Universidad Autónoma de Occidente

Unidad Regional Culiacán

Licenciatura en Administración de Empresas

Contabilidad Básica

Balance general, estado de situación financiera o estado de posición financiera

Grupo
LAE01 F201

Alumna
Mikkeli Alessandra Chávez Armenta

Matrícula
22040014

Asesor(a)
MC. Fandila Uriarte Ríos

Culiacán, Sinaloa a 28 de octubre de 2022.

1. ¿Qué es el balance general?

Es el documento contable que muestra la situación financiera de la entidad a

una fecha determinada.

2. ¿Cómo define la NIF A-3, al balance general?

La NIF A-3 define al balance general en los siguientes términos:

Balance general, estado de situación financiera o estado de posición

financiera. Muestra información relativa a una fecha determinada sobre los
recursos y obligaciones financieras de la entidad; por consiguiente, los
activos en orden de su disponibilidad, revelando sus restricciones; los
pasivos atendiendo a su exigibilidad, revelando sus riesgos financieros; así
como, el capital contable o patrimonio a dicha fecha.

3. ¿Por medio de qué se advierte la situación financiera de una entidad?

La situación de una entidad se advierte por medio de la relación que haya

entre los recursos que integran su activo y las obligaciones que constituyen
su pasivo.

4. ¿Por qué el balance únicamente muestra la situación financiera de la entidad

a una fecha determinada?

El balance general únicamente muestra la situación financiera de la entidad

a una fecha determinada, porque si se hiciera un nuevo balance al día
siguiente, no mostraría exactamente la misma situación, debido a que los
saldos de las cuentas serían distintos, aun cuando la empresa no hubiera
operado ese día, pues hay infinidad de partidas que se realizan por el
transcurso del tiempo, como las depreciaciones, las amortizaciones, las
estimaciones para cuentas de dudoso cobro, etc.; o por eventos económicos
relativos a la moneda, por ejemplo la inflación, la devaluación y la
reevaluación, sólo por citar algunas partidas y eventos que modifican la
situación financiera de la entidad.

5. ¿Por qué el balance general muestra la situación financiera de la entidad?

El balance general muestra la situación financiera de la entidad, porque

presenta el valor razonable atribuible a sus activos y pasivos y, por ende, al
de su capital contable.

6. ¿Qué representa el valor razonable?

 La NIF A-6 define el valor razonable en los siguientes términos:

Valor razonable. Representa el monto de efectivo o equivalentes que

participantes en el mercado estarían dispuestos a intercambiar para la
compra o venta de un activo, o para asumir o liquidar un pasivo, en una
operación entre partes interesadas, dispuestas e informadas, en un mercado
de libre competencia. Cuando no se tenga un valor de intercambio accesible
de la operación debe realizarse una estimación del mismo mediante técnicas
de valuación.
El valor razonable, por consiguiente, es el valor de intercambio de una
operación o una estimación de éste.

7. ¿A qué se refiere la presentación de información financiera?

La presentación de información financiera se refiere al modo de mostrar

adecuadamente en los estados financieros y sus notas, los efectos derivados
de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afecten
económicamente a una entidad. Implica un proceso de análisis,
interpretación, simplificación, abstracción y agrupación de información en los
estados financieros, para que éstos sean útiles en la toma de decisiones del
usuario general.

8. ¿Qué es la revelación en estados financieros y sus notas?

La revelación es la acción de divulgar en estados financieros y sus notas,

toda aquella información que amplíe el origen y significación de los elementos
que se presentan en dichos estados, proporcionando información acerca de
las políticas contables, así como del entorno en el que se desenvuelve la
entidad.

9. ¿Por lo menos cuándo deben presentarse los estados financieros?

Los estados financieros deben presentarse, por lo menos, anualmente o al

término del ciclo normal de operaciones de la entidad, cuando éste sea mayor
a un año. Esto no impide que se emitan estados financieros en fechas
intermedias. El ciclo normal de operaciones de una entidad es el tiempo
comprendido entre la adquisición de activos para su procesamiento y la
realización de los mismos derivada de su enajenación.

