Auditores Extern 1

Se acompañan a continuación los antecedentes que ha tenido a la vista el directorio de la
compañía para sugerir a la junta de ordinaria de accionistas, a realizarse el 24 de abril de 2013,

previa recomendación del comité de directores, – a la empresa de auditoria externa PWC para el
ejercicio 2013.
El documento con los antecedentes considerados (Términos de Referencia) se encuentra dentro

de la información que está a disposición de los Señores Accionistas y se refiere a las empresas
PWC Auditores Consultores (PWC), KPMG Auditores Consultores Ltda. y Deloitte.
A continuación se presentan los distintos aspectos que, de acuerdo a los análisis realizados por la
administración, se han considerado en relación al servicio de auditoria externa.
CARACTERIZACIÓN DE EMPRESAS PROPONENTES EN EL SERVICIO DE AUDITORIA EXTERNA PARA CEMENTOS BIO BIO S.A. (CHILE)
KPMG PWC Deloitte

Experiencia en empresas con SAP SI SI SI
Experiencia en empresas con IFRS SI SI SI
Experiencia en empresas con Servicios Compartidos SI SI SI
Experiencia en la industria en que se desenvuelve CBB SI SI SI
Experiencia en auditoria externa con CBB SI SI No
Presenta Programa anual de auditoria SI SI SI
Auditor de otras empresas reguladas por la SVS SI SI SI
OTROS ANTECEDENTES
Participación en Charlas Técnicas SI SI SI
Acceso a red de conocimiento SI SI SI
COMPOSICIÓN Y ESTRUCTURA EMPRESA PROPONENTE

Socios en Chile 32 38 39
Equipo en Chile (N° de Profesionales) 750 1.180 1.600
Viña del Mar y Antofagasta, Viña del Mar, Antofagasta, Viña del Mar,
Oficinas Regionales en Chile (2012) Concepción Concepción y Puerto Montt Concepción y Puerto Montt
Respecto a PWC es importante señalar que esta empresa tiene un conocimiento de los procesos,
negocios y sistemas de información de Cementos Bío Bío, debido a que realizó el servicio de
auditoria en el año 2012, por lo que se estima permitirá mejoras en la prestación del servicio de
auditoria externa en el presente año.
 Dentro de la propuesta económica, PWC incluyó la capacitación de normativa IFRS para el

personal contable de Cementos Bío Bío, lo que es aspecto diferenciador respecto de los
otros oferentes.
 PWC tiene oficinas regionales en las ciudades de Antofagasta, Santiago, y Concepción, en
las cuales se encuentran las principales operaciones de Cementos Bío Bío s.a., lo que
permite un proceso de auditoría más eficiente y expedito.
 PWC ofertó el servicio de auditoria externa en los términos económicos más conveniente
para Cementos Bío Bío. en los términos indicados, KPMG se ubicó en segundo lugar.
Por último, de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente se deja constancia que la empresa
de Cementos Bío Bío por el ejercicio 2012 fue PWC.
CEMENTOS BÍO BÍO S.A.
Gerencia Corporativa de Administración y Finanzas
TERMINOS DE REFERENCIA
CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA

PARA LAS EMPRESAS DEL GRUPO CEMENTOS BIO BIO S.A.
CON FILIALES Y UNIDADES OPERATIVAS EN CHILE,
ARGENTINA Y VENEZUELA
MARZO 2012
ÍNDICE
I. OBJETIVO ...............................................................................................................................3
II. REQUERIMIENTOS GENERALES ..........................................................................................3
III. PARTICIPANTES .....................................................................................................................4
IV. CONDICIONES ESPECÍFICAS ...............................................................................................4
V. DOCUMENTACIÓN A PRESENTAR POR LOS PROPONENTES .........................................5
VI. MODALIDAD DE ENVÍO DE OFERTA ....................................................................................5
VII. CRITERIOS DE EVALUACIÓN ...............................................................................................5
VIII. FACTURACIÓN, FORMA DE PAGO .......................................................................................6
IX. ADJUDICACIÓN ......................................................................................................................6
X. ANEXOS ..................................................................................................................................8
I. Objetivo
El objeto de estos Términos de Referencia en adelante TDR’s, es licitar los servicios de

auditoria externa a los Estados Financieros de Cementos Bio Bio S.A. y sus Filiales, en adelante
CBB o Grupo CBB, las que operan en Chile, Argentina y Venezuela, para el ejercicio o año
comercial 2012, plazo que podrá ser extendido a los ejercicios o años comerciales 2013 y 2014 a
sola discreción de CBB, por lo que además deberán presentarse propuestas para la misma
auditoria para los años 2013 y 2014, bajo las condiciones que se señalan más adelante.
Los presentes TDR´s regulan el proceso de licitación privada y su adjudicación y formarán parte
integrante del o los Contratos a ser suscritos entre la empresa de auditoría seleccionada y CBB
II. Requerimientos Generales
• Se requiere la provisión del servicio de Auditoria Externa para las empresas del Grupo
CBB (se adjunta el Anexo 1, en el que se detallan las Sociedades que componen el Grupo
CBB). Cementos Bio Bio S.A., es la única Sociedad Anónima abierta del Grupo y emisora
de deuda pública, por lo cual esta debidamente inscrita en los registros de la
Superintendencia de Valores y Seguros. CBB confecciona sus estados financieros bajo
normativa IFRS
• Por lo anterior se requiere la emisión de la opinión respecto de los estados financieros del
ejercicio terminado al 31 de diciembre 2012 de CBB y además opinión o informe escrito de
los estados financieros interinos terminados al 30 de junio de 2012.
• El Grupo CBB se encuentra estudiando la factibilidad de colocar nuevos instrumentos de

deuda pública a través de la emisión de bonos, por lo que podrá requerir la inclusión de los
Estados Financieros, y la opinión de los Auditores Independientes en el prospecto
comercial, así como también la validación por parte de los auditores independientes de la
información financiera contenida en este.
• También es obligatorio la emisión de un informe escrito sobre el estado del control interno
de la Compañía y la revelación de la deficiencias relevantes que pudieren ser observadas
en la revisión o auditoria del mismo. Además debe emitirse el informe de la Circular 555
de la SVS para las Filiales directas
• Para las Filiales que tienen sus operaciones en el exterior, en forma adicional a los
servicios de auditoria externa, deben contemplarse los siguientes servicios:
o Filial en Argentina
Asistencia en la revisión de la declaración de renta (anual)
o Filial en Venezuela
Estudio de precios de transferencia
Asistencia en la revisión de la declaración de renta
• La auditoria o revisión de los estados financieros debe realizarse en las ubicaciones que se
detallan en el Anexo 2.
Términos de referencia arriendo o leasing operativo de camionetas o vehículos de trabajo livianos

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• Antecedentes relevantes de las Compañías del Grupo se detallan en el Anexo 3. Mas
información puede obtenerse en www.cbb.cl y en la Superintendencia de Valores y
Seguros www.svs.cl
III. Participantes
• Podrán participar todas las empresas que hubieran recibido una invitación formal de
CBB y que den cumplimiento a estos TDR´s.
• Las propuestas que no cumplan con tales requisitos podrán ser desestimadas sin
expresión de causa por CBB y sin ulterior responsabilidad para CBB.
• El solo hecho de participar en cualquier forma en la presente licitación, implicará el

conocimiento y aceptación íntegra y obligatoria de todos los procedimientos, requisitos
y términos de estos TDR´s y de la documentación anexa a la misma
IV. Condiciones específicas
• La propuesta de servicios de auditoria implica que los servicios en Venezuela y Argentina,

se incluyen en esta licitación, pero los contratos y pagos se realizan en cada uno de esos
países, en las monedas locales. Si los honorarios propuestos son objeto de reajuste, ello
deberá ser claramente especificado en la propuesta que se entregue.
• Los honorarios que se propongan deben contemplar toda la retribución que implica la
prestación de los servicios de auditoria externa motivo de la presente licitación. De
consiguiente no se contempla rembolso por gastos por viajes u otros y/o pagos adicionales
ante el evento de que se incurra en una mayor cantidad de horas respecto de aquellas que
se hubieren presupuestado.
• Los honorarios deben especificarse para cada una de las Filiales de Cementos Bio Bio
S.A., y en razón de lo indicado la facturación también será individual para cada Filial. El
pago de todas las facturas por esos servicios, será realizado por Cementos Bio Bio S.A.
por cuenta y encargo de las Filiales chilenas.
• En materia de honorarios, también debe especificarse como impactarán o como se

