001 Resultados Provisionales - Manuel Narvaez

EXAMEN ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS - COMUNICACIÓN DE
HALLAZGOS PERIODO 2018
OFICIO: CEPAM-CR- 001
Asunto: Comunicación de resultados provisionales
Quito, 15 de octubre de 2018
Señor (a):
Manuel Narváez
Ex Secretario General
COMITÉ DE EMPRESA NACIONAL DE LOS TRABAJADORES DE LA EMPRESA
PÚBLICA DE EXPLOTACIÓN Y EXPLORACIÓN DE HIDROCARBUROS
PETROAMAZONAS EP - CEPAM
De mi consideración:
En relación al examen especial de ingresos y gastos del COMITÉ DE EMPRESA

NACIONAL DE LOS TRABAJADORES DE LA EMPRESA PÚBLICA DE
EXPLOTACIÓN Y EXPLORACIÓN DE HIDROCARBUROS PETROAMAZONAS EP -
CEPAM, me permito comunicar a usted, que dentro del examen especial, al 31 de agosto
de 2018, como resultado a la evaluación del sistema de control interno, se determinó:
1. Acta de entrega - recepción
Artículo 30.- Sanciones. Sin perjuicio de los procedimientos civiles o penales a los que tenga
derecho el comité de empresa, se establece las siguientes sanciones para los miembros de la
organización:
a) Llamado de atención verbal o escrito

b) Multa que va desde el 2% hasta el 10% del salario básico unificado
c) Suspensión temporal de sus derechos sindicales por el lapso de 30 hasta 90 días;
d) Expulsión de la organización
Se garantizara el derecho a la defensa de los afiliados. Las sanciones podrán ser

apeladas ala instancia superior, en su orden de comité Ejecutivo y Asamblea general.
La suspensión de los derechos la decidirá de manera exclusiva la asamblea General
pudiendo el o los inculpados ejercer el legítimo derecho a la defensa, ya sea por
inmediato de otro miembro de la organización o por sí mismo.
 Articulo 31.- Causales de sanción:
La Comunicación de Resultados provisional, es un documento provisional que no constituye pronunciamiento

definitivo ni oficial de la Consultora; por lo cual no podrá ser impugnado en sede administrativa ni judicial.
1
a) Provocar reyertas con otros afiliados y mantener un comportamiento que ponga en

riesgo la unidad y el prestigio de la organización.
b) Faltas reiteradas e injustificadas a las sesiones del Comité Ejecutivo cuando
perteneciere a este o faltas reiteradas o injustificadas a las sanciones de la asamblea
General.
c) Por la utilización indebida o malversación de fondos del Comité de empresa.
Observación - Al 31 de agosto de 2018, la contadora saliente ha presentado un borrador del acta

entrega - recepción de los documentos e información manejados durante el transcurso de su
gestión, mismo que no ha sido suscrito por el personal a cargo, de igual manera no existe entrega
de información por parte de la administración saliente, dejando evidencia de la falta de compromiso
y responsabilidad por los actos realizados.
2. Vulnerabilidad de la información contable
Antecedente - De acuerdo al Código Orgánico Integral Penal en su Art. 232.- Ataque a la

integridad de sistemas informáticos.- La persona que destruya, dañe, borre, deteriore, altere,
suspenda, trabe, cause mal funcionamiento, comportamiento no deseado o suprima datos
informáticos, mensajes de correo electrónico, de sistemas de tratamiento de información,
telemático o de telecomunicaciones a todo o partes de sus componentes lógicos que lo rigen, será
sancionada con pena privativa de libertad de tres a cinco años.
Con igual pena será sancionada la persona que:
1. Diseñe, desarrolle, programe, adquiera, envíe, introduzca, ejecute, venda o distribuya

de cualquier manera, dispositivos o programas informáticos maliciosos o programas
destinados a causar los efectos señalados en el primer inciso de este artículo.
2. Destruya o altere sin la autorización de su titular, la infraestructura tecnológica necesaria

para la transmisión, recepción o procesamiento de información en general.
Si la infracción se comete sobre bienes informáticos destinados a la prestación de un servicio

público o vinculado con la seguridad ciudadana, la pena será de cinco a siete años de privación de
libertad.
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité sufrió vulneración de la información contable,

financiera y tributaria, ya que al efectuarse el cambio de administración los servidores de datos se
encontraban fuera de las instalaciones de CEPAM sin contar previamente con la autorización del
comité de la empresa, situación que ocasiono que CEPAM deba incurrir en gastos para efectuar la
recuperación de la información y le sea factible contar nuevamente con el servidor firewall,

