Impuesto a pagar

PRUEBAS Verificación de otros activos

GLOBALES Cotejar listado de inventario con otros balances

PRUEBAS DE PRUEBAS DE Ventas realizadas sin ser facturadas

AUDITORÍA CUMPLIMIENTO Recibimiento de pagos sin ser registrados
Arqueos de caja sorpresivos

Los listados de inventarios están recopilados, calculados,

PRUEBAS
sumados de la forma correcta y si estos listados reflejan la
PROCEDIMIENTOS

SUSTANTIVAS
realidad de la contabilidad.
DE AUDITORÍA
TÉCNICAS Y

Son aquellas en las que el auditor se

PRUEBA SIN apoya exclusivamente en su criterio,
MEDICIÓN basado en sus conocimientos,
TÉCNICAS ESTADÍSTICA habilidad y experiencia profesional.

PARA LA En este tipo de pruebas, el auditor lleva a Una prueba sobre el valor del inventario

APLICACIÓN PRUEBA CON

MEDICIÓN
cabo las distintas etapas del proceso de
pueden trazarse dos objetivos: a).
Determinar la frecuencia (tasa de error) de
muestreo, aplicando tablas y fórmulas los errores en costos unitarios, y b).
ESTADÍSTICA
matemáticas que le permiten obtener Establecer el valor del error original al
utilizar costos unitarios incorrectos.
precisión y seguridad en sus apreciaciones.

PROGRAMAS DE
AUDITORÍA
Este tipo de contenido EJE
mezcla tanto los datos
PROGRAMAS

M
duros informativos TÉCNICA DE

PL
Y TÉCNICAS como la opinión o el
ENTREVISTA

OS
PARA AUDITORES
análisis.

COMENTARIO

Elaborado por: Luisana Zambrano

 normas de control interno

300. evaluación de riesgo 407. ADMINISTRACIÓN DEL

La máxima autoridad establecerá los
mecanismos necesarios para identificar, TALENTO HUMANO
analizar y tratar los riesgos a los que está
expuesta la organización para el logro de sus
objetivos. El riesgo es la probabilidad de Esta categoría se divide en 10 numerales que
ocurrencia de un evento no deseado que detallaremos a constinuación:
podría perjudicar o afectar adversamente a la
entidad o su entorno

300.01 IDENTIFICACION DE RIESGO

Los directivos de la entidad identificarán los riesgos que puedan afectar el
logro de los objetivos institucionales debido a factores internos o externos,
así como emprenderán las medidas pertinentes para afrontar exitosamente 407.01 plan de talento humano
tales riesgos. 407.02 manual de clasificación de puestos
300.02 PLAN DE MITIGACION DE RIESGO 407.03 incorporación del personal
En el plan de mitigación de riesgos se desarrollará una estrategia de 407.04 valoración del desempeño
gestión, que incluya su proceso e implementación. 407.05 promociones y ascensos
300.03 VALORACIÓN DE RIESGO 407.06 capacitación y entrenamiento contínuo
La valoración del riesgo estará ligada a obtener la suficiente información 407.07 rotación de personal
acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de 407.08 actuación y hinestidad de los servidores
ocurrencia
407.09 asistencia o permanencia del personal
300.04 RESPUESTA AL RIESGO 407.10 información actualizada del personal
Los directivos de la entidad identificarán las opciones de respuestas al
riesgo, considerando la probabilidad y el impacto en relación con la
tolerancia al riesgo y su relación costo/beneficio.