REGISTROS CONTABLES

ALMACEN K Y B
EN LIBRO DIARIO

FECHA DESCRIPCION REFER.

5/1/2015 A/C # 54
Gasto de Renta
Bancos
Registrando recibo por renta
correspondiente al mes de mayo # 808
Cancelado con cuenta de cheques de
Banco Promerica Ch # 025, CTA. # 1-1000
5/1/2015 A/C # 55
Proveedores
Bancos
Registrando el pago # 1 a Diunsa,
según Rbo. # 5697
Cancelado con cheque de Banco
Promerica de factura de credito #
30003 Ch # 026, CTA. # 1-1000
5/1/2015 A/C # 56
Gastos por publicidad
Anticipo de Publicidad
Registrando aplica # 1, gasto de
publicidad del mes de mayo
5/1/2015 A/C # 57
Prestamos Hipotecarios
Gastos de intereses
Bancos
Registrando pago de cuota # 1 de
prestamo obtenido en Banco Bac de
Honduras Ptmo. 3-2000
Cancelado con cheque de Banco
Promerica Ch # 027, CTA. # 1-1000
5/2/2015 A/C # 58
Gastos por seguro de daños
Anticipo de seguro de daños
Bancos
Registrando pago de seguro de daños
según poliza # 5-800
Cancelado con cheque de cuenta de
Banco Promerica, especifica el
contrato que Ch # 028, CTA. # 1-1000
aplicara de consumo L.2,000.00
mensual, inciando de mayo a
diciembre 2015
 5/5/2015 A/C # 59
Bancos
Prestamos Hipotecarios
Registrando prestamo Hipotecario
obtenido con el Banco BAC  de
Honduras Ptmo. 10-645

Acreditado en una cuenta de cheques

de Bac de Honduras en cuenta CTA. # 2-2000
condicion de pago de 36 meses de
cuota mensual al capital de
L.25,000.00
mas intereses del 2% mensual sobre
saldo adeudado
5/5/2015 A/C # 60
Compra de Mercaderia
impuesto por pagar
Proveedores
Registrando compra de mercaderia
según factura de Almacen Ramco
S.A. # 11563
haciendo compromiso de para pagar
total de compra el 30 de mayo de
2015
5/8/2015 A/C # 61
Caja
Venta de mercaderia
Impuesto por pagar

Registrando venta de mercaderia mas

impuesto del 15% según factura # 276-350
5/10/2015 A/C # 62
Cuentas por cobrar
Venta de mercaderia
Impuesto por pagar

Registrando venta de mercaderia mas

impuesto del 15% según factura # 351

Compromiso de Pago del cliente firme

factura y cancele el 30 de mayo
5/10/2015 A/C # 63
Impusto por pagar
Bancos
 Registrando pago de impustos sobre
ventas hasta el mes de abril 2015
Cancelando con cheque de cuenta de
Banco Promerica Ch # 029, CTA. # 1-1000
5/15/2015 A/C # 64
Gastos sueldos y salarios de
administracion

Gastos sueldos y salarios de venta

Bancos

Resgistrando planilla correspondiente

a la primera quincena mes de mayo
Realizando debito de cuenta de
cheques de Banco Promericay
acreditando a CTA. # 1-1000
cuenta de empleados
5/15/2015 A/C # 65
Caja
Cuenta por cobrar
Registrando pago de los clientes de
las facturas pendientes de facturas #
0151-0175

cancelada con efectivo con los Rcbos. Rbos. # 56 -75

5/15/2015 A/C # 66
Gastos de Papeleria y Utiles
Anticipo de Papeleria y Utiles
Registrando aplica # 2, gasto de
papeleria y utiles del mes de mayo
5/15/2015 A/C # 67
Gastos por capacitacion
Bancos
Registrando pago por capaciacion a
los empleados con factura # 65891
cancelada con cheque de cuenta de
Banco Promerica Ch # 030, CTA. # 1-1000
5/22/2015 A/C # 68
Documentos por pagar
Gastos de intereses
Bancos
Registrando pago de letra de cambio
#2, en Grupo Q, por vehiculo de
reparto de
 valor de L. 10,000.00 mas intereses
de 2% sobre saldo de deuda Letra de cambio # 2
Cancelado con cheque de cuenta de
Banco Promerica Ch # 031, CTA. # 1-1000
5/22/2015 A/C # 69
Caja
Venta de mercaderia
Impuesto por pagar

Registrando venta de mercaderia mas

impuesto del 15% según facturas # 352-400
5/30/2015 A/C # 70
Gastos sueldos y salarios de
administracion

Gastos sueldos y salarios de venta

Bancos

Resgistrando planilla correspondiente

a la segunda quincena mes de mayo
Realizando debito de cuenta de
cheques de Banco Promericay
acreditando a CTA. # 1-1000
cuenta de empleados
5/30/2015 A/C # 71
Proveedores
Bancos
Registrando el pago # 3 a Lady Lee,
según Rbo. # 0800
Cancelado con cheque de Banco
Promerica de factura de credito #
30003 Ch # 032, CTA. # 1-1000
5/30/2015 A/C # 72
Caja
Cuenta por cobrar
Registrando pago de los clientes de
las facturas pendientes de facturas #
226-275

