b) La ganancia que obtiene la entidad económica menos las deducciones

autorizadas.
c) El resultado de multiplicar el coeficiente de utilidad por los ingresos acumulables.
3. ¿En qué artículo de la Ley del ISR menciona que la tasa del 30% será
aplicada por el concepto de ISR al resultado fiscal?
a) Art. 9 LISR
b) Art. 5 LISR
c) Art. 28 LISR
4. ¿Se tiene que obtener primero la utilidad fiscal que el resultado fiscal?
a) Cierto
b) Falso
5. ¿Cuál es la diferencia entre la utilidad y el resultado fiscales?
a) A la utilidad fiscal debemos restarle las pérdidas fiscales de los ejercicios
anteriores que no se hayan aplicado hasta el momento, de haberlas. El
resultado de esta operación es la base sobre la cual el fisco puede calcular y
cobrar el ISR correspondiente al ejercicio.
b) Son las Deducciones permitidas por cada una de las partes y el ajuste anual
por inflación.
c) Es la resta de los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas
mencionadas en el art. 29 LISR.
6. ¿Las deducciones son importantes para el cálculo del resultado fiscal?
a) Cierto
b) Falso
7. ¿En qué artículo de la LISR se encuentra la fórmula para determinar el
resultado fiscal?
a) Art. 9 LISR
b) Art. 11 LISR
c) Art. 57 LISR
8. ¿Cuáles son los elementos que debemos de considerar para la
determinación del resultado fiscal según el art. 9 LISR?
a) Ingresos acumulables, deducciones autorizadas y PTU.
b) Ingresos nominales, recargos, PTU y deducciones.
c) Coeficiente de utilidad, ingresos acumulables, PTU y deducciones.
9. ¿Cuál es la fórmula para determinar el resultado fiscal?
a) Ingresos acumulables – Deducciones autorizadas – utilidades pagadas a los
trabajadores = Resultado fiscal
b) Ingresos nominales + deducciones autorizadas – PTU = Resultado fiscal
c) Ingresos – recargos – multas + PTU = Resultado fiscal
10. ¿Cuándo se tiene que declarar el ejercicio del resultado fiscal?
a) A más tardar el 31 de marzo del año posterior al ejercicio.
b) El 17 de abril del año siguiente.
c) El 31 de enero del año siguiente
Ingresos

11. ¿Qué es el ajuste anual por inflación acumulable?

 a) Es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución real de
sus deudas.
b) Ingresos que obtenga el contribuyente por aumento de capital.
c) Ingresos por apoyos económicos o monetarios que reciban los
contribuyentes a través de programas previstos.
12. ¿Cuáles conceptos no se consideran ingresos?