2
seguridad de internet, servidor de correo electrónico, servidor de telefonía, pagina web y sistema
de gestión.
Cabe indicar que para el retiro de la información que contenía el servidor de CEPAM, no existió un
contrato con el proveedor, que permita resguardar la confidencialidad e integridad de la
información.
La situación mencionada anteriormente evidencia el mal uso de los bienes muebles tangibles e
intangibles del Comité respecto del servidor que manejaba la información contable, ya que al
encontrarse desarmado ocasionó la pérdida de la información económica-financiera e histórica de
los meses: abril, mayo, junio, julio y agosto.
3. Pagos por viáticos – Comité ejecutivo
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité no ha establecido un reglamento interno que

establezca los requisitos, los montos y plazos para el reconocimiento de desembolsos por
concepto de dietas, subsistencias y viáticos a los miembros que integran el Comité ejecutivo, cabe
mencionar que no existe autorización para la entrega de los montos por concepto de viáticos, por
lo cual se requiere que cada uno de los miembros del Comité ejecutivo justifiquen a través de
informes los actos realizados con los viáticos entregados, un detalle es como sigue;
Beneficiario Valor
(En U.S. dólares)
Caicedo Preciado Alexsandra 3.000,00

Campoverde Wagner 3.360,00
Elizalde Cárdenas Rusi Alexander 2.760,00
Elmo Edilberto Largo Cuenca 8.245,00
Gaona Jaramillo Gladys 3.785,00
Lapo Sanambay Milena Margoth 2.880,00
Luis Alejandro Cerón Jiménez 7.075,00
Mitiapa Visuma Tony Kuji 2.400,00
Narváez Andrade Manuel 12.185,00
William Antonio Cesme 4.625,00
Total 50.315,00
Fecha Beneficiario Valor

(En U.S. dólares)
18/01/2018 Gaona Jaramillo Gladys 100,00

3

(En U.S. dólares)

26/01/2018 Narváez Andrade Manuel 85,00
26/01/2018 Elmo Edilberto Largo Cuenca 85,00
26/01/2018 Luis Alejandro Cerón Jiménez 85,00
26/01/2018 William Antonio Cesme 85,00
25/04/2018 Narváez Andrade Manuel 1.360,00
25/04/2018 Luis Alejandro Cerón Jiménez 1.190,00
25/04/2018 Lapo Sanambay Milena Margoth 140,00
25/04/2018 Mitiapa Visuma Tony Kuji 280,00
07/05/2018 Caicedo Preciado Alexsandra 210,00
22/05/2018 Luis Alejandro Cerón Jiménez 2.340,00
22/05/2018 Elmo Edilberto Largo Cuenca 2.370,00
05/06/2018 Elizalde Cárdenas Rusi Alexander 1.440,00
4

(En U.S. dólares)

14/06/2018 Narváez Andrade Manuel 750,00
09/07/2018 Elizalde Cárdenas Rusi Alexander 600,00
25/04/2018 Campoverde Wagner 420,00
Total 50.315,00

5
4. Entrega de fondos sin justificación
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité entregó al Señor Mitiapa Visuma Tony Kuji
U.S. 1,000 dólares, por concepto de ayuda sin que existan documentos que sustenten la entrega
de los fondos de igual manera no se evidencia la aprobación del comité para el desembolso del
rubro mencionado anteriormente.
5. Partidas no conciliadas - Bancos
Antecedentes - La preparación de conciliaciones bancarias mensuales proporcionan seguridad y

confiabilidad en la emisión de cheques, depósitos y movimientos bancarios para que de acuerdo a
los procedimientos establecidos se logre un adecuado registro y control de las partidas contables
bancarias que son realizados por el Comité.
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité no elaboró de manera adecuada las
conciliaciones bancarias por lo cual se evidencian diferencias entre las conciliaciones y los estados
de cuenta emitidos por las instituciones financieras, un detalle es como sigue:
Banco del Pacífico - Cta Cte-7467699
Mes Según Libros Diferencia Según bancos

