REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACCIÓN

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
“SIMÓN RODRIGUEZ"
NÚCLEO MARACAY

ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA YA PASARON, C.A.

Facilitador: Goldheidt, Ainsworth

Integrante: Blanco, Quintana

Grisleydi, del Carmen,
C.I 29.900.469
Sección: E
Ramos, María
C.I. 30.581.690
Sección: B
Centeno, Eylin
C.I. 29.959.462
Sección: E

Maracay, 19 de Julio del 2021

 YA PASARON C.A.
Cálculos

01- Compras 15,000,00

03- Inventario final al 31/12/2021 50.000,00
01-A Cancelación de contado 10% de la compra
15.000,00 x 10% = 1,500,00
01-B Rebajas y Descuentos del 2% sobre la compra
15.000,00 x 2% = 300,00
01-C Deuda por pagar
Compras 15,000,00 - Pago de Contado 1.500,00 - Reb y Dscto en compras 2% 300,00
15.000,00 - 1.500,00 - 300,00 = 13,200,00
01-D Cuentas por pagar 50% de la deuda = 6.600,00
Firma efectos o giros por pagar 50% de la deuda = 6.600,00

02- Ventas 50,000,00

02-A Ventas al contado 80%
50.000,00 x 80% = 40.000,00
02-B Ventas a Crédito 20%
50.000,00 x 20% = 10.000,00
02-C Descuento en Ventas del 1%
50.000,00 X 1% = 500,00

03- Sueldos y Salarios 1.000,00

03-A Retención Seguro Social Obligatorio
1,000,00 x 4% = 40,00

Ajustes al 31/12/2021

01- Amortización del Seguro Pagado por Anticipado (Póliza de Seguros)

01-A Seguro Pagado por Anticipado 1.800,00
Fecha de Adquisición 20/01/2021
Calculo del Tiempo Transcurrido hasta el 31/12/2021
31/12/2021 - 20/01/2021 = 11 meses y 11 días
30 - 11 = 19 días restan por consumirse de la Póliza de Seguros
01-B Monto Consumido de la Póliza hasta el 31/12/2021
1,800,00 / 12 meses = 150,00 mensual
150,00 / 30 días = 5,00 diario
11 días x 5,00 = 55,00
11 meses x 11 = 1.650,00
1.650,00 + 55,00 = 1.705,00 es el monto consumido de la Póliza de Seguros
1.800,00 - 1.705,00 = 95,00 es lo que resta por consumirse de la Póliza de Seguros

02- Depreciación del Vehículo

02-A Fecha de Adquisición = 01/01/2021
Método de Depreciación = Línea Recta
CA = Vehículo 8.000,00
VUP = Vida Útil Probable = 5 Años
VS= Valor de Salvamento o Rescate = 10% del Valor del Vehículo
02-B 8.000,00 X 10% = 800,00
DA=CA-VS/VUP
DA = 8.000,00 - 800,00 / 5 = 1.440,00
02-C Valor de la depreciación anual = 1.440,00
Valor de la depreciación mensual = 1.440,00 / 12 = 120,00
Valor de la depreciación el primer año = 1.440,00
02-D Tiempo transcurrido = 31/12/2021 - 01/01/2021 = 12 meses
 YA PASARON C.A.
LIBRO DE DIARIO

FOLIO D-1
FECHA CONCEPTO FOLIO DEBE HABER
1
01/01/2021 Banco M-1-1 5.000,00
Cuentas por Cobrar M-2-1 5.000,00
Inventario M-3-1 5.000,00
Vehiculo M-4-1 8.000,00
Cuentas por Pagar M-5-1 3.000,00
Capital Social M-6-1 20.000,00
P/R Asiento de apertura de la empresa YA PASARON C.A.

