EJERCICIO DE CONTABILIDAD PROCESO CONTABLE DE EMPRESA ALMACEN K Y B

La empresa Almacén K y B se constituyó el 02 de febrero del 2015, la activad principal de la empresa es la

compra de mercadería en general.

Se Constituye la empresa con tres socios: Socio Manuel Castellanos quien aporta L. 300, 000.00

El socio Pedro Rivera quien aporta L. 300,000.00 y el tercer socio Señora Mercedes Corea quien aporto L.
400,000.00

El abogado Jorge García elaboro la escritura de constitución de la sociedad.

El 05 de Febrero el abogado extiende la constancia a los socios para que la presenten en el banco y les
extiendan el depósito no en cuenta.

El 06 de febrero los socios se presentan en Banco Promerica con el efectivo para solicitar el depósito No en
cuenta y el banco le emite el certificado # PRO-00100

El 28 de febrero del 2015 el abogado entrega a los socios la escritura de constitución ya registrada y adicional
les entrega en R.T.N numérico de la empresa para que puedan hacer sus transacciones.

El 01 de Marzo los socios van al Banco Promerica y cancelan el depósito NO en cuenta y aprovechan a
solicitar que se les abra cuenta de cheques a nombre de la empresa con las firmas autorizadas de los socios.

El 01 de Marzo firmaron contrato de renta de local comercial, con las siguientes clausulas: pagan como
depósito en garantía por renta un valor de L- 50, 000,0 pagan la renta que corresponde al mes de Marzo por
valor de L. 50,000.00 más el impuesto del 15%, y el compromiso de pago de pagar la renta el 01 de cada mes,
Pago con cheque.

El 03 de Marzo compraron en industria panavisión. Mobiliario y equipo de oficina por un valor de L.

100,000.00 ya incluye impuesto, cancelación de contado.

El 05 de Marzo compraron en aire frio, dos unidades de aire acondicionado para instalarlos en la sala de
ventas y en la oficina. El valor de la factura 02003 es por el valor de L. 138, 000 incluye impuesto en total.
Cancelaron el 60% con cheque y el resto promesa de pago en 15 días se firmó factura.

El 08 de Marzo compraron mercadería en el Almacén el canario por valor de L. 700, 000.00 mas el 15 % de
impuesto según factura #40015, el 50% lo cancelaron con cheque y el resto promesa de cancelar en un plazo
de 30 días.
El 10 de marzo compraron papelería y útiles de oficina para uso y consumo del mes por valor de L. 5000.00
ya incluye impuestos, cancelada con cheque.

El 12 de marzo compraron en Vidriería Estrellita de Sula, Vitrinas y estantes para exhibir los productos por
valor de L. 50,000.00. ya incluye impuesto Según factura cancelada de contado #010006.

El 13 de Marzo la empresa contrato el siguiente Recurso Humano para su servicio:

Gerente Administrativo con un sueldo mensual de L. 12, 000.00

Gerente de ventas con un sueldo mensual de L. 10, 000.00

Contador de la empresa con un sueldo mensual de L.10, 000.00

Agente de ventas en tienda L. 7, 000.00 sueldo mensual

Conserje con un sueldo mensual de L. 6,000.00

Conductor de transporte sueldo mensual de L. 9,000.00

Quienes iniciaron sus funciones a partir del 15 de marzo del 2015 y así sucesivamente, el compromiso de
pago de planilla es cada quincena.

Del 15 de marzo al 22 de marzo la empresa presenta un total de ventas de L. 500,000.00 más impuesto venta
realizada totalmente de contado. (hacer el registro con fecha 22 de marzo)

El 22 de Marzo compra un vehículo de reparto en el grupo Q por valor de L. 500,000.00 en el cual pacto lo
siguiente paga una prima de L.140, 000.00 y por el resto de firma 36 letras de cambio por valor cada letra de
L.10, 000,00, también pagara un interés del 2% mensual sobre el saldo de la obligación.

El 23 de Marzo del valor que tiene en caja realiza depósito en Banco Promerica por valor de L. 575,000.00

El 24 de Marzo compra mercadería por valor de L. 300,000.00 más impuesto, cancelando de contado.

El 25 de marzo compra mercadería en Lady Lee por L. 800,000.00 más impuesto 15% según factura de
crédito #30003 sin intereses, el compromiso de pago inicia el 30 de marzo 2015 pagara L. 230,000.00 y así
sucesivamente el 30 de cada mes hasta su total cancelación.

Del 22 al 30 de marzo del 2015 vende lo siguiente. (hacer registro con fecha 30 de marzo)

Total de la venta L. 800,000.00 más el impuesto. De ese total de venta el 50% es cancelado de contado y el
resto es de crédito con el compromiso de pago en un plazo de 15 días ósea fecha máxima el 15 de Abril.

