Evidencia 1: Las Fuentes

del Derecho Fiscal

mexicano

Universidad Autónoma De Nuevo León

Facultad De Contaduría Pública Y
Administración
UA: Código Fiscal de la Federación
Docente: Daniel Alejandro Cervantes Contreras
Nombre: Jassiel González Hernández
Matricula: 2079098
Grupo: 5J

Monterrey, N.L. 08 de septiembre de 2022

 Índice
Introducción ......................................................................... 3
Cuadro sinóptico .................................................................. 4
Resumen............................................................................... 7
Ejemplos de Fuentes de Derecho Fiscal ............................... 9
Decreto-Ley ........................................................................ 9
Jurisprudencia.................................................................. 10
Reglamento...................................................................... 11
Tratados internacionales ................................................. 12
Conclusiones generales ...................................................... 13
Bibliografía ......................................................................... 13
 Introducción
El presente trabajo hablara sobre el derecho fiscal, que como sabemos es la
rama del derecho público el cual se encarga de regular las normas jurídicas que
permiten al estado ejercer el poder tributario. Principalmente el documento tratara
sobre las fuentes del derecho fiscal mexicano, en dónde; se realizará la clasificación
de las fuentes, la explicación de cada una de ellas y un ejemplo, de la misma manera
re resumirá todo lo esencial del tema, para una más rápida lectura y de igual manera
un esquema el cual facilitara la localización de conceptos importantes dentro de este
tema. Para finalizar, a través de los procesos en las normas jurídicas, las fuentes
entran en este proceso esencial en la cual son factores y elementos que determinan
el contenido de las mismas normas, todo esto se hace en base a las fuentes
formales, las fuentes históricas no son consideradas ya que solo analizan los
antecedentes, pero no son intrínsecos con las normas fiscales.
 Cuadro sinóptico Formal: Procesos de creación de las normas.

Reales: Los factores, elementos y

Fuentes del
circunstancias que determinan el contenido
derecho de las normas.
Históricas: Los documentos que contienen el
texto de una ley o un conjunto de leyes.

Se define como la norma jurídica

Ley emanada del poder público
debidamente facultado para ello, (Poder
legislativo) con características de
Fuentes Clasificación de las
generalidad. Esta es general, debido a
Del fuentes del que sus disposiciones son aplicables no
Derecho derecho a ciertas personas si no a actos
Fiscal indefinidos.

Decreto- Conjunto de disposiciones jurídicas

Ley dictadas por el Poder Ejecutivo, en
uso de las facultades extraordinaria
que le otorga la Constitución

Se les designa así porque las normas

Decreto-
que contienen son emitidas con el
Delegado
carácter de decreto presidencial y
derivan de la delegación de
facultades que hace el Congreso de la
Unión, en favor del Ejecutivo, por
autorización expresa de la propia
Constitución Federal.
 Es un conjunto de disposiciones
jurídicas de carácter abstracto,
Reglamento generales y obligatorias, cuya
finalidad es facilitar la exacta
observancia de las leyes
expedidas por el Poder
Legislativo.

Se definen como las disposiciones

Circulares expedidas por los superiores
jerárquicos en la esfera
administrativa, no contienen normas
de carácter jurídico, si no
explicaciones dirigidas a los servidores
públicos de menor jerarquía

Interpretación habitual
constante y sistemática
Jurisprudencia
que lleven a cabo los
tribunales competentes
con motivo de la resolución
de los asuntos que son
sometidos a su
jurisdicción, sosteniendo el
mismo criterio en un cierto
número de casos
concretos.

Se consideran como los

acuerdos que celebran dos
Tratados o más Estados como
internacionales entidades soberanas entre
sí, sobre cuestiones
diplomáticas, políticas,
económicas, culturales u
otras de interés para
ambas partes.
Costumbre Es una observación uniforme y
constante de reglas de
conducta obligatorias,
elaboradas por una comunidad
social para resolver situaciones
jurídicas

Doctrina Le corresponde a desarrollar,

precisar y definir los conceptos
contenidos en la ley y sus
reglamentos, clasificándolos,
explicándolos y ejemplificándolos,
desarrollando una actividad
intelectual y conceptual,
 Resumen