procederá en los casos de Creación, Fusión, División o Absorción de Sociedades, que
reagrupen las sociedades del holding CBB, y que pudieren ocurrir en el transcurso del
período de auditoria.
• El servicio es por la auditoria del año o ejercicio 2012. Conforme a la ley, la decisión o
definición de los auditores externos es atribución de la Junta Ordinaria de Accionistas
(JOA) de Cementos Bio Bio S.A. Sin perjuicio de lo indicado, los proponentes deberán
presentar propuestas por los servicios de auditoria externa, para CBB, por los años 2013 y
2014 y ellas serán sometidas a la decisión de las Juntas Ordinarias de Accionistas que se
realicen en los años 2013 y 2014, respectivamente.
• El desarrollo de la auditoria externa debe contemplar un proceso de “hard close” previo al

cierre del ejercicio, el que debe considerar una profundidad tal que permita que el cierre
Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

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final, informe, y emisión de la opinión, no exceda la segunda semana de febrero de 2013.
Las características, oportunidad y alcance de ese “hard close” debe detallarse en la
propuesta.
V. Documentación a presentar por los proponentes
• Documento 1: Carta presentación del Oferente, aceptando la invitación a la licitación,

declarando conocer y aceptar íntegramente las condiciones indicadas en estos TDR´s, e
indicando la persona y datos de contacto (nombre. dirección, teléfono, mail, etc.) por parte
del Oferente quién llevará el proceso.
• Documento 2: Brochure de la empresa, en el que se debe detallar los antecedentes y

cobertura geográfica del proponente, la individualización de los socios principales y su
experiencia, la individualización del equipo que estaría a cargo del servicio, tanto en Chile
como en Venezuela y Argentina y la experiencia de cada uno de ellos.
• Documento 3: Propuesta Técnica, descripción de los antecedentes principales del servicio

a desarrollar, por etapas, incluyendo actividades y fechas para poder cumplir con los
plazos requeridos
• Documento 4: Oferta Económica, expresada en la moneda que corresponda, la que deberá

contemplar un período de validez acorde a los servicios, período de prestación y período o
fecha en que se adjudicará la presente licitación.
Nota: La oferta deberá contemplar todas las características requeridas y otras que fortalezcan su
propuesta de valor. La oferta que no cumpla con las condiciones establecidas en estos términos
podrá ser desechada por CBB, sin expresión de causa.
VI. Modalidad de envío de oferta
La oferta deberá ser entregada en las oficinas de CBB de Barros Errazuriz 1968, piso 6
Providencia, Santiago, a más tardar el 2 de abril de 2012 y dirigida a don Marcelo de Petris Z.,
Gerente Corporativo de Administración y Finanzas. Además deberá enviarse en formato
electrónico a: jose.villegas@cbb.cl, en este último caso hasta las 24:00 horas del mismo día 2 de
abril de 2012.
Cualquier oferta recibida por otra vía o después del plazo antes señalado o que no se
ajuste a estos TDR´s y a sus aclaraciones o no contengan todos los antecedentes solicitados
podrán ser desestimadas por CBB, a su juicio exclusivo, sin ulterior responsabilidad para esta, y sin
derecho de reclamo posterior por el Oferente.
VII. Criterios de evaluación
Cementos Bío Bío S.A. tendrá en consideración los siguientes factores para la evaluación
de las ofertas de los proponentes:

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• Experiencia de la Empresa: años de servicio, cartera de clientes,
• Individualización del Socio que estará a cargo de la auditoria y su experiencia además de
detallar el equipo y sus antecedentes.
• Tamaño y situación financiera de la Empresa,
• Coberturas,
• Honorarios.
El orden de los factores aquí indicados, no refleja preferencia en la evaluación de las ofertas.
No se realizará un acto de apertura.
Durante la fase de evaluación, CBB podrá solicitar al o los Oferentes antecedentes adicionales
o ampliación de los presentados.
El Oferente deberá responder en el plazo y formalidad indicados en el requerimiento, y sus

respuestas formarán parte integrante de la Oferta.
Si el Oferente no entregase los antecedentes adicionales solicitados por CBB dentro del plazo
que se especifique, se entenderá como un desistimiento por parte de éste a la Oferta.
VIII. Facturación, forma de pago
La facturación será efectuada a nombre de cada una de las Filiales de CBB, por los
porcentajes y fechas que se detallan:
30% el 20 de agosto de 2012,

20% al cierre del “hard close”
20% el 20 de enero de 2013 y
30% el 20 de marzo del 2013
El último pago estará condicionado al hecho de que la auditoria este terminada, es decir que
el servicio este concluido.
Las facturas respectivas serán canceladas el día jueves siguiente una vez cumplidos 30 días
de recepción conforme por CBB, y deberán ser enviadas, a las oficinas de Avda. Gran Bretaña
1725, Talcahuano, atención Proveedores y ellas serán pagadas por Cementos Bio Bio S.A. en las
oportunidades antes indicadas.
En la factura será obligatorio especificar la orden de compra que se hubiere emitido por la
contratación de los servicios de auditoria externa.
IX. Adjudicación

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Cementos Bio Bio S.A. efectuará un análisis detallado, un ranking con las ofertas, y la
administración entregará los antecedentes al Directorio de la Compañía, para que este efectué la
respectiva proposición a la Junta Ordinaria de Accionistas (JOA) a celebrar en el mes de abril del
presente año y designe como auditores externos, al proponente que, en opinión de la Junta
Ordinaria de Accionistas, entregue un mayor valor a la Compañía, en el servicio objeto de la
presente licitación.
El resultado de este proceso de licitación será informado mediante correo electrónico a todos
los participantes, el día hábil sub-siguiente de realizada la JOA de Cementos Bio Bio S.A.
X. Ley Aplicable
La licitación y los contratos que se suscriban con el Oferente adjudicado se regirán por la
legislación chilena. Tanto en Argentina como en Venezuela, las Filiales celebrarán sus respectivos
contratos por ese servicio los que se regirán por las leyes de esos países.

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X. ANEXOS

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ANEXO 1
DETALLE DE EMPRESAS DEL GRUPO CBB
Empresa Rut Característica Tipo de Sociedad

