UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

EVIDENCIA 2

Control Interno
Informe sobre cada uno de los cinco componentes del Control Interno
(Metodología COSO).
Lic En Administración

Semestre: 5° Grupo: EL
Maestro: Pericles Flores Del Ángel

Integrantes de equipo:
Garza Zambrano Javier Esaú 1955781
Gómez Torres Aranza Juliana 1975166
Infante Hernández Claudia Elizabeth 1957812
Saldaña Cervantes Jesús Aled 1959266

Contenido Mínimo A Evaluar Cumplimiento

Índice ☐
Introducción. - incluye valores ☐
UANL aplicados
Análisis y emisión de juicio ☐
Conclusiones individuales ☐
Conclusión del equipo ☐
Actividad en inglés ☐
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Calificación PIA Calificación final.

Firma:

Ciudad Universitaria, 25 de septiembre de 2022

Ambiente De Control
El control interno está compuesto por cinco componentes interrelacionados, ya
que los componentes se derivan de la manera como la administración dirige un
negocio y están integrados en el proceso de administración.
El ambiente de control es uno de los componentes, en el cual podemos ver
cómo se desarrolla el conjunto de normas, procesos y estructuras los cuales
proporcionan la base para llevar a cabo el sistema de control interno de toda la
empresa.
Consiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la
actividad del personal con respecto al control de sus actividades. Es la base de
los demás componentes de control y proveer disciplina y estructura para el
control e incidir en la manera como:
 Se estructuran las actividades del negocio.
 Se asigna autoridad y responsabilidad.
 Se organiza y desarrolla la gente.
 Se comparten y comunican los valores y creencias.
 El personal toma conciencia de la importancia del control.

Es de suma importancia este componente ya que es el que proporciona

disciplina y estructura para apoyar al personal en la consecución de los
objetivos. El directorio, la gerencia y el personal son quienes deben mantener
un ambiente de control que implique una actitud de respaldo hacia el control
interno.
Debemos de tener en claro que la esencia de cualquier negocio es su gente,
sus atributos individuales, incluyendo la integridad, los valores éticos, la
competencia y ambiente en el que se opera. Pues la gente es el motor que
dirige la entidad y el fundamento sobre el cual las cosas descansan.
Tiene gran influencia en la forma como se desarrollan las operaciones, se
establecen los objetivos y se minimizan los riesgos. Tiene que ver igualmente
en el comportamiento de los sistemas de información y con la supervisión en
general. A su vez es influenciado.