a) Los que obtenga el contribuyente por aumento de capital, por pago

de la pérdida por sus accionistas, por primas obtenidas por la
colocación de acciones que emita la propia sociedad o por utilizar
para evaluar sus acciones el método de participación ni los que
obtengan con motivo de la revaluación de sus activos y de su capital.
b) Los ingresos por apoyos económicos o monetarios que reciban los
contribuyentes a través de los programas previstos en los
presupuestos de egresos, enajenación de bienes o prestación de
servicios.
c) Contraprestaciones en especie a favor del contratista, los ingresos
por dividendos o utilidades que perciban de otras personas morales
residentes en México, las personas morales residentes en el
extranjero, así como cualquier entidad que se considere como
persona moral para efectos impositivos en su país.
13. Las cantidades recibidas en efectivo, en moneda nacional o extranjera,
por concepto de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de
capital o aumentos de capital mayores a…
a) $600,000.00
b) $100,000.00
c) $250,000.00
14. ¿Cómo se determina la ganancia por la enajenación de terrenos?
a) Multiplicándolo por el factor de actualización correspondiente al
periodo comprendido desde el mes en el que se realizó la
adquisición y hasta el mes inmediato anterior a aquél en el que se
realice la enajenación.
b) Disminuyendo el factor de actualización correspondiente al periodo
comprendido desde el mes en el que se realizó la adquisición y hasta
el mes inmediato anterior a aquél en el que se realice la enajenación.
c) Dividiendo el factor de actualización correspondiente al periodo
comprendido desde el mes en el que se realizó la adquisición y hasta
el mes inmediato anterior a aquél en el que se realice la enajenación.
15. ¿En los intereses moratorios a partir de que mes se acumularan los
intereses únicamente efectivamente cobrados?
a) Cuarto mes
b) Sexto mes
c) Primer mes
16. ¿Qué incluye el costo promedio por acción?
a) Incluirá todas las acciones que el contribuyente tenga de la misma
persona moral en la fecha de la enajenación, aun cuando no enajene
todas ellas.
b) Las personas físicas que obtengan pérdidas en operaciones
financieras derivadas cuyo subyacente no cotice en un mercado
reconocido.
c) Liquidación o del vencimiento de cada operación, se deberán deducir
las erogaciones autorizadas en la Ley.
17. ¿Cómo se obtiene el costo promedio por acción?
a) Dividiendo el monto original ajustado de las acciones entre el número
total de acciones que tenga el contribuyente a la fecha de la
enajenación.
b) Restando el monto original ajustado de las acciones por el número
total de acciones que tenga el contribuyente a la fecha de la
enajenación.
c) Multiplicando el monto original ajustado de las acciones menos el
número total de acciones que tenga el contribuyente a la fecha de la
enajenación.
18. Definición de reembolsos pagados
a) Los que correspondan al número de acciones que tenga el
contribuyente al mes en el que se efectúe la enajenación.
b) Monto que de dichas pérdidas aplicó la persona moral para efectos
de los pagos provisionales correspondientes a los meses del
ejercicio de que se trate.
c) Los ingresos percibidos por operaciones financieras referidas a un
subyacente que no cotice en un mercado reconocido.
19. Las sociedades emisoras deberán proporcionar a los socios que lo
soliciten…
a) Una constancia con la información necesaria para determinar los
ajustes deberá contener los datos asentados en el comprobante
fiscal que al efecto hayan emitido.
b) El derecho sobre los activos o utilidades de la sociedad emisora, de
la sociedad adquirente o de la sociedad enajenante, en caso de
cualquier tipo de reducción de capital o liquidación, en cualquier
momento.
c) La ganancia por la enajenación de terrenos, de títulos valor que
representen la propiedad de bienes, excepto tratándose de
mercancías, así como de materias primas, productos
semiterminados o terminados, así como de otros títulos valor cuyos
rendimientos no se consideran intereses.
20. De acuerdo con la ley del impuesto sobre la renta, definición de grupo:
 a) El conjunto de sociedades cuyas acciones con derecho a voto
representativas del capital social sean propiedad directa o indirecta
de las mismas personas en por lo menos el 51%.
b) Un grupo social es un conjunto de individuos que desempeñan un rol
social dentro de una sociedad. Este conjunto puede ser fácilmente
identificado, tiene forma, estructura, es duradero.
c) Personas morales que tengan dos o más sindicatos, se considera
que las prestaciones de previsión social se otorgan de manera
general siempre que se otorguen de acuerdo con los contratos
colectivos de trabajo o contratos ley y sean las mismas para todos
los trabajadores del mismo sindicato

Ajuste anual por inflación acumulable

21. Es el ingreso que obtienen sus contribuyentes por la disminución

real de sus deudas.
a) Ajuste anual por inflación acumulable
b) Dividendos
c) Ingresos acumulables

22. Las personas ___________ determinarán al cierre de cada ejercicio,

el ajuste anual por inflación.
a) Personas morales
b) Personas físicas
c) Personas físicas y morales

23. ¿Qué sucede con el factor de ajuste cuando el ejercicio sea menor
de 12 meses?
a) El que se obtenga de restar la unidad al cociente que se
obtenga de dividir INPC del último mes del ejercicio de que
se trate entre el citado índice del mes inmediato anterior al
del primer mes del ejercicio de que se trate.
b) El que se obtenga de restar la unidad al cociente entre el INPC
del último mes del ejercicio de que se trate.
c) INPC del último mes del ejercicio del que se trate entre el citado
índice del mes inmediato anterior al del primer mes del ejercicio
de que se trate.