2
09/01/2021 Compras M-7-1 15.000,00
Flete Sobre Compras M-8-1 200,00
Gastos de Importacion M-9-1 300,00
Banco M-1-2 2.000,00
Efectos por Pagar M-10-1 6.600,00
Cuentas por Pagar M-5-2 6.600,00
Rebajas y Descuentos en Compras M-11-1 300,00
P/R Asiento de compras,pagando el 10% en efectivo, con descuento del 2% y se firmaron giros
por el 50% de la deuda por pagar
3

13/01/2021 Banco M-1-3 39.500,00

Cuentas por Cobrar M-2-2 10.000,00

Descuentos en Ventas M-12-1 500,00

Ventas al Contado M-13-1 40.000,00

Ventas a Crédito M-14-1 10.000,00
P/R Asiento de Ventas, 80% de Contado 20% a Crédito y se otorgo un Descuento del 1% de la
venta
4

15/01/2021 Sueldos y salarios M-15-1 1.000,00

Banco M-1-4 920,00
Retenc Seguro Social Obligatorio M-16-1 40,00
Retenc Ahorro Habitacional M-17-1 40,00
P/R Asiento de pago de Sueldos y Salarios con Retenc S.S.O. 4% Y Ahorro Habit. 4%
5

18/01/2021 Gastos Administrativos M-18-1 300,00

Gastos Varios M-19-1 300,00

Banco M-1-5 600,00

P/R Asiento. Pago de Gastos Administrativos y Gastos Varios
6

20/01/2021 Seguros Pagados por Anticipado M-20-1 1.800,00

Banco M-1-6 1.800,00

P/R Asiento Pago de Seguros por Anticipado
7

22/01/2021 Banco M-1-7 20.000,00

Ventas al Contado M-13-2 20.000,00

P/R Asiento de Ventas al contado
8

25/01/2021 Banco M-1-8 15.000,00

Cuentas por Cobrar M-2-3 15.000,00

P/R Asiento cancelacion de Cuentas por Cobrar
9

27/01/2021 Cuentas por pagar M-5-3 3.000,00

Banco M-1-9 3.000,00

P/R Asiento cancelacion de Cuentas por Pagar (01/01/2021)
10

30/01/2021 Sueldos y salarios M-15-2 1.000,00

Banco M-1-10 1.000,00

VAN AL FOLIO 2 130.900,00 130.900,00

 YA PASARON C.A.
LIBRO DE DIARIO

FOLIO D-2
FECHA CUENTAS Y DETALLE (CONCEPTO) FOLIO DEBE HABER
VIENEN DEL FOLIO 1 130.900,00 130.900,00
P/R Asiento Pago de Sueldos y Salarios
11

31/12/2021 Gastos Seguros M-21-1 1.705,00

Seguros Pagados por Anticipado M-20-2 1.705,00

P/R Asiento Amortizacion de Seguros Pagados por Anticipado

12

31/12/2021 Gastos Depreciacion Vehiculos M-22-1 1.440,00

Deprec. Acum. Vehiculos M-23-1 1.440,00

P/R Asiento de Depreciacion Acumulada de Vehiculos

13

31/12/2021 Ventas al Contado M-13-3 60.000,00

Ventas a Credito M-14-2 10.000,00
Ganancias y Perdidas M-24-1 70.000,00
P/R Asiento de Cierre de Ventas por Ganancias y Perdidas
14

31/12/2021 Ganancias y Perdidas M-24-2 500,00

Descuentos en Ventas M-12-2 500,00
P/R Asiento de Cierre de Dsctos en Ventas por Ganancias y Perdidas
15

31/12/2021 Ganancias y Perdidas M-24-3 5.000,00

Inventario Inicial M-3-2 5.000,00
P/R Asiento de Cierre del Inventario Inicial por Ganancias y Perdidas
16

31/12/2021 Ganancias y Perdidas M-24-4 15.000,00

Compras M-7-2 15.000,00
P/R Asiento de Cierre de las Compras por Ganancias y Perdidas
17

31/12/2021 Ganancias y Perdidas M-24-5 200,00

Flete Sobre Compras M-7-2 200,00
P/R Asiento de Cierre de los Flete Sobre Compras por Ganancias y Perdidas
18

31/12/2021 Ganancias y Perdidas M-24-6 300,00

Gastos de Importacion M-7-2 300,00
P/R Asiento de Cierre de los Flete Sobre Compras por Ganancias y Perdidas
19

31/12/2021 Descuentos y Rebajas en Compras M-11-2 300,00

Ganancias y Perdias M-24-7 300,00
P/R Asiento de Cierre de los Dsctos y Rebajas en compras por Ganancias y Perdidas
20

31/12/2021 Inventario Final M-3-3 50.000,00

Ganancias y Perdidas M-24-8 50.000,00
P/R Asiento de Cierre del Inventario Final por Ganancias y Perdidas
21

