18-10-2019

Introducción a la contabilidad
Unidad 1. Registro de operaciones
Actividad 1. Teoría de la Partida
Doble y el Catálogo de cuentas

Lic. En Gestión y Administración de PyME

ARANTXA JOCELYN GUERRERO MADRIGAL
Caso:
A continuación, se presentan las operaciones realizadas por la empresa El Sur, S.A. de C.V, que inicia sus operaciones correspondientes al ejercicio
de 2017. La empresa utiliza el sistema de inventarios perpetuos.

Saldos Iniciales Año 2017:

Cuenta con un capital social $ 4,800,000.00

Efectivo en caja es $ 145,000.00

Depósitos en bancos $ 1, 556,000.00

Proveedores $ 430,000.00

Intereses pagados por anticipado $ 600,000.00

Almacén con un valor $ 1, 580,000.00

*Listado de las operaciones

1. 4 de Ene 2017. De los intereses pagados por anticipado, se devengaron $ 15,000.

2. 6 de Ene 2017. Se compran mercancías por $ 1,250,000, que se pagan: $250,000 con un cheque, quedando los $ 1,000,000 restantes a
crédito.

3. 8 de Ene 2017. La compra anterior ocasionó gastos por fletes y acarreos por la cantidad de $ 25,000, cantidad que se paga en efectivo.

4. 13 de Ene 2017. Se devuelven $ 100,000 de mercancía que se recibió defectuosa, deduciendo el proveedor tal cantidad de nuestro adeudo
que quedo registrado en cuenta corriente.

5. 18 de Ene 2017. Se venden mercancías a un precio de $ 3,000,000 que nos pagan $ 2,500,000 de contado, que se depositan en el banco,
los restantes $ 500,000 quedan a crédito en cuenta corriente. El costo asignado a la mercancía vendida es de $ 1,250,000.

*Registro de las operaciones en los esquemas de mayor.

Bancos
Debe Haber
(a) 1, 556,000.00 250,000.00 (2)
(5) 2,500,000.00
_________________ 250,000,00 (MA)
(MD) 4,056,000.00
(SD) 3,806,000.00

Intereses pagados por anticipado

Debe Haber
$ 600,000.00 (A) 15,000.00 (1)
(MD) 600,000.00 15,000.00 (MA)
(SD) 585,000.00

Almacén
Debe Haber
(A) $ 1, 580,000.00 100,000.00 (4)
(2) 1,250,000.00 1,250,000.00 (5.1)
(3) 25,000.00 1,350,000.00 (MA)
(MD) 2,855,000.00
(SD) 1,505,000.00

Caja
Debe Haber
(A) $ 145,000.00 25,000.00 (3)
(MD) 145,000.00 25,000.00 (MA)
(SD) 120,000.00
 Capital Social
Debe Haber
$ 4,800,000.00 (A)

Proveedores
Debe Haber
(4) 100,000.00 $ 430,000.00 (A)
(MD) 100,000.00 1,000,000.00 (2)
1,430,000.00 (MA)
1,330,000.00 (SA)

Clientes
Debe Haber
(5) 500,000.00
(MD) 500,000.00
(SD) 500,000.00

Costo (Venta)
Debe Haber
1,250,000.00 (5.1)
(MD) 1,250,000.00
(SD) 1,250.000.00 / AJ2

Venta
Debe Haber
3,000,000.00 (5)
3,000,000.00 (MA)
3,000,000.00 (SD) / AJ1

Pérdidas y Ganancias
Debe Haber
(AJ2) 1,250,000.00 (AJ1) 3,000,000.00
(AJ3) 15,000.00 3,000,000.00 (MA)
(MD) 1265,000.00 1,735,000.00 (SD) (AJ4)

Utilidad
Debe Haber
1,735,000.00
1,735,000.00 (MA)
1,735,000.00 (SA)

Gastos Financieros
Debe Haber
(1) 15,000.00
(MD) 15,000.00
(SD) 15,000.00 / (AJ3)
 Balance
Concepto Cargos Abono
Bancos $ 3,806,000.00
Intereses $ 585,000.00
Almacén $ 1,505,000.00
Caja $ 120,000.00
Capital Social $ 480,000.00
Proveedores $ 1,330,000.00
Clientes $ 500,000.00
Costo Venta $ 1,250,000.00
Venta $ 3,000,000.00
Perdidas Y
Ganancias $ 1,735,000.00
Gastos Financieros $ 15,000.00

* Libro Diario
*Descripción detallada de cómo empleaste la Teoría de la Partida Doble en tus registros (puedes apoyarte de un organizador gráfico que
ejemplifiquen cada paso)

 Registre los cargos y abonos de cada operación que se hizo, para ello tome elementos del balance, de esa forma pude comprobar
que falta información ya que la columna debe y haber no coincide en cantidad.
 Primero se debe partir con los activos de la empresa con la que empezó en el 2017, para lo que es necesario el capital inicial.

Capital
Banco
s
Almacen
Capital Social Caja
 Posteriormente se fueron aplicando operación por operación en base al listado inicial, en donde identificamos la parte
de “debe” con la parte de “haber” según su clasificación ya sea bancos, caja, etc. De la siguiente manera:
1. 4 de Ene 2017. De los intereses pagados por anticipado, se devengaron $ 15,000.

DEBE HABER

Gastos Financieross Intereses pagados por adelantado

2. 6 de Ene 2017. Se compran mercancías por $ 1,250,000, que se pagan: $250,000 con un cheque, quedando los $ 1,000,000 restantes a
crédito.

DEBE HABER

Almacen Bancos Proveedores

3. 8 de Ene 2017. La compra anterior ocasionó gastos por fletes y acarreos por la cantidad de $ 25,000, cantidad que se paga en efectivo.

DEBE HABER

Almacen Caja

4. 13 de Ene 2017. Se devuelven $ 100,000 de mercancía que se recibió defectuosa, deduciendo el proveedor tal cantidad de nuestro adeudo
que quedo registrado en cuenta corriente.

DEBE HABER

Proveedor Almacen
 5. 18 de Ene 2017. Se venden mercancías a un precio de $ 3,000,000 que nos pagan $ 2,500,000 de contado, que se depositan en el banco, los
restantes $ 500,000 quedan a crédito en cuenta corriente. El costo asignado a la mercancía vendida es de $ 1,250,000.

DEBE HABER

Bancos Almacen

Clientes Venta

Costo Venta

*Una reflexión sobre qué tan útil fue contar con un catálogo de cuentas para efectuar tus registros en esta actividad.

Es de suma utilidad el catálogo de cuentas, ya que en él se registran las operaciones de la empresa del cual queremos llevar registro de sus cuentas
financieras, y además su importancia radica en que establece la clasificación de las cuentas que estarán afectadas en todas las transacciones de la
empresa, cualquier movimiento que se realice es necesario registrarlo en el catálogo, para que siempre tengamos la información contable al día.
Bibliografía

UnADM, Contenido Nuclear, Introducción a la contabilidad Unidad 2, consultado el 17 de octubre de 2019