Actividades de control
Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a
cabo las instrucciones de la dirección, ayudan a asegurar que se tomen las
medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución
de los objetivos de la entidad.
Hay actividades de control en toda la organización, a todos los niveles y en
todas las funciones, incluyen una gama de actividades tan diversa como
aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones de
rentabilidad operativa, salvaguarda de activos y segregación de funciones.
Las actividades de control pueden dividirse en tres categorías, según el tipo de
objetivo de la entidad con el que están relacionadas: las operacionales, la
confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de la legislación
aplicable.
Evaluación de riesgos
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los
objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser
mejorados. Así mismo, se refiere a los mecanismos necesarios para identificar
y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen
en el entorno de la organización como en su interior.
En toda entidad, es indispensable el establecimiento de objetivos tanto globales
para la organización como de actividades relevantes, obteniendo con ello una
base sobre la cual sean identificados y analizados los factores de riesgo que
amenazan su oportuno cumplimiento.
La evolución de riesgos debe ser una responsabilidad ineludible para todos los
niveles que están involucrados en el logro de los objetivos. Esta actividad de
autoevaluación debe ser revisada por los auditores interno para asegurar que
tanto el objetivo, enfoque, alcance y procedimiento han sido apropiadamente
llevados a cabo. Los riesgos de actividades también deben ser identificados,
ayudando con ello a administrar los riesgos en las áreas o funciones más
importantes; las causas en este nivel pertenecen a un rango amplio que va
desde lo obvio hasta lo complejo y con distintos grados de significación, deben
incluir entre otros aspectos los siguientes:
 La estimación de la importancia del riesgo y sus efectos.
 La evaluación de la probabilidad de ocurrencia.
 El establecimiento de acciones y controles necesarios.
Tipos De Actividades De Control
Existen muchas descripciones de tipos de actividades de control, que incluyen
desde controles preventivos a controles detectivos y correctivos, controles
manuales, controles informáticos y controles de dirección. Algunos ejemplos:
Gestión directa de funciones por actividades. - Los responsables de las
diversas funciones o actividades revisan los informes sobre resultados
alcanzados.
Proceso de información. - Se aplican una serie de controles para comprobar la
exactitud, totalidad y autorización de las transacciones. Se controla el
desarrollo de nuevos sistemas y la modificación de los existentes, al igual que
el acceso a los datos, archivos y programas informáticos.
Necesidades Específicas
Dado que cada entidad tiene sus propios objetivos y estrategias de
implantación, surgen diferencias en la jerarquía de objetivos y en las
actividades de control correspondientes, incluso en el caso de que dos
entidades tuvieran los mismos objetivos y jerarquía, sus actividades de control
serían diferentes; en efecto, cada una está dirigida por personas diferentes que
aplican sus propias ideas sobre el Control Interno, además, los controles
reflejan el entorno de la entidad y el sector en el que opera, así como la
complejidad de su organización, su historia y su cultura.
Como Evaluar Las Actividades De Control
Las actividades de control tienen que evaluarse en el contexto de las directrices
establecidas por la dirección para afrontar los riesgos relacionados con los
objetivos de cada actividad importante. La evaluación, por lo tanto, tendrá en
cuenta si las actividades de control están relacionadas con el proceso de
evaluación de riesgo y si son apropiadas para asegurar que las directrices de la
dirección se cumplan. Dicha evaluación se efectuará para cada actividad
importante, incluidos los controles generales de los sistemas informáticos.
Información y comunicación
Se entiende por el componente de información y comunicación, los métodos,
procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistémico y regular,
aseguren el flujo de información en todas las direcciones con calidad y
oportunidad.
La información es necesaria para la entidad en el desempeño de sus
responsabilidades de control interno y para soportar los objetivos de éste.
La administración obtendrá o generará y utilizará información relevante y de
calidad, tanto para efectos internos como externos, que soporten el
funcionamiento de los componentes del control interno.
La comunicación es un proceso continuo e interactivo para proporcionar,
compartir y obtener información necesaria.
Supervisión
La evaluación debe conducir a la identificación de los controles débiles,
insuficientes o innecesarios, para promover con el apoyo decidido de la
gerencia, su robustecimiento e implantación. Esta evaluación puede llevar a
cabo de tres formas: durante la realización de las actividades diarias en los
distintos niveles de la organización; de manera separada por personal que no
es el responsable directo de la ejecución de las actividades (incluidas las de
control) y mediante la combinación de las dos formas anteriores. Para un
adecuado seguimiento (monitoreo) se deben tener en cuenta las siguientes
reglas, el personal debe obtener evidencia de que el control interno está
funcionando.
· Sí las comunicaciones externas corroboran la información generada
internamente.
· Se deben efectuar comparaciones periódicas de las cantidades
registradas en el sistema de información contable con el físico de los
activos.
· Revisar si se han implementado controles recomendados por los
auditores interno y externos; o por el contrario no se ha hecho nada o
poco.
· Sí son adecuadas, efectivas y confiables las actividades del
departamento de la auditoría interna.
El proceso de comunicar las debilidades y oportunidades de mejoramiento de
los sistemas de control debe estar dirigido hacia quienes son los propietarios y
responsables de operarlos, con el fin de que implementen las acciones
necesarias.
Conclusiones individuales
Saldaña Cervantes Jesús Aled:
Al observar cada componente del control interno pude determinar que cada uno
es esencial ya que si se llega a modificar el segundo saldrá a afectar al tercero
y así cambiaría las evaluaciones, la información, actividades y el ambiente que
todo esto si hay algo incorrecto la supervisión no sería buena dado a esto a la
mitad de estos 5 componentes el cual el tercero en la actividad de control
ayuda lleva a cabo las instrucciones de la dirección, ayudan a asegurar que se
tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos, y éstas se encuentran
en toda la organización, todos los niveles y en todas las Funciones observe que
pueden dividirse entre 3 categorías que son operacionales como de
confiabilidad y de cumplimiento.

Garza Zambrano Javier Esaú:

El nuevo enfoque de control interno puede verse un poco riguroso, pero por su
actualidad, puede ser asimilado, de forma provechosa por la economía de las
organizaciones. Sus cinco componentes son nuevos elementos que se aportan
al sistema, se integran entre sí y se implementan de forma interrelacionada,
influenciados por el estilo de dirección. Sirven para determinar si el sistema es
eficaz. Marcan una diferencia con el enfoque tradicional de control interno
dirigido al área financiera. Dichos componentes se enmarcan en el sistema de
gestión. Permiten prever los riesgos y tomar las medidas pertinentes para
minimizar eliminar su impacto en el cumplimiento de los objetivos
organizacionales.
Gómez Torres Aranza Juliana:
Tras la elaboración de esta evidencia, pude concluir y entender lo importante
que son los componentes de control interno dentro de las empresas, pues el
control interno juega un papel muy importante dentro de las mismas ya que
este nos permite tener un mejor aprovechamiento de todos los recursos
administrativos con el fin de lograr una mejor estabilidad y equilibrio financiero
con el cual aumentaremos la productividad que exista en la empresa; entonces
el entender lo suficientemente de sus componentes nos brindará muchas bases
esenciales para la toma de decisiones en cuanto a las distintas áreas de la
organización, ya que su objetivo es brindar una mayor seguridad respecto al
funcionamiento de las empresas, al entender nosotros de esto hará que el rol
que juguemos o las decisiones que llegaremos a tomar sean las correctas.

Infante Hernández Claudia Elizabeth:

Los cinco componentes son importantes para el desarrollo del control interno,
repartidos en distintos componentes cada uno cumplen con un rol fundamental,
en donde el ambiente de control es donde se asignan esas responsabilidades
del trabajo, siguiendo a eso la evaluación la cual es importante para saber a lo
que se enfrentan esto es fundamental ya que se busca como llegar a los
objetivos , después están las actividades de control que nos ayudan a
mantener en orden y revisar que podemos cambiar en caso de que no se esté
haciendo bien, después la comunicación e información muy importantes para
crear conexiones no solo dentro de la empresa si no también en lo0 externo,
por último la supervisión, ya que sin esta no podemos continuar haciendo las
cosas bien, es importante para saber en qué nos equivocamos o podemos
mejorarlo.