10. ¿Qué debe incluir la información financiera para que sea razonablemente
correcta?
 La información financiera que muestra el balance general para que sea
razonablemente correcta debe incluir absolutamente todo el activo y todo el
pasivo valuados a su valor razonable, pues cualquier alteración, tanto de más
como de menos, se reflejaría directamente en el capital contable o patrimonio
contable, según sea el caso.

11. ¿Qué es preciso para que se interprete mejor el balance general?

Con la finalidad de que el balance general se interprete mejor, es preciso que

al activo y el pasivo que lo integran aparezcan debidamente clasificados en
orden a su disponibilidad o exigibilidad, según corresponda.

12. ¿Cuáles son las partes que integran el balance general?

Las partes que integran el balance general son:

 Encabezado:
1. Nombre, razón o denominación social de la entidad
2. Mención de ser balance general
3. Fecha del balance
 Cuerpo
1. Nombre de las cuentas que constituyen el activo, correctamente
valuadas y clasificadas
2. Nombre de las cuentas que forma el pasivo, correctamente
valuadas y clasificadas
3. Nombre de las cuentas que constituyen el capital contable, con su
respectivo valor y correctamente clasificadas
 Pie de balance general
1. Firma del propietario o funcionario autorizado (gerente, director o
administrador)
2. Firma del contador que lo elaboró o del auditor que los revisó y
autorizó

13. ¿En dónde se puede presentar la información que complementa los estados
financieros de la entidad?

La información que complementa los estados financieros de la entidad se

puede presentar en el cuerpo o al pie de los mismos o en páginas por
separado.

14. ¿Cuáles son las estructuras más usuales de presentar el balance general?
 El balance general se puede presentar mediante estructuras diferentes, las
más usuales son dos:

 Con forma de reporte

 Con forma de cuenta

15. ¿En qué consiste el balance general con forma de reporte?

Consiste en anotar clasificadamente el activo y el pasivo, en una sola página,

de tal manera que a la suma del activo se le pueda restar verticalmente la
suma del pasivo, para determinar el capital contable o patrimonio contable.

16. ¿En qué fórmula se basa el balance general con forma de reporte?

De acuerdo con lo anterior se puede apreciar que el balance general con

forma de reporte se basa en la fórmula:

A–P=C

(Activo – Pasivo = Capital)

17. ¿Con qué nombre se conoce la fórmula del balance general con forma de
reporte?

La fórmula anterior, se conoce con el nombre de fórmula del capital.

18. ¿Qué indicaciones se deben observar para que el balance general tenga
buena presentación?

Para que le balance general tenga buena presentación se deben observar

las siguientes indicaciones:

1. El nombre de la entidad se debe anotar en el centro de la hoja, en la

primera línea.
2. La mención de ser balance general y la fecha de presentación se deben
anotar en el centro de la hoja o dejando un espacio (sangría) al principio
de la segunda línea.
3. La tercera línea se debe transformar en doble, con el fin de separar el
encabezado del cuerpo del balance general.
4. Los nombres activo, pasivo y capital contable se deben anotar en el cetro
del espacio destinado para anotar el nombre de las cuentas.
5. El nombre de cada uno de los grupos que constituyen el activo y el pasivo
se debe anotar dejando una pequeña sangría.
 6. El nombre de cada una de las cuentas se debe anotar al margen de la
hoja, con el objeto de que no se confundan con los nombres de los
grupos.
7. Únicamente el signo de pesos ($) debe preceder a la primera cantidad de
cada columna, a los totales y a las cantidades que se escriben después
de un corte.
8. Los cortes deben abarcar toda la columna.
9. Únicamente el resultado final (importe del capital contable) se corta con
dos líneas horizontales.
10. No se deben dejar renglones en blanco, pues la ley lo prohíbe.

19. ¿En dónde se debe anotar el nombre de la entidad?

El nombre de la entidad se debe anotar en el centro de la hoja, en la primera

línea.

20. ¿En dónde se debe de anotar la mención de ser balance general y la fecha
de presentación?

La mención de ser balance general y la fecha de presentación se deben

anotar en el centro de la hoja o dejando un espacio (sangría) al principio de
la segunda línea.

21. ¿Por medio de qué se separa el encabezado del cuerpo del balance?