1 Cementos Bío Bío SA 91.755.000-k Matriz S.A. Abierta
2 Cementos Bío Bío del Sur S.A. 88.061.600-5 Filial directa S.A. Cerrada
3 Cementos Bio Bio Centro S.A. 96.718.010-6 Filial directa S.A. Cerrada
4 Industria Nacional de Cemento SA 76.882.920-9 Filial directa S.A. Cerrada
5 Bio Bio Cales S.A. Filial directa S.A. Cerrada
6 Cales Inacesa S.A. 76.106.349-9 Filial indirecta S.A. Cerrada
7 Ready Mix Norte S.A. 96.852.480-1 Filial directa S.A. Cerrada
8 Ready Mix Sur S.A 96.846.930-4 Filial directa S.A. Cerrada
9 Ready Mix Centro SA 99.507.560-1 Filial directa S.A. Cerrada
10 Tecnomix SA 96.944.190-k Filial directa S.A. Cerrada
11 Ready Mix SA 96.504.460-4 Filial directa S.A. Cerrada
12 Morteros y Aridos Dry Mix Ltda 87.580.800-1 Filial directa Responsabilidad Ltda
13 Minera Jilguero SA 76.318.530-3 Filial indirecta S.A. Cerrada
14 Minera Río Teno SA 76.296.780-4 Filial directa S.A. Cerrada
15 Minera el Way SA 76.314.140-3 Filial directa S.A. Cerrada
16 Minera Rio Colorado S.A. 96.809.080-1 Filial directa S.A. Cerrada
17 Inversiones Cementos Bio Bio S.A. 96.588.240-5 Filial directa S.A. Cerrada
18 Inacal SA 96.809.070-4 Filial indirecta S.A. Cerrada
19 Aridos El Boldal SA 78.086.140-1 Filial indirecta S.A. Cerrada
20 Aridos Santa Gloria SA 79.662.760-3 Filial indirecta S.A. Cerrada
21 Aridos Petromin SA 96.889.550-8 Filial indirecta S.A. Cerrada
22 Agregados Petreos Concon S.A. 99.581.920-1 Filial indirecta S.A. Cerrada
23 Aridos Dowling Schilling S.A. 76.113.781-6 Filial indirecta S.A. Cerrada
24 Equipos Generación SA 76.115.484-2 Filial directa S.A. Cerrada
25 Ferromix Ltda 78.792.420-4 Filial directa S.A. Cerrada
26 Inversiones San Juan S.A. 96.797.400-5 Filial directa S.A. Cerrada
27 CBB Forestal S.A. 96.561.440-0 Filial directa S.A. Cerrada
28 CBB Bosques Ltda 79.935.560-4 Filial indirecta Responsabilidad Ltda
29 CBB Maderas S.A. 96.996.340-k Filial indirecta S.A. Cerrada
30 INMOBILIARIA CISA SA 76.034.691-8 Filial directa S.A. Cerrada
31 Inversiones Cisa CBB S.A. 76172898-9 Filial indirecta S.A. Cerrada
32 INMOBILIARIA COPROSA SA 93 186 000-3 Filial indirecta S.A. Cerrada
33 Inmobiliaria FANALOZA SA 96 755 490-1 Filial indirecta S.A. Cerrada
34 Industria de Aisladores Casablanca S.A. 96.524.240-6 Filial indirecta S.A. Cerrada
35 Autana Extranjera Filial indirecta BVI
36 Hiatus Extranjera Filial indirecta BVI
37 Kensigton Extranjera Filial indirecta BVI
38 Comercializadora ICB Ltda 77.869.900-1 Filial indirecta S.A. Cerrada
39 MMMEXPLORADORA DE ARIDOS LIMITDA 76.666.340-0 Filial indirecta Responsabilidad Ltda
40 EXPLOTADORA DE ARIDOS C -6 LIMITADA 76.666.420-2 Filial indirecta Responsabilidad Ltda
41 ALVA ARIDOS LIMITADA 76.665.180-1 Filial indirecta Responsabilidad Ltda
42 MCL EXPLOTADORA DE ARIDOS LIMITADA 76.666,270-6 Filial indirecta Responsabilidad Ltda
ARGENTINA
Compañía Minera y Productora S.A.
VENEZUELA
Venceramica
Bath Center (Filial Venceramica)

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ANEXO 2
UBICACIONES PARA AUDITORIA
Antecedentes contables
Facturas de Documentación de procesos y Inventarios, arqueos y control
via Sistema de
Proveedores Control interno interno
Información (1)
Empresa
1 Cementos Bío Bío SA Santiago Talcahuano Santiago Santiago
2 Cementos Bío Bío del Sur S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
3 Cementos Bio Bio Centro S.A. Talcahuano Talcahuano Teno Teno
4 Industria Nacional de Cemento SA Talcahuano Talcahuano Antofagasta Antofagasta
5 Bio Bio Cales S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
6 Cales Inacesa S.A. Talcahuano Talcahuano Antofagasta-Copiapó Antofagasta-Copiapó
7 Ready Mix Norte S.A. Talcahuano Talcahuano Antofagasta y Otras Antofagasta y Otras
8 Ready Mix Sur S.A Talcahuano Talcahuano Talcahuano y Otras Talcahuano y Otras
9 Ready Mix Centro SA Talcahuano Talcahuano Santiago y Otras Santiago y Otras
10 Tecnomix SA Talcahuano Talcahuano Santiago y Otras Santiago y Otras
11 Ready Mix SA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
12 Morteros y Aridos Dry Mix Ltda Talcahuano Talcahuano Quilicura y Nos Quilicura y Nos
13 Minera Jilguero SA Antofagasta Talcahuano Copiapó Copiapó
14 Minera Río Teno SA Talcahuano Talcahuano Teno Teno
15 Minera el Way SA Talcahuano Talcahuano Antofagasta Antofagasta
16 Minera Rio Colorado S.A. Melipilla Talcahuano San José de Maipo San José de Maipo
17 Inversiones Cementos Bio Bio S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
18 Inacal SA Talcahuano Talcahuano Antofagasta Antofagasta
19 Aridos El Boldal SA Concepción Talcahuano Cholguan - Huape Cholguan - Huape
20 Aridos Santa Gloria SA Talcahuano Talcahuano Nos y Otras Nos y Otras
21 Aridos Petromin SA Talcahuano Talcahuano Puerto Varas - Puerto Montt Puerto Varas - Puerto Montt
22 Agregados Petreos Concon S.A. Talcahuano Talcahuano Concon Concon
23 Aridos Dowling Schilling S.A. Osorno Osorno Osorno Osorno
24 Equipos Generación SA Talcahuano Talcahuano Antofagasta Antofagasta
25 Ferromix Ltda Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
26 Inversiones San Juan S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
27 CBB Forestal S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
28 CBB Bosques Ltda Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
29 CBB Maderas S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
30 INMOBILIARIA CISA SA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
31 Inversiones Cisa CBB S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
32 INMOBILIARIA COPROSA SA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
33 Inmobiliaria FANALOZA SA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
34 Industria de Aisladores Casablanca S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
35 Autana Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
36 Hiatus Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
37 Kensigton Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
38 Comercializadora ICB Ltda Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
39 MMMEXPLORADORA DE ARIDOS LIMITDA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
40 EXPLOTADORA DE ARIDOS C -6 LIMITADA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
41 ALVA ARIDOS LIMITADA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
42 MCL EXPLOTADORA DE ARIDOS LIMITADA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
ARGENTINA
Compañía Minera y Productora S.A.
VENEZUELA
Venceramica
Bath Center (Filial Venceramica)
Felbasa
Moliven

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DOCUMENTOS TÉCNICOS DE AUDITORAS
EXTERNAS.
Bío S.A.
Cementos Bío-Bío
Propuesta de Servicios
ervicios
Profesionales
Abril 2012
Santiago, 2 de abril de 2012
Señor
Marcelo de Petris Z.
Gerente Corporativo de Administración
n y Finanzas
Fi
Cementos Bío-Bío S.A.
Presente
Una trayectoria de confianza que

e se co
compromete con los desafíos del futuro.
De nuestra consideración:
Ante todo les agradecemos la invitación na p participar en el proceso de licitación privada convocada
con el objetivo de contratar los servicios
os de auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre de
2012, 2013 y 2014 de Cementos Bío-Bío S.A. S.A y sus filiales (en adelante Grupo CBB).
Nos parece una buena práctica de gobierno

ierno corporativo replantearse cuál es la mejor opción para el
Grupo CBB y someter a competencia las ideas
ide de mejor servicio que distintas firmas puedan ofrecer.
Enfrentamos este proceso como una renova
renovada oportunidad de demostrar el valor agregado que
nuestra firma podrá ofrecerles.
Estamos convencidos de tener elementos ntos distintivos

di por los cuales debemos trabajar juntos. Les
aseguramos que, de ser designados, contará
ontarán con nuestro máximo esfuerzo para brindarles un
servicio de calidad, con soluciones e ideas
eas oportunas
o y constructivas, al tiempo de mantener una
relación de respeto mutuo, con independenc
endencia y escepticismo profesional.
En forma continua analizamos los riesgos

sgos de
d su negocio y en función de ello reenfocamos nuestro
trabajo, incorporando nuevas pruebas,
s, nuevos
nue especialistas y rotamos a nuestros equipos en la
forma más eficiente para ambas partes.
s. Esta
Est será también la tónica de esta nueva etapa.
Cementos Bío-Bío S.A.
2
Dado los aspectos antes mencionados,, desta

destacamos algunos de los elementos que nos posicionan para
ser sus proveedores de confianza:
Poseemos experiencia en la Industria
Como podrán observar en las presentacione

