Presupuesto de ventas

CONCEPTO P.T. #1 P.T. #2 P.T. #3

UNIDADES A
VENDER 180,000.00 70,000.00 250,000.00
PRECIO UNITARIO
DE VENTA 60.00 120.00 -
IMPORTE DEL
PRESUPUESTO 10,800,000.00 8,400,000.00 19,200,000.00

La empresa ha estimado los siguientes inventarios:

P.T. #1 P.T. #2
INVENTARIO
INICIAL 20,000.00 5,000.00

INVENTARIO FINAL 10,000.00 10,000.00

La integracion de los productos por elemento de costo es:

CONCEPTO P.T. #1 P.T. #2

M.P. "A" 2 UNIDADES 2 UNIDADES
M.P. "B" 0 UNIDADES 2 UNIDADES
M.P. "C" 1 UNIDADE 3 UNIDADES

M.O CORTADO .1 HS/UNID .2 HS/UNID

M.O DOBLADO .3 HS/UNID .4 HS/UNID
M.O ENSAMBLADO .1 HS/UNID .1 HS/UNID

El importe por hora de Mano de obra directa es como sigue:

CORTADO $ 10.00 $ 10.00

DOBLADO $ 10.00 $ 10.00
ENSAMBLADO $ 10.00 $ 10.00

En cuanto a los costos indirectos de fabricacion, que

incluyen una gran variedad de conceptos cuya
caracteristica esencial es su heterogeneidad y que
para efectos de control, se acostumbra a
presupuestarlos, tema que se abordara en capitulos
subsecuentes, baste por ahora saber que se tiene un
presupuesto de unidades a producir igual a
255,000.00 en total, y el importe del mismo
presupuesto se integra de la manera siguiente.

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

 Concepto: Importe:
MANO DE OBRA INDIRECTA 1,040,085.00
MATERIALES INDIRECTOS 412,020.00
ENERGIA Y LUZ ELECTRICA 140,000.00
MANTENIMIENTO 369,550.00
PRESTACIONES SOCIALES 500,000.00
DISEÑO Y SELECCIÓN 360,000.00
IMPUESTOS Y DERECHOS 200,000.00
SEGUROS Y FIANZAS 25,395.00
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 500,000.00
TOTAL 3,547,050.00
UNIDADES A PRODUCIR 255,000.00
CUOTA PREDETERMINADA DE C.I.F. 13.91

La industria tambien cuenta ademas con la siguiente:

HOJA MAESTRA DE COSTO UNITARIO ESTANDAR

PRODUCTO TERMINADO #1
ELEMENTO DEL CUOTA ESTANDAR COSTO
COSTO ESPECIE/TPO. C.U. ESTANDAR
M.P. "A" 2.00 2.50 5.00
M.P. "B" - 5.00 -
M.P. "C" 1.00 10.00 10.00
SUMA LA M.P. 15.00

M.O. CORTADO 0.10 10.00 1.00

M.O. DOBLADO 0.30 10.00 3.00
M.O. ENSAMBLADO 0.10 10.00 1.00
SUMA DE LA M.O 0.50 10.00 5.00

C.I.F. 13.91

SUMA EL COSTO
UNITARIO
ESTANDAR 33.91

HOJA MAESTRA DE COSTO UNITARIO ESTANDAR

PRODUCTO TERMINADO #2
ELEMENTO DEL COSTO
CUOTA ESTANDAR
COSTO ESTANDAR
ESPECIE/TPO. C.U.
M.P. "A" 2.00 2.50 5.00
M.P. "B" 2.00 5.00 10.00
M.P. "C" 3.00 10.00 30.00
SUMA LA M.P. 45.00
M.O. CORTADO 0.20 10.00 2.00
M.O. DOBLADO 0.40 10.00 4.00
M.O. ENSAMBLADO 0.10 10.00 1.00
SUMA DE LA M.O 0.70 10.00 7.00

