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CONTABILIDAD I
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Sueldos y Salarios

El contador general de la empresa “Los estudiosos” le pide que realice el registro de pago de
sueldos del mes de febrero 2019, de la siguiente manera:
Sueldos de ventas 2 trabajadores Q.4, 000.00 c/u
Sueldos de administración 1 trabajadores Q.3, 000.00 c/u
Cada trabajador se le paga Q.250.00 por bonificación según decreto 78-89
P#1 31/01/2019
Sueldos de Ventas 8,000.00

Sueldos de Administración 3,000.00

Cuotas patronales ventas

(8000*12.67%) 1,013.60
Cuotas patronales administración
(3000*12.67%) 380.10

Prestaciones laborales ventas

(8000*29.16%) 2,332.80

Prestaciones laborales administración

(3000*29.16%) . 874.80

Bonificación incentivo ventas(250*2) . 500.00

Bonificación incentivo
administración(250*1) 250.00
Cuota laboral IGSS por pagar
(11000*4.83%) 531.30
Caja y Bancos(11000+750-531.30) 11,218.70

Cuotas patronales por

pagar(1013.60+ 380.10) 1,393.70

Provisión para prestaciones

laborales(2332.80+874.80) 3,207.60

Por el registro de los sueldos y salarios 16,351.30 16,351.30

del mes de febrero 2019

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Fases de la Caja Chica

a. Creación: constituye el retiro de fondos que se realice de la

cuenta Caja y bancos a favor del fondo de caja chica.

Ejemplo: Se constituye un fondo de caja chica el 1 de enero del año

20XX, con un monto de Q 1,500.00, realice el asiento contable
correspondiente.
P# 01/01/2019
Caja Chica Q 1,500.00
Caja y Bancos Q 1,500.00
Creación de caja chica Q 1,500.00 Q 1,500.00

b. Reembolso o reintegro: se realiza cuando el encargado solicita

reintegro por los gastos efectuados en un período determinado.

Ejemplo: El encargado del fondo solicita el reintegro de los

siguientes gastos con fecha 15 de enero del año 20XX, realice el
asiento contable correspondiente.

1. FC de Librería La Lectura por Q. 850.00

2. Recibo de Agua por Q. 265.00

P# 15/01/2019
Agua, Luz y Teléfono Q 265.00
Útiles de oficina Q 850.00
Caja y Bancos Q 1,115.00
R/Reintegro de pagos Efectuados por Caja Chica Q 1,115.00 Q 1,115.00

c. Liquidación: se realiza cuando el encargado del fondo liquida

de manera definitiva el total de gastos y efectivo sobrante, al final
del ejercicio contable.

Ejemplo: El encargado del fondo por cierre contable de la empresa

liquida los siguientes gastos:

1. FC de alquiler por Q. 950.00

2. FC de reparación de vehículo por Q. 550.00

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P# 31/12/2018
Alquileres Q 950.00
Mantenimiento y reparación de Vehículos Q 550.00
Caja chica Q 1,500.00
R/liquidación al 31 de Diciembre de 2018 Q 1,500.00 Q 1,500.00

c. Liquidación: Cuando hay faltante de Caja Chica

El 31 de diciembre de 2,019 por ser el cierre contable de la

empresa se liquida el fondo por el encargado proporcionando el
siguiente detalle de gastos:

1. Retiro de efectivo para gastos particulares del propietario por

Q. 750.00
2. Depósito bancario de efectivo por Q. 225.00

Nota: El Faltante de caja Chica deberá ser reintegrado por el

encargado del fondo y le será rebajado de su sueldo al finalizar el
mes, por eso se deja como una cuenta por cobrar a empleados
(deudores empleados).

