FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERIA

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

TEMA:
PRACTICA CALIFICADA DE FLUJO DE CAJA

CURSO:
PRESUPUESTOS

DOCENTE:
MGTR. JULIO LEZAMA VASQUEZ

INTEGRANTES:
• ARANGO VILLALOBOS, LILIANA
• CULQUI COISFFMAN, LINDA PAOLA
• QUICAÑO PEÑA, JORGE MELANIO
• ROMERO RAMÍREZ, NORMA LIZABETH
• SANCHEZ GARCIA, KARLA ISAURA
• SANTIAGO HUAMAN, YULI YENIFFER

CICLO:
VIII

PERU – 2022
 PRACTICA CALIFICADA

FLUJO DE CAJA

El Gerente financiero de la empresa Comercial Santa rosa S.A. le contrata a usted para

formular el flujo de caja para los próximos 6 meses con la siguiente información:

Saldo de caja y balance al 31 – 12 – X S/. 12 000

Gastos de personal mensual 52 000
Gastos de caja chica por mes 3,000
Intereses pagaderos por mes 6,000
Préstamo de terceros pagaderos en diciembre 25 000
Impuesto a la renta con vencimiento en septiembre 10 200
Compra de bienes de activo fijo en noviembre 40 000

Información complementaria

Meses Vta. Contado Vta. Crédito Compras. crédito

Julio 45,000 90,000 60,000

Agosto 44,000 80,000 66,000
Septiembre 46,000 90,000 63,000
Octubre 44,000 100,000 66,000
Noviembre 42,000 110,000 57,000
Diciembre 47,000 100,000 60,000

Las ventas al crédito se cobran de la siguiente manera:

• 60% en el mes de la venta y se concede un descuento del 2%

• 30% en el mes siguiente de la venta
• 9% en el segundo mes siguiente de la venta
• 1% es incobrable y se cancelan como cuentas malas

Las compras al crédito se pagan como sigue: 2/3 en el mes de la compra y 1/3 en el mes

siguiente.
Las ventas al crédito del mes de mayo pasado ascendieron a S/.80,000, las del mes de junio

a S/:70,000. Las compras al crédito del mes de junio fueron por S/.66,000. La caja mínima

de la empresa es S/.15,000

La empresa comercial tiene una línea de crédito, con un banco, de la cual puede tomar un

préstamo hasta S/:50,000, sobre la base de mes ames, para atender sus necesidades de

efectivo. El préstamo puede cancelarse al final de cualquier mes, pero sin afectar la caja

mínima de S/15,000. Los intereses bancarios ascienden al 3% mensual.

Se requiere: Formular el flujo de caja para los próximos 6 meses del año en curso, para

asegurar el normal desarrollo de las actividades de la empresa.

 DESARROLLO

ANEXO 1: COBRANZA DE VENTAS

CONCEPTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO TOTAL

VENTAS CONTADO 45,000 44,000 46,000 44,000 42,000 47,000 - - 268,000

60% - 2% 52,200 46,400 52,200 58,000 63,800 58,000 - - 330,600
30% - 27,000 24,000 27,000 30,000 33,000 30,000 - 171,000
9% - - 8,100 7,200 8,100 9,000 9,900 9,000 51,300
1% 900 800 900 1,000 1,100 1,000 - - 5,700
TOTAL 53,100 74,200 85,200 93,200 103,000 101,000 39,900 9,000 S/. 826,600

ANEXO 2: PAGO DE COMPRAS AL CRÉDITO

CONCEPTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO TOTAL

2/3 40,000 44,000 42,000 44,000 38,000 40,000 - 248,000
1/3 - 20,000 22,000 21,000 22,000 19,000 20,000 124,000
TOTAL 40,000 64,000 64,000 65,000 60,000 59,000 20,000 S/ 372,000
ANEXO 3: OTROS RUBROS

CONCEPTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

Gastos de personal 52,000 52,000 52,000 52,000 52,000 52,000 312,000
Caja Chica 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 18,000
Intereses 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 36,000
Prestamos de terceros - - - - - 25,000 25,000
Impuesto a la Renta - - 10,200 - - - 10,200
Compra de Activo Fijo - - - - 40,000 - 40,000
TOTAL 61,000 61,000 71,200 61,000 101,000 86,000 S/. 330,000
 FLUJO DE CAJA PROYECTADO

DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO TOTAL
INGRESOS
Inicial - - - - - 12,000 - - 12,000
Ventas al Contado 45,000 4,000 46,000 4,000 42,000 47,000 - - 268,000
Cobranza al cliente 53,100 74,200 85,200 93,200 103,000 101,000 39,900 9,000 558,600
TOTAL INGRESOS 98,100 118,200 131,200 137,200 145,000 160,000 39,900 9,000 838,600
EGRESOS
Proveedores 40,000 64,000 64,000 65,000 60,000 59,000 - - 352,000
Gastos de personal 52,000 52,000 52,000 52,000 52,000 52,000 - - 312,000
Gastos Financieros 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 - - 36,000
Impuesto a la Renta - - 10,200 - - - - - 10,200
Caja Chica 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 - - 18,000
Compra de Maq. y Equipo 40,000
TOTAL INGRESOS 101,000 125,000 135,200 126,000 161,000 120,000 - - 376,200
SALDO OPERATIVO - 2,900 - 6,800 - 4,000 11,200 - 16,000 40,000 39,900 9,000 70,400
Préstamos - - 6,000 - - 10,200 - - 16,200
Pago de Préstamos - - - - - - - - -
Pago de Intereses - - - - - - - - -
Saldo de Caja - 2,900 - 6,800 - 4,000 11,200 - 16,000 40,000 39,900 9,000 70,400
Más/menos saldo inicial 12,000 9,100 2,300 13,500 - 2,500 37,500 77,400 86,400 235,700

Saldo acumulado de caja 9,100 2,300 - 1,700 24,700 - 18,500 77,500 117,300 95,400 306,100