Tarea en Equipo 2: “Ammonite

Equipo “2”

Virginia Tello Borunda, Cindy G

Romel Rueda Valver

Mtro. Víctor Montes

Licenciatura en Cont

Contabilidad Interme
2: “Ammonites, S.A. Peps”

Equipo “2”

orunda, Cindy González Peña,

el Rueda Valverde,

Víctor Montes Cruz.

atura en Contaduría.

ilidad Intermedia II.

México, D.F. a 28 de Noviembre del 2016.

México, D.F. a 28 de Noviembre del 2016.
 INTRODUCCIÓN

En el método de valuación de inventarios PEPS (primeras entradas, primeras salidas)

suposición de que los primeros artículos en entrar al almacén o a la producción son

finalizar cada ejercicio quedan reconocidas a los últimos precios de adquisición o d

corresponden al inventario inicial y a las primeras compras o costos de producción

corriente normal de existencias, se establece una política óptima de administración

enviarán a producción las mercancías o los materiales que entraron al almacén en

finalizar el ejercicio, las existencias del inventario final quedan valuadas prácticame

periodo por lo que con este método de inventario final mostrado en el Estado de Situ
 INTRODUCCIÓN

s entradas, primeras salidas) como lo dice la NIF C-4 esta fórmula se basa en la

macén o a la producción son los primeros en salir. Por lo que las existencias al

os precios de adquisición o de producción. Los costos de ventas son los que

mpras o costos de producción del ejercicio. Al valuar los inventarios según la

ca óptima de administración de los inventarios, ya que primero se venderán o

que entraron al almacén en primer lugar, lo cual da como resultado que al

quedan valuadas prácticamente a los costos de adquisición o producción del

mostrado en el Estado de Situación Financiera se valúa a costos actuales.

 INSTRUCCIONES

Descargar el documento: Tarea en Equipo 2 Ammonites, S.A. donde se mencionan todas las opera
deberán registrar las operaciones. Ambos documentos los encontraran en Materiales y Recursos d
operaciones en diario y en esquemas de mayor. Elaboren la tarjeta auxiliar de almacén (utilizando
Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera. Consulten el siguiente libro electrónic
McGraw-Hill; Libro Guajardo, G. Andrade, N. (2008) Contabilidad Financiera. (5a.ed
 INSTRUCCIONES

se mencionan todas las operaciones a registrar y el Excel: Formato Tarea en Equipo 2 donde
an en Materiales y Recursos de esta semana. Con los datos que se proporciona, registren las
uxiliar de almacén (utilizando PEPS) determinen la valuación del inventario final y realicen el
n el siguiente libro electrónico localizado en la Biblioteca Virtual de la ULA en el apartado
ntabilidad Financiera. (5a.ed). México McGraw-Hill Capítulo 9 "Inventarios".
 Unidades Costos Valores
Fecha
Entradas Salidas Existencias Unitario Medio Debe
1/1/2012 100 $ 5,000.00 $ 500,000.00
1/2/2012 400 500 $ 5,500.00 $ 2,200,000.00
1/3/2012 25 475 $ 5,500.00
1/4/2012 800 1275 $ 6,000.00 $ 4,800,000.00
1/5/2012 50 1225 $ 6,000.00
1/7/2012 100 1125 $ 5,000.00
1/7/2012 150 975 $ 5,500.00
1/8/2012 30 1005 $ 5,500.00 $ 165,000.00
1/9/2012 125 1130 $ 7,500.00 $ 937,500.00
1/10/2012 125 1255 $ 7,500.00 $ 937,500.00
1/11/2012 25 1230 $ 7,500.00
1/12/2012 220 1450 $ 7,500.00 $ 1,650,000.00
1/13/2012 150 1600 $ 8,700.00 $ 1,305,000.00
1/14/2012 255 1345 $ 5,500.00
1/14/2012 545 800 $ 6,000.00
1/15/2012 75 875 $ 6,000.00 $ 450,000.00
 Valores
Haber Saldo
$ 500,000.00
$ 2,700,000.00
$ 137,500.00 $ 2,562,500.00
$ 7,362,500.00
$ 300,000.00 $ 7,062,500.00
$ 500,000.00 $ 6,562,500.00
$ 825,000.00 $ 5,737,500.00
$ 5,902,500.00
$ 6,840,000.00
$ 7,777,500.00
$ 187,500.00 $ 7,590,000.00
$ 9,240,000.00
$ 10,545,000.00
$ 1,402,500.00 $ 9,142,500.00
$ 3,270,000.00 $ 5,872,500.00
$ 6,322,500.00
 EJERCICIO DE SESIÓN PRESENCIAL 2A. SEMANA.
THE FIRST TIME, S.A. DE C.V.

