CURSO: CONTABILIDAD BÁSICA

TEMA: MONOGRAFÍA

PROFESORA: HUAYTA QUISPE, MERLY

CICLO: I

INTEGRANTES:
 FLORES MAMANI, ROXANA KAREN
 CHIRINOS BARRERA, ANDREA
 MEDINA QUISPE LIS, MIRIAM
 MUÑOZ MARICHI, DEYSI
 TINEO REYNALT, JOICY SANDY
Esta monografía fue un proceso de aprendizaje y
experimentación grupal. Queremos manifestar
nuestro agradecimiento:

 A todas las compañeras del grupo, que

aportaron y compartieron sus
conocimientos.
 A nuestra profesora Mery Huayta Quispe, por
el tiempo dedicado y porque día a día, clase
a clase y tema a tema pudieron inducir en
nosotras una visión para poder aplicar los
conocimientos que nos brindó y así realizar
nuestra monografía.
 Por último, pero no por eso menos
importante, a nuestros padres y familiares
que nos apoyaron y contribuyeron para que
este trabajo se realice con éxito.

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El plan contable, se trata de un catálogo de cuentas de aplicación
nacional que funciona como herramienta o modelo estándar para el
procesamiento de información contable. El que rige actualmente fue
emitido por el Consejo Normativo de Contabilidad mediante la Resolución
No. 043-2010-EF/94. Es de uso obligatorio desde 2011 para todas las
empresas, exceptuando las entidades del Estado y las organizaciones
financieras que cuenten con su propio plan contable.

De acuerdo con la introducción de dicho Plan Contable

Gubernamental, este “no tiene como propósito establecer medidas de
control ni políticas contables”. Tanto controles como políticas deben ser
determinados por las empresas en función de las transacciones y sus
características particulares.

La reciente modificación

Mediante la Resolución Nº 002-2019-EF/30, del 16 de mayo de 2019, el

Consejo Normativo de Contabilidad aprobó modificaciones al Plan
Contable Gubernamental, cuya vigencia será a partir del 1 de enero de
2020.

El PCGE nuevo deroga el aprobado en 2010, con el objetivo principal de

homologarlo con los requerimientos de información de las NIIF
modificadas en los últimos años o que entraron en vigor o fueron emitidas
recientemente (NIIF 15, NIIF 16, NIIF 9, etc.).

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Es una herramienta útil para procesar la información contable a través del
registro de los hechos económicos de una empresa, para después poder
presentarlos de forma resumida y acumulada en los Estados Financieros.

El PCGE se encuentra en concordancia con las Normas Internacionales

de Información Financiera (NIIF).

CONCEPTOS CONTABLES

1. ACTIVO

Se denomina Activo, a todo aquello de posee una empresa o todo

aquello en lo que invierte una empresa.

Los Activos son los bienes, derechos y otra serie de recursos

controlados económicamente por la empresa, resultantes de
sucesos pasados de los que en un futuro se espera sacar
rendimiento o beneficios económicos.

Dentro del activo podemos encontrar dos grupos:

 Activo No Corriente o Fijo: Es aquel tipo de bien que no puede

transformarse en líquido a corto plazo y permanece durante
un período de tiempo superior a un ejercicio económico (1
año) en el balance de la empresa. Es decir, son las inversiones
realizadas por la empresa a medio y largo plazo; por norma
general se mantienen de forma permanente. El típico ejemplo
son las instalaciones de la empresa, ordenadores,
maquinaria, local, mobiliario, etc.

 Activo Corriente o Activo Circulante: Es aquella clase de bien

que permanece de forma temporal en la empresa. Puede
transformarse en líquido en un tiempo inferior a un ejercicio
económico en el balance de la empresa, en un plazo inferior a
un año. Los clientes pendientes de cobro, la tesorería, las

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 existencias son un claro ejemplo puesto que experimentan
varios movimientos a lo largo del año.

En el activo se incluyen los derechos, bienes o inversiones

que posee la empresa.

2. PASIVO

El Pasivo hace referencia a todas las Deudas y resto de

obligaciones, generalmente financieras que contrae y soporta la
empresa y le sirve para pagar su activo.