24. Cuando el saldo promedio anual de las deudas sea mayor que el
saldo promedio anual de los créditos, la diferencia se multiplicará
por el factor de ajuste anual y el resultado será…
a) Ajuste anual por inflación acumulable
b) Ajuste anual por inflación deducible
 c) Factor de ajuste anual

25. Cuando el saldo promedio anual de las deudas sea mayor que el
saldo promedio anual de las deudas, la diferencia se multiplicará
por el factor de ajuste anual y el resultado será…
a) Ajuste anual por inflación deducible
b) Ajuste anual por inflación acumulable
c) Factor de ajuste anual

26. Se valuarán a la paridad existente al primer día del mes

a) Créditos y deudas en moneda extranjera
b) Créditos y deudas
c) Pagos

27. Son considerados créditos

a) El derecho que tiene una persona acreedora a recibir de otra
deudora
b) Loa certificados de depósito de bienes y los títulos de crédito que
representen la propiedad de bienes.
c) Cualquier obligación en numerario pendiente de cumplimiento

28. No son considerados créditos

a) Efectivo, personas físicas no empresarias, funcionarios y
empleados.
b) Integrantes de fidecomisos, impuestos a favor, funcionarios y
empleados.
c) Integrantes de fidecomisos, personas físicas, funcionarios y
empleados.

29. Se contraen deudas por…

a) Adquisición de bienes o servicios y cuando se recibe un
préstamo.
b) Adquisición de bienes o servicios y contraprestación.
c) Al recibir un préstamo, créditos, adquisición de bienes o servicios.

30. Se consideran deuda

a) Cualquier obligación en numerario pendiente de cumplimiento.
b) Los créditos que deriven de los ingresos acumulables.
c) Deudas originadas por partidas no deducibles
Preguntas de PTU

31. ¿Qué empresas pagan No pagan PTU por sus ingresos de hasta?
a) $300,000
 b) – de $300,500
c) Menos de $200,000

32. ¿En la aplicación del resultado fiscal la PTU no se...?

a) No se considera dividendos o utilidades distribuidos, la participación
de los trabajadores en las utilidades de las empresas
b) No se consideran prestaciones
c) No se considera un elemento para el calculo del resultado fiscal

33. En el articulo 14 de la ley de Impuestos Sobre la Renta,¿ Qué se

hace con la PTU en los pagos provisionales?
a) Disminución de PTU pagada
b) Aumento de la PTU pagada
c) Multiplicación de la PTU pagada

34. ¿En qué artículo y en qué Ley dice que los trabajadores participan
en las utilidades?
a) Ley Federal del Trabajo, artículo 117.
b) Ley Impuesto sobre la Renta, articulo 9.
c) Participación de utilidades a trabajadores, artículo 2
35. ¿En cuantas normas se ajustan las normas, para formular
objeciones a la declaración?
a) En 4
b) En 2
c) En 8
36. ¿En qué artículo de la ley Federal del Trabajo menciona las
empresas quedan exceptuadas de la obligación de repartir
utilidades?
a) Articulo 126
b) Articulo 112
c) Articulo 150
37. ¿Cuándo no se darán compensaciones?
a) Cuando las compensaciones de los años de perdida con los de
ganancia
b) Cuando tienen mas de 3 años
c) Cuando no son accionistas
38. ¿En qué artículo de la ley Federal del Trabajo, que los trabajadores
tienen derecho a participar em las utilidades no implican la factura
de intervenir en la dirección o administración de la empresas?
a) Articulo 131
b) Articulo 10
c) Articulo 13
39. ¿En qué artículo de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos habla sobre el PTU?
a) Articulo 123
b) Articulo 111
c) Articulo 120
40. ¿Quiénes no reciben PTU?
a) Directores, administradores, gerentes generales. Socios o
accionistas.
b) Trabajadores, obreros, jornaleros, empleados domésticos
c) Todos los trabajadores y trabajadoras
Deducciones

