte Patronal IVSS

Int.Acum. Prestamo 833,333.33 1,815,000.00
Interes Acum. Obligación 200,000.00 165,000.00
Int.Mes Obligación 83,333.33 1,980,000.00
1,116,666.67 1,116,666.67
0.00 0.00

Aporte Patronal FAOV

330,000.00
30,000.00
360,000.00
360,000.00
0.00
TACIONES TOULOUSSE

Gastos Operativos Gastos Administrativos

100,000.00
800,000.00 100,000.00
0.00

Ventas Compras
30,000,000.00 8,000,000.00
8,000,000.00
0.00 0.00

porte Patronal IVSS Aporte Patronal RPE

330,000.00
30,000.00
360,000.00
1,980,000.00 360,000.00
0.00