Un Pasivo es una deuda adquirida con cualquier administración

pública o deuda con un socio de la empresa.
También es un préstamo adquirido de un banco o una compra-
crédito a un proveedor.

El Pasivo puede dividirse en:

 Pasivo No Corriente: son aquellas deudas con terceros

exigibles (bancos u otros acreedores) por un plazo
superior a un año.

 Pasivo Corriente: son aquellas deudas con terceros

exigibles (bancos u otros acreedores) por un periodo de
tiempo inferior a un año.

3. PATRIMONIO NETO

Son los recursos propios con que una empresa cuenta para poder
financiar su activo. También es conocido como Pasivo No Exigible.

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 Se puede decir que el Patrimonio Neto es la diferencia que existe
entre el conjunto de Activos (bienes y derechos) y el Pasivo (deudas
y obligaciones) de una Empresa.

El Patrimonio Neto proviene de:

 Las aportaciones de los socios: La aportación de manera

puntual de los socios, o una ampliación de capital, llevará
consigo una variación en el patrimonio neto de la empresa.

 Los beneficios retenidos: Se trata de los beneficios obtenidos

en ejercicios anteriores y ha decidido mantenerlo en la
empresa. Es la denominada autofinanciación.

 Resultado del ejercicio: Formado por las pérdidas o ganancias

que la empresa genera durante el ejercicio en curso, que
afectará tanto positivamente como negativamente en los
propios fondos de la empresa.

4. GASTOS POR NATURALEZA

Los gastos por naturaleza son una clasificación que comprende las
cuentas que se organizan de acuerdo con su naturaleza económica.
Dentro de esta clasificación podemos encontrar las siguientes
cuentas:

 Compras

 Variación de existencias

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  Gastos de personal

 Gastos de servicios de terceros

 Costes por tributos

 Otros gastos de gestión de la empresa

 Pérdida por medición de activos y pasivos no financieros al

valor razonable

 Costes financieros

 Valuación y deterioro de activos y provisiones

 Costo de ventas, es decir, el costo por comercializar

productos o por los servicios prestados

5. INGRESOS

Un ingreso es toda aquella ganancia que se recibe por la venta de

un bien o servicio, que generalmente se hace efectiva mediante
un cobro monetario.

Son incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo

largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos de
valor de los activos, o bien como disminuciones de los pasivos, que
dan como resultado aumentos del patrimonio neto y no están
relacionados con las aportaciones de los propietarios de la entidad.

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 El concepto de ingreso comprende tanto los ingresos ordinarios en
sí como las ganancias.

6. SALDOS NTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN

DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Los Saldos Intermediarios de Gestión es algo fundamental para

determinar todo un proceso contable o ciclo contable bajo hechos
económicos que se da a lo largo de un periodo, y en lo cual se
determina en cada empresa independiente de su actividad en
especial bajos estos saldos se determinará si es que la empresa
obtuvo utilidad o pérdida al final de su periodo para que de esa forma
la empresa pueda tomar decisiones, y decidir si está encaminando
a lo que ellos desean lograr como entidad.

Los Saldos Intermediarios de gestión son cuentas de cierre y ajuste

de cada cuenta de los gastos (egresos) e ingresos que saldan para
obtener resultados al final del periodo.

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 GRUPO NOMBRE ELEMENTO CUENTA

1 10 – 19
ACTIVO 2 20 – 29
CUENTAS DE 3 30 – 39
BALANCE PASIVO 4 40 – 49
PATRIMONIO 5 50 – 59

CUENTAS DE GASTOS POR NATURALEZA 6 60 – 69

GESTION O
RESULTADOS INGRESOS 7 70 – 79

SALDOS DETERMINACION RESULTADO DEL EJERCICIO

INTERMEDIARIOS (RELACIONA GASTOS E INGRESOS) 8 80 – 89
DE GESTION

CONTABILIDAD COSTOS DE PRODUCCION/SERVICIOS Y GASTOS

ANALITICA POR FUNCION 9 90 – 99 (LIBRE)
EXPLOTACION

CUENTAS CONTROL.
CUENTAS DE NO AFECTAN PATRIMONIO NI RESULTADOS 0 ELEMENTO 0
ORDEN
 CUENTAS DEL ACTIVO CUENTAS DEL PASIVO CUENTAS DEL
PATRIMONIO

