NOMBRE: Carlos René Mendoza López

MATRICULA: 143514
GRUPO: CF84
NOMBRE DE LA MATERIA: Impuesto I
NOMBRE DEL ASESOR: Maria Isabel Vargas Porras
NUMERO ACTIVIDAD: modulo 2
TEMA DE LA ACTIVIDAD: Declaraciones y pago de impuest

CIUDAD: Villahermosa, Tabasco.

FECHA: 20/06/2022.
Actividad de aprendizaje 2. Declaraciones y pago de impuestos

Con los siguientes datos, realiza lo que se pide:

Datos:

Ingresos obtenidos por prestación de servicios anual $70,000.00

Deducciones
Luz de la oficina efectivamente pagada $500.00
Cuotas del IMSS pagadas $1,400.00
Costo de Ventas $25,000.00
Renta de la Oficina $10,000.00
Sueldos y salarios $10,000.00
Gastos no deducibles $5,000.00
Depreciación $3,100.00
Gastos devengados no pagados $5,000.00
Intereses devengados no pagados $1,200.00
Teléfonos de la oficina no pagados $1,000.00
Impuesto local sobre nóminas pagado en el mes $1,300.00
Adquisición de equipo de cómputo en enero del 2008 $12,000.00
Retención de ISR efectuadas al contribuyente $1,000.00

Se pide:
1. Determina el Impuesto Sobre la Renta a cargo del contribuyente, y de igual manera el Impuesto em

2. Obtén tus conclusiones y sugiere cómo podemos aprovechar la aplicación de las leyes fiscales.
manera el Impuesto empresarial a tasa única.

e las leyes fiscales.

 Ingresos $ 70,000.00
-
=
Gastos -
Luz de la oficina efectivamente pagada $ 500.00 =
Cuotas del IMSS pagadas $ 1,400.00 *
Costo de Ventas $ 25,000.00 =
Renta de la Oficina $ 10,000.00 +
Sueldos y salarios $ 10,000.00 =
Depreciación $ 3,100.00 -
Impuesto local sobre nóminas pagado en el mes $ 1,300.00 =

Gastos deducibles $ 51,300.00

Retención de ISR efectuadas al contribuyente $ 1,000.00

Podemos decir que los impuestos sobre la renta es un impuesto que las personas morales y fisicas es
uso de los gastos publicos que realiza el gobierno, son la principal fuente de ingreso para la recaudaci
 Ingresos acumuladas $ 70,000.00
Deducciones autorizadas Acumuladas $ 51,300.00
Base $ 18,700.00
Límite inferior $ 5,952.85
Excedente del límite inferior $ 12,747.15
% sobre excedente del límite inferior 6.40%
Impuesto marginal $ 815.82
Cuota fija $ 114.29
ISR determinado $ 930.11
Retención de ISR efectuadas $ 1,000.00
ISR a Favor -$ 69.89

personas morales y fisicas estan obligadas a pagar ya que son para el

de ingreso para la recaudación en beneficio de la sociedad
Artículo 152 Cálculo del impuesto anual.

Artículo 152. Las personas físicas calcularán el impuesto del ejercicio sumando, a los ingresos obtenid
VI, VIII y IX de este Título, después de efectuar las deducciones autorizadas en dichos Capítulos, la ut
las Secciones I o II del Capítulo II de este Título, al resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, las
artículo 151 de esta Ley. A la cantidad que se obtenga se le aplicará la siguiente:

TARIFA ANUAL
% sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
$ $ $ %
0.01 5952.84 0.00 1.92%
5952.85 50524.92 114.29 6.40%
50524.93 88793.04 2966.91 10.88%
88793.05 103218.00 7130.48 16.00%
103218.01 123580.20 9438.47 17.92%
123580.21 249243.48 13087.37 21.36%
249243.49 392841.96 39929.05 23.52%
392841.97 750000.00 73703.41 30.00%
750000.01 1000000.00 180850.82 32.00%
1000000.01 3000000.00 260850.81 34.00%
3000000.01 En adelante 940850.81 35.00%

No será aplicable lo dispuesto en este artículo a los ingresos por los que no se esté obligado al pago d
impuesto definitivo.

Contra el impuesto anual calculado en los términos de este artículo, se podrán efectuar los siguientes

l. El importe de los pagos provisionales efectuados durante el año de calendario.

ll. El impuesto acreditable en los términos de los artículos 5, 140 y 145, penúltimo párrafo, de esta Ley

En los casos en los que el impuesto a cargo del contribuyente sea menor que la cantidad que se acred
únicamente se podrá solicitar la devolución o efectuar la compensación del impuesto efectivamente pa
Para los efectos de la compensación a que se refiere este párrafo, el saldo a favor se actualizará por e
inmediato anterior en el que se presentó la declaración que contenga el saldo a favor y hasta el mes in
compense.

Cuando la inflación observada acumulada desde el último mes que se utilizó en el cálculo de la última
establecidas en moneda nacional de las tarifas contenidas en este artículo y en el artículo 96 de esta L
se actualizarán por el periodo comprendido desde el último mes que se utilizó en el cálculo de la última
ejercicio en el que se exceda el porcentaje citado. Para estos efectos, se aplicará el factor de actualiza
Nacional de Precios al Consumidor del mes inmediato anterior al más reciente del periodo, entre el Índ
correspondiente al último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización. Dicha actualizació
enero del ejercicio siguiente en el que se haya presentado el mencionado incremento.
 a los ingresos obtenidos conforme a los Capítulos I, III, IV, V,
dichos Capítulos, la utilidad gravable determinada conforme a
minuirá, en su caso, las deducciones a que se refiere el
e:

esté obligado al pago del impuesto y por los que ya se pagó

efectuar los siguientes acreditamientos:

mo párrafo, de esta Ley.

cantidad que se acredite en los términos de este artículo,

uesto efectivamente pagado o que le hubiera sido retenido.
vor se actualizará por el periodo comprendido desde el mes
favor y hasta el mes inmediato anterior al mes en el que se

el cálculo de la última actualización de las cantidades

el artículo 96 de esta Ley, exceda del 10%, dichas cantidades
n el cálculo de la última actualización y hasta el último mes del
á el factor de actualización que resulte de dividir el Índice
el periodo, entre el Índice Nacional de Precios al Consumidor
ión. Dicha actualización entrará en vigor a partir del 1 de
mento.
Refencia bibliograficas

Sánchez León, Gregorio. (2003). “Los impuestos” en Derecho tributario. Tomo I. México:Cárdenas E

Sat. (15 de enero 2020). Artículo 152 Cálculo del impuesto anual. Ciudad de México.. shcp Recuper

Camara de diputados del h. congreso de la unión. (09 de diciembre de 2019). Ley de impuesto sobr
. Tomo I. México:Cárdenas Elasco, pp. 346-349; 352; 362-370.

ad de México.. shcp Recuperado de https://www.sat.gob.mx/articulo/36785/articulo-152

2019). Ley de impuesto sobre renta. CDMX. Diario Oficial de la Federación Recuperado de http://www.diputados.gob.mx/Leye
iputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_091219.pdf