(En U.S. dólares)
Abril 432.848,80) (181,14) 433.029,94

Mayo (132.275,56) (559.161,07) 426.885,51
(En U.S. dólares)
Junio (738.999,93) (1.199.655,71) 460.655,78

Julio (888.134,16) (922.892,93) 34.758,77
Agosto (1.222.323,14) (1.624.092,96) 401.769,82
Banco General Rumiñahui Cta- Cte- 8027560104

(En U.S. dólares)
Junio 244.837,92 (504,57) 245.342,49

Julio 278.517,34 70.964,90) 207.552,44
Agosto 243.621,81 74.873,57) 168.748,24

6
Banco Pichincha C.A. - Cta- Cte- 2100062333

(En U.S. dólares)
Agosto 92.347,53 36.951,53 55.396,00
6. Conciliaciones bancarias no elaboradas
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité de Empresa no elaboró conciliaciones

bancarias, un detalle es como sigue;
Banco Cuenta Mes
Banco del Pacifico 7467699 Abril a Agosto

Banco Pichincha C A 2100062333 Abril a Agosto
Banco General Rumiñahui 8027560104 Abril a Agosto
7. Cheques extraviados
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité no evidencia documentos que permitan

confirmar la existencia, validez y beneficiario de cheques que constan como girados y no cobrados
dentro de la conciliación bancaria del mes de junio de 2018, respecto de los préstamos emergentes
otorgados a los afiliados, un detalle es como sigue;
Banco Fecha Cheque Antigüedad Valor

31/7/2018 (En U.S. dólares)
Banco Pichincha 13/02/2017 1778 533 13,55

Banco Pichincha 09/03/2017 1925 509 97,55
Banco Pichincha 15/01/2018 3372 197 4,88
Banco Pichincha 12/03/2018 3756 141 2.000,00
Banco Pichincha 20/04/2018 3843 102 2.000,00
Banco Pichincha 23/04/2018 3847 99 1.000,00
Banco Pichincha 23/04/2018 3862 99 2.000,00
Banco Pichincha 25/04/2018 4013 97 428,16
Banco Pichincha 25/04/2018 4014 97 668,83
Total 8.212,97

7
8. Diferencia en confirmaciones
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité presenta diferencias entre las confirmaciones

emitidas por las instituciones bancarias y los registros contables, un detalle es como sigue;
Banco Según libros Diferencia Según bancos

(En U.S dólares)
Banco Del Pacifico (1.222.323,14) (820.553,32) 401.769,82

Banco General Rumiñahui 243.621,81 74.873,57 168.748,24
Total (978.701,33) (745.679,75) 570.518,06
Cuota 1% trabajadores entregados por Petroamazonas EP
Mes Según libros Diferencia Según confirmación

(En U.S. dólares)
Julio 0,00 (61.244,02) 61.244,02

Agosto 0,00 (61.092,01) 61.092,01
9. Inversiones
Antecedente - De acuerdo a lo establecido en el Código tributario en su Art. 96.- Deberes

formales.- Son deberes formales de los contribuyentes o responsables:
3. Exhibir a los funcionarios respectivos, las declaraciones, informes, libros y documentos

relacionados con los hechos generadores de obligaciones tributarias y formular las aclaraciones
que les fueren solicitadas.
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité dispone de certificados de depósito a plazo fijo

mismos que no se encuentran registrados contablemente desde febrero hasta agosto de 2018, un
detalle es como sigue;
Banco Tipo de inversión Identificación Fecha inicio Fecha fin Póliza
Banco General Renta Plazos 8318473110 08/06/2018 07/12/2018 307.803,25

Rumiñahui
Banco General Renta Plazos 8318471510 08/06/2018 09/08/2018 205.202,16
Rumiñahui
Banco Pacífico Depósito a Plazo 261933723 01/02/2018 19/02/2018 101.660,58
Total 614.665,99