cancelada con efectivo con los Rcbos. Rbo. # 0123

5/30/2015 A/C # 73
Pago de impuestos municipales
Bancos
Registrando pago de impuestos
municipales según Rcbo. # 04568
 Cancelado con cheque de cuenta de
Banco Promerica Ch # 033, CTA. # 1-1000
5/30/2015 A/C # 74
Pago de energia electrica
Bancos
Registrando pago de energia electrica
según Rcbo. # 25654
Cancelado con cheque de cuenta de
Banco Promerica Ch # 034 CTA. # 1-1000
5/30/2015 A/C # 75
Pago de telefonia movil
Bancos
Registrando pago de telefonia movil
según Rcbo. # 004566
Cancelado con cheque de cuenta de
Banco Promerica Ch # 035 CTA. # 1-1000
5/30/2015 A/C # 76
Pago de telefonia fija
Bancos
Registrando pago de telefonia fija
según Rcbo. # 105155
Cancelado con cheque de cuenta de
Banco Promerica Ch # 036 CTA. # 1-1000
5/30/2015 A/C # 77
Pago de SANAA
Bancos
Registrando pago de SANAA según
Rcbo. # 06969
Cancelado con cheque de cuenta de
Banco Promerica Ch # 037 CTA. # 1-1000
5/30/2015 A/C # 78
Gastos de depresacion mobiliario y
equipo de oficina
Depresacion Acumulada d mobiliario y
equipo de oficina
Registrando depresacion de mobiliario
y  equipo de oficina correspondiente al
mes
de mayo del 2015
5/30/2015 A/C # 79
Gastos de depresacion mobiliario aire
acondicionado
Depresacion Acumulada d mobiliario
aire acondicionado
 Registrando depresacion de mobiliario
aire acondicionado correspondiente al
mes
de mayo del 2015
5/30/2015 A/C # 80
Gastos de depresacion mobiliario
vitrinas y estantes
Depresacion Acumulada d mobiliario
vitrinas y estantes
Registrando depresacion de mobiliario
vitrinas y estantes correspondiente al
mes
de mayo del 2015
5/30/2015 A/C # 81
Gastos de depresacion de vehiculo de
reparto
Depresacion Acumulada de vehiculo
de reparto

Registrando depresacion de vehiculo

de reparto correspondiente al mes
de mayo del 2015
5/30/2015 A/C # 82
Gastos de depresacion de equipo de
computo
Depresacion Acumulada de equipo de
computo

Registrando depresacion de equipo de

computo correspondiente al mes
de mayo del 2015
5/30/2015 A/C # 83
Proveedores
Bancos
Registrando el pago total de
mercaderia aquirida en Almacen
Ramco S.A. , según Rbo. # 1236
Cancelado con cheque de Banco
Promerica de factura de credito #
11563 Ch # 038, CTA. # 1-1000
5/30/2015 A/C # 84
Caja
Cuentas por cobrar
Registrando cobro de mercaderia
vendida al credito según factura #
351, según recibo # 1240
5/30/2015 A/C # 85
Bancos
Caja

Registrando depsito del 90% de saldo

en caja, en efectivo en la cuenta
de cheques de Banco Promerica CTA. # 1-1000
5/30/2015 A/C # 86 ajuste
Costo de venta de producto
Compra de Mercaderia
Registrando el costo del producto
vendido que corresponde al mes de
mayo
5/30/2015 A/C # 87 ajuste
Utilidad antes impuesto
Impuesto sobre la renta
Reserva legal
Utilidad neta del ejercicio
Registrando utilidad, reserva legal e
impuesto al ,mes de mayo 2015
L. L.
DEBE HABER

57,500.00
57,500.00

115,000.00
115,000.00

5,000.00
5,000.00

25,000.00
18,000.00
43,000.00

2,000.00
14,000.00
16,000.00
900,000.00
900,000.00

500,000.00
75,000.00
575,000.00

805,000.00
700,000.00
105,000.00

345,000.00
300,000.00
45,000.00

195,000.00
195,000.00
 18,500.00

8,500.00
27,000.00

115,000.00
115,000.00

2,000.00
2,000.00

10,000.00
10,000.00

10,000.00
7,000.00
17,000.00
920,000.00
800,000.00
120,000.00

18,500.00

8,500.00
27,000.00

230,000.00
230,000.00

115,000.00
115,000.00

6,000.00
6,000.00
8,000.00
8,000.00

2,500.00
2,500.00

2,000.00
2,000.00

1,000.00
1,000.00

825

825

2,277.00

2,277.00
 825

825

8,250.00

8,250.00

2,750.00

2,750.00

575,000.00
575,000.00

345,000.00
345,000.00
2,194,200.00
2,194,200.00

900,000.00
900,000.00

710,123.00
177,530.75
26,629.61
505,962.64
 REGISTROS CONTABLES
ALMACEN K Y B
EN LIBRO MAYOR
DEBE HABER DEBE
D CAJA H D BANCOS
1 1,000,000.00 1,000,000.00 2 3 1,000,000.00
11 575,000.00 575,000.00 13 13 575,000.00
16 460,000.00 460,000.00 20 20 460,000.00
26 690,000.00 690,000.00 27 24 900,000.00
30 460,000.00 27 690,000.00
31 115,000.00 38 1,242,000.00
36 805,000.00

4,105,000.00 2,725,000.00
1,380,000.00 1,242,000.00 38
saldo 138,000.00
61 805,000.00
65 115,000.00
69 920,000.00
72 115,000.00
84 345,000.00
2,438,000.00 2,194,200.00 85
saldo 243,800.00

4,867,000.00
saldo 2,018,300.00

saldo 2,003,300.00
59 900,000.00
85 2,194,200.00
 5,097,500.00
saldo 3,765,500.00

DEBE
DEBE HABER D DEPOSITO NO EN CUENTA
D CAPITAL INICIAL H 2 1,000,000.00
1,000,000.00 1
1,000,000.00
1,000,000.00 saldo

DEBE HABER DEBE

MOBILARIO Y EQUIPO DE
D GASTO DE RENTA H D OFICINA
4 57,500.00 5 100,000.00
22 57,500.00
saldo 115,000.00 saldo 100,000.00
54 57,500.00
saldo 172,500.00

DEBE HABER DEBE

D CUENTA POR PAGAR H D COMPRA DE MERCADERIA
10 55,200.00 55,200.00 6 7 700,000.00
14 300,000.00
15 800,000.00
21 300,000.00
35 300,000.00

55,200.00 55,200.00 saldo 2,400,000.00

saldo 550,000.00
60 500,000.00
saldo 1,050,000.00

saldo 150,000.00

DEBE HABER DEBE

D PROVEEDORES H D GASTO DE PAPELERIA Y UTILES
18 230,000.00 402,500.00 7 8 5,000.00
28 402,500.00 920,000.00 15 33 2,000.00
 40 230,000.00 345,000.00 21
862,500.00 1,667,500.00 saldo 7,000.00
805,000.00 saldo 66 2,000.00
55 115,000.00 saldo 9,000.00
71 230,000.00 575,000.00 60
83 575,000.00
920,000.00 1,380,000.00
460,000.00 saldo