31/12/2021 Ganancias y Perdidas M-24-9 5.745,00

Sueldos y Salarios M-15-3 2.000,00
Gastos Administrativos M-18-2 300,00
Gastos Varios M-19-2 300,00
Gastos de Seguros M-21-2 1.705,00
Gastos Deprec Vehiculo M-22-2 1.440,00
P/R Asiento de Cierre de Gastos por Ganancias y Perdidas

TOTAL 281.090,00 281.090,00

 YA PASARON C.A.
LIBRO MAYOR CUENTAS ( T )

Banco Cuentas por Cobrar

FOLIO M-1 FOLIO M-2
FECHA FOLIO DEBE HABER FECHA FOLIO DEBE HABER
01/01/2021 D-1-1 5.000,00 01/01/2021 D-1-1 5.000,00
09/01/2021 D-1-2 2.000,00 13/01/2021 D-1-3 10.000,00
13/01/2021 D-1-3 39.500,00 25/01/2021 D-1-8 15.000,00
15/01/2021 D-1-4 920,00 15.000,00 15.000,00
18/01/2021 D-1-5 600,00 0,00
20/01/2021 D-1-6 1.800,00
22/01/2021 D-1-7 20.000,00
Vehiculo FOLIO M-4
25/01/2021 D-1-8 15.000,00
27/01/2021 D-1-9 3.000,00 FECHA FOLIO DEBE HABER

30/01/2021 D-1-10 1.000,00 01/01/2021 D-1-1 8.000,00

79.500,00 9.320,00 8.000,00 0,00

70.180,00 8.000,00

Inventario Capital Social

FOLIO M-3 FOLIO M-6

FECHA FOLIO DEBE HABER FECHA FOLIO DEBE HABER

01/01/2021 D-1-1 5.000,00 01/01/2021 D-1-1 20.000,00

31/12/2021 D-2-15 5.000,00 0,00 20.000,00

31/12/2021 D-2-20 50.000,00 20.000,00

55.000,00 5.000,00
Flete Sobre Compras
50.000,00 FOLIO M-8
FECHA FOLIO DEBE HABER
Cuentas por Pagar FOLIO M-5 09/01/2021 D-1-2 200,00

FECHA FOLIO DEBE HABER 31/12/2020 D-2-17 200,00

01/01/2021 D-1-1 3.000,00 200,00 0,00

09/01/2021 D-1-2 6.600,00 200,00

27/01/2021 D-1-9 3.000,00

Efectos por Pagar FOLIO M-10
3.000,00 9.600,00
6.600,00 FECHA FOLIO DEBE HABER

09/01/2021 D-1-2 6.600,00

Compras FOLIO M-7 0,00 6.600,00

FECHA FOLIO DEBE HABER 6.600,00

09/01/2021 D-1-2 15.000,00

Descuento en Ventas FOLIO M-12
31/12/2021 D-2-16 15.000,00
FECHA FOLIO DEBE HABER
15.000,00 15.000,00
13/01/2021 D-1-3 500,00
0,00
31/12/2021 D-2-14 500,00
Gastos de Importacion FOLIO M-9 500,00 500,00

FECHA FOLIO DEBE HABER 0,00

09/01/2021 D-1-2 300,00

31/12/2017 D-2-18 300,00
Ventas a Credito FOLIO M-14
300,00 300,00
0,00 FECHA FOLIO DEBE HABER
09/01/2021 D-1-2 10.000,00
Rebajas y Descuentos en Compras FOLIO M-11 31/12/2021 D-2-12 10.000,00

FECHA FOLIO DEBE HABER 10.000,00 10.000,00

09/01/2021 D-1-2 300,00 0,00

31/12/2021 D-2-19 300,00

300,00 300,00
0,00
 Retenc Seguro Social Obligatorio FOLIO M-16
Ventas al Contado FOLIO M-13 FECHA FOLIO DEBE HABER

FECHA FOLIO DEBE HABER 15/01/2021 D-1-4 40,00

09/01/2021 D-1-2 40.000,00

22/01/2021 D-1-7 20.000,00 0,00 40,00
31/12/2021 D-1-13 60.000,00 40,00
60.000,00 60.000,00
Gastos Administrativos FOLIO M-18
0,00
FECHA FOLIO DEBE HABER
Sueldos y Salarios FOLIO M-15 18/01/2021 D-1-5 300,00
FECHA FOLIO DEBE HABER 31/12/2021 D-2-21 300,00
15/01/2021 D-1-4 1.000,00 300,00 300,00
30/01/2021 D-1-10 1.000,00 0,00