ELEMENTO 1 ELEMENTO 2 ELEMENTO 3 ELEMENTO 4 ELEMENTO 5

10 EFECTIVO Y 20 MERCADERÍAS 30 INVERSIONES 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
EQUIVALENTES DE EFECTIVO MOBILIARIAS Y APORTES AL SISTEMA DE 50 CAPITAL
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
11 INVERSIONES 21 PRODUCTOS TERMINADOS 31 INVERSIONES 41 REMUNERACIONES Y 51 ACCIONES DE INVERSIÓN
FINANCIERAS INMOBILIARIAS PARTICIPACIONES POR PAGAR
12 CUENTAS POR COBRAR 22 SUBPRODUCTOS, 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN 42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES - TERCEROS DESECHOS Y DESPERDICIOS ARRENDAMIENTO COMERCIALES - TERCEROS 52 CAPITAL ADICIONAL
FINANCIERO
13 CUENTAS POR COBRAR 43 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES - 23 PRODUCTOS EN PROCESO 33 INMUEBLES, MAQUINARIA COMERCIALES - RELACIONADAS
RELACIONADAS Y EQUIPO
14 CUENTAS POR COBRAR AL 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS
PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES
ACCIONISTAS (SOCIOS), 24 MATERIAS PRIMAS 34 INTANGIBLES Y GERENTES
DIRECTORES Y GERENTES
25 MATERIALES AUXILIARES, 35 ACTIVOS BIOLÓGICOS 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
SUMINISTROS Y REPUESTOS
16 CUENTAS POR COBRAR 26 ENVASES Y EMBALAJES 36 DESVALORIZACIÓN DE 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – 56 RESULTADOS NO
DIVERSAS – TERCEROS ACTIVO INMOVILIZADO TERCEROS REALIZADOS
17 CUENTAS POR COBRAR 27 ACTIVOS NO CORRIENTES 37 ACTIVO DIFERIDO 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - 57 EXCEDENTE DE
DIVERSAS – RELACIONADAS MANTENIDOS PARA LA VENTA RELACIONADAS REVALUACIÓN
18 SERVICIOS Y OTROS
CONTRATADOS POR 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 38 OTROS ACTIVOS 48.PROVISIONES 58 RESERVAS
ANTICIPADO

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS 29 DESVALORIZACIÓN DE 39 DEPRECIACIÓN, 59 RESULTADOS

DE COBRANZA DUDOSA EXISTENCIAS AMORTIZACIÓN Y 49 PASIVO DIFERIDO ACUMULADOS
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
 CUENTAS DE SALDOS
INTERMEDIARIOS DE
CUENTAS DE CUENTAS DE GESTIÓN Y
GASTOS POR INGRESOS POR DETERMINACIÓN DE
NATURALEZA NATURALEZA LOS RESULTADOS DEL
EJERCICIO

ELEMENTO 6 ELEMENTO 7 ELEMENTO 8

60 COMPRAS 70 VENTAS 80 MARGEN COMERCIAL

61 VARIACIÓN DE 71 VARIACIÓN DE LA 81 PRODUCCIÓN DEL

EXISTENCIAS PRODUCCIÓN ALMACENADA EJERCICIO

62 GASTOS DE PERSONAL, 72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO 82 VALOR AGREGADO

DIRECTORES Y GERENTES INMOVILIZADO

63 GASTOS DE SERVICIOS 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y 83 EXCEDENTE BRUTO

PRESTADOS POR BONIFICACIONES OBTENIDOS (INSUFICIENCIA BRUTA) DE
TERCEROS EXPLOTACIÓN

74 DESCUENTOS, REBAJAS Y 84 RESULTADO DE

64 GASTOS POR TRIBUTOS BONIFICACIONES EXPLOTACIÓN
CONCEDIDOS

65 OTROS GASTOS DE 75 OTROS INGRESOS DE 85 RESULTADO ANTES DE

GESTIÓN GESTIÓN PARTICIPACIONES E
IMPUESTOS
66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN
DE ACTIVOS NO 76 GANANCIA POR MEDICIÓN
FINANCIEROS AL VALOR DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
RAZONABLE AL VALOR RAZONABLE