51. Son ejemplos de deducciones autorizadas.

a) Devoluciones, descuentos y bonificaciones
b) Inversiones
c) Rembolsos pagados
52. ¿Cuándo se efectúan las deducciones de establecimientos
permanentes en México?
a) Cuando las actividades correspondan a las actividades del
establecimiento permanente, ya sea las erogadas en México o en
cualquier otra parte
b) Los establecimientos permanentes de empresas.
c) Establecimientos permanentes ubicado en México a la oficina
central.

53. ¿Cómo se determina el gasto promedio?

a) Se determina dividiendo la utilidad obtenida en el ejercicio de la
empresa en todos sus establecimientos antes del pago del
impuesto sobre la renta, entre el total de los ingresos percibidos.
b) No se puede determinar si las remesas no son deducibles
c) Se determina dividiendo el resultado fiscal entre INPC
54. ¿En que artículo nos habla de las deducciones generales?
a) Artículo 25
b) Artículo 14
c) Artículo 9
55. ¿Los intereses son deducibles?
a) Tratándose de los intereses derivados de los préstamos, se
deducirá hasta que se paguen en efectivo.
b) Si
c) No
56. ¿Cuáles son las prestaciones a trabajadores sindicalizados?
a) Prestaciones de previsión social
b) Fondos de ahorro
 c) Intereses deducibles
57. ¿Qué sucede con los créditos incobrables?
a) Las pérdidas por créditos incobrables, estás se consideran
realizadas en el mes en el que se consuma el plazo
b) Cuando se tengan 2 créditos o más
c) En el caso de adquisición de mercancía
58. ¿Cuándo se deducen los anticipos de gastos?
a) Serán deducibles en el ejercicio en el que se efectúen siempre y
cuando cuente con el comprobante fiscal.
b) Cuando el contador decida considerarlo deducción
c) Cuando los contribuyentes compren mercancía
59. Son ejemplos de partidas no deducibles
a) Alimentación, Obsequios y atenciones
b) Declaraciones informativas, Anticipos de gastos
c) Primas por seguros y fianzas
60. ¿En qué se dividen las deducciones?
a) Deducibles y no deducibles
b) Costos y Adquisiciones
c) No existe división
Inversiones.

71. ¿Qué es una inversión? Escribe tu respuesta

Se consideran inversiones los activos fijos, los gastos y cargos
diferidos y las erogaciones realizadas en periodos preoperatorios.
72. ¿En qué artículo se menciona la definición de inversión?
a. Art. 32 de la LISR
b. Art. 38 de la LISR
c. Art. 31 de la LISR
73. ¿En qué artículo se menciona las deducciones de inversiones?
a. Art. 31 de la LISR
b. Art. 35 de la LISR
c. Art. 33 de la LISR
74. Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la:
Respuesta: la aplicación de cada ejercicio de los por cientos máximos
autorizados por esta ley, sobre el monto original de la inversión, con las
limitaciones de deducciones que en caso establezca esta ley tratándose de
ejercicios irregulares la deducción correspondiente se efectuará en el
porciento que represente el número de meses completos del ejercicio de los
que el bien haya sido utilizado por el contribuyente respecto de 12 meses.
75. ¿Cuáles son los porcentajes máximos autorizados tratándose de
gastos y cargos diferidos, así como para las erogaciones realizadas en
periodos preoperativos?
a) 5% a) Para cargos diferidos
b) 10% b) Para erogaciones realizadas en
periodos preoperativos

c) 15% c) Para regalías, para asistencias

técnica, así como para otros gastos
diferidos.

