01/11/2022

RENTAS HOTELERAS
Para esto, se debe tener en cuenta lo siguiente:

1. Número de habitantes
2. Beneficios por menos de 10 años, máximo 20 años
3. Tarifa. Esta se aplica completa (9% a todos los servicios) o solo a una proporción.

Se excluyen moteles y residencias.

Art. 234. Decreto 1650 del 2021

Aclaración: Una empresa normal paga el 35% de impuesto de renta sobre sus utilidades. Sin embargo,
si es un hotel puede adquirir el beneficio de solo pagar el 9% de impuesto de renta sobre sus utilidades.
No obstante, este beneficio se aplica proporcional. Entonces, al dinero invertido es el que se le aplica el
beneficio del 9%, pero al resto es del 35% (esta inversión tiene que superar el 50%).

EJEMPLO:

La utilidad final del hotel es de 1.000 (millones). Entonces, la inversión en remodelación fue del
70% y el otro 30% no se remodeló. Entonces, a ese 70%, que son 700 millones se le aplica el
9% de impuesto de renta. A ese 30%, que son 300 millones se le aplica el 35% de impuesto a la
renta.

¿Qué requisitos se necesitan?

1. Definir qué tipo de prestador es.

2. En dónde se va a prestar el servicio. Ej: en un municipio grande o pequeño.

Cuando el servicio se presta en un lugar:

Mayor a 200.000 habitantes: 20 años. Se puede solicitar entre 2020-2030. Tiene un espacio limitado
para solicitar ese beneficio (ya sea para reconstruir el hotel o modificarlos): 6 años.

Menor a 200.000 habitantes: 10 años. Se puede solicitar hasta 2026. Tiene un espacio limitado para
solicitar ese beneficio (ya sea para reconstruir el hotel o modificarlos): 10 años.

Tanto para los dos casos, el beneficio se aplica proporcionalmente, es decir, si el hotel es nuevo, se
aplica todo el beneficio, pero si el hotel cuneta con un 50% remodelado, el beneficio se aplica solo a
ese 50%.

 Nuevos hoteles + remodelaciones y ampliaciones Debe superar el 50%

 Parques temáticos Debe superar el 33%
Impuesto de la renta: se aplica a los ingresos susceptibles de aumentar el patrimonio.

Requisitos
1. Definir qué tipo de prestador es.
2. Servicio hotelero:
- Alojamiento
- Hospedaje
- Servicios complementarios

- RUT actualizado
- Estar al día con la contribución del pago de la contribución parafiscal del turismo
- Licencia de construcción (tanto para los nuevos hoteles y los remodelados y ampliados)
- Certificado representante legal + Contador y revisor fiscal que muestre:
 Que están prestando unos servicios hoteleros
 Que la información financiera muestra qué proporción son servicios hoteleros,
son alojamiento o son complementarios
 Fecha inicial y final de la construcción del hotel
 Fecha inicio de la prestación de los servicios hoteleros

Todo lo anterior se evalúa una vez al año. Pero el MINCIT es el que certifica que se están prestando los
servicios hoteleros, después llega la DIAN. Todo es un control conjunto.

Si no se cumple con los requisitos, se pierde para el resto de los años que no se cumpla. Por ejemplo,
no los cumple desde el año 7 y se dio cuenta en el año 10. Desde el año 7 al 10 no se obtienen los
beneficios.

CONSIDERACIONES GENERALES

Consolidar 2 o 3 impuestos:

- Impuesto sobre la renta

- ICA
- Y eventualmente el IVA

Lo anterior, sobre los ingresos sobre ningún tipo de depuración.

No solamente hay un ahorro en el impuesto, sino en el cumplimiento también.

Tener en cuenta los beneficios que se pueden obtener en el Régimen simple. Entre los beneficios está:
Seguridad social, no hacer aportes a los trabajadores, me eximo de los parafiscales.