8
Capital
Código Banco inicio Según libros Diferencia Póliza

(En U.S dólares)
1.01.01.03.01.0 Banco 08/06/2018 0,00 (307.803,25) 307.803,25

5
1.01.01.03.01.0 Rumiñahui
Banco General 08/06/2018 0,00 (205.202,16) 205.202,16
5
1.01.01.03.01.0 Rumiñahui
Banco Pacífico 01/02/2018 0,00 (101.660,58) 101.660,58
1
Total 0,00 (614.665,99) 614.665,99
Interés
Código Banco Vigencia Según libros Diferencia Póliza

(En U.S dólares)
1.01.01.03.01. Banco General 08/06/2018 5.308,33 4.035,98 1.272,35

05
1.01.01.03.01. Rumiñahui
Banco Pacífico 01/02/2018 7.962,50 7.161,92 800,58
01
Total 13.270,83 11.197,90 2.072,93
Al 31 de agosto de 2018, el Comité no ha realizado el cierre contable por la restitución a la fecha

de vencimiento de las inversiones mantenidas, un detalle es como sigue;
Código Banco Referencia Según Libros Diferencia Póliza

(En U.S dólares)
1.01.01.03.01. Banco General Saldo inicial 50.000,00 50.000,00 0,00

05 Rumiñahui 10. Cuenta por cobrar PAM EP
Antecedente - Conforme indica el Código de trabajo en su artículo 447 numeral 7. La cuota

mínima que deberá pagar cada trabajador, no podrá ser inferior al uno por ciento de su
remuneración. En las empresas donde exista la asociación profesional o sindicato formado de
acuerdo a la Ley, aun los trabajadores no sindicalizados estarán obligados a pagar esta cuota
mínima.
Observaciones:
- Al 31 de agosto de 2018, el Comité no ha registrado en sus libros contables los valores

por concepto de cuota ordinaria del 1% aportados por los trabajadores de PAM EP y
otros descuentos a ser registrados a los afiliados en la cuenta 1.01.02.05.02.01
Cuentas Por Cobrar Petroamazonas E.P, un detalle es como sigue;

9
Mes Valor
(En U.S. dólares)
Julio 0,00
Agosto 0,00
- Al 31 de agosto de 2018, el Comité no registro contablemente el cobro mensual de los

valores adeudados a CEPAM, por concepto de aportes del 1% y otros descuentos, un
detalle es como sigue;
Cuenta por cobrar
Según libros
Mes Cuenta por cobrar PAM Diferencia Bancos

(En U.S. dólares)
Mayo 299.651,31 299.651,31 0,00

Junio 305.333,21 305.333,21 0,00
Mes Cuenta por cobrar PAM Diferencia Según estado de cuenta

(En U.S. dólares)
Julio 0,00 (334.897,15) 334.897,15

Agosto 0,00 (375.362,42) 375.362,42
Total 0,00 (710.259,57) 710.259,57
Bancos
Mes Según libros Diferencia Según estado de cuenta

(En U.S. dólares)
Mayo 0,00 (299.651,31) 299.651,31

Junio 0,00 (305.333,21) 305.333,21
Julio 0,00 (334.897,15) 334.897,15
Agosto 0,00 (375.362,42) 375.362,42
Total 0,00 (1.315.244,09) 1.315.244,09
11. Sustentos de activos fijos
Antecedentes - De acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Comprobantes de Venta,

Retención y Documentos Complementarios establece indica:

10
Artículo 41 - Archivo de comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de

retención.- Los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de
retención, deberán conservarse durante el plazo mínimo de 7 años, de acuerdo a lo establecido en
el Código Tributario respecto de los plazos de prescripción.”
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité no dispone de una carpeta que permita

evidenciar de manera íntegra las facturas, contratos, copias de matrículas u otra documentación
tributariamente válida respecto de toda la existencia de Propiedad, Planta y Equipo que dispone el
Comité.
12. Toma física de activos fijos
Observación - Como parte de los procedimientos de revisión de integridad con fecha 2 de octubre
de 2018, se procedió a realizar la constatación física de los bienes adquiridos durante el periodo
2018, evidenciando la inexistencia de bienes muebles, cuya responsabilidad de uso y custodia se
encontraba a cargo de la administración presidida por el Secretario General Sr. Manuel Narváez,
un detalle es como sigue;
Cantidad Detalle Fecha de adquisición Costo de adquisición