El 30 de marzo se compró equipo de cómputo por valor de L. 100,000.00 ya incluye impuesto, se canceló de
contado.
Del valor de caja se realiza depositó en Banco Promerica la cantidad de L. 460,000.00

El 01 de Abril compra mercadería según la factura de crédito #5003 de Diunsa, por el valor de L. 300,000.00
más impuesto, compromiso de pago tres pagos de 115,000 cada pago, iniciando el 01 de Mayo y así
sucesivamente el 01 de cada mes hasta cancelar.

El 01 de Abril paga publicidad por L. 45, 000.00 a Diario la prensa pagada con cheque, describe el contrato
que aplicara L. 5,000.00 de consumo mensual, iniciando desde el mes de Abril hasta el mes de Diciembre del
2015.

El 01 de abril obtuvo un préstamo hipotecario con Bac por L. 900,000.00 plazo 36 meses, tasa % mensual
sobre saldo, abono cuota mensual de L. 25,000.00 más intereses.

El 05 de abril pago facturas de combustible a gasolinera Puma quien le facilita crédito y en esta fecha
presento el total de facturas por valor de L.15,000.00 y realiza el pago con cheque.

El 08 de abril vendió mercadería por L. 600,000.00 más impuesto venta de contado.

El mismo 08 de Abril se depositó el total de la venta en el banco.

El 10 de abril vendió mercadería por L. 500,000.00 más impuesto, venta de crédito el compromiso de pago 5
cuotas de L. 115, 000.00 pagos que inician el 15 de cada mes comenzando en el mes de abril del 2015 y Así
sucesivamente cada mes.

El 15 de abril compra papelería y útiles en Acosa según factura #10025 por valor de L.18, 000.00 ya incluye
impuesto, de los cuales aplica L.2, 000.00 para el gasto del mes de abril y el resto es anticipado para llevar al
gasto L.2,000.00 cada mes hasta el mes de diciembre.

El 25 de abril compro mercadería de contado pago con cheque la factura por valor de L.300, 000.00 más
impuesto.

Del 15 al 30 de Abril vende mercadería de contado por valor de L. 700,000.00 más impuesto.

Del 15 al 30 de abril vende mercadería de crédito por valor de L.600, 000.00 más impuesto con compromiso
de pago el 30 de cada mes por L115, 000.00 mensual.
El 30 de abril pagar impuestos municipales L. 6,000.00

Paga energía eléctrica por L. 8,000.00, paga celular por L. 2,500.00

Paga teléfono L. 2,000.00, paga sanaa L.1, 000.00

El 30 de abril realiza corte en caja y del saldo que tiene deposita en el Banco el 90% del saldo de caja.

El 30 de Abril revisando auxiliares. Analiza que no ha registrado las depreciaciones de los activos que ha
comprado

DATOS PARA AJUSTES

La Empresa almacén K y B registra al final del periodo pago de comisiones a vendedores por valor de L.
15,000.00 que corresponden al mes de Marzo del 2015.

También realiza el ajuste por el costo del producto vendido del mes de marzo y mes de abril 2015 por L.
1,850,000.00 según datos al cierre de los inventarios.

El 02 de mayo compro un seguro de daños para cubrir el inventario de mercadería, cancelo una prima
anticipada de L. 16,000.00 para aplicar al gasto L. 2,000,00 mensual iniciando este mismo mes de mayo y así
sucesivamente cada mes hasta el mes de diciembre del 2015.

El 05 de Mayo obtuvo un préstamo hipotecario con Bac por L. 900,000.00 plazo de 36 meses tasa 2%
mensual sobre saldo, abono cuota mensual de L.25, 000.00 más intereses.

05 de Mayo compro mercadería en Almacén Ramco S.A valor de factura 500,000.00 más el impuesto total
compra de crédito para pagar el 30 de Mayo del 2015.

Del 01 al 08 de Mayo vendió mercadería de contado por valor de L.700, 000.00 más impuesto clientes
cancelaron en efectivo.
Del 01 al 10 vende mercadería por valor de L. 300,000.00 más el impuesto pacta con el cliente que le firme
factura y que le cancele el 30 de mayo.

El 10 de Mayo paga el impuesto sobre ventas de Abril.

El 15 de Mayo la empresa realiza una capacitación a sus empleados donde paga una factura por todo el
servicio de capacitación L10, 000.00 que cancelo con cheque.

Del 11 al 22 de Mayo vende mercadería por L. 800,000.00 más impuesto venta de contado.

Realizar todos los pagos de servicios públicos e impuesto por mismo valor.

Se practica arqueo en caja y se deposita en Banco el 90% del saldo de caja.

Se determina un levantamiento de inventario al final del mes.,

Hacer asientos contables, mayorizar, balanza de comprobación, asientos de ajuste, balanza ajustada, hoja de
trabajo y los informes financieros.