DEBE HABER DEBE

D CUENTA POR COBRAR H D VEHICULO DE REPARTO
16 460,000.00 460,000.00 30 12 500,000.00
29 575,000.00 115,000.00 31
37 690,000.00
1,725,000.00 575,000.00 saldo 500,000.00
saldo 1,150,000.00
62 345,000.00 115,000.00 65
115,000.00 72
345,000.00 84
1,495,000.00 575,000.00
saldo 920,000.00

DEBE HABER DEBE

D GASTOS SUELDOS Y H D GASTOS SUELDOS Y SALARIOS
SALARIOS DE VENTA DE ADMINISTRACION
17 8,500.00 17 18,500.00
32 8,500.00 32 18,500.00
39 8,500.00 39 18,500.00
saldo 25,500.00 saldo 55,500.00
64 8,500.00 64 18,500.00
70 8,500.00 70 18,500.00
saldo 42,500.00 saldo 92,500.00

DEBE HABER
D GASTO DE COMBUSTIBLE H D Mobiliario y Equipo de Computo
25 15,000.00 19 100,000.00
saldo 15,000.00 saldo 100,000.00

DEBE HABER DEBE

ANTICIPO DE PAPELRIA Y
D ANTICIPO DE PUBLICIDAD H D UTILES
23 40,000.00 33 16,000.00
saldo 40,000.00 saldo 16,000.00
5,000.00 56
saldo 35,000.00 saldo 14,000.00

DEBE HABER
PAGO DE IMPUESTOS DEBE
D MUNICIPALES H D PAGO DE ENERGIA ELECTRICA
41 6,000.00 42 8,000.00
saldo 6,000.00 saldo 8,000.00
73 6,000.00 74 8,000.00
saldo 12,000.00 saldo 16,000.00

DEBE HABER DEBE

D PAGO DE TELEFONIAL FIJA H D PAGO DE SANAA
44 2,000.00 45 1,000.00
saldo 2,000.00 saldo 1,000.00
76 2,000.00 77 1,000.00
saldo 4,000.00 saldo 2,000.00

DEBE HABER DEBE

Depresacion Acumulada de GASTO DE DEPRESACION AIRE
D mobiliario y equipo de oficina H D ACONDICIONADO
1,595.00 46 47 4,250.40
1,595.00 saldo saldo 4,250.40
825 78 79 2,277.00
2,420.00 saldo saldo 6,527.40

DEBE HABER
GASTO DE DEPRESACION DEBE
MOBILARIO VITRINAS Y Depresacion Acumulada de
D ESTANTES H D vitrinas y estantes
48 1,347.50
saldo 1,347.50
80 825
saldo 2,172.50

DEBE HABER DEBE

Depresacion Acumulada de GASTO DE DEPRESACION DE
D vehiculo de reparto H D EQUIPO DE COMPUTO
10,725.00 49 50 2,841.67
10,725.00 saldo saldo 2,841.67
8,250.00 81 82 2,750.00
18,975.00 saldo saldo 5,591.67

DEBE HABER DEBE

GASTOS DE COMISIONES A
D EMPLEADOS H D COSTO DE VENTA
 51 15,000.00 52 1,850,000.00
saldo 15,000.00 saldo 1,850,000.00
86 900,000.00
saldo 2,750,000.00

DEBE HABER DEBE

IMPUESTO SOBRE RENTA POR
D PAGAR H D RESERVA LEGAL
391,135.11 53
391,135.11 saldo
177,530.75 87

DEBE HABER DEBE

GASTO POR SEGURO DE ANTICIPO POR SEGURO DE
D DAÑOS H D DAÑOS
58 2,000.00 58 14,000.00
saldo 2,000.00 saldo 14,000.00
 HABER DEBE HABER
S H D VENTAS H
107,500.00 4 500,000.00 11
100,000.00 5 800,000.00 16
82,800.00 6 600,000.00 26
402,500.00 7 500,000.00 29
5,000.00 8 700,000.00 36
50,000.00 9 600,000.00 37
55,200.00 10 3,700,000.00 saldo
140,000.00 12 700,000.00 61
345,000.00 14 300,000.00 62
27,000.00 17 800,000.00 69
230,000.00 18 5,500,000.00 saldo
100,000.00 19
57,500.00 22
45,000.00 23
15,000.00 25
402,500.00 28
27,000.00 32
18,000.00 33
17,200.00 34
345,000.00 35
27,000.00 39
230,000.00 40
6,000.00 41
8,000.00 42
2,500.00 43
2,000.00 44
1,000.00 45
2,848,700.00

15,000.00 51

57,500.00 54
115,000.00 55
43,000.00 57
16,000.00 58
195,000.00 63
27,000.00 64
10,000.00 67
17,000.00 68
27,000.00 70
 230,000.00 71
6,000.00 73
8,000.00 74
2,500.00 75
2,000.00 76
1,000.00 77
575,000.00 83
1,332,000.00

HABER DEBE HABER

TO NO EN CUENTA H D ANTICIPO DE RENTA H
1,000,000.00 3 4 50,000.00

1,000,000.00 saldo 50,000.00

MOBILARIO Y EQUIPO DE
HABER
ARIO Y EQUIPO DE OFICINA
A H D AIRE ACONDICIONADOS H
6 138,000.00

saldo 138,000.00

HABER DEBE HABER

A DE MERCADERIA H D IMPUESTO POR PAGAR H
7 105,000.00 75,000.00 11
14 45,000.00 120,000.00 16
15 120,000.00 90,000.00 26
21 45,000.00 75,000.00 29
35 45,000.00 105,000.00 36
90,000.00 37
360,000.00 555,000.00
1,850,000.00 52 195,000.00 saldo
60 75,000.00 105,000.00 61
63 195,000.00 45,000.00 62
120,000.00 69
900,000.00 86 270,000.00 465,000.00
195,000.00 saldo