(En U.S. dólares)
1 Ipad, estuche 32GB+4G+2 Cámaras de 02/02/2018 1.300,00

2 5MPX/Ipad APLLE
Licencia Office 3RA.Generacion
Home and Business 13/02/2018 500,00
1 Computador portátil DELL 3467 11/07/2018 662,32
Total 2.462,32
13. Declaraciones no presentadas
Antecedentes - De acuerdo a la Ley de Régimen tributario Interno, en su artículo 101 - Art. 101.-
Responsabilidad por la declaración.- La declaración hace responsable al declarante y, en su caso,
al contador que firme la declaración, por la exactitud y veracidad de los datos que contenga.
Adicionalmente según la Ley de Régimen Tributario Interno en el Art. 67 establece: “Declaración

del impuesto.- Los sujetos pasivos del IVA declararán el impuesto de las operaciones que realicen
mensualmente dentro del mes siguiente de realizadas, salvo de aquellas por las que hayan
concedido plazo de un mes o más para el pago en cuyo caso podrán presentar la declaración en el
mes subsiguiente de realizadas, en la forma y plazos que se establezcan en el reglamento”.
Objetivo para la presentación del Anexo Transaccional el Servicio de Rentas Internas en la

Resolución N° NAC-DGER2007-1319, Art. 1, menciona: “Deben presentar la información mensual

11
relativa a las compras o adquisiciones, ventas o ingresos, exportaciones, comprobantes anulados y

retenciones.
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité no ha efectuado la presentación y declaración

de impuestos correspondientes a los meses desde mayo hasta agosto de 2018.
Formulario 104
Periodo fiscal Observación
Mayo Declarado en cero

Junio No presentada
Julio No presentada
Agosto No presentada
Formulario 103
Junio No presentada
Julio No presentada
ATS
Marzo Declarado en cero

Abril Declarado en cero
Mayo Declarado en cero
Junio No presentada
Julio No presentada
14. Declaraciones y Anexos transaccionales
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité presenta diferencias entre la declaración en el

formulario 104 y lo presentado en el anexo transaccional simplificado, un detalle es como sigue;

12
Compras 12%
Mes Según declaración Diferencia Según anexos

(En U.S. dólares)
Abril 10.449,23 10.449,23 0,00
Compras 0%

(En U.S. dólares)
Abril 4.549,31 4.549,31) 0,00
Ventas 12%

(En U.S. dólares)
Abril 10.449,23 10.449,23 0,00
Casillero 303

(En U.S. dólares)
Mayo 150,00 150,00 0,00
Casillero 307

(En U.S. dólares)
Abril 25,00 25,00 0,00

Mayo 311,67 311,67 0,00
Casillero 310

(En U.S. dólares)
Mayo 820,00 820,00 0,00

Casillero 312
13

(En U.S. dólares)
Abril 50,00 50,00 0,00

Mayo 951,87 951,87 0,00
Casillero 320

(En U.S. dólares)
Abril 50,00 50,00) 0,00

Mayo 50,00 50,00) 0,00
Casillero 332

(En U.S. dólares)
Abril 14.923,54 14.923,54 0,00

Mayo 9.885,46 9.885,46 0,00
Casillero 344

(En U.S. dólares)
Mayo 573,34 573,34 0,00
Retención 30%

(En U.S. dólares)
Mayo 8,82 8,82 0,00

14
Retención 70%
Mes Según declaración Diferencia Según libros

(En U.S. dólares)
Marzo 21,00 21,00 0,00
Retención 100%

(En U.S. dólares)
Mayo 18,00 18,00 0,00
Bases imponibles
Mes Según formulario 104 Diferencia Según formulario 103

