SISTEMA DE COSTEO

La empresa ABC S.A se dedica a producir y vender mochilas, sus saldos al 31 de julio 2021 son:
Bancos: 12000,00
Inv. Inicial MPD; 1000 metros de tela nylon A $4,00 c/ metro
Inv. Inicial MPI; 1700 broches a $ 0,25 c/u
Inv. De Productos Terminados; 40 mochilas a $ 6,00 c/u

TRANSACCIONES AGOSTO 2021

Los Costos presupuestados para el año 2021 de los CIF es de $1600 para fabricar 8000 mochilas, realizar el asiento de asig
1-Aug de cif aplicados para la orden de producción 001 para fabricar 2700 mochilas
2-Aug Se compra 700 metros de tela Nylon a 2,20 c/metro mas IVA, 600 broches a 0,15 c/uno mas IVA, se paga 40% cheque 001
3-Aug Se realiza la devolución de 25 metros de tela nylon de la comprar del 03 agosto por encontrase en mal estado.
4-Aug Se envia la proceso productivo lo siguiente, que corresponde a la O.P 001 para fabricar 2700 mochilas: 1600 metros de te
5-Aug De producción devuelven 100 metros de tela NYLON en perfecto estado
La depreciación de la maquinaria de producción es la siguiente: Fecha de compra 01 de julio 2020, valor: 61000, el fabrica
30-Aug asume que producirá 600.000 unidades, valor residual 6%.
30-Aug Se paga luz eléctrica por el valor de 180,00 $, se paga con transferencia bancaria, 85 % es para el proceso productivo
30-Aug Con el rol de pagos elaborado, registre los asientos contables respectivos de pago con bancos y del envio del total de nóm

30-Aug Realizar el asiento de las variaciones y envio a productos terminados

30-Aug Se vende 2700 mochilas a la empresa PACO CIA LTDA, con una utilidad del 70% del costo, nos pagan 40% efectivo y la dife
31-Aug Nos devuelven 50 mochilas por no cumplir con los criterios de calidad.

Se Pide: 1. Libro Diario

2. Kardex método promedio de MP
3. Hoja de costos

750 91.125 62.475 62.5 33.3333333 31.25

 1600 8000
x 2700

540

4000 425

240
00 mochilas, realizar el asiento de asignación

uno mas IVA, se paga 40% cheque 001, 60% créd

encontrase en mal estado. 1540
ricar 2700 mochilas: 1600 metros de tela nylon
90
1 de julio 2020, valor: 61000, el fabricante

5 % es para el proceso productivo 55

on bancos y del envio del total de nómina para
153

258.03

costo, nos pagan 40% efectivo y la diferencia a 27

280.683333
Fecha Concepto Parcial debede Haber
bancos 12000
INV. MPD 4000
Tela nailon 4000
INV. MPI 425
BROCHES 425
IVN DE PRODUCTOS TERMINADOS 240
MOCHILAS 240
PROBEEDORES 2200
CAPITAL 14465
ref. saldos iniciales
1-Aug inventarios de productos en proceso 540
orden de producción 001 540
CIF. Aplicados 540
2-Aug ivn. Materia prims directa 1540
tela naylo 1540
imv materia prima inderecta 90
broches 90
IVA en compras 195.6
Bancos 847.6
Cuentas por pagar 978
ref compra de imventarios
3-Aug cuentas por pagar 61.6
ivn materia prima directa 55
tela 55
IVA EN COMPRAS 6.6
REF DEVILUCIÓN
4-Aug IVN producctos en proceso MPD 5,239.40
TELA NAYLON 5,239.40
IVN MPD 5,239.40
CIF REALES 302.28
BROCHES 302.28
IVN MPI 302.28
REF ENVI ORDEM DE PRODUCCION 001
5-Aug ivn materia prima directa 327.46
tela naylon 327.46
ivn de PEP MPD 327.46
Ref/ Devolución OP001
30´-agost CIF REALES 258.03
DEPRESIACIÒN MAQUINARIA 258.03
DEPRESION ACOMULADA 258.03
cif reales 153
luz electrica 153
gastos luz electrica 27
bancos 180
pago servi bac
 30-Aug mano de obra directa 1150
salarios 1150
anticipo 90
retenciòn judiales 180
iess por pagar 108.68
bancos 771.32
ref salarios mano de obra directa
mano de obra directa 445.94
oporte patronal, 139.13
fondos de reseva 95.8
13 sueldo 95.86
14 sueldo 66.67
vacaciones 47.92
30´-aga ref proviciones mes de agos
ivn mano de obra directa 1150
orden de producción 001 1150
mano de aobra directa 1150
cif aplicdos 540
variaciònn del cif (desfavorable) 173.31
cif reales 713.31
productos en proceso cif 173.31
variociòn cif 173.31
ref variaciòn de cif
 1630
195.6