Fecha Concepto Folio Parcial Debe Haber

1/1/2012 Bancos $ 1,500,000

Clientes $ 600,000

Almacén $ 500,000

Proveedores $ 600,000

Capital Social $ 2,000,000

Asiento de apertura, según balance general

Almacén $ 2,200,000

IVA Acreditable $ 352,000

Bancos $ 2,552,000

Compra de mercancía de contado

Bancos $ 159,500

Almacén $ 137,500

IVA Acreditable $ 22,000

Devolución a proveedor

Almacén $ 4,800,000

IVA por Acreditar $ 768,000

Proveedores $ 5,568,000

Compra de artículos a crédito

Proveedores $ 348,000

Almacén $ 300,000

IVA por Acreditar $ 48,000

Devolución a proveedor

Proveedores $ 232,000

Almacén $ 200,000

IVA por Acreditar $ 32,000

Rebajas de proveedores

Bancos $ 2,175,000

Ventas $ 1,875,000

IVA Trasladado $ 300,000

Venta de contado

7a

Costo de Ventas $ 1,325,000

Almacén $ 1,325,000

Registro de Costo de ventas

Ventas $ 225,000

IVA Trasladado $ 36,000

 EJERCICIO DE SESIÓN PRESENCIAL 2A. SEMANA.
THE FIRST TIME, S.A. DE C.V.

Bancos $ 261,000

Devolución de cliente

8a

Almacén $ 165,000

Costo de Ventas $ 165,000

Registro de Devolución a costo de ventas

Almacén $ 937,500

IVA Acreditable $ 150,000

Bancos $ 1,087,500

Compra de contado

10

Almacén $ 937,500

IVA por Acreditar $ 150,000

Proveedores $ 1,087,500

Compra a crédito

11

Proveedores $ 217,500

Almacén $ 187,500

IVA por acreditar $ 30,000

Devolución a proveedor

12

Almacén $ 1,650,000

IVA Acreditable $ 264,000

Bancos $ 1,914,000

Compra contado

13

Almacén $ 1,305,000

IVA por Acreditar $ 208,800

Proveedores $ 1,513,800
Compra crédito
14
Bancos $ 6,960,000
Clientes $ 2,320,000
Ventas $ 8,000,000
IVA Trasladado $ 960,000
IVA por Trasladar $ 320,000
Venta a Crédito (75%) y Contado (25%)
14a
Costo de Ventas $ 4,672,500
Almacén $ 4,672,500
Registo del Costo de Ventas
15
Ventas $ 750,000
IVA Trasladado $ 120,000
Bancos $ 870,000
Devolución de mercancía por cliente
15a
Almacén $ 450,000
Costo de Ventas $ 450,000
 ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS CLIENTES ALMACÉN PROVEEDORES

1) $ 1,500,000 $ 2,552,000 (2 1) $ 600,000 $ 203,000 (16 1) $ 500,000 $ 137,500 (3 5) $ 348,000 $ 600,000 (1

3) $ 159,500 $ 261,000 (8 14) $2,320,000 2) $ 2,200,000 $ 300,000 (5 6) $ 232,000 $ 5,568,000 (4

7) $ 2,175,000 $ 1,087,500 (9 $2,920,000 $ 203,000 4) $ 4,800,000 $ 200,000 (6 11) $ 217,500 $ 1,087,500 (10

14) $ 6,960,000 $ 1,914,000 (12 $2,717,000 8a) $ 165,000 $1,325,000 (7a $ 1,513,800 (13

$ 870,000 (15 9) $ 937,500 $ 187,500 (11 $ 797,500 $ 8,769,300

$ 10,794,500 $ 6,684,500 10) $ 937,500 $4,672,500 (14a $ 7,971,800

$ 4,110,000 12) $ 1,650,000

13) $ 1,305,000

15a) $ 450,000

$ 12,945,000 $6,822,500

$ 6,122,500

CAPITAL SOCIAL IVA ACREDITABLE IVA POR ACREEDITAR VENTAS

$ 2,000,000 (1 2) $ 352,000 $ 22,000 (3 4) $ 768,000 $ 48,000 (5 8) $ 225,000 $ 1,875,000 (7