(En U.S. dólares)
Mayo 0,00 (12.742,34) 12.742,34
15. Declaraciones y libros contables
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité presenta diferencias entre lo declarado en el

formulario 104 y lo que registra contablemente, un detalle es como sigue;
Ventas No objeto de IVA

(En U.S. dólares)
Abril 0,00 (82.436,33) 82.436,33

Mayo 0,00 (72.432,54) 72.432,54
Junio 0,00 (83.356,37) 83.356,37
Julio 0,00 (32.194,00) 32.194,00
Agosto 0,00 (12.659,40) 12.659,40

15
Retenciones de IVA

(En U.S. dólares)
Junio 0,00 (349,56) 349,56

Julio 0,00 (730,13) 730,13
Agosto 0,00 (126,00) 126,00
Retenciones en la fuente

(En U.S. dólares)
Abril 4,50 (1,80) 6,30

Junio 0,00 (289,49) 289,49
16. Ingresos Gravados
Antecedente - De acuerdo a lo establecido en la Ley de Seguridad Social publicado mediante

Registro Oficial Suplemento 465 de 30 de noviembre de 2001 y modificado el 10 de febrero de
2014, establece:
Art. 15.- Cálculo de aportaciones. (Las aportaciones obligatorias, individuales y patronales del
trabajador en relación de dependencia, se calcularán sobre la materia gravada, con sujeción a los
resultados de los estudios actuariales independientes contratados por el IESS.
La aportación individual obligatoria del trabajador autónomo, el profesional en libre ejercicio, el

patrono o socio de un negocio, el dueño de una empresa unipersonal, el menor trabajador
independiente, y los demás asegurados obligados al régimen del Seguro Social Obligatorio en
virtud de leyes y decretos especiales, se calculará sobre la Base Presuntiva de Aportación (BPA),
definida en el artículo 13 de esta Ley, en los porcentajes señalados en esta Ley y su ulterior
variación periódica, con sujeción a los resultados de los estudios actuariales independientes,
contratados por el IESS, que tomarán en cuenta el perfil económico y social del afiliado, la
naturaleza de las contingencias, y los índices de siniestralidad de cada riesgo protegido.
La aportación individual del beneficiario de montepío por viudez para financiar la atención de
enfermedad y maternidad se calculará sobre la pensión promedio de este grupo de beneficiarios,
en los porcentajes que determinará el Reglamento General de esta Ley y su ulterior variación
periódica, con sujeción a los resultados de los estudios actuariales independientes, contratados por
el IESS, que tomarán en cuenta la siniestralidad de los riesgos protegidos, la composición de las
prestaciones ofrecidas, y la estructura de edades de los beneficiarios.

16
La aportación diferenciada de la familia campesina, protegida por el régimen especial del Seguro
Social Campesino, se calculará entre el dos por ciento (2%) y el tres por ciento (3%) de la fracción
del salario mínimo de aportación de los afiliados en relación de dependencia, en la forma que
definirá el Reglamento General de esta Ley, para lo cual se tomará en cuenta el perfil económico y
las carencias de la comunidad, la estructura de edades de la población protegida, y la capacidad
de aportación de los miembros económicamente activos de la familia campesina.
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité mantiene diferencias entre los ingresos gravados
reportados al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y roles de pago, un detalle es como sigue;
Mes Nombre Según rol Diferencia Según IESS

(En U.S. dólares)
Mayo Jácome Ñaupari Ivonne Alexandra 266,67 (139,15) 405,82

Junio Jácome Ñaupari Ivonne Alexandra 0,00 (756,79) 756,79
Agosto Guerrero Meza David Josue 0,00 (966,67) 966,67
Agosto Moncada Palma Jimmy Enrique 0,00 (483,33) 483,33
Total 266,67 (2.345,94) 2.612,61
17. Base imponible de impuesto a la renta bajo relación de dependencia
Antecedente - De acuerdo al instructivo del formulario 103 Retenciones en la Fuente del Impuesto a
la Renta indica:
Por pagas efectuados en el país - 302 y 352 - En relación de dependencia que supera o no la base
desgravada.- Registre el valor correspondiente de la base imponible y monto a retener mensual. Para
la base imponible anual se deberán sumar todas las remuneraciones gravadas que correspondan al
trabajador, tanto aquellas otorgadas por el sujeto declarante como aquellas reportadas por otros
empleadores cuando corresponda, proyectadas para todo el ejercicio económico, y se deducirán los
valores a pagar por el empleado por concepto del aporte individual al Seguro Social, así como los
gastos personales proyectados, y otras deducciones a las que el empleado tenga derecho, sin que
éstos superen los montos establecidos en las normas legales y reglamentarias.
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité mantiene diferencias en la base imponible del