HABER Mobiliario y Equipo de Vitrinas y

DE PAPELERIA Y UTILES H D estantes H
9 50,000.00
 saldo 50,000.00

HABER DEBE HABER

LO DE REPARTO H D DOCUMENTOS POR PAGAR H
34 10,000.00 360,000.00 12

10,000.00 360,000.00
350,000.00 saldo
68 10,000.00
340,000.00 saldo

HABER DEBE HABER

S SUELDOS Y SALARIOS H D H
MINISTRACION PRESTAMO HIPOTECARIO
900,000.00 24

900,000.00 saldo
57 25000 900,000.00 59
25000 1,800,000.00
1,775,000.00 saldo

DEBE HABER
rio y Equipo de Computo H D GASTO DE PUBLCIDAD H
23 5,000.00
saldo 5,000.00
56 5,000.00
saldo 10,000.00

HABERY
PO DE PAPELRIA DEBE HABER
H D GASTO DE INTERESES H
34 7,200.00
saldo 7,200.00
2,000.00 66 57 18,000.00
 68 7,000.00
saldo 32,200.00

HABER DEBE HABER

DE ENERGIA ELECTRICA H D PAGO DE TELEFONIA MOVIL H
43 2,500.00
saldo 2,500.00
75 2,500.00
saldo 5,000.00

DEBE HABER
GASTOS DE DEPRESIACION
HABER MOBILIARIO Y EQUIPO DE
DE SANAA H D OFICINA H
46 1,595.00
saldo 1,595.00
78 825
saldo 2,420.00

HABER DEBE HABER

DE DEPRESACION AIRE Depresacion Acumulada de Aire
ICIONADO H D Acondicionado H
4,250.40 47
4,250.40 saldo
2,277.00 79
6,527.40 saldo

HABER DEBE HABER

acion Acumulada de GASTO DE DEPRESACION DE
y estantes H D VEHICULO DE REPARTO H
1,347.50 48 49 10,725.00
1,347.50 saldo saldo 10,725.00
825 80 81 8,250.00
2,172.50 saldo saldo 18,975.00

HABER DEBE HABER

DE DEPRESACION DE Depresacion Acumulada de
O DE COMPUTO H D equipo de computo H
2,841.67 50
2,841.67 saldo
2,750.00 82
5,591.67 saldo

HABER DEBE HABER

DE VENTA H D UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO H

 53 1,564,540.43
saldo 1,564,540.43
87 710,123.00

HABER DEBE HABER

VA LEGAL H D UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO H

58,670.27 53 1,114,735.05 53
58,670.27 saldo 1,114,735.05 saldo
26,629.61 87 505,962.64 87

HABER DEBE HABER

PO POR SEGURO DE
H D GASTOS POR CAPACITACION H
67 10,000.00
saldo 10,000.00
AUXILIAR  # 1

FECHA
3/1/2015
4/1/2015
5/1/2015

AUXILIAR # 2

FECHA
3/5/2015
3/20/2015

AUXILIAR # 3

FECHA
3/8/2015
4/8/2015

AUXILIAR  # 4
 PUESTO
GERENTE
ADMINISTRATIVO
GERENTE DE VENTAS
CONTADOR GENERAL
AGENTE DE VENTAS
CONSERJE
CONDUCTOR
TOTAL

AUXILIAR  # 5

DOCUMENTO POR
PAGAR
EMPRESA:
FACTURA:
FECHA:
ACTIVO:
VALOR:
PRIMA:
SALDO:

CONDICIONES:

FECHA
3/22/2015
4/22/2015
5/22/2015
6/22/2015

AUXILIAR  # 6
 FECHA
3/25/2015
3/30/2015
4/30/2015
5/30/2015

AUXILIAR  # 7

FECHA
3/30/2015
4/15/2015

AUXILIAR  # 8

FECHA
4/1/2015
5/1/2015
6/1/2015
7/1/2015

AUXILIAR  # 9
 FECHA
4/1/2015
4/1/2015
5/1/2015
6/1/2015
7/1/2015
8/1/2015
9/1/2015
10/1/2015
11/1/2015
12/1/2015

AUXILIAR  # 10

FECHA
4/1/2015
5/1/2015
6/1/2015
7/1/2015
8/1/2015
9/1/2015
10/1/2015
11/1/2015
12/1/2015

AUXILIAR  # 11

FECHA
 4/10/2015
4/15/2015
5/15/2015
6/15/2015

AUXILIAR  # 12
EMPRESA:
FACTURA:
MONTO:
APLICACIÓN MES ABRIL:
SALDO POR APLICAR:

CONDICIONES:

FECHA
4/15/2015
4/15/2015
5/15/2015
6/15/2015
7/15/2015
8/15/2015
9/15/2015
10/15/2015
11/15/2015
12/15/2015

AUXILIAR  # 13

FECHA
4/10/2015
5/30/2015
6/30/2015

AUXILIAR  # 14
 FECHA
3/3/2015
3/30/2015
4/30/2015
5/30/2015
6/30/2015
7/30/2015
8/30/2015
9/30/2015
10/30/2015

AUXILIAR  # 15

FECHA
3/5/2015
3/30/2015
4/30/2015
5/30/2015

AUXILIAR  # 16
 FECHA
3/12/2015
3/30/2015
4/30/2015
5/30/2015

AUXILIAR  # 17

FECHA
3/22/2015
3/30/2015
4/30/2015
5/30/2015

AUXILIAR  # 18
 FECHA
3/30/2015
3/30/2015
4/30/2015
5/30/2015

AUXILIAR  # 19
POLIZA:
MONTO:
APLICACIÓN MES MAYO:
SALDO POR APLICAR:

CONDICIONES:

FECHA
5/2/2015
5/2/2015
6/2/2015
7/2/2015
8/2/2015
9/2/2015
10/2/2015
11/2/2015
12/2/2015

AUXILIAR  # 20

FECHA
5/5/2015
6/5/2015
7/5/2015
 8/5/2015
9/5/2015
10/5/2015
11/5/2015
12/5/2015

AUXILIAR  # 21

FECHA
5/5/2015
5/30/2015

AUXILIAR  # 22

FECHA
5/10/2015
5/30/2015
ALMACEN K Y B
CONTROL PAGO DE RENTA LOCAL

FECHAS DE PAGO : 01 DE CADA MES

Nombre de arrendatario
DEPOSITO EN GRANATIA # 805  POR VALOR DE L. 50,000.00
MES
marzo
abril
mayo