$ 2,000,000 9) $ 150,000 10) $ 150,000 $ 32,000 (6 15) $ 750,000 $ 8,000,000 (14

12) $ 264,000 13) $208,800 $ 30,000 (11 16) $ 175,000

$ 766,000 $ 22,000 $ 1,126,800 $ 110,000 $1,150,000 $ 9,875,000

$ 744,000 $ 1,016,800 $ 8,725,000

COSTO DE VENTAS IVA TRASLADADO 16) IVA POR TRASLADAR

7a) $ 1,325,000 $ 165,000 (8a 8) $ 36,000 $ 300,000 (7 $ 28,000 $ 320,000 (14

14a) $ 4,672,500 $ 450,000 (15a 15) $ 120,000 $ 960,000 (14 $ 292,000

$ 5,997,500 $ 615,000 $ 156,000 $1,260,000

$ 5,382,500 $1,104,000
ESQUEMAS DE MAYOR
 AMMONITES, SA.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 al 31 de Enero del 2012
Ventas Netas $ 8,725,000.00
Menos Costo de Ventas $ 5,382,500.00
Igual Utilidad Bruta
Menos: Gastos de Ventas y Admon.
Igual Utilidad de la Operación
Utilidad antes de impuestos

Valuación inventario

Inv. Inicial $ 500,000.00

mas compras $ 11,830,000.00
mas fletes $ -
menos devoluciones $ 4,457,500.00
menos descuetos $ 375,000.00
igual a costo de las mercancias disponibles $ 7,497,500.00
menos inventraio final $ 6,122,500.00
igual a costo de ventas $ 1,375,000.00

Ingresos de operación
Ventas Netas $ 8,725,000.00
Costo de Ventas $ 5,382,500.00
Costo de Mercancia Disponible para la venta $ 1,375,000.00
Menor: Inventario Final $ 6,122,500.00

Costo de Ventas $ 4,747,500.00

Utilidad Bruta
$ 3,342,500.00

$ 3,342,500.00
$ 3,342,500.00

$ 3,342,500.00
 AMMONITES S.A.
BALANCE AL 31 DE ENERO DEL 2012

ACTIVO
Activo Circulante
Bancos $ 4,110,000.00
Almacén $ 6,122,500.00
Cllientes $ 2,717,000.00
IVA Acreditable $ 744,000.00
IVA por Acreditar $ 1,016,800.00

Total del Activo $ 14,710,300.00

Pasivo
Pasivo Circulante
Proveedores $ 7,971,800.00
IVA Trasaladado $ 1,104,000.00
IVA por Trasladar $ 292,000.00

Total del Pasivo $ 9,367,800.00

Capital Social $ 2,000,000.00

Utilidad antes de impuestos $ 3,342,500.00

$ 14,710,300.00
 CONCLUSIONES

Los inventarios son activos no monetarios que posee la empresa, los cuales siempre
pueden tenerse de tres formas:

1. Materiales a ser consumidos en el proceso productivo

2. En proceso de producción
3. Adquiridos o mantenidos para su venta

En cualquiera de los casos es necesario su correcta valuación, ya que afecta tanto al

financiera. Es necesario tomar en cuenta que una incorrecta valuación puede repe
utilidades, lo cual ocasionaría no solo un error en el periodo actual, sino que al conve
puede presentarse como inventarios sobrevaluados donde se refleja una mayor uti
menor, o bien, puede tratarse de inventarios subvaluados donde reportamos una m
menor inventario.

Otra decisión importante para la valuación de inventarios finales es el momento en

inventario; puede hacerse por el sistema de inventarios perpetuo que en todo
mercancías en existencia, así como el costo total de las ventas del periodo; o por m
necesario hacer un conteo físico para determinar las existencias de mercancías al
decisión en los requerimientos de la empresa.
 CONCLUSIONES

empresa, los cuales siempre serán registrados en el activo a corto plazo y que

ación, ya que afecta tanto al estado de resultados, como al estado de situación

orrecta valuación puede repercutir en el costo de ventas y por lo tanto en las
odo actual, sino que al convertirse en el inventario inicial del siguiente periodo
nde se refleja una mayor utilidad al reportar un inventario mayor a un costo
dos donde reportamos una menor utilidad al registrar un costo mayor con un

os finales es el momento en que se registrara la adquisición y el consumo del

ios perpetuo que en todo momento presenta la cantidad y el valor de las
ventas del periodo; o por medio del sistema de inventario periódico donde es
existencias de mercancías al finalizar el periodo. Lo importante es basar esta
 REFERENCIAS

Guajardo, G. y Andrade, N. (2008). Contabilidad Financiera. (5a.ed.). México: McGraw

 REFERENCIAS

era. (5a.ed.). México: McGraw-Hill.