impuesto a la renta bajo relación de dependencia, presentada en el formulario 103 - casilleros 302,
entre los valores calculados por auditoría y los presentados al Servicio de Rentas Internas, un detalle
es como sigue;

17
Casillero 302
Mes Según recalculo Diferencia Según SRI

(En U.S. dólares)
Abril 1.788,07 (186,61) 1.974,68

Mayo 1.632,09 (170,33) 1.802,42
Junio 2.320,78 2.320,78) 0,00
Julio 2.368,00 2.368,00) 0,00
Agosto 1.312,98 1.312,98) 0,00
18. Préstamos por cobrar afiliados
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité refleja diferencias entre los valores registrados
contablemente y los módulos manejado en sistemas diferentes por los préstamos concedidos a los
afiliados, un detalle es como sigue;
Cuenta Según libros Diferencia Según Módulo

(En U.S dólares)
Prestamos por Cobrar Afiliados 1.284.778,55 (4.567,18) 1.289.345,73

Prestamos por Cobrar Fondo de Ahorro 1.073.978,30 83.343,23) 990.635,07
Afiliados
Total 2.358.756,85 78.776,05) 2.279.980,80
Prestamos por Cobrar Afiliados
Mes Según libros Diferencia Según módulo

(En U.S. dólares)
Enero 85.091,20 82.017,20) 3.074,00

Febrero (12.398,85) (13.398,85) 1.000,00
Marzo (13.405,11) (13.405,11) 0,00
Abril (9.787,44) (9.787,44) 0,00
Mayo 93.089,33 (9.975,00) 103.064,33

18
Prestamos por Cobrar Afiliados

(En U.S. dólares)
Junio 384.523,56( (19.866,44)) 404.390,00

Julio 537.055,76 (19.338,24) 556.394,00
Agosto 220.610,10 (813,30) 221.423,40
Prestamos por Cobrar Fondo de Ahorro Afiliados

(En U.S. dólares)
Enero 1.045.458,36 966.832,87) 78.625,49

Febrero 126.956,02 (128.467,60) 255.423,62
Marzo 2.138,72 (178.458,64) 180.597,36
Abril 178.395,97 (194.136,63) 372.532,60
Mayo (95.211,88) (198.667,88) 103.456,00
Junio (183.758,89) (183.758,89) 0,00
19. Gastos inusuales
Antecedente - Art. 10 de la Ley de Régimen Tributario Interno en el numeral 1.- Los costos y gastos
imputables al ingreso, que se encuentren debidamente sustentados en comprobantes de venta que
cumplan los requisitos establecidos en el reglamento correspondiente
Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité de Empresa ha desembolsado el valor de U.S.
12.000,00 dólares con egreso 001-1807000200 generado en el mes de julio, a nombre de Milena
Lapo, por concepto de gastos de gestión comité ejecutivo por movilización de personal reflejando
un movimiento inusual realizado sin previo estudio de necesidad.
Esta comunicación no constituye pronunciamiento definitivo por tratarse de una

comunicación provisional de resultados, respecto de los hechos descritos se
requiere presentar las aclaraciones o comentarios respectivos a las observaciones
detalladas anteriormente las cuales deberán ser sustentadas en documentos, y los
mismos serán revisados y considerados para la elaboración del informe definitivo.
La recepción de descargos se realizará hasta el día MIERCOLES 24 DE OCTUBRE

2018.

19
Agradeceré remitir cualquier información a nombre de la suscrita a nuestras

oficinas, ubicadas en la ciudad de Quito, en la Av. Inglaterra OE 3-121 y Republica,
edificio Royalti Estudios.
Atentamente,
Ing. CPA Diana Cazorla

Gerente
Audit & Co. Latam ACLSA Auditores S.A.