La tercera línea se debe transformar en doble, con el fin de separar el

encabezado del cuerpo del balance general.

22. ¿En qué lugar se deben anotar los nombres del activo, pasivo y capital
contable?

Los nombres activo, pasivo y capital contable se deben anotar en el cetro del
espacio destinado para anotar el nombre de las cuentas.

23. ¿En qué lugar se debe anotar el nombre de cada uno de los grupos que
constituyen el activo y el pasivo?

El nombre de cada uno de los grupos que constituyen el activo y el pasivo se

debe anotar dejando una pequeña sangría.

24. ¿En qué lugar se debe anotar el nombre de las cuentas y con qué objeto?
 El nombre de cada una de las cuentas se debe anotar al margen de la hoja,
con el objeto de que no se confundan con los nombres de los grupos.

25. ¿A qué cantidades se les debe anotar el signo de $?

Únicamente el signo de pesos ($) debe preceder a la primera cantidad de

cada columna, a los totales y a las cantidades que se escriben después de
un corte.

26. ¿Qué deben abarcar los cortes?

Los cortes deben abarcar toda la columna.

27. ¿Qué resultado es el que se corta con dos líneas?

Únicamente el resultado final (importe del capital contable) se corta con dos
líneas horizontales.

28. ¿En qué columna del balance general con forma de reporte se anota el valor
o importe de cada cuenta?

Segunda columna. En esta columna se debe anotar el valor o importe de

cada cuenta.

29. ¿En qué columna del balance general con forma de reporte se anota el total
de cada grupo?

Tercera columna. En esta columna se debe anotar el importe total de cada

grupo.

30. ¿En qué columna se deben anotar los importes totales del activo, pasivo y
capital contable?

Cuarta columna. En esta columna se deben anotar los importes totales del
activo, pasivo y capital contable.

31. En el balance general con forma de reporte cuando en un grupo únicamente

hay una cuenta, ¿en qué columna se anota el valor o importe?

Cuando en un grupo únicamente hay una cuenta, en lugar de anotarse su

importe en la segunda columna se debe anotar directamente en la tercera
columna, ya que de hecho forma el importe total del grupo.
32. ¿Cuál es la fórmula del balance general con forma de cuenta?

El total del activo es igual al total del pasivo más el capital contable, razón
por la cual el balance general con forma de cuenta se basa en la fórmula:

A=P+C
(Activo = Pasivo + Capital)

33. ¿Con qué nombre se conoce la fórmula del balance general con forma de
cuenta?

La fórmula anterior se conoce con el nombre de fórmula del balance general.

34. Cuando el balance general se hace con forma de cuenta, ¿qué columnas se
utilizan?

En la estructura del balance general con forma de cuenta únicamente se

utilizan la tercera y cuarta columnas.

35. En el balance general con forma de cuenta, ¿en qué columna se anota el
valor o importe de cada cuenta?

Tercera columna. En esta columna se debe anotar el valor o importe de cada

cuenta.

36. En el balance general con forma de cuenta, ¿en qué columna se anota el
importe total de cada grupo, los importes totales del activo, pasivo y capital
contable?

Cuarta columna. En esta columna se debe anotar el importe total de cada

grupo, así como el importe total del activo, pasivo y capital contable.

37. El total del activo más el capital, ¿a qué altura se debe anotar?

El total del pasivo más el capital contable se debe anotar a la misma altura
del total activo.

38. ¿Para qué sirve la línea quebrada o zeta?

Los renglones que queden en blanco del capital contable al total del pasivo
más el capital, se deben inutilizar por medio de una línea quebrada que se
conoce con el nombre de zeta.
39. ¿Cuándo se practica el balance general?

El balance general se debe presentar al terminar el ejercicio.

40. ¿Qué se entiende por ejercicio?

Ejercicio. Es el tiempo comprendido entre dos balances consecutivos, el

periodo puede ser de un año o al término del ciclo normal de operaciones de
la entidad, cuando éste sea mayor a un año. Esto no impide que se emita el
balance general en fechas intermedias, por ejemplo, cada seis meses, cada
tres meses, cada mes, etcétera.