ALMACEN K Y B
CUENTA POR PAGAR:
FACTURA:
FECHA:
ARTICULO
MONTO:
ABONO:
SALDO:
CONDICIONES:
DETALLE

Rbo. # 0085

ALMACEN K Y B
CUENTA POR PAGAR: ALMACEN EL CANARIO
FACTURA:
FECHA:
MONTO:
ABONO:
SALDO:

CONDICIONES:
DETALLE

Rcbo. # 40016

PLANILLA
EMPRESA
DETALLE
SALARIO MENSUAL

12,000.00
10,000.00
10,000.00
7,000.00
6,000.00
9,000.00
54,000.00

ALMACEN K Y B

GRUPO Q
# 03000
3/22/2015
VEHICULO DE REPARTO
500,000.00
140,000.00
360,000.00
#36 letras de cambio por el saldo pendiente por valor de
L.10,000.00 c/u
compromiso de pago 2% de intereses mensuales sobre
saldo cuotas el 22 de cada mes
DETALLE

letra cambio #1
letra cambio #2

ALMACEN K Y B
CUENTA POR PAGAR:LADY LEE
FACTURA:
FECHA:
MONTO:
ABONO:
SALDO:

CONDICIONES:

DETALLE

Rbo. # 0700
Rbo. # 0750
Rbo. # 0800
4
ALMACEN K Y B
CUENTA POR COBRAR:
FACTURA:
FECHA:
MONTO:
ABONO:
SALDO:
CONDICIONES:
DETALLE
credito
Rcbo. 04-30
ALMACEN K Y B
CUENTA POR PAGAR:DIUNSA
FACTURA:
FECHA:
MONTO:
ABONO:
SALDO:
CONDICIONES:

DETALLE
credito
Rcbo. 5697

ALMACEN K Y B
PUBLICIDAD ANTICIPADA
EMPRESA: DIARIO LA PRENSA
FACTURA:
MONTO:
APLICACIÓN MES ABRIL:
SALDO POR APLICAR:

CONDICIONES:
DETALLE

APLICA 1
APLICA 2
APLICA 3
APLICA 4
APLICA 5
APLICA 6
APLICA 7
APLICA 8
APLICA 9

ALMACEN K Y B
PRESTAMO BANCARIO HIPOTECARIO
EMPRESA:
PTMO:
FECHA:
VALOR:
PLAZO:
TAZA DE INTERESES:

CONDICIONES:

DETALLE

1 de 36
2 de 36
3 de 36
4 de 36
5 de 36
6 de 36
7 de 36
8 de 36

ALMACEN K Y B
CUENTA POR COBRAR: varios clientes
FACTURA:
FECHA:
MONTO:
ABONO:
SALDO:

CONDICIONES:
DETALLE
 credito
Rcbo. # 31 - 55
Rcbo. # 56 - 75

ALMACEN K Y B
PAPELERIA Y UTILES ANTICIPADO

S ABRIL:
ICAR:

DETALLE

APLICA 1
APLICA 2
APLICA 3
APLICA 4
APLICA 5
APLICA 6
APLICA 7
APLICA 8
APLICA 9

ALMACEN K Y B
CUENTA POR COBRAR: varios clientes
FACTURA:
FECHA:
MONTO:
ABONO:
SALDO:
CONDICIONES:
DETALLE
credito
Rcbo. 0123

ALMACEN K Y B
DEPRESACION MOBILARIO Y EQUIPO DE OFICINA
FECHA DE COMPRA
MONTO
TIEMPO DE DESPRESACION
CALCULO A DEPRECIAR

APLICA
compra
770
825
825

ALMACEN K Y B
DEPRESACION MOBILARIO AIRE ACONDICIONADO
FECHA DE COMPRA
MONTO
TIEMPO DE DESPRESACION

CALCULO A DEPRECIAR

APLICAR
valor activo
1,973.40
2,277.00
2,277.00

ALMACEN K Y B
DEPRESACION MOBILARIO VITRINAS Y ESTANTES
FECHA DE COMPRA
MONTO
TIEMPO DE DESPRESACION
CALCULO A DEPRECIAR

APLICAR
compra
522.5
825
825

ALMACEN K Y B
DEPRESACION VEHICULO DE REPARTO
FECHA DE COMPRA
MONTO
TIEMPO DE DESPRESACION

CALCULO A DEPRECIAR

APLICAR
compra
2,475.00
8,250.00
8,250.00

ALMACEN K Y B
DEPRESACION EQUIPO DE COMPUTO
FECHA DE COMPRA
MONTO
TIEMPO DE DESPRESACION

CALCULO A DEPRECIAR
 APLICAR
compra
91.67
2,750.00
2,750.00

ALMACEN K Y B
ANTICIPO POR SEGURO DE DAÑOS

S MAYO:
ICAR:

DETALLE

APLICA 1
APLICA 2
APLICA 3
APLICA 4
APLICA 5
APLICA 6
APLICA 7
APLICA 8

ALMACEN K Y B
PRESTAMO BANCARIO HIPOTECARIO
EMPRESA:
PTMO:
FECHA:
VALOR:
PLAZO:
TAZA DE INTERESES:

CONDICIONES:

DETALLE

1 de 36
2 de 36
3 de 36
4 de 36
5 de 36
6 de 36
7 de 36

ALMACEN K Y B
CUENTA POR PAGAR:ALMACEN RAMCO S.A.
FACTURA:
FECHA:
MONTO:
ABONO:
SALDO:
CONDICIONES:

DETALLE
credito
Rcbo. 1236

ALMACEN K Y B
CUENTA POR COBRAR: un solo cliente
FACTURA:
FECHA:
MONTO:
ABONO:
SALDO:
CONDICIONES:

