Cálculo simplificado de las cédulas del presupuesto de operación

1. Presupuesto de ventas Unidades a vender

x precio de venta unitario
= importe de ventas presupuestado

2. Presupuesto de producción Unidades a vender

+ IF deseable
= total de unidades disponibles
- II
= unidades a producir

3. Presupuesto de materiales a usar Unidades a producir

x requerimiento de materia prima
= total de materia prima requerida para la producción
x costo de materia prima
= costo de materiales a usar

4. Presupuesto de compra de materiales Total de materia prima requerida para la producción

+ IF deseado
= materia prima disponible para la producción
- II
= total de materia prima a comprar
x costo unitario de materia prima
= costo de compras presupuestado

5. Presupuesto de I Unidades del I

(incluye MP, PP, y PT) x costo unitario
= costo del I

6. Presupuesto de mano de obra Unidades a producir

x tasa salarial por unidad terminada
= costo de mano de obra

7. Presupuesto de costos indirectos Unidades a producir

(considerar parte fija y variable) x tasa de costos indirectos
= costo indirecto

8. presupuesto de costo de producción Presupuesto de materiales a usar

+ presupuesto de mano de obra
+ presupuesto de costos indirectos
= costo total de producción presupuestado
 unidades a producir
= costo unitario de producción
9. Presupuesto de Costo de Ventas Costo total de producción presupuestado
+ II de PP
- IF de PP
= Costo de Productos terminados
+ II de PT
- IF de PT
= Costo de Ventas presupuestado

10. Presupuesto de Gastos de venta Unidades a vender

(considerar parte fija y variable) x tasa de gastos de venta
= gastos de venta presupuestados

11. Presupuesto de Gastos de Admón Costos fijos más variables

12 Estado de resultados presupuestado Presupuesto de ventas

- presupuesto de costo de ventas
= utilidad bruta presupuestada
- gastos de operación
Presupuesto de gastos de venta
Presupuesto de gastos de administración
= resultado de operación presupuestado
- ISR y PTU
= Utilidad presupuestada después de impuestos