PREVISTO

Cantidad Precio $ Coste Unit. $ Producción

Plásticos (Kgrs) 4.00 45.00 180.00 15.00
Pintura (L) 3.00 35.00 105.00 15.00
M.O.D. directa y variable (H) 3.00 600.00 1,800.00 15.00
Maquinaria (H) 3.00 350.00 1,050.00 15.00
Total Costes Variables 3,135.00 15.00

REAL
Cantidad Precio $ Coste Unit. $ Producción
Plásticos (Kgrs) 5.00 40.00 200.00 20.00
Pintura (L) 3.50 45.00 157.50 20.00
M.O.D. directa y variable (H) 3.50 650.00 2,275.00 20.00
Maquinaria (H) 2.50 380.00 950.00 20.00
Total Costes Variables 3,582.50 20.00

Se pide calcular:

a) Calcular el presupuesto flexible

PRESUPUESTO FEXIBLE
Cantidad Precio $ Coste Unit. $ Producción
Plásticos (Kgrs) 4.00 45.00 180.00 20.00
Pintura (L) 3.00 35.00 105.00 20.00
M.O.D. directa y variable (H) 3.00 600.00 1,800.00 20.00
Maquinaria (H) 3.00 350.00 1,050.00 20.00
Total Costes Variables 3,135.00 20.00

b) Calcular el presupuesto revisado:

PRESUPUESTO REVISADO
Cantidad Precio $ Coste Unit. $ Producción
Plásticos (Kgrs) 5.00 45.00 225.00 20.00
Pintura (L) 3.50 35.00 122.50 20.00
M.O.D. directa y variable (H) 3.50 600.00 2,100.00 20.00
Maquinaria (H) 2.50 350.00 875.00 20.00
Total Costes Variables 3,322.50

c) Calcular la desviación estandar:

Desviación en presupuesto DESFAVORABLE
Desviación en volumen DESFAVORABLE
Desviación en eficiencia DESFAVORABLE
Desviación en precio DESFAVORABLE
Desviación global DESFAVORABLE

d) Análisis de las desviaciones :

OBSERVACIONES
Cantidad Precio $ Coste Unit. $ Producción
Desviación en volumen 3,135.00 5.00
Desviación en eficiencia
Plásticos (Kgrs) 1.00 45.00 45.00 20.00
Pintura (L) 0.50 35.00 17.50 20.00
M.O.D. directa y variable (H) 0.50 600.00 300.00 20.00
Maquinaria (H) - 0.50 350.00 - 175.00 20.00
Desviación en precio
Plásticos (Kgrs) 5.00 - 5.00 - 25.00 20.00
Pintura (L) 3.50 10.00 35.00 20.00
M.O.D. directa y variable (H) 3.50 50.00 175.00 20.00
Maquinaria (H) 2.50 30.00 75.00 20.00
Desviación global
Total
2,700.00
1,575.00
27,000.00
15,750.00
47,025.00

Total
4,000.00
3,150.00
45,500.00
19,000.00
71,650.00

Total
3,600.00
2,100.00
36,000.00
21,000.00
62,700.00

Total
4,500.00
2,450.00
42,000.00
17,500.00
66,450.00
 24,625.00
15,675.00
3,750.00
5,200.00
24,625.00

Desviación
15,675.00
3,750.00
900.00 D
350.00 D
6,000.00 D
- 3,500.00 F
5,200.00
- 500.00 F
700.00 D
3,500.00 D
1,500.00 D
24,625.00 D