P# 31/12/2019
Cuenta Particular Sr. XXX Q 750.00
Caja y Bancos Q 225.00
Deudores varios o deudores empleados Q 525.00
Caja chica Q 1,500.00
R/liquidación al 31 de Diciembre de 2018 Q 1,500.00 Q 1,500.00

c. Liquidación: Cuando hay sobrante de Caja Chica

El 31 de diciembre de 2,019 por ser el cierre contable de la

empresa se liquida el fondo por el encargado proporcionando el
siguiente detalle de gastos:

1. FC de Reparación de Vehículo por Q. 950.00

2. Factura de Librería la Lectura por Q. 750.00

Nota: El sobrante de Caja Chica deberá clasificarse como

otros ingresos y productos financieros (sobrante de caja chica)

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P# 31/12/2018
Mantenimiento y reparación de Vehículos Q 950.00
Papelería y útiles Q 750.00
Caja chica Q 1,500.00
Sobrante de caja chica Q 200.00
R/se liquida cuenta de caja chica Q 1,700.00 Q 1,700.00

Devoluciones y rebajas sobre compras y ventas

El día 12 de diciembre 2018 devolvemos mercadería por valor de 22,000.00,

la cual fue comprada 50% al contado y por el resto se firmaron documentos,
realizada el 2 de septiembre del mismo año, por estar en mal estado.

P# 1 12/12/2018
Caja y bancos Q 11,000.00
Documentos por Pagar Q 11,000.00
Dev. y Reb. Sobre Compras Q 22,000.00
Devolución sobre Compras 50% al contado y el Q 22,000.00 Q 22,000.00
resto se firmaron documentos.

El día 15 de Diciembre de 2018 se realizo una devolución sobre ventas de mercaderías al

contado por valor de Q. 35,000.00, la cual fue vendida el 15 de noviembre del año en curso.

P# 2 15/12/2018
Dev. y Reb. Sobre ventas Q 31,250.00
IVA por Pagar Q 3,750.00
Caja y bancos Q 35,000.00
Devolución sobre venta al contado. Q 35,000.00 Q 35,000.00

Descuentos sobre compras y ventas

Un proveedor no indica que por pronto pago nos concede un descuento del 3%
sobre el importe de la factura no. 2539 que esta por valor de Q75, 530.00.
Realizar el registro contable.

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P#2
Proveedores Q 75,530.00
Descuentos sobre compras Q 2,265.90
Caja y Bancos Q 73,264.10
Q 75,530.00 Q 75,530.00

Valor según pago a proveedores

de la factura no. 2539, con un
descuento por pronto pago del
3% sobre el importe.

El Almacen "El Aguila " ofrece un descuento a su cliente por compra en volumen, el descuento
es de Q0.10 por unidad, el pedido del cliente ascendió a 15,000 unidades que tienen un valor
de Q12.50 c/u. Realizar el registro contable.

P#2
Clientes Q 186,000.00
Descuentos sobre ventas Q 1,500.00
Ventas Q 167,410.71
IVA por Pagar Q 20,089.29
Q 187,500.00 Q 187,500.00
Valor según venta al crédito
efectuando descuento a nuestro
clientes por compras en volumen
según políticas de ventas.

Elaboración de Estados Financieros

Con la información que se le presenta determine:

1 Clasificación de cuentas

2 Determinación de capital

3 Elaboración de Estado de resultado

4 Elaboración de Balance de Situación Financiero

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ALMANCEN EN RENACIDO
CLASIFICACIÓN DE SALDOS
AL 31 DE ENERO 2019
Propiedad del Señor Pancracio
Fernández
(Cifras expresadas en Quetzales)
No. Cuenta Saldo según contabilidad Debe Haber

1
Agua, Luz y Teléfono 1,200.00 1,200.00
2
Alquileres gasto 5,000.00 5,000.00
Bonificación incentivo
3
administración 2,500.00 2,500.00
4
Bonificación incentivo ventas 1,000.00 1,000.00
5
Caja y bancos 50,000.00 50,000.00
6
Clientes 80,000.00 80,000.00
7
Combustibles y lubricantes 18,000.00 18,000.00
8
Compras 180,000.00 180,000.00
9
Cuenta capital Sr. Fernández ? 398,900.00
Cuenta personal Sr.
10
Fernández 10,000.00 10,000.00
11
Cuota laboral IGSS por pagar 800.00 800.00
Cuota patronal IGSS
12
Administrativo 15,000.00 15,000.00
Cuota patronal IGSS
13
distribución 5,400.00 5,400.00
14
Cuota patronal IGSS por pagar 20,400.00 20,400.00
15
Deudores empleados 3,000.00 3,000.00