76. ¿De acuerdo con esto, en qué artículo se señala estos porcentajes?
a. Art. 33 de la LISR
b. Art. 34 de la LISR
c. Art. 40 de la LISR
77. ¿En qué artículo se menciona la definición y que comprende al monto
original de la inversión?
a. Artículo 31 de la LISR
b. Artículo 32 de la LISR
c. Artículo 30 de la LISR
78. ¿En qué artículo de la ley del ISR se mencionan los porcentajes
aplicables a los activos fijos por tipo de bien?
a. Artículo 34
b. Artículo 31
c. Artículo 38
79. ¿Si el contribuyente invierte cantidades adicionales a la recuperadas
se considera como, además menciona en qué artículo se habla de
esto?
a. Como una inversión diferente, artículo 37
b. Qué se acumulará la parte de la cantidad recuperada reinvertida
utilizada para redimir pasivos artículo 37
80. ¿ En qué artículo se menciona el monto original de la inversión en
arrendamiento financiero y de qué trata este artículo?
a. Artículo 38, el arrendatario considerar como un monto original de la
inversión la cantidad que hubiere pactado como valor del bien en el
contrato respectivo.
b. Artículo 38 si se opta por transferir la propiedad del bien objeto del
contrato mediante el pago de una cantidad determinada o bien por
prórroga del contrato por plazo cierto.
Pagos Provisionales
81. ¿En qué artículo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta nos habla
sobre los pagos provisionales?
a) Artículo 14
b) Artículo 9
c) Artículo 16
82. ¿Cómo se realiza el cálculo del coeficiente de utilidad?
a) La utilidad fiscal se dividirá entre los ingresos nominales del mismo
ejercicio
b) Se multiplica la utilidad por los ingresos
c) Se realiza a cuenta de los contribuyentes
83. ¿Cómo se determina la utilidad fiscal?
a) Se determina multiplicando el coeficiente de utilidad por los ingresos
correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y
hasta el último mes de pago.
b) Se multiplica la utilidad por los ingresos nominales
c) No se puede determinar sin ingresos
84. ¿Qué sucede en el segundo ejercicio fiscal?
a) Tratándose del segundo ejercicio fiscal, el primer pago provisional
comprenderá el primero, el segundo y el tercer mes del ejercicio, y se
considerará el coeficiente de utilidad fiscal del primer ejercicio, aun
cuando no hubiera sido de doce meses.
b) Cuando en el último ejercicio de doce meses no resulte coeficiente de
utilidad.
c) No se realiza segundo ejercicio fiscal
85. ¿Qué sucede con la aplicación de pérdidas fiscales?
a) La pérdida fiscal de ejercicios anteriores pendiente de aplicar contra las
utilidades fiscales, sin perjuicio de disminuir dicha pérdida de la utilidad
fiscal del ejercicio
b) No se debe aplicar pérdidas fiscales
c) Tratándose del ejercicio de liquidación, para calcular los pagos
provisionales mensuales correspondientes
86. Son normas especiales para los pagos provisionales
a) Disminución de los pagos provisionales, exclusión de ingresos
b) Monto de los pagos provisionales
c) Disminución de anticipos
87. ¿Qué artículo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta nos menciona la
tasa del 30% que se debe aplicar a los pagos provisionales?
a) Artículo 9
b) Artículo 25
c) Artículo 1
88. ¿Qué son los ingresos nominales?
a) Los ingresos nominales a que se refiere este artículo serán los ingresos
acumulables, excepto el ajuste anual por inflación acumulable
 b) Son los contribuyentes que inician operaciones con motivo de una fusión
c) Son los contribuyentes sujetos concurso mercantil
89. ¿Cómo se realiza la disminución de PTU pagada?
a) El monto de la participación de los trabajadores en las utilidades de las
empresas pagada en el mismo ejercicio
b) Se multiplica por el 30%
c) Se calcula después de 10 años de trabajo
90. ¿Qué sucede cuando no hay coeficiente de utilidad?
a) Cuando en el último ejercicio de doce meses no resulte coeficiente de
utilidad conforme a lo dispuesto en esta fracción, se aplicará el
correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se tenga
dicho coeficiente.
b) Cuando sea mensual el pago provisional del ejercicio anterior
c) Siempre debe existir el coeficiente de utilidad