DETALLE
credito
Rbo. 1240
R DE L. 50,000.00
VALOR RECIBO
57,500.00 # 806
57,500.00 # 807
57,500.00 # 808

AIRE FRIO
# 02003
3/5/2015
2 AIRES ACONDICIONADOS
L. 138,000.00
82,800.00
55,200.00
PLAZO PARA PAGAR EL 20 DE MARZO DEL 2015
ABONO SALDO
55,200.00
55,200.00 0

O
# 40015
3/8/2015
L. 805,000.00
402,500.00
402,500.00

PAGAR EN UN PLAZO DE 30 DIAS, 08 DE ABRIL 2015

ABONO SALDO
402,500.00
402,500.00 0

ALMACEN K Y B

PAGADO
 SALARIO ADMINISTRATIVO II
QUINCENA MES DE MARZO
SALARIO Q. 2015

6,000.00 6,000.00
5,000.00
5,000.00 5,000.00
3,500.00
3,000.00 3,000.00
4,500.00 4,500.00
27,000.00 18,500.00

INTERESES ABONO CAPITAL

7,200.00 10,000.00
7,000.00 10,000.00

# 30003
3/25/2015
L. 920,000.00
 402,500.00
REALIZAR 4 PAGOS DE L. 230,000.00 C/U iniciando el 30 de
marzo
Y ASI SUCESIVO  EL 30 DE CADA MES.
ABONO SALDO
920,000.00
230,000.00 690,000.00
230,000.00 460,000.00
230,000.00 230,000.00

# 051-0100
3/30/2015
L. 920,000.00
460,000.00
460,000.00
PLAZO DE 15 DIAS PAGAR EL 15/04
ABONO SALDO
460,000.00
460,000.00 0

# 5003
4/1/2015
L. 345,000.00
0
3,450,000.00
3 PAGOS DE 115,000.00 EL 01 DE CADA MES
INCIANDO EL 01 DE MAYO DE 2015
ABONO SALDO
345,000.00
115,000.00 230,000.00

# 2006
L. 45,000.00
5,000.00
40,000.00
el contrato especifica aplicar como gasto mensual de
publicidad
5,000.00 cada ms DE MAYO a DICIEMBRE 2015
VALOR APLICADO SALDO
45,000.00
5,000.00 40,000.00
5,000.00 35,000.00

BAC
# 3-2000
4/1/2015
900,000.00
36 MESES
2% MENSUAL 24% ANUAL
36 CUOTAS DE L.25,000.00 ABONO A CAPITAL MAS
INTERESES DEL
2% SOBRE SALDO DE CAPITAL
INTERESES ABONO CAPITAL

18,000.00 25,000.00

# 0151-0175
4/10/2015
L. 575,000.00
0
575,000.00

plazo de 5 pagos de L. 115.000.00, pagando 15 de cada mes

ABONO SALDO
 575,000.00
115,000.00 460,000.00
115,000.00 345,000.00

ACOSA
# 10025
L. 18,000.00
2,000.00
16,000.00
el contrato especifica aplicar como gasto mensual de papeleria
y utiles
2,000.00 cada mes DE MAYO a DICIEMBRE 2015
VALOR APLICADO SALDO
18,000.00
2,000.00 16,000.00
2,000.00 14,000.00

# 226-275
4/30/2015
L. 690,000.00
0
690,000.00
pagos de L. 115.000.00, pagando 30 de cada mes
ABONO SALDO
690,000.00
115,000.00 575,000.00

FICINA
3/3/2015
100,000.00
10 AÑOS
 100,000.00
RESTAR 1,000.00

99,000.00
DEPRESACION 99,000.00
ANUAL 9,900.00
MENSUAL 825
DIARIO 25.5
ACUMULADO SALDO
100,000.00
770 99,230.00
1,595.00 98,405.00
2,420.00 97,580.00

ONADO
3/5/2015
138,000.00
5 AÑOS

138,000.00
RESTAR 1,380.00

136,620.00
DEPRESACION 136,620.00
ANUAL 27,324.00
MENSUAL 2,277.00
DIARIO 75.9
ACUMULADO SALDO
138,000.00
1,973.40 136,026.60
4,250.40 133,749.60
6,527.40 131,472.60

ANTES
3/12/2015
50,000.00
5 AÑOS
 50,000.00
RESTAR 500

49,500.00
DEPRESACION 49,500.00
ANUAL 9,900.00
MENSUAL 825
DIARIO 27.5
ACUMULADO SALDO
50,000.00
522.5 49,477.50
1,347.50 48,652.50
2,172.50 47,827.00

3/22/2015
500,000.00
5 AÑOS

500,000.00
RESTAR 5,000.00

495,000.00
DEPRESACION 495,000.00
ANUAL 99,000.00
MENSUAL 8,250.00
DIARIO 275
ACUMULADO SALDO
500,000.00
2,475.00 497,525.00
10,725.00 489,275.00
18,975.00 481,025.00

3/30/2015
100,000.00
3 AÑOS

100,000.00
RESTAR 1,000.00

99,000.00
DEPRESACION 99,000.00
ANUAL 33,000.00
MENSUAL 2,750.00
DIARIO 91.67
ACUMULADO SALDO
100,000.00
91.67 99,908.33
2,841.67 97,158.33
5,591.67 94,408.33

# 5-800
L. 16,000.00
2,000.00
16,000.00
el contrato especifica aplicar como gasto mensual de seguro
por daños
2,000.00 cada mes DE MAYO a DICIEMBRE 2015
VALOR APLICADO SALDO
16,000.00
2,000.00 14,000.00

BAC
# 10-645
5/5/2015
900,000.00
36 MESES
2% MENSUAL 24% ANUAL
36 CUOTAS DE L.25,000.00 ABONO A CAPITAL MAS
INTERESES DEL
2% SOBRE SALDO DE CAPITAL
INTERESES ABONO CAPITAL
A.
# 11563
5/5/2015
L. 575,000.00
0
575,000.00
TOTAL DE COMPRA DE CREDITO PARA PAGAR EL
30 DE MAYO DE 2015
ABONO SALDO
575,000.00
575,000.00 0