Se le conoce al derecho fiscal, como la rama del derecho público que se

encarga de regular las normas jurídicas que permiten al estado ejercer su poder
tributario con el propósito de obtener de los particulares un sufragio en el gasto
público, en áreas encargadas de la consecución del bien común, organizando y
clasificando toda la información, legislación y normatividad relacionada con los
impuestos, lo tributario y lo fiscal. El sistema tributario puede considerarse una
combinación entre dos principios fundamentales: “el derecho a la propiedad” y la
“utilidad pública”, que son los dos pilares que sustentan el funcionamiento de toda
organización social, ya que garantizan el bienestar económico de la sociedad a
través del establecimiento de derechos y obligaciones que le permitan funcionar de
manera estable. En este sentido, el debate actual sobre la reforma del código fiscal
ha surgido como respuesta a la necesidad de un nuevo equilibrio entre estos dos
conceptos, de modo que la ley promueva el desarrollo económico del país
protegiendo los intereses de los contribuyentes y asegurando la protección de sus
derechos. Hay autores que determinan que esta rama del derecho público es parte
del derecho financiero, el cual estudia la recaudación e imposición de los tributos
cuyas normas son susceptibles de coordinarse en un sistema científico, por ser las
que regulan de un modo orgánico una materia bien definida, la relación jurídico-
tributaria desde su origen hasta su realización. Por otro lado, hay autores que
piensan que el sistema tributario debe definirse por separado ya que tiene
características específicas debido a que los ingresos que genera no se destinan a
los mismos fines que el resto de los ingresos de la economía; el propósito del
sistema tributario no es solo generar ingresos sino también cumplir diferentes
funciones, entre ellas: la regulación del comportamiento de individuos y grupos; la
prestación de servicios sociales (como educación y atención de la salud); o el
desarrollo de una determinada actividad económica.

Ahora, adentrándonos más en el tema, las fuentes del derecho como se mencionó,
son las históricas, reales y formales, en donde las históricas son los documentos
que contienen el texto de una ley, por otro lado, las reales son los factores,
elementos y circunstancias que determinan las normas, por ultimo están las
formales el cual es el proceso de creación de las normas. Después tenemos la
clasificación del derecho fiscal, donde empezamos con la ley, donde; esta se define
como la norma jurídica que emana el poder público, el cual facultan ellos mismos.
La ley es general y debe expresarse en términos abstractos, para aplicarlos en
casos concretos. Esta fuente se ha considerado como la fuente formal de acuerdo
con el contenido en la fracción IV del artículo 31 de la constitución, donde se
establece que nuestra obligación es contribuir con los gastos públicos. Por otro lado,
tenemos el decreto-Ley, el cual es un conjunto de disposiciones jurídicas
establecida por el poder ejecutivo, este a diferencia no es una fuente formal del
derecho fiscal. De la misma manera, está el decreto-delegado, el cual es designado
así porque las normas son emitidas con el carácter de decreto presidencial y
delegan la facultad al congreso de la unión.

La distinción esencial que existe entre el derecho-ley y el derecho-decreto,

es de que este no requiere de la declaratoria previa de una situación de
emergencia y en el decreto-ley si se requiere, después tenemos al reglamento,
el cual es un conjunto de disposiciones jurídicas de carácter abstracto, generales
y obligatoria, cuya finalidad es facilitar la observancia de las leyes, además, es
un acto formalmente ejecutivo. Este mismo puede tener 3 clases; para la
ejecución de leyes, para el ejercicio de las facultades que al poder le
correspondan y para la organización y funcionamiento de la administración del
Estado. El siguiente es, la circular, el cual no contiene normas de carácter
jurídico, si no explicaciones dirigidas a los servidores públicos de menor
jerarquía. Dentro de estas existen 2 tipos; las constituidas por las instrucciones
dadas por los superiores jerárquicos y las constituidas por disposiciones de
carácter general, emitidas por los funcionarios administrativos. Después
tenemos la jurisprudencia, la cual es la interpretación habitual constante y
sistemática, por otro lado, están los tratados internacionales, los cuales se
consideran como acuerdos entre dos o más estados, como entidades soberanas
entre sí. Por ultimo tenemos la costumbre y la doctrina, donde la costumbre es
la observación uniforme y constante de reglas de conducta obligatorias, por otro
lado, la doctrina corresponde a desarrollar, precisar y definir los conceptos
contenidos en la ley y sus reglamentos, clasificándolos, explicándolos y
ejemplificándolos, desarrollando una actividad intelectual y conceptual.
Finalmente tenemos los principios generales del derecho, los cuales se
constituyen por los criterios fundamentales de un sistema jurídico determinado,
que se presenta en forma concreta.

Ejemplos de Fuentes de Derecho Fiscal

Decreto-Ley
Jurisprudencia
Reglamento
Tratados internacionales
 Conclusiones generales
Principalmente pienso que este tema tiene mucha importancia en mi carrera, debido
a que son unas fuentes del derecho fiscal y este es una rama del derecho el cual
está más inclinado hacia la parte contable de cada empresa o persona, en lo
personal, opino que es importante por las leyes que se van modificando y lo
importante que es no tener problemas con el gobierno, de acuerdo a lo económico
dentro de hacienda y el SAT es donde más están las leyes entorno a lo económico
y con ello es importante tener conocimiento completo sobre eso.

Por otro lado, respecto al tema, me gustaría que tuviera otros conceptos los
cuales fueran más pegadizos, en lo personal a mí nunca se me ha dado el estudiar
ramas del derecho, al igual que todas las leyes y sus artículos, al igual las leyes
tratar de buscar algo que se haga que familiarice con la vida diaria para poder
recordarlo aun así este en un futuro sea modificado, pero honestamente, el derecho
para mí siempre ha sido una carga difícil por todo lo teórico que contiene la materia

Bibliografía
Presentación facilitada por el C.P y M.I Daniel Cervantes.