31/12/2021 D-2-21 2.000,00

Seguros Pagados Por Anticipado FOLIO M-20
2.000,00 2.000,00
0,00 FECHA FOLIO DEBE HABER
20/01/2021 D-1-6 1.800,00
Retenc Ahorro Habitacional FOLIO M-17 31/12/2021 D-1-8 1.705,00
FECHA FOLIO DEBE HABER 1.800,00 1.705,00
15/01/2021 D-1-4 40,00 95,00
0,00 40,00
40,00
Gastos Deprec Vehiculos FOLIO M-22
Gastos Varios FOLIO M-19 FECHA FOLIO DEBE HABER
FECHA FOLIO DEBE HABER 31/12/2021 D-1-12 1.440,00
18/01/2021 D-1-5 300,00 31/12/2021 D-2-21 1.440,00
31/12/2002 D-2-21 300,00 1.440,00 0,00
300,00 300,00 1.440,00
0,00
Deprec Acum Vehiculos FOLIO M-23
Gastos Seguros FOLIO M-21 FECHA FOLIO DEBE HABER
FECHA FOLIO DEBE HABER 31/12/2021 D-1-12 1.440,00
31/12/2021 D-1-11 1.705,00 0,00 1.440,00
31/12/2021 D-2-21 1.705,00 1.440,00
1.705,00 1.705,00
0,00

Ganancias y Perdidas FOLIO M-24

FECHA FOLIO DEBE HABER
31/12/2021 D-2-13 70.000,00
31/12/2021 D-2-14 500,00
31/12/2021 D-2-15 5.000,00
31/12/2021 D-2-16 15.000,00
31/12/2021 D-2-17 200,00
31/12/2021 D-2-18 300,00
31/12/2021 D-1-19 300,00
31/12/2021 D-2-20 50.000,00
31/12/2021 D-1-21 5.745,00
26.745,00 120.300,00
93.555,00
 YA PASARON C.A.
HOJA DE TRABAJO
AL
31/12/2021

BALANCE DE COMPROBACION ENTRADA DE AJUSTES

CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER
BANCO 70.180,00
INVENTARIO 5.000,00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.800,00 1.705,00
VEHICULO 8.000,00
EFECTOS POR PAGAR 6.600,00
CUENTAS POR PAGAR 6.600,00
RETENC SEGUROS SOCIAL OBLIGATORIO 40,00
RETENC AHORRO HABITACIONAL 40,00
CAPITAL SOCIAL 20.000,00
VENTAS AL CONTADO 60.000,00
VENTAS A CREDITO 10.000,00
DESCUENTOS EN VENTAS 500,00
COMPRAS 15.000,00
FLETES SOBRE COMPRAS 200,00
GASTOS DE IMPORTACION 300,00
DESCUENTOS Y REBAJAS EN COMPRAS 300,00
SUELDOS Y SALARIOS 2.000,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 300,00
GASTOS VARIOS 300,00
TOTAL 103.580,00 103.580,00
GASTOS DE SEGUROS 1.705,00
GASTOS DEPREC VEHICULO 1.440,00
DEPREC ACUM VEHICULO 1.440,00
TOTAL 3.145,00 3.145,00
TOTAL
INVENTARIO FINAL

UTILIDAD O PERDIDA

TOTAL
BALANCE DE COMPROBACION
AJUSTADO BALANCE DE SITUACION BALANCE DE RESULTADOS
DEBE HABER EGRESOS INGRESOS DEBE HABER
70.180,00 70.180,00
5.000,00 5.000,00
95,00 95,00
8.000,00 8.000,00
6.600,00 6.600,00
6.600,00 6.600,00
40,00 40,00
40,00 40,00
20.000,00 20.000,00
60.000,00 60.000,00
10.000,00 10.000,00
500,00 500,00
15.000,00 15.000,00
200,00 200,00
300,00 300,00
300,00 300,00
2.000,00 2.000,00
300,00 300,00
300,00 300,00