aciones personales de nuestro equipo de trabajo, hemos
asignado a los profesionales con la mayor
ayor experiencia
e del mercado en su industria, respaldados por
la larga trayectoria de nuestra firma en
n la prestación
pre de servicios previos en la industria cementera y
por la red global de PwC que se destacaca por la notable lista de clientes de talla mundial.
Identificamos claramente sus riesgos
Los mismos han sido y son cambiantes. s. Por ello, la innovación es parte de un servicio de auditoría de
calidad. Nuestra experiencia en el negocio
gocio no
nos permite visualizar estas áreas de trabajo. Podrán
apreciar en el capítulo 3 la identificación
ión de alguno de dichos riesgos y las respuestas innovadoras de
auditoría que tenemos para brindarles.
Etapa de transición
Conocemos el proceso de transición que ue implica

imp el cambio de auditores. Sabemos cuál es el momento
para iniciar el trabajo. Nuestra práctica
ca ha eestado envuelta en múltiples transiciones donde PWC
tomó la responsabilidad por la labor dee aud
auditoría desde otra firma.
Compromiso individual y colectivo
Les confirmo nuestra decidida voluntad ad de ofrecer

o el más eficiente y constructivo servicio a Cementos
Bío Bío S.A. y filiales y mi compromiso,
o, como
com Socio Líder del equipo, de involucrarme personalmente
en todos los aspectos relevantes de nuestra
estra relación profesional. Adicionalmente contaremos como
Socio alterno con Fernando Orihuela, quien es Socio Líder en la implementación de IFRS en
distintas industrias de nuestro país, lo que ssin duda será de gran apoyo a las labores de nuestra
revisión.
Quedamos a su disposición para presentarl

entarles nuestro plan de trabajo y para comprometernos en
cómo nuestras capacidades podrán aportar
portar al mejoramiento continuo de sus procesos de negocio, a
perfeccionar sus controles internos adminis
ministrativo contables y a seguir dando un respaldo profesional
de la más alta calidad.
Saludamos muy atentamente a ustedes,
PricewaterhouseCoopers
Pedro Pelen De G.
Socio
Contenidos
Pág.
1. Nuestros compromisos con Cementos Bío-Bío
Bío S.A. y filiales 1
2. Introducción 3
3. Agregando valor 7
4. Una auditoría efectiva y a tiempo 10
5. Etapa de transición sin sorpresa 14
6. Anexos 15
Capítulo 1
Nuestros compromisos
compro
con Cementos Bío-Bío
Bío S.A. y filiales
Queremos poner la calidad en el centro de

nuestros servicios; para ello asumimos
os los
siguientes compromisos con ustedes:
Un equipo de trabajo apropiado Disponibilidad inmediata.
1 para el Grupo CBB.

Los socios, los gerentes y los seniors
involucrados en las auditorías de
2 Los socios, los gerentes y los seniors
involucrados en las auditorías de
las distintas entidades estarán
las distintas entidades, cuentan con disponibles siempre y de inmediato,
la experiencia en la industria y los sea en sus oficinas, en las nuestras o en
conocimientos necesarios para ser una el celular.
contraparte válida para la Gerencia del
Grupo CBB.
Comunicación con el Directorio.
Nos comunicaremos con ustedes
3 Acelerando los plazos de reporte

Sabemos que los plazos son estrechos
y que existe una serie de hitos por
4 permanentemente, no solo en materia
de hallazgos financieros, sino también
en materia de impuestos y control
cumplir. interno. Nos reuniremos periódicamente
con el Directorio y con la
Gerencia para saber sus inquietudes,
compartir sugerencias y observaciones
surgidas a lo largo de nuestro trabajo.
6
Equipo estable
Manteniendo el conocimiento
5 Garantizamos los más altos estándares

de calidad e independencia. En
nuestras políticas de independencia
Asignaremos un equipo estable. No solo
hemos asignado a colaboradores que
ya conocen las sociedades del Grupo
CBB, producto de nuestra experiencia
consideramos la rotación del socio a
acumulada de años anteriores, sino que
cargo de la auditoría cada 5 años, pero
además nos comprometemos a tener un
les aseguramos que este cambio no
equipo estable desde la planificación de
significará una perdida de calidad ya
la auditoría hasta el final de la misma.
que nos preocupamos especialmente de
generar un traspaso del conocimiento
acumulado.
1 | Calidad - Relacionamiento - Experiencia

Involucramiento de nuestro lider Seremos sus asesores
7 Los socios asignados al Grupo CBB

estarán presentes en las auditorías.
Ustedes conocen nuestra filosofía de 8
Objetividad y escepticismo profesional
en la auditoría son un dato para
nosotros. Sin embargo, podrán contar
trabajo: nosotros creemos en el con nuestro equipo para trabajar codo
involucramiento directo de los socios, a codo en la resolución de aspectos
responsables finales por los servicios a complejos de manera práctica.
brindarles.
Una auditoría integrada.
9 Nuestra auditoría se focaliza en riesgos,

incorporando en la medida de las
necesidades, a nuestros especialistas
sgos,
as en
materia tributaria, legal, actuarial y de
sistemas entre otros, para darle el
tratamiento más adecuado.
Calidad - Relacionamiento - Experiencia | 2

Capítulo 2
Introducción
Cementos Bío-Bío S.A. y sus filiales, (en Nuestra red internacional se encuentra
adelante Grupo CBB) BB) dado
d su prestigio, monitoreando constantemente
entiende los desafíos
fíos de tendencias emergentes en las
“Nuestros mantener una posición
ición de liderazgo y regulaciones internacionales,
la importancia de construir
const y mantener principios de contabilidad y manejo
equipos han sido su reputación. Comomo líd
líder de mercado de riesgo, para identificar posibles
seleccionados en servicios profesional
fesionales, nosotros problemas y ayudar a desarrollar
en base a su compartimos la mismaisma perspectiva. soluciones.
experiencia El liderazgo de PwC se enfoca
e en
pasada construir nuestra reputa
reputación día a día. Nuestros equipos han sido
Nosotros contamos con programas seleccionados en base a su experiencia
atendiendo a implementados para asegurar
ase nuestra en la industria y en el trabajo previo con
empresas del calidad, para salvaguard
aguardar nuestra ustedes. Además, cada uno
sector cementero” integridad y para ayudar
ayuda a nuestros tiene un registro exitoso de relaciones
socios a enfocar temas difíciles de largo plazo con clientes. De manera
con coraje. Este énfasis
nfasis en calidad rutinaria, ellos interactúan con
e integridad le brinda confianza
co a ejecutivos de grandes compañías día a
nuestros clientes al trabajar
trab con una día. Su experiencia asegura un enfoque
firma con vocación n de seservicio de alta pragmático en la resolución de temas
calidad. significativos.
Experiencia profesio
ofesional y gran Nuestros equipos se encuentran
conocimiento de la industria comprometidos en un diálogo continuo
Cementera. con ustedes y se asegurarán que
el Grupo CBB se mantenga a la
Hemos reunido un n equipo
equi con la vanguardia en la evolución de los
capacidad y experiencia
riencia requerida para reportes financieros, ambiente de
Cementos Bío-Bío y sus filiales. Pedro control y gobierno corporativo.
Pelen De Gregorio,, Soci
Socio de auditoría de Asimismo, cuentan con la experiencia y
nuestra firma en Chile,
hile, tendrá la conocimiento técnico del Grupo CBB,
responsabilidad dee liderar
lidera esta relación, para desafiar constructivamente a la
controlar la calidad organización.
de nuestra auditoría
ría y fa
facilitar la
actuación profesional
nal en la red de PwC.