67 GASTOS FINANCIEROS 77 INGRESOS FINANCIEROS 87 PARTICIPACIONES DE LOS

TRABAJADORES

68 VALUACIÓN Y 78 CARGAS CUBIERTAS POR

DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 88 IMPUESTO A LA RENTA
PROVISIONES

69 COSTO DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A 89 DETERMINACIÓN DEL

CUENTAS DE COSTOS Y RESULTADO DEL EJERCICIO
GASTOS
 CONTABILIDAD ANALÍTICA DE
EXPLOTACIÓN: COSTOS DE CUENTAS DE ORDEN
PRODUCCIÓN Y GASTOS POR
FUNCIÓN
ELEMENTO 9 ELEMENTO 0

PARA SER ESTRUCTURADO POR CADA CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

ENTIDAD.

00

01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS

02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS

FINANCIEROS

03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

04 DEUDORAS POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

05

06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS

07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS

FINANCIEROS

08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

09 ACREEDORAS POR CONTRA

Efectivo y equivalente S/. 2,000.00
CTS por cobrar comerciales S/. 4,000.00
Pasivo diferido S/. 3,000.00
Obligaciones por pagar S/. 4,000.00
Costos de Ventas S/. 4,000.00
Accciones de Inversión S/. 3,000.00
Presupuesto Diario de Caja S/. 100.00
Dividendos Cobrados S/. 3,000.00
CTS por pagar comerciales Terceros S/. 6,000.00
Anticipos recibidos S/. 2,000.00
Inmuebles, Maquinarias y Equipo S/. 6,000.00
Mercaderías S/. 10,000.00
Gastos administrativos S/. 1,000.00
Ventas Netas Credito S/. 10,000.00
Alquileres cobrados S/. 2,000.00
Capital Social Común S/. 4,000.00
Capital Social Preferente S/. 4,000.00
CTS por cobrar Diversos - Terceros S/. 2,000.00
Multas pagadas S/. 2,000.00
Servicios contratados por adelanto S/. 2,000.00
Impuesto a la Renta S/. 2,000.00
Compras al periodo S/. 8,000.00
CTS por cobrar comerciales inicio S/. 6,000.00
CTS por pagar comerciales inicio S/. 4,000.00
VENTAS (NETAS) 10000 -
COSTOS DE VENTAS 4000
UTILIDAD BRUTA 6000

GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1000
UTILIDAD OPERATIVA 5000

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

DIVIDENDOS COBRADOS 3000
ALQUILERES COBRADOS 2000
MULTAS PAGADAS 2000

GASTOS OPERATIVOS MAS OTROS INGRESOS 8000 -

IMPUESTO A LA RENTA 2000
UTILIDAD NETA 6000

COSTOS DE VENTAS:
INVENTARIO FINAL 10000 +
COSTO DE VENTA 4000
14000 -
COMPRAS DEL PERIODO 6000
INVENTARIO INICIAL 8000
●Es un catálogo de cuentas necesarias para el registro y
procesamiento de información contable.

●Si no existiría el mismo, no habría un orden en cuanto al registro y a

la presentación de las operaciones de una empresa, dificultando el
trabajo de los profesionales contables.

●Finalmente es una herramienta que nos ayuda a realizar una

fiscalización tributaria eficiente.

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 https://www.defontana.com/pe/todo-sobre-el-plan-contable-
general-empresarial-del-
peru/#:~:text=%C2%BFQu%C3%A9%20es%20espec%C3%ADfica
mente%20el%20Plan,el%20procesamiento%20de%20informaci
%C3%B3n%20contable

 https://www.genesys.pe/noticia-
detalle/69#:~:text=En%20efecto%20el%20Plan%20Contable,y%2
0resumida%20en%20los%20Estados

 https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/VER
SION_MODIFICADA_PCG_EMPRESARIAL.pdf

 https://1drv.ms/w/s!AhvwJlxGTikadE5eLxVA6ARvPgw

 https://www.cisal.edu.pe/plan-contable-general-empresarial-y-
plan-contable-gubernamental-en-la-elaboracion-del-estado-de-
situacion-financiera/

 https://economipedia.com/definiciones/contabilidad.html

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