# 351
5/10/2015
L. 345,000.00
0
345,000.00
pacta con el cliente firma de factura y que cancele
el 30 de mayo
ABONO SALDO
345,000.00
345,000.00 0
ESTATUS
PENDIENTE
cancelado

ESTATUS
PENDIENTE
cancelado

PAGADO
SALARIO DE VENTAS II SALARIO ADMINISTRATIVO I SALARIO DE VENTAS I
QUINCENA MES DE MARZO QUINCENA MES DE ABRIL QUINCENA MES DE ABRIL
2015 2015 2015

6,000.00
5,000.00 5,000.00
5,000.00
3,500.00 3,500.00
3,000.00
4,500.00
8,500.00 18,500.00 8,500.00

TOTAL CUOTA SALDO STATUS

360,000.00 pendiente
17,200.00 350,000.00 pendiente
17,000.00 340,000.00 pendiente
ESTATUS
PENDIENTE
PENDIENTE
PENDIENTE
PENDIENTE

ESTATUS
PENDIENTE
cancelado

ESTATUS
PENDIENTE
PENDIENTE
ESTATUS
PENDIENTE
PENDIENTE
PENDIENTE

TOTAL CUOTA SALDO STATUS

900,000.00 PENDIENTE
43,000.00 875,000.00 PENDIENTE

ESTATUS
PENDIENTE
PENDIENTE
PENDIENTE

ESTATUS
PENDIENTE
PENDIENTE
PENDIENTE

ESTATUS
PENDIENTE
PENDIENTE

120 MESES
X 1% VALOR RESIDUAL O
VALOR EN LIBRO
VALOR RESIDUAL
VALOR A DEPRECIAR DEL
MOBILIARIO
/10 AÑOS
/12 MESES
/30 DIAS
SE DEPRECIA
STATUS

aplicado
aplicado
aplicado

60 MESES
X 1% VALOR RESIDUAL O
VALOR EN LIBRO
VALOR RESIDUAL
VALOR A DEPRECIAR DEL
MOBILIARIO
/ 5 AÑOS
/ 12 MESES
/ 30 DIAS

STATUS

aplicado
aplicado
aplicado

60 MESES
X 1% VALOR RESIDUAL O
VALOR EN LIBRO
VALOR RESIDUAL
VALOR A DEPRECIAR DEL
MOBILIARIO
/ 5 AÑOS
/ 12 MESES
/ 30 DIAS

STATUS

aplicado
aplicado
aplicado

60 MESES
X 1% VALOR RESIDUAL O
VALOR EN LIBRO
VALOR RESIDUAL
VALOR A DEPRECIAR DEL
VEHICULO DE RPARTO
/ 5 AÑOS
/ 12 MESES
/ 30 DIAS

STATUS

aplicado
aplicado
aplicado

X 1% VALOR RESIDUAL O
VALOR EN LIBRO
VALOR RESIDUAL
VALOR A DEPRECIAR DEL
MOBILIARIO
/ 3 AÑOS
/ 12 MESES
/ 30 DIAS

STATUS

aplicado
aplicado
aplicado

ESTATUS
PENDIENTE
PENDIENTE

TOTAL CUOTA SALDO STATUS

900,000.00 PENDIENTE
ESTATUS
PENDIENTE
cancelado

ESTATUS
PENDIENTE
cancelado
PAGADO PENDIENTE
SALARIO ADMINISTRATIVO II SALARIO DE VENTAS II SALARIO ADMINISTRATIVO I
QUINCENA MES DE ABRIL QUINCENA MES DE ABRIL QUINCENA MES DE MAYO
2015 2015 2015

6,000.00 6,000.00
5,000.00
5,000.00 5,000.00
3,500.00
3,000.00 3,000.00
4,500.00 4,500.00
18,500.00 8,500.00 18,500.00
PENDIENTE
SALARIO DE VENTAS I SALARIO ADMINISTRATIVO II SALARIO DE VENTAS II
QUINCENA MES DE MAYO QUINCENA MES DE MAYO QUINCENA MES DE MAYO
2015 2015 2015

6,000.00
5,000.00 5,000.00
5,000.00
3,500.00 3,500.00
3,000.00
4,500.00
8,500.00 18,500.00 8,500.00
 HOJA DE TRABAJO
ALMANCEN K Y B
DEL 01 AL 30 DE MAYO DEL 2
DESCRIPCION BALANZA DE COMPROBACION AJUSTES
CUENTAS DEBE HABER DEBE
Caja 243,800.00
Bancos 3,765,500.00
Ventas 1,800,000.00
Capital inicial 1,000,000.00
Deposito por garantia de renta 50,000.00
Gasto de renta 57,500.00
Mobiliario y equipo de oficina 98,405.00

Mobiliario y equipo aire acondicionado 133,749.60

Compra de Mercaderia 1,050,000.00
Impuesto por pagar 195,000.00
Proveedores 460,000.00
Gastos de papeleria 2,000.00
Mobiliario y equipo vitrina y estantes 48,652.50
Mobilario y equipo de computo 97,158.33
Vehiculo de reparto 489,275.00
Documentos por pagar 340,000.00
Cuentas por cobrar 920,000.00
Gastos sueldos y salarios de venta 17,000.00
Gastos sueldos y salarios de administracion 37,000.00
Gasto de publicidad 5,000.00
Anticipo de Publicidad 35,000.00
Prestamo bancario hipotecario 1,775,000.00
Gasto de combustible
Anticipo de papeleria y utiles 14,000.00
Gastos de intereses 25,000.00
Gastos de impuestos municipales 6,000.00
Gastos de energia electrica 8,000.00
Gastos de telefonia movil 2,500.00
Gastos de telefonia fija 2,000.00
Gastos de servicio de agua 1,000.00
Gastos de depresacion mobilario y equipo de oficina 825

Depresacion acumulada mobilario y equipo de oficina 825

Gastos de depresacion aire acondicionado 2,227.00
Depresacion acumulada aire acondicionado 2,227.00
Gastos de depresacion vitrinas y estantes 825
Depresacion acumulada vitrinas y estantes 825
Gastos de depresacion vehiculo de reparto 8,250.00
Depresacion acumulada vehiculo de reparto 8,250.00
Gastos de depresacion mobilario y equipo de computo 2,750.00