C.I.F. 13.91

SUMA EL COSTO
UNITARIO
ESTANDAR 65.91

SOLUCION AL PROBLEMA

PASO #1 Determinar las necesidades requeridas en cuanto al numero

de unidades de productos terminados que se van a poder producir

CONCEPTO P.T. #1 P.T. #2

UNIDADES A
VENDER 180,000.00 70,000.00
(+) UNIDADES DE
I.F. 20,000.00 5,000.00
SUMA 200,000.00 75,000.00
(-) UNIDADES DE I.I 10,000.00 10,000.00

UNIDADES A
PRODUCIR 190,000.00 65,000.00

PASO #2 Determinar el presupuesto de consumo de materiales, con

base en la informacion obtenida en el paso #1 anterior y la informacion
adicional respecto de que cantidad de inventarios se desean mantener,
por lo tanto se tiene:

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

CONCEPTO P.T.#1 P.T.#2 TOTAL
UNIDADES A
PRODUCIR 190,000.00 65,000.00

MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS EN CADA PRODUCTO:

M.P "A" 2.00 2.00 510,000.00

M.P "B" - 2.00 130,000.00
M.P "C" 1.00 3.00 385,000.00

PASO #3 Formular el oresupuesto de compras de materias primas:

CONCEPTO M.P. "A" M.P. "B" M.P. "C"
CONSUMO DE
MATERIALES 510,000.00 130,000.00 385,000.00
(+) I.F. DE
MATERIALES 6.40 1.20 1.30
(-) I.I DE
MATERIALES 8.00 1.00 1.50
(=) COMPRA DE
MATERIALES 509,998.00 130,000.00 385,000.00

Paso #4 Determinar el efectivo necesario para la compra de materiales:

CONCEPTO M.P. "A" M.P. "B" M.P. "C" TOTALES

COMPRA DE
MATERIALES 508,400.00 130,200.00 384,800.00
COSTO UNITARIO
ESTANDAR 2.50 5.00 10.00

PRESUPUESTO DE
EFECTIVO 1,271,000.00 651,000.00 3,848,000.00 5,770,000.00

Paso #5 Formular el presupuesto de mano de obra:

CONCEPTO P.T #1 P.T #2 TOTAL

UNIDADES A
PRODUCIR 190,000.00 65,000.00 255,000.00
HORAS UTILIZADAS
CORTADO - - -
DOBLADO - - 1.00
ENSAMBLADO - - -

CONSUMO
HS/PRODUCTO 1.00 1.00 1.00

HORAS TOTALES
REQUERIDAS 95,000.00 45,000.00 140,500.00

COSTO UNITARIO
POR HORA 10.00 10.00 10.00

IMPORTE DEL
COSTO DE MANO
DE OBRA 950,000.00 455,000.00 1,405,000.00

Paso #6 Determinacion del presupuesto del costo de la produccion procesada:

CONCEPTO P.T #1 P.T #2 TOTAL
PRESUPUESTO DE
MATERIALES 2,850,000.00 2,925,000.00 5,775,000.00
PRESUPUESTO DE
MANO DE OBRA 950,000.00 455,000.00 1,405,000.00
PRESUPUESTO DE
C.I.F. 2,642,900.00 904,150.00 3,547,050.00

TOTAL DE
PRESUPUESTO DE
PRODUCCION 6,442,900.00 4,284,150.00 10,727,050.00

Paso #7 Estado de costos de produccion y ventas presupuestado:

CONCEPTO IMPORTES
(inicio) Inventario inicial de materiales 40,000.00
(+) Compras de materia prima 5,770,000.00
(=) Materias primas disponibles 5,810,000.00
(-) Inventario final de materias primas 35,000.00
(=) Consumo de materias primas 5,775,000.00
(+) Aplicación de mano de obra pagada 1,405,000.00
(=) Costo primo presupuestado 7,180,000.00
(+) Costos indirectos de fabricacion 3,547,050.00
(=) Costos de produccion terminada 10,727,050.00
(+) Inventario inicial de producto terminado 998,200.00
(=) Produccion terminada disponible 11,725,250.00
(-) Inventario final de producto terminado 1,007,750.00
(=) Costo de produccion terminada vendida 10,717,500.00
OBSERVACIONES
Datos del problema
Presupuesto de compras de MP´S

Presupuesto de consumo MP´S

Presupuesto de mano de obra

Presupuesto del C.I.F.

Dato del problema