652
cif reales
302.28
258.03
153
713.31 540
173.31
VC 61000 3660
VU 600000 180.601093
6%

0.10

258.03

cif reales 258.03

depre de maquinaria 258.03
depre acomulada 258.03
 ABC S.A
LIBRO DIARIO
Mes de Agosto 2021
Fecha Concepto Parcial
AD 1
1-Aug Bancos
Inv. Inicial MPD
metros de tela naylon 4,000.00
Inv. Inicial MPI
borches 425.00
Inventario de Productos terminados
Mochilas 240.00
Proveedores
Capital
Ref/ Transaccion Inicial

AD 2
1-Aug Inventario Productos en proceso CIF
Hoja de Costos 01 540.00
CIF aplicados
ref/ asignacion de costos al proceso OP #004

AD 3
2-Aug Inv. MPD
metros de tela naylon 1,540.00
Inv. MPI
Broches 90.00
IVA compras
Bancos
Cts por pagar
Ref/ compra de MPD Y MPI

AD 4
3-Aug Cts por pagar
Inv. MPD
Metros de tela Nylon 55.00
IVA en compras
Ref/ envio OP001

AD 5
4-Aug Inv. PEP MPD
metros de tela naylon 5,232.00
 CIF reales
Broches 302.28
Inventario MPD
Invetario MPI
Ref/ envio OP001

AD 6
5-Aug Inv. MPD
metros de tela naylon 327.00
Inventario PEP. MPD
Ref/ Devolución OP001

AD 07
30-Aug CIF reales
Depreciación Maquinaria 270.00
Depreciación Acumulada maquinaria
Ref/Depreciacion por el método de Producción

AD 8
30-Aug CIF reales
Luz Electrica 153.00
Gastos Servicios Básicos
Bancos
Ref/ Pago de servicios Básicos luz

AD 9
30-Aug Mano de Obra Directa
Salarios 1,150.00
Anticipos
Retenciones Judiciales
IESS por pagar
Aporte Personal 9.45 108.68
Bancos
Ref/MOD mes de Agosto 2021

AD 10
30-Aug Mano de Obra Directa
Provisiones por pagar
Décimo Tercer Sueldo 95.83
Décimo Cuarto Sueldo 66.67
Vacaciones por pagar 47.92
IESS por Pagar
Fondos de Reserva 95.80
Aporte Patronal por pagar 139.73
Ref/ Registro proviciones mes de Agosto 2021
 AD 11
30-Aug Inventario de PEP. MOD
OP 1 1,595.95
Mano de Obra Directa
Ref/ Envío a Producción

AD 12
30-Aug CIF Aplicados
Variación de CIF (desfavorable)
CIF Reales
Ref/ Variación favorable de los CIF

AD 13
30-Aug Inventario Productos en procesos CIF
Variación de CIF (desfavorable)
Ref/ Cierre de Variaciones

AD 14
31-Aug Inv de PDT
I.P.P. MPD
I.P.P. MOD
I.P.P. CIF
Ref/ Registro de Productos Terminados

AD 15
30-Aug Bancos
Cuentas por Cobrar
Ventas
IVA en ventas
Ref/ Venta a Paco de 2700 Mochilas

AD 16
30-Aug Costo de Ventas
Inv. De productos Terminados
Ref/ costo de venta a PACO

AD 17
31-Aug Ventas
IVA en Ventas
Cuentas por Cobrar
Ref/ devolución de Ventas

AD 18
31-Aug Inv. Productos Terminados
 Costo de Ventas
Ref/ devolución Ventas 30-ago