Depresacion acumulada mobilario y equipo de computo 2,750.00

anticipo por seguro de daños 14000
Gasto por seguro de daños 2000
Gasto por capacitacion 10000
Costo de venta 900,000.00
Gastos de comisiones a empleados
Utilidad antes de impuesto
Impuesto sobre renta por pagar 391135.11
Reserva legal 58670.27
Utilidad del periodo 1114735.05
SUMAN 7,149,417.43 7,149,417.43 900,000.00
HOJA DE TRABAJO
ALMANCEN K Y B
DEL 01 AL 30 DE MAYO DEL 2015
AJUSTES BALANZA AJUSTADA ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
243,800.00 243800
3,765,500.00 3765500
1,800,000.00 1800000
1,000,000.00
50,000.00 50000
57,500.00 57500
98,405.00 98405

133,749.60 133749.6
900,000.00 150,000.00 150000
195,000.00
460,000.00
2,000.00 2000
48,652.50 48652.5
97,158.33 97158.33
489,275.00 489275
340,000.00
920,000.00 920000
17,000.00 17000
37,000.00 37000
5,000.00 5000
35,000.00 35000
1,775,000.00

14,000.00 14000
25,000.00 25000
6,000.00 6000
8,000.00 8000
2,500.00 2500
2,000.00 2000
1,000.00 1000
825 825

825
2,227.00 2227
2,227.00
825 825
825
8,250.00 8250
8,250.00
 2,750.00 2750

2,750.00
14000 14000
2000 2000
10000 10000
900,000.00 900000

391135.11 177530.75
58670.27 26629.61
1114735.05 505962.64
900,000.00 7,149,417.43 7,149,417.43 1,800,000.00 1,800,000.00 6,059,540.43
NCE GENERAL
HABER

1000000

195000
460000

340000

1775000

825

2227

825

8250
 2750

568665.86
85299.88
1620697.69
6,059,540.43
 ALMACEN K Y B
ESTADO DE RESULTADO
DEL 01 AL 30 DE MAYO DEL 2015
Ventas de Mercaderia 1,800,000.00
menos Costos de Ventas 900,000.00
Inventario inicial de mercaderia 550,000.00
mas mas compras de mercaderia 500,000.00
Disponibilidad de mercaderia para la
Igual venta 1,050,000.00
menos Inventario Final de mercaderia 150,000.00
Igual Utilidad Bruta 900,000.00
menos Gastos Operativos 189,877.00
Gastos de Administracion 142,877.00
Gasto de renta 57,500.00
Gastos de papeleria y utiles 2,000.00
Gastos sueldos y salarios de
administracion 37,000.00
Impuestos Municipales 6,000.00
Gasto de Energia Electrica 8,000.00
Gasto de telefonia movil 2,500.00
Gasto de telefonia fija 2,000.00
Gasto de servicio de agua 1,000.00
Gastos de depresacion mobiliario y
equipo de oficina 825

Gastos de depresacion aire acondicionado 2,227.00

Gastos de depresacion vitrinas y estantes 825

Gastos de depresacion vehiculo de
reparto 8,250.00
Gasto por seguro de daños 2,000.00
Gasto por capacitacion 10,000.00
Gastos de depresacion mobilario y equipo
de computo 2,750.00
Gastos de Venta 22,000.00
Gastos sueldos y salarios de venta 17,000.00
Gasto de Publicidad 5,000.00
Gastos de comisiones a empleados
Gastos Financieros 25,000.00
Gastos de intereses 25,000.00
Igual Utilidad antes de impuesto 710,123.00
menos impuesto sobre renta 25% 177,530.75
Igual Utilidad despues de impuesto 532,592.25
menos Reserva legal 5% 26,629.61
Utilidad neta del ejercicio 505,962.64
 ALMACEN K Y B
BALANCE GENERAL
AL 30 DE MAYO 2015
ACTIVO

Circulante 5,079,300.00
Caja 243,800.00
Bancos 3,765,500.00
Inventario de Mercaderia 150,000.00

Cuentas por Cobrar 920,000.00

Fijo 852,363.43
Mobiliario y equipo de oficina 98,405.00
Depresacion acumulada de mobiliario
menos y equipo de oficina 825

Mobiliario y equipo de oficina Neto 97,580.00

Mobiliario aire acondicionado 133,749.60
Depresacion acumulada de mobiliario
menos aire acondicionado 2,227.00
Mobiliario aire acondicionado Neto 131,522.60
Mobiliario vitrinas y estantes 48,652.50
Depresacion acumulada mobiliario
menos vitrinas y estantes 825
Mobiliario vitrinas y estantes Neto 47,827.50
Mobiliario y equipo de computo 97,158.33
Depresacion acumulada mobiliario
menos equipo de computo 2,750.00

Mobiliario y equipo de computo Neto 94,408.33

Vehiculo de reparto 489,275.00
Depresacion acumulada vehiculo de
menos reparto 8,250.00
Vehiculo de reparto Neto 481,025.00
Diferido 113,000.00
Deposito garantia de renta 50,000.00
Anticipo de publicidad 35,000.00
Anticipo De Papeleria y utiles 14,000.00
Anticipo por seguro de daños 14,000.00

TOTAL ACTIVO 6,044,663.43

PASIVO

Corriente o Corto Plazo 1,563,665.86

Proveedor 460,000.00
Impuesto Por Pagar 195,000.00
Documentos por pagar 340,000.00

Impuesto sobre la renta por pagar 568,665.86

No Corriente o Largo Plazo 1,775,000.00

Prestamos bancarios hipotecarios 1,775,000.00

TOTAL PASIVO 3,338,665.86

Patrimonio 2,705,997.57
Capital inicial 1,000,000.00

Reserva legal 85,299.88

Utilidad del ejercicio 1,620,697.69

TOTAL PASIVO MAS

PATRIMONIO 6,044,663.43