Una auditoría
a de vanguardia que tomará una visión
ampli del riesgo, a través de todas las operaciones de
amplia
Ceme
Cementos Bío-Bío S.A. y filiales
Nuestra auditoría para el Grupo CBB tendrá como base los

Nuest
objetiv de negocio de cada una de las empresas y los riesgos
objetivos
identifi
identificados por cada nivel de las distintas organizaciones.
Mante
Mantendremos conversaciones frecuentes relacionadas con
temas de negocios, finanzas y gobierno corporativo con los
“Ustedes miemb
miembros de sus equipos directivos y gerenciales. Esto mejorará
requieren que nuestro entendimiento de los riesgos y apoyará nuestros
sus auditores report formales de auditoría.
reportes
complementen su
Como parte de nuestro trabajo emitiremos informes con
administración recom
recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos
del riesgo y admini
administrativos-contables y el sistema de control interno.
que aseguren
que el valor Ustedes requieren que sus auditores complementen su
Ustede
admini
administración del riesgo y aseguren que el valor sea
sea protegido y
proteg
protegido y mejorado. Nuestro enfoque global de auditoría,
mejorado” analiz cómo cada gerencia se asegura de la confiabilidad
analiza
de la información
i financiera generada a través de todas
sus líneas,
líne la cual es utilizada para su toma de decisiones
diariam
diariamente. Nosotros comenzamos en el nivel superior
de la organización,
o por lo cual nuestra estrategia anual de
audito se encuentra hecha a medida de vuestros modelos
auditoría
operat
operativos y de administración de riesgo.
Ningú otro enfoque responde al cambio de manera tan
Ningún
flexibl y efectiva.
flexible
Nuestro enfoque es innovador y nosotros continuaremos

Nuest
invirti
invirtiendo en la última tecnología para promover la
eficienc en nuestra auditoría. Nuestra red y metodología
eficiencia
global combinada con una eficiente coordinación a nivel
global,
superi asegurará que nuestro enfoque sea aplicado
superior,
consis
consistentemente. Nuestra relación de largo plazo con
mucho clientes en distintas industrias es testimonio de
muchos
nuestro servicio de excelencia el cual entrega un valor que
perdu en el tiempo.
perdura

PwC Chile,
Ch nuestros equipos y sus credenciales
La trayectoria
trayec de PwC Chile se remonta casi cien años, a los
albores
ores d
del siglo XX, cuando los auditores de la firma Price
Waterho
terhouse, originaria del Reino Unido, llegaron al puerto
de Valpa
Valparaíso para revisar las cuentas de las compañías
salitreras
itreras y las operaciones de las navieras que transportaban
el oro blanco
bla a Europa.
“Somos la única
Desde
sde es
ese entonces nuestra presencia ha sido permanente,
firma de las “Big sobrellev
rellevando las vicisitudes de los diferentes ciclos políticos
4” que siempre se y económ
conómicos. De hecho somos la única firma de las “Big 4”
ha mantenido en quee siem
siempre se ha mantenido en Chile, al lado de nuestros
Chile” clientes.
entes. Las épocas difíciles las hemos enfrentado con
austerida
steridad y en las épocas de bonanzas, siempre hemos
procurad
curado mantener las condiciones equitativas de mercado.
Para
ra nosotros
nos es un tema de tradición, lealtad, compromiso y
vocación
cación de servicio.
PwC en Chile
C es reconocida como uno de los proveedores
líder
er en ttemas de consultoría de negocios del país. Hemos
trabajado
bajado para diversas organizaciones en el sector público
y privado
rivado y hemos asistido a muchos clientes extranjeros en
establece
ablecer y hacer negocios en Chile.
La firma chilena es administrada por 38 socios de diferentes

líneas
neas de servicio y 43 senior managers, y cuenta con más
de 1.200 colaboradores entre profesionales dedicados
a la
a práct
práctica profesional y profesionales de soporte
administ
ministrativo. Somos una firma diversificada, con equipos
inmersos
ersos en varias disciplinas que incluye auditores,
consulto
nsultores de administración de riesgo, fusiones y
adquisici
quisiciones, especialistas en sistemas de información,
impuesto
puestos, servicios actuariales y reclutamiento de personal.
5| Calidad - Relacionamiento - Experiencia

Equipo de auditoría para Cementos Bío-Bío S.A. y
filiales
Nuestro enfoque de auditoría empieza con un paso clave:

la selección del equipo de auditoría que atenderá cada una
de las empresas del Grupo CBB. PwC considera las competencpetencias
profesionales, la experiencia relevante, la química en el
equipo, diversidad y muchas otras características para
asegurarse que el equipo pueda cubrir sus expectativas y
necesidades de negocio. Nuestro enfoque será el entender
las operaciones, estrategias, riesgos e iniciativas de cada
empresa.
Los equipos han sido seleccionados en base a sus

competencias y conocimientos acumulados trabajando Pedro Pelen De G. Fernando Orihuela
a lo largo del tiempo con empresas de la industria o similares
ilares. Socio Líder del equipo Socio Alterno
Adicionalmente, nuestras auditorías han sido diseñadass para
asegurar el testeo de los controles y procesos clave en cada
organización. Proveeremos nuestra visión interna y nuestro
análisis al Directorio y a la Administración, en relación a la
integridad de vuestros controles internos, sistemas y estados
tados
financieros.
Los equipos propuestos para Cementos Bío-Bío S.A. y filiales

están sumamente entusiasmados en, nuevamente poderr presprestar
sus servicios para el Grupo CBB.
Didier Lara A.
Socio TAX

Capítulo 3
Agregando Valor
1.- Vamos más s allá de las actuales el mercado espera que los
expectativas auditores externos seamos capaces
de brindar a los accionistas una
Dada la actual complejid
plejidad del mundo mayor seguridad respecto a la
de los negocios y la sofis
sofisticación oportuna detección de eventuales
de los sistemas utilizado
ilizados por las fraudes que pudiesen distorsionar
empresas para generar
nerar su información significativamente los estados
financiera, la posibilida
bilidad que la financieros.
misma pueda ser objeto de manejos
irregulares se ha tornad
ornado en un riesgo Lo anterior plantea la necesidad y el
de auditoría creciente.
ente. EEste riesgo se desafío de mejorar la efectividad de
“Vamos más puede ver acentuado do en la medida nuestros procedimientos de auditoría
que el personal clave
ave de las empresas y una de las respuestas a lo anterior
allá de lo que conozca la naturaleza
leza y oportunidad es incluir como parte de nuestro
requieren de los procedimientos
ntos d de auditoría plan de auditoría el desarrollo de
las Normas que aplicamos, nuestras
estras técnicas de “procedimientos impredecibles”, esto
de Auditoría muestreo y sus alcances
cances. Como es de es, la ejecución de pruebas que nunca
Generalmente público conocimiento,, recientemente se han hecho y que nadie espera que
hemos enfrentado una ssituación de hagamos, yendo más allá de lo que
Aceptadas” esta naturaleza, que no pudo ser requieren las Normas de Auditoría
detectada mediante los procedimientos Generalmente Aceptadas. Obviamente
habituales de auditoría,
itoría, por lo que todos estos procedimientos serán de
en los últimos meses
ses y aatendido a lo naturaleza sorpresiva e incluso podrán
que ha ocurrido, hemos
emos dedicado ser desarrollados en oportunidades
mucho tiempo de nuest
nuestros mejores distintas a las visitas que estén
especialistas locales e internacionales
int contempladas en nuestro calendario de
al desarrollo de procedi
rocedimientos de trabajo informado a la Administración.
análisis de riesgo de fraude
fra gerencial.
Otro aspecto relevante es analizar
Sin perjuicio que el desa
desarrollar desde una perspectiva de riesgo los
auditorías con estricto
ricto a
apego a los esquemas de compensación variable
mejores estándares
res de ccalidad es objeto de directores y ejecutivos principales,
de nuestra permanente
nente preocupación en particular en aquellos casos en que
y que la responsabilidad
bilidad de los los mismos representen una porción
auditores externoss en la materia está significativa de la remuneración anual
debidamente acotada porpo las normas total.
profesionales, en las circunstancias
circ