20

001 Resultados Provisionales - Manuel Narvaez

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EXAMEN ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS - COMUNICACIÓN DE

HALLAZGOS PERIODO 2018

OFICIO: CEPAM-CR- 001

Asunto: Comunicación de resultados provisionales

Quito, 15 de octubre de 2018

En relación al examen especial de ingresos y gastos del COMITÉ DE EMPRESA

1. Acta de entrega - recepción

a) Llamado de atención verbal o escrito

Se garantizara el derecho a la defensa de los afiliados. Las sanciones podrán ser

 Articulo 31.- Causales de sanción:

La Comunicación de Resultados provisional, es un documento provisional que no constituye pronunciamiento

a) Provocar reyertas con otros afiliados y mantener un comportamiento que ponga en

Observación - Al 31 de agosto de 2018, la contadora saliente ha presentado un borrador del acta

2. Vulnerabilidad de la información contable

Antecedente - De acuerdo al Código Orgánico Integral Penal en su Art. 232.- Ataque a la

1. Diseñe, desarrolle, programe, adquiera, envíe, introduzca, ejecute, venda o distribuya

2. Destruya o altere sin la autorización de su titular, la infraestructura tecnológica necesaria

Si la infracción se comete sobre bienes informáticos destinados a la prestación de un servicio

Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité sufrió vulneración de la información contable,

La Comunicación de Resultados provisional, es un documento provisional que no constituye pronunciamiento

3. Pagos por viáticos – Comité ejecutivo

Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité no ha establecido un reglamento interno que

Caicedo Preciado Alexsandra 3.000,00

Fecha Beneficiario Valor

18/01/2018 Gaona Jaramillo Gladys 100,00

Fecha Beneficiario Valor

09/07/2018 Gaona Jaramillo Gladys 360,00

Fecha Beneficiario Valor

07/06/2018 Elmo Edilberto Largo Cuenca 1.560,00

La Comunicación de Resultados provisional, es un documento provisional que no constituye pronunciamiento

4. Entrega de fondos sin justificación

5. Partidas no conciliadas - Bancos

Antecedentes - La preparación de conciliaciones bancarias mensuales proporcionan seguridad y

Banco del Pacífico - Cta Cte-7467699

Mes Según Libros Diferencia Según bancos

Abril 432.848,80) (181,14) 433.029,94

Junio (738.999,93) (1.199.655,71) 460.655,78

Banco General Rumiñahui Cta- Cte- 8027560104

Mes Según Libros Diferencia Según bancos

Junio 244.837,92 (504,57) 245.342,49

La Comunicación de Resultados provisional, es un documento provisional que no constituye pronunciamiento

Banco Pichincha C.A. - Cta- Cte- 2100062333

Mes Según Libros Diferencia Según bancos

Agosto 92.347,53 36.951,53 55.396,00

6. Conciliaciones bancarias no elaboradas

Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité de Empresa no elaboró conciliaciones

Banco Cuenta Mes

Banco del Pacifico 7467699 Abril a Agosto

Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité no evidencia documentos que permitan

Banco Fecha Cheque Antigüedad Valor

Banco Pichincha 13/02/2017 1778 533 13,55

La Comunicación de Resultados provisional, es un documento provisional que no constituye pronunciamiento

Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité presenta diferencias entre las confirmaciones

Banco Según libros Diferencia Según bancos

Banco Del Pacifico (1.222.323,14) (820.553,32) 401.769,82

Cuota 1% trabajadores entregados por Petroamazonas EP

Mes Según libros Diferencia Según confirmación

Julio 0,00 (61.244,02) 61.244,02

Antecedente - De acuerdo a lo establecido en el Código tributario en su Art. 96.- Deberes

3. Exhibir a los funcionarios respectivos, las declaraciones, informes, libros y documentos

Observación - Al 31 de agosto de 2018, el Comité dispone de certificados de depósito a plazo fijo

Banco Tipo de inversión Identificación Fecha inicio Fecha fin Póliza