1.705,00 1.705,00
1.440,00 1.440,00
1.440,00 1.440,00

105.020,00 105.020,00
50.000,00 50.000,00
26.745,00 120.300,00
93.555,00 93.555,00
120.300,00 120.300,00
128.275,00 128.275,00
 YA PASARON C.A.
BALANCE DE SITUACION
AL
31/12/2021

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
DISPONIBLE
BANCO 70.180,00
TOTAL DISPONIBLE 70.180,00

REALIZABLE
INVENTARIOS 50.000,00
TOTAL REALIZABLE 50.000,00

PRE PAGADOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 95,00
TOTAL GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 95,00
TOTAL PRE PAGADOS 95,00
TOTAL CIRCULANTE 120.275,00

ACTIVO FIJO
FIJO TANGIBLE
VEHICULOS
VEHICULO 8.000,00
TOTAL VEHICULOS 8.000,00
TOTAL FIJO TANGIBLE 8.000,00
TOTAL ACTIVO FIJO 8.000,00

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
DEPRECIACIONES ACUMULADAS
DEPREC ACUM VEHICULO -1.440,00
TOTAL DEPREC.ACUM.MOB.Y EQUIPO DE OFIC. -1.440,00
TOTAL DEPRECIACIONES ACUMULADAS -1.440,00
TOTAL DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES -1.440,00
TOTAL ACTIVO 126.835,00

PASIVO
CIRCULANTE
CORTO PLAZO
EFECTOS POR PAGAR -6.600,00
CUENTAS VARIAS POR PAGAR -6.600,00
TOTAL EFECTOS Y CUENTAS POR PAGAR -13.200,00

RETENCIONES FISCALES POR PAGAR

RETENC SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO -40,00
RETENC AHORRO HABITACIONAL -40,00
TOTAL RETENCIONES FISCALES POR PAGAR -80,00
TOTAL CORTO PLAZO -13.280,00
TOTAL CIRCULANTE -13.280,00
TOTAL PASIVO -13.280,00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL -20.000,00
TOTAL CAPITAL SOCIAL PAGADO -20.000,00
TOTAL CAPITAL SOCIAL -20.000,00
UTILIDAD O PERDIDA
UTILIDAD O PERDIDA
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO -93.555,00
TOTAL UTILIDAD O PERDIDA -93.555,00
TOTAL UTILIDAD O PERDIDA -93.555,00
TOTAL PATRIMONIO -113.555,00
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO -126.835,00
 YA PASARON C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL
31/12/2021

INGRESOS
VENTAS
VENTAS AL CONTADO -60.000,00
VENTAS A CREDITO -10.000,00
TOTAL VENTAS -70.000,00

DESCUENTOS EN VENTAS
DESCUENTOS EN VENTAS 500,00
TOTAL DESCUENTOS EN VENTAS 500,00

TOTAL VENTAS NETAS -69.500,00

COSTOS DE VENTA
INVENTARIO INICIAL 5.000,00
INVENTARIO INICIAL 5.000,00
TOTAL INVENTARIO INICIAL

COMPRAS
COMPRAS 15.000,00
TOTAL COMPRAS 15.000,00

DESCUENTOS Y REBAJAS EN COMPRAS

DESCUENTOS Y REBAJAS EN COMPRAS -300,00
TOTAL DESCUENTOS Y REBAJAS EN COMPRAS -300,00
TOTAL COMPRAS NETAS 14.700,00

FLETES SOBRE COMPRA

FLETES SOBRE COMPRA 200,00
TOTAL FLETES SOBRE COMPRAS 200,00

GASTOS DE IMPORTACION
GASTOS DE IMPORTACION 300,00
TOTAL GASTOS DE IMPORTACION 300,00
TOTAL COMPRAS NETAS 15.200,00
TOTAL DISPONIBLE

INVENTARIO FINAL
INVENTARIO FINAL 50.000,00
TOTAL INVENTARIO FINAL 50.000,00

TOTAL COSTO DE VENTAS -29.800,00

TOTAL UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

EGRESOS
GASTOS
SUELDOS Y SALARIOS 2.000,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 300,00
GASTOS VARIOS 300,00
GASTOS DE SEGUROS 1.705,00
GASTOS DEPREC VEHICULOS 1.440,00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 5.745,00
TOTAL GASTOS 5.745,00

TOTAL UTIL.O PERD.DEL EJERCICIO - 99.300,00

TOTAL GASTOS 5.745,00

TOTAL EGRESOS -
93.555,00