También vamos a profundizar con el apoyo de Enn todo caso, la extensión de nuestros
especialistas internos el análisis crítico de los procedi
rocedimientos de fraude siempre dependerá de
principales indicadores de gestión, en relación nuestra evaluación del entorno de control interno
con la información disponible de la industria. y de las instancias de monitoreo establecidas al
interior
nterior de la Sociedad.
Nos adelantamos a sus necesidades agregando valor
Sus requerimientos Nuestra respuesta Valor agregado
Planificación conjunta de la Retroalimentación constante y

auditoría, de modo de reflejar su oportuna en relación a los temas
estrategia y así afrontar los riesgos que son de importancia para
claves del negocio. ustedes.
Socios y equipos gerenciales orientan

ny
La auditoría la realizamos en
dirigen la auditoría en términos de
Competencia, conjunto, involucrándolos en todas
alcance, actividad, movilización y
eficiencia y las etapas.
cambios en temas contables.
coordinación
Enfoque en aspectos contables
Especialistas en materia de la industria
tria actuales y futuros, regulaciones
comparten su conocimiento resaltando do corporativas, y otros factores
los factores claves del negocio y los relevantes que los ayudarán a
riesgos de auditoría asociados. anticipar el efecto en los estados
financieros.
Equipos de profesionales con

experiencia en Cementos Bío-Bío S.A.
A. y
Experiencia del filiales dado Experiencia potenciada en el
equipo de auditoría nuestro conocimiento acumulado equipo, otorgando seguridad.
atendiendo a la compañía en auditoría
rías
de años anteriores.
Rápida identificación y solución de

Planificación coordinada a todo nivell de
temas importantes y de factores
la entidad
críticos.
Planificación y
Participación directa con la
coordinación Lenguaje común dentro del equipo
Gerencia y Directorio en reuniones
permanente de trabajo.
periódicas.
Máxima coordinación y eficiencia

Presencia constante en “terreno”.
en nuestra auditoría.
Invertimos en el desarrollo de
Todos nuestros profesionales nuestra gente, y de igual modo
Capacitación
especialistas pasan por cursos de buscaremos la forma de traspasar
profesional continua
entrenamiento permanente. dichos conocimientos a su
personal.

Capítulo 4
Una auditoría
toría efectiva
e y a tiempo
Enfocándonos en la auditoría de Cementos
Cem Bío Bío S.A. y filiales
Para que la alta administración del Grupo

rupo CCBB pueda llevar a cabo satisfactoriamente sus tareas,
necesita obtener información procesadada a p
partir de varias fuentes, como se indica en el diagrama
presentado a continuación:
El enfoque de auditoría de PwC está orientado

ientado a Nuestro enfoque de auditoría reconoce que el
aquellos aspectos del negocio en que loss riesgos
riesg equipo gerencial aplica varios controles para tener
tienen mayor probabilidad de transformarse
marse en la seguridad que los sistemas de información son
errores materiales. Se toman en cuenta aquellos
aque robustos, y que generan información confiable que
márgenes de error que permiten incluso o aquellas
aque será usada tanto en el negocio como para reportar
tecnologías bien implementadas. Nuestro tro método
mé a los accionistas. Centraremos nuestra atención
depende del conocimiento profundo de cada en evaluar cuál es el nivel de confianza que la
compañía, y es aplicado considerando también
tambié Administración ha alcanzado con respecto de
los factores externos que afectan las operacio
eraciones. estos sistemas e incluiremos esta percepción en el
desarrollo de nuestros procedimientos.

En resumen, los aspectos fundamentales de nuestro Como parte de nuestro trabajo comprenderemos
enfoque, los cuales se basan en riesgos críticos y que serán los supuestos clave, aspectos fundamentales y sensibilidades
aplicados a todos los niveles del Grupo CBB, serán los de los presupuestos y proyecciones de mediano y largo plazo
siguientes: del Grupo CBB, para:
• Indagar y comprender los objetivos de negocio, riesgos • Obtener una mejor evaluación de los riesgos.
y controles. • Identificar aquellos aspectos de los estados financieros
• Realizar una evaluación detallada de los riesgos y que tienen la mayor probabilidad de errores
controles establecidos. significativos.
• Identificar aquellos controles clave en los cuales • Evaluar las implicancia de los valores libros de los activos
confiaremos para cada ciclo de negocio. y pasivos.
• Evaluar y probar la operación de los controles en los • Comparar las estimaciones contra los resultados
cuales confiaremos. históricos.
• Proponer mejoras en la eficiencia operativa. • Evaluar los requerimientos de exposición en las notas
• Determinar y ejecutar procedimientos de revisión explicativas a los estados financieros.
analítica y pruebas de sustentación detalladas.
• Reportaremos al Directorio indicando lo siguiente: Estructurando nuestro plan de auditoría
- Principales problemas observados
- Debilidades de control. El plan detallado de la auditoría para el Grupo CBB les será
• Sugerencias de mejoras en base a mejores prácticas. comunicado con anticipación. En términos generales
• Entregaremos la opinión de auditoría.
el plan incluirá:
Considerando el riesgo • Nuestra evaluación de riesgos de auditoría y cómo

auditaremos estos riesgos.
Un aspecto fundamental de nuestra metodología de • Confianza a depositar en algún trabajo de auditores
auditoría es focalizar el esfuerzo sobre aquellas áreas que internos.
presentan un riesgo mayor que se genere un error material • Planificación preliminar de nuestras visitas de auditoría.
en los estados financieros. Una auditoría orientada al riesgo • Criterios de materialidad.
asegura que todas las áreas han sido apropiadamente • Indicadores claves de rendimiento.
auditadas, en una forma eficiente y eficaz. • Fechas tentativas de entrega de informes.
Una auditoría eficiente y orientada al riesgo para el Grupo • Comunicación oportuna del resultado de nuestro trabajo,
CBB debe ser consecuente con los procesos de evaluación observaciones e informes de control interno.
de riesgo de cada Sociedad de modo de incluir riesgos que
ya han sido identificados. Las áreas de interés
El enfoque de auditoría requiere la identificación de riesgos
en todos los niveles dentro de la organización. Dentro de las áreas de interés que consideraremos estarán:
Nos aseguramos que nuestro conocimiento de la
Sociedad, sus operaciones e historial de auditoría es • Control de activos financieros.
tomado en cuenta a la hora de decidir qué áreas requieren • Criterios de estimaciones contables.
una atención particular. • Valuación de activos.
• Reconocimiento de ingresos.
Utilizando información financiera proyectada • Vulneraciones de controles por parte de la alta Gerencia.
• Potenciales errores en el proceso de consolidación de los
Los eventos financieros de los últimos años han
estados financieros.
demostrado que una auditoría basada solo en información
• Cumplimiento de leyes y reglamentos específicos.
histórica es incompleta.

Utilizando una metodología a niv
nivel mundial
Información financiera proyectada: Utilizamos

El equipo de auditoría del Grupo CBB aplica
lica la
los presupuestos y estimaciones de la Gerencia
misma metodología de auditoría a nivel mundial.
mund
para complementar nuestros análisis de riesgo, de
Esto asegura que exista consistencia en el enfo
enfoque y
balance y de los resultados históricos.
en la entrega del producto final. Los aspectos
ectos
prácticos de este enfoque se entienden a partir de
Control de calidad: Adoptamos procedimientos
nuestros valores: Trabajo en Equipo,
de control de calidad en varios niveles dentro del
Excelencia y Liderazgo.
proceso de auditoría para asegurar que nuestro
trabajo está bien enfocado y ejecutado.
Trabajo en Equipo
Uso de tecnología avanzada: Utilizamos una
Evaluación de riesgo top-down y bottom--up:
amplia gama de herramientas de análisis y
La evaluación de riesgo se mide tanto a nivel ddel
comunicaciones para asegurar la efectividad de la
Grupo, las filiales como también los recursos
auditoría.
operacionales. Esto significa que se comparte
parte
experiencia de la industria en todos los niveles
Liderazgo
dentro de los equipos de auditoría de PwC.
Trabajo permanente con el Grupo CBB: Top-down: Nuestro enfoque de auditoría