Firma Contador de Costos

Debe Haber

12,000.00
4,000.00

425.00

240.00

2,200.00
14,465.00

540.00 Regla de tres

540.00 8,000 →1,600.00 2,700 x 1,600.00

= =
2,700 → x 8,000

1,540.00

90.00

195.60
847.60
978.00

61.60
55.00

6.60

5,232.00
 302.28

5,232.00
302.28

327.00

327.00

270.00

270.00

153.00

27.00 180x85%= 153

180.00 180x15%= 27

1,150.00

90.00
180.00
108.68

771.32

445.95
210.42

235.53
1,595.95
Cif Reales
1,595.95 ((5)) 302.28
((7)) 270.00
((8)) 153.00
725.28
540.00
185.28
725.28

185.28
185.28

7,226.23
4,905.00
1,595.95
725.28

6,387.99
7,370.76
12,284.60
1,474.15

7,344.00
7,344.00

227.49
27.30
254.79

136.00
136.00
540
 EMPRESA ABC S.A
KARDEX
MÉTODO PROMEDIO

Producto Tela Nylon

Método Utilizado Promedio
Fecha Detalle Ingresos
Cantidad V.unitario V. total
Inventario Inicial
2-Aug Compra 700 2.20 1,540.00
3-Aug Devolucion -
4-Aug OP 001 -
5-Aug Devolucion -

Producto Broches
Método Utilizado Promedio
Fecha Detalle Ingresos
Cantidad V.unitario V. total
Inventario Inicial
2-Aug Compra 600 0.15 90.00
4-Aug OP. 001

Producto Mochilas
Método Utilizado Promedio
Fecha Detalle Ingresos
Cantidad V.unitario V. total
Inventario Inicial
1-Aug O.P 001 2700 2.68 7,226.23
30-Aug Venta Empresa ABC
31-Aug Devolución venta 30/ago 50 2.72 136.00
 EMPRESA ABC S.A
KARDEX
MÉTODO PROMEDIO

Egresos Existencias
Cantidad V.unitario V. total Cantidad V.unitario V. total
1000 4.00 4,000.00
1700 3.26 5,540.00
25 2.20 55.00 1675 3.27 5,485.00
1600 3.27 5,239.40 75 3.27 245.60
100 3.27 327.46 175 3.27 573.06

Egresos Existencias
Cantidad V.unitario V. total Cantidad V.unitario V. total
1700 0.25 425.00
2300 0.22 515.00
1350 0.22 302.28 950 0.22 212.72

Egresos Existencias
Cantidad V.unitario V. total Cantidad V.unitario V. total
40 6.00 240.00
2740 2.72 7,466.23
2700 2.72 7,344.00 40 3.06 122.23
90 2.87 258.23
 Depreciación Mes de Agosto

Valor de compra 61000 DEP= VALOR DE COMPRA - VAL

Vida Util 600000 VIDA UTIL
Valor residual 6% 3660

Dep= 0.10

DEP mes de Ago 270.00

3660
0.10
ALOR DE COMPRA - VALOR RESIDUAL
VIDA UTIL
 EMPRESA ABC S.A
HOJA DE COSTOS

Cliente PACO
Articulo Mochilas
Presupuesto
Fecha de Inicio 8/1/2020

Materia prima Directa Mano de Obra Directa

Fecha N. de Despacho Valor Fecha # Horas
4-Aug 0 5,232.00 30-Aug
5-Aug Devolución - 327.00
30-Aug Variación

Suman 4,905.00 Suman

Resumen Valor
Materia Prima Directa 4,905.00
Mano de Obra Indirecta 1,595.95
Costo Primo Directo 6,500.95
CIF Aplicados 725.28
Variación-CIF
Costos de Fabricación 7,226.23
Costo Unitario de Fabricación 2.68
Utilidad 70% 1.87
Precio de Venta 4.55
 EMPRESA ABC S.A
HOJA DE COSTOS

Orden de Producción 4
Cantidad 2700
Precio de Venta 4,55
Fecha Término 8/30/2020

Mano de Obra Directa Cif Aplicados

V.Horas Total Fecha Tasa Parametro Valor
1,595.95 1-Aug 0.20 2700 540.00

185.28

1,595.95 Suman 725.28

Firma Contador de Costos