16
Documentos por cobrar 40,000.00 40,000.00
17
Documentos por pagar 30,000.00 30,000.00

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18
Edificios 190,000.00 190,000.00
19
Equipo de computo 32,000.00 32,000.00
Gastos varios de
20
administración 15,000.00 15,000.00

21
Gastos varios de ventas 18,000.00 18,000.00
22
Hipotecas 140,000.00 140,000.00
23
I.V.A. por pagar 9,500.00 9,500.00
Inventario inicial de
24
mercadería 63,000.00 63,000.00
25
Mobiliario y equipo 40,000.00 40,000.00
26
Papelería y útiles consumidos 8,000.00 8,000.00
Prestaciones laborales
27
administración 9,900.00 9,900.00
Prestaciones laborales
28
distribución 12,600.00 12,600.00
29
Proveedores 60,000.00 60,000.00
Provisión prestaciones
30
laborales 22,500.00 22,500.00
31
Publicidad y propaganda 7,500.00 7,500.00
32
Sueldos distribución 42,000.00 42,000.00
33
Sueldos administración 33,000.00 33,000.00
34
Vehículos 150,000.00 150,000.00
35
Ventas 350,000.00 350,000.00

Sumas iguales 1,665,300.00 1,032,100.00 1,032,100.00

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ALMANCEN EN RENACIDO
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO 2019
Propiedad del Señor Pancracio
Fernández
(Cifras expresadas en Quetzales)

Ventas 350,000.00
Ventas netas
(-) Costo de ventas

Inventario inicial de mercadería 63,000.00

Compras 180,000.00

Mercadería dispo 243,000.00

(-) Inventario final de mercadería 37,100.00 205,900.00

Margen bruto 144,100.00
(-) Gastos de operación 194,100.00
Gastos de
distribución 104,500.00

Bonificación incentivo ventas 1,000.00

Combustibles y lubricantes 18,000.00

Cuota patronal IGSS distribución 5,400.00

Gastos varios de
ventas 18,000.00

Prestaciones laborales distribución 12,600.00

Publicidad y
propaganda 7,500.00

Sueldos distribución 42,000.00

Gastos de
administración 89,600.00

Agua, Luz y Teléfono 1,200.00

5,000.00
Alquileres gasto

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Bonificación incentivo administración 2,500.00

Cuota patronal IGSS Administrativo 15,000.00

Gastos varios de administración 15,000.00

Papelería y útiles consumidos 8,000.00

Prestaciones laborales administración 9,900.00

Sueldos
administración 33,000.00
Perdida del Ejercicio --------------------------------------------------- - 50,000.00

ALMANCEN EN RENACIDO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE ENERO 2019
Propiedad del Señor Pancracio
Fernández
(Cifras expresadas en Quetzales)
ACTIVO

NO CORRIENTE 412,000.00

Edificios 190,000.00

Equipo de computo 32,000.00

Mobiliario y equipo 40,000.00

Vehículos 150,000.00

CORRIENTE 210,100.00

Caja y bancos 50,000.00

Clientes 80,000.00

Deudores empleados 3,000.00

Documentos por cobrar 40,000.00

Inventario final de mercadería 37,100.00

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Total del Activo 622,100.00

CAPITAL Y
PATRIMONIO

CAPITAL 338,900.00

Cuenta capital Sr. Fernández 398,900.00

-
Cuenta personal Sr. Fernández 10,000.00
-
Ganancia del Ejercicio 50,000.00
PASIVO

NO CORRIENTE 140,000.00

Hipotecas 140,000.00

CORRIENTE 143,200.00

Cuota laboral IGSS por pagar 800.00

Cuota patronal IGSS por pagar 20,400.00

Documentos por pagar 30,000.00

I.V.A. por pagar 9,500.00

Proveedores 60,000.00

Provisión prestaciones laborales 22,500.00

Suma Capital y Pasivo ----------------------------------- 622,100.00

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