Acceso continuo a las Sociedades a lo largo
rgo del año se construye a partir de la comprensión del
considerando los riesgos del negocio que se han
ha contexto de la industria, la visión de los mercados
identificado. financieros, los cambios en el marco regulador y las
necesidades de la Sociedad.
Excelencia
Coordinación: Una buena coordinación reduce
Habilidades de especialistas de la indus industria: el impacto en las operaciones diarias de la
Contamos con personal especializado, sean administración.
éstos auditores, expertos tributarios, y de
sistemas computacionales, así como también bién en
e Comunicación: El contacto continuo a nivel de
sustentabilidad. la administración, tanto formal como informal,
permite eliminar las sorpresas.
Considerando las mejores práctic
rácticas globales
Global Best Practices provee información n respecto

resp reconocidas por las empresas líderes. El equipo que
de las prácticas más efectivas y recursos para compone Global Best Practices ha sido reconocido
benchmarking que permiten a las empresas por su habilidad comprobada para capturar las
evaluar su rendimiento, y desarrollar planes
anes de
d prácticas e información de benchmarking y de
mejoramiento. compartir la información en una estructura común.
Esta información se mantiene actualizadaa en forma

fo
permanente con las mejores prácticas dee negocios,
nego

PwC implementa un proceso de controll de calidad
ca con
cinco elementos clave, que se demuestran
ran a ccontinuación:
Confidencialidad y resguardo
ardo de la información
La información que obtenemos, accedemos o Los archivos electrónicos en que normalmente

recibimos, sea en forma oral, por escrito, o por se desarrollan y documentan nuestras auditorías
cualquier otro medio en el marco de la prestación se almacenan en servidores debidamente
de los servicios profesionales en relación con el resguardados en conformidad con nuestras
examen de los estados financieros consolidados políticas de confidencialidad y protección de
al 31 de diciembre de 2012 del Grupo CBB, será datos.
considerada información confidencial, y será PwC Chile y la red global de firmas PwC cumplen
utilizada exclusivamente para el cumplimiento con la política de protección de datos de la red
de los servicios encargados, y no será divulgada a global de firmas PwC y tomarán las medidas
ningún tercero sin el previo consentimiento por técnicas y organizacionales necesarias para
escrito de la Sociedad, salvo que puedan ser proteger la información confidencial de ustedes
solicitados por la Superintendencia de Valores y como Cliente.
Seguros, los tribunales de justicia u otra En el curso del trabajo eventualmente nos
autoridad competente, en cuyo caso nos veremos comunicaremos en forma electrónica. Al
obligados legalmente a proporcionárselos, bajo respecto, es nuestra política permanente utilizar
las condiciones de privacidad y confidencialidad procedimientos razonables para detectar los virus
que la ley establece. De ocurrir lo antes más comúnmente conocidos que pudiesen afectar
mencionado, PwC Chile informará a la las comunicaciones efectuadas por esta vía.
Administración sobre el particular por escrito y
con anterioridad a la entrega de información.

Capitulo 5
Etapa de transición
transi sin sorpresas
Conocemos el proceso de transición que implica el Movilizaremos nuestro equipo tan pronto seamos
cambio de auditores. Sabemos cuál es el momento para nominados como vuestros auditores externos para
iniciar el trabajo. Nuestra práctica ha estado envuelta en estar preparados para iniciar nuestras labores.
múltiples transiciones donde PwC tomó la Asimismo, esperamos contar con ustedes y discutir
responsabilidad por la labor de auditoría desde otra los detalles de este plan de transición para asegurar
firma. Nuestro conocimiento en la materia y la atención la consecución de nuestros y vuestros objetivos.
que ponemos a cada uno de los detalles aseguran una
transición conveniente y sin traumatismos.
Riesgos Respuestas
Cementos Bío-Bío S.A. y filiales
. Establecer relaciones de confianza con nuevos
Problemas asociados al cambio. auditores.
. Definición de necesidades.
. Revisión de conclusiones de años . Suministrar antecedentes pertinentes para un cabal
anteriores. conocimiento de las empresas.
. Eficiencia se reduce.
. Recurso tiempo disminuye. PwC
. Falla de perspectiva histórica. . Profundizar entendimiento del negocio.
. Incapacidad para definir metas. . Conducir adecuadamente los riesgos involucrados.
. Familiarizarnos con los procedimientos internos de
la compañía.
. Trabajar dentro de la cultura del nuevo Cliente.
. Construir relaciones duraderas.
. Establecer independencia, confianza y credibilidad.
Proceso de transición
Este proceso involucrará principalmente una
Coordinación tanto con los auditores anteriores A nivel de Cementos Bío-Bío S.A. y filiales en una
como con la Administración de Cementos Bío- primera instancia consideraremos lo siguiente:
Bío S.A. y filiales • Establecer líneas de comunicación y protocolos
Con los auditores externos nos focalizaremos en de coordinación con la Administración y el
los siguientes aspectos: Comité de Auditoría.
• Revisión de los papeles de auditoría de años • Adquirir un conocimiento detallado de las
anteriores. materias críticas de contabilidad.
• Familiarización con temas de relevancia y • Entrevistas con el nivel ejecutivo y la dirección
materias críticas. financiera.
• Conocer el alcance del trabajo de años • Coordinar con auditoría interna áreas de trabajo
anteriores. complementarias, evitando duplicación de
• Obtener confiabilidad necesaria sobre los esfuerzos.
saldos iniciales
• Conocer temas de años anteriores que tienen
efecto recurrente sobre los estados
financieros. 14| Calidad - Relacionamiento - Experiencia
Capitulo 6
Anexos
1- Identificación del oferente y socios

2- Declaración de aceptación de los término
érminos de la cotización
3- Equipo propuesto para la elaboración
ción de la auditoría
4- Currículum del personal propuesto
5- Metodología y plan de auditoría
6- Nuestros servicios
7- Informes a emitir

Anexo 1
Identificación
cación del oferente
y Socios
Soc
Nombre del Cotizante : Pricewaterhou
terhousecoopers
Rut del Cotizante : 81.513.400-1
Giro del Cotizante : Consultores
ores A
Auditores
Domicilio : Avda. Andrés
ndrés Bello N°2711, piso 2, 3,4 y 5
Las Condes
ndes , Santiago
S
Chacabuco 1085,
108 Piso 8 Y 9, Concepción
Telefono : 02 – 9400073
00073
041-2129300
9300
Socio a cargo : Pedro Pelen
elen De
D Gregorio
E-MAIL : Pedro.Pelen@
elen@cl.Pwc.Com
SOCIO RUT %
1 Enrique Ariel Olguín Pisani 6.504.283-5 5,77
2 Luis Enrique Alamos Olivos 7.275.527-8 12,5
3 Leslie Stuart Hemery James 8.959.298-4 3,846
4 Anthony Dawes Martindale 4.576.198-3 5,77
5 Juan Christian Roncagliolo Grunert 7.588.369-2 7,693
6 Renzo Piero Corona Spedaliere 6.373.028-9 5,77
7 Eduardo Vergara Davis 6.810.153-2 5,77
8 Javier Rodrigo Gatica Menke 7.003.684-3 4,807
9 Guido Mario Licci Pino 9.473.234-4 5,77
10 Germán Alberto Campos Kennett 9.374.913-8 5,77
11 Colin Steve Becker Wingrin 14.583.193-8 5,77
12 Pedro Jorge Pelen De Gregorio 7.137.062-3 5,77
13 Luis Alejandro Joignant Pacheco 10.739.973-9 5,77
14 Luis Rafael Perera Aldama 14.746.485-1 2,884
15 Rafael Ruano Diez 14.711.688-8 2,884
16 Sergio Gabriel Tubio López 21.175.581-4 1,923
17 Roberto Joaquin Villanueva Bernasconi 7.060.344-6 0,961
18 Juan Carlos Pitta De Clemente 14.709.125-7 0,961
19 Ricardo Arraño Toledo 9.854.788-6 2,884
20 Francisco Alejandro Selamé Marchant 7.823.872-0 0,961
21 Luis Fernando Orihuela Bertin 22.216.857-0 0,961
22 Luis Avello Lizama 10.289.543-6 0,961
23 Gonzalo Antonio Mercado Trujeda 11.222.898-5 0,961
24 Carlos Patricio Vergara Lasnibat 11.622.559-k 0,961
25 Andrés Osorio Hermansen 7.035.669-0 0,961
26 Marcelo Laport González 10.668.556-8 0,961
Total 100
Nombre del Representante Legal : Pedro Pelen De Gregorio

Rut : 7.137.062-3
Estado Civil : Casado
Profesión : Contador Auditor
Personería : Pedro Pelen De Gregorio
Escritura : 2 de enero de 2012
Notaria : Iván Torrealba Acevedo
De : Santiago

Anexo 2
Declaración
ación d
de aceptación de los
términos
inos d
de la cotización
COTIZANTE : PRICEWATER
WATERHOUSECOOPERS
Declara:
Haber estudiado y aceptar todos y cada uno de los antecedentes de la Cotización Privada de Auditoría a los
Estados financieros para los años 2012, 2013 y 2014,
201 y que, habiendo obtenido las aclaraciones necesarias,
no tenemos reparo alguno que formular.
Comprometernos al estricto cumplimiento dee los documentos

d de esta cotización, indicando no tener
observaciones pendientes o diferencias respecto
ecto de
d los documentos, plazos, normas, condiciones generales
de cualquier naturaleza, materiales, etc.
No haber sido, durante los últimos doce meses,

es, declarado
de en quiebra o haber celebrado un convenio
judicial preventivo con sus acreedores.
Finalmente, aceptamos la decisión que Cementos

entos Bío-Bío S.A. y filiales determine sobre la adjudicación de
la cotización, renunciando a todo tipo de demanda
anda y/o indemnización en contra de Cementos Bío-Bío S.A.
y filiales por tal determinación.
Pedro Pelen De G.
RUT: 7.137.062-3

Anexo 3
Nuestro Equipo
quipo de trabajo
Nombre Profesión o Años de Función a

actividad experiencia desarrollar
Pedro Jorge Pelen Contador auditor 32 años Socio líder del

De Gregorio equipo
Fernando Orihuela Contador público 18 años Socio Alterno

Bertín
Didier Antonio Lara Contador auditor 19 años Socio TAX

Avila
Pedro Alfonso Contador auditor 10 años Gerente de auditoria

Gutiérrez Retamal
Miguel Adolfo Contador auditor 15 años Gerente de TAX

Alvarado Salgado
Carlos Arteaga O. Ingeniero en 12 años Gerente SPA

Computación e
Informática
Ana Bella Fernández Contador auditor 30 años Socio (Venezuela)
María Fernanda Contador auditor 7 años Gerente (Venezuela)

Martínez
Carlos Brondo Contador público 19 años Socio (Argentina)
Andreina Oropeza Contador público 9 años Gerente (Argentina)

Anexo 4
Curriculum
iculum del personal
propuesto
uesto
Pedro Pelen De Gregorio
egorio
Socio líder del equipo de auditoria
audi
Nacionalidad
Actividades Profesionales:
Pr
Chilena
Miembro del Colegio de Contadores de Chile A.G. Miembro de la
Corporación para la Regionalización del Bío Bío.
Idiomas
Español
Frances Actividades académicas
aca y de difusión:
Educación Realizó Post-gra

grado en Administración de Empresas en la Facultad de
Ciencias Económicas
Econó y Administrativas Corporación Universidad de
Contador Auditor, Universidad de
Concepción, con participación en cursos y seminarios de entrenamiento
Concepción
interno en materias
mat tales como Auditoría Tributaria e Informática y
Programa de Desarrollo
De Gerencial, patrocinados por PwC en Chile y en
Trayectoria profesional otros países.
Dentro de sus principales

p clientes destacan Universidad de Concepción y
Ingreso a PwC Chile: 1979
filiales, Orizon S.A., Grupo Corpesca S.A., Blumar S.A., Compañía Chilena
de Fósforos S.A A., Grupo Aitué S.A., Empresas Lipigas S.A., Grupo Bethia
S.A., entre otros.
otros

Fernando Orihuela
Socio
Actividades Profesio
rofesionales:
Nacionalidad
Socio Líder de la Industria
Ind de Seguros con más de 17 años de experiencia en
Uruguaya auditoría de empres
presas de envergadura. Ha prestado funciones en PwC en
Uruguay, Estados
dos UUnidos, Londres y desde 2006 en Chile.
Idiomas
Ha liderado proyecto
royectos de implementación de IFRS en diversas entidades
Español e Inglés financieras y dee seguros.
segu
Dentro de sus clientes

cliente destacan:
Educación
- Óptica Rotter & Krauss
Kra Ltda. (Socio por dos años, auditoría 2008 y 2009),
Contador Público egresado de
Chartis Chile Compa
ompañía de Seguros Generales S.A. (auditoría) , Ohio National
la Facultad de Ciencias
Seguros de Vidaa S.A
S.A. (auditoría), RSA Seguros Chile S.A. (IFRS), Banco de
Económicas y de
Crédito e Inversione
rsiones (auditoría), BCI Asset Management Administradora
Administración del Uruguay
General de Fondos
ndos S.A.
S (auditoría), BCI Corredor de Bolsa S.A. (auditoría),
en 1997.
entre otros.
Trayectoria Profesional Actividades académi

adémicas y de difusión:
Ingresó a PwC en: 1994 Es un especialista

ista en IFRS por lo cual ha dictado distintas charlas, seminarios
Admitido como Socio en: y diplomados en Sudamérica
Sud y Europa. En Chile resaltan las capacitaciones
2008 que ha dictado a la S
Superintendencia de Valores y Seguros (SVS),
Superintendencia
ncia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF) y
Superintendencia
ncia de Seguridad Social (SUSESO). Es profesor de distintas
materias de tres
res universidades
univ en Chile.
PwC
Didier Lara Avila
Socio Tax
Actividades
dades Profesionales:
Nacionalidad Socio de la div

división de Servicios Legales y Tributarios de
Chilena Pricewaterhou
terhouseCoopers, cuenta con más de 19 años de experiencia
profesional
nal en asesorías tributarias para clientes de nuestra firma, en
sectores tales como el cementero, sanitario, pesquero, forestal,
Idiomas eléctrico y comunicaciones,
com entre otros.
Español
Actividades
dades académicas y de difusión:
Educación Profesorr Universitario

Univ de pre y post grado en la Universidad Católica
de la Santísim
ntísima Concepción y la Universidad de Santiago de Chile,
Contador Auditor, Universidad de la respectivament
vamente, en materias de planificación y gestión tributaria,
Frontera. Derecho Tribu
Tributario, IVA y Renta, entre otras
Magister en planificación y gestión
tributaria
Trayectoria profesional

Pedro Gutiérrez Retamal
Gerente
Nacionalidad Actividades
Chilena
Gerente de auditoria
au de PricewaterhouseCoopers, desde el año 2002,
con 10 años
ños de antigüedad en la firma.
Idiomas
Experiencia
ncia en auditoría en empresas públicas y privadas del sector de
Español forestal,, portuario,
portu empresas de servicios generales, educación y
construcción.
cción. Certificado en Normas Internacionales de Información
Financiera – Association of Chartered Certified Accountants
Educación
Contador Auditor, Universidad Católica Actividades
de la Santísima Concepción
Pedro haa tenid
tenido una destacada carrera docente, tanto como profesor
Trayectoria profesional universitario,
itario, como relator de cursos de carácter técnico a empresas y
personall de la firma. Adicionalmente se ha desempeñado como
profesorr unive
universitario en las áreas de auditoría y contabilidad en la
Ingreso a PwC Chile: 2002 Universidad
idad CCatólica de la Santísima Concepción y Universidad
Andrés Bello.
Ascendió a Gerente en: 2008

Miguel Alvarado Salgado
lgado
Gerente Tax
Actividades
Nacionalidad Gerente de la División de Servicios Legales y Tributarios de

Chilena Pricewaterhou
terhouseCoopers. Su experiencia profesional abarca la
asesoría tributaria
tribut de una amplia cartera de clientes.
Idiomas Actividades
Español
Profesorr Universitario
Univ de Pre-grado. Relator de cursos internos y
charlas de PricewaterhouseCoopers,
Pric con participación en cursos y
Educación seminarios
rios de entrenamiento interno.
Contador Auditor, Universidad de

Concepción
Post grado en planificación y gestión
tributaria

Carlos Arteaga
Gerente Systems and Process
ocess Assurance - SPA
Pr
Nacionalidad
Gerente del área
áre Systems and Process Assurance(SPA), ha participado
Chilena aplicando técnicas
técnic de Auditoría Computacional para distintas empresas
usando la herramienta
herra Idea for Windows, con la que ha adquirido una
basta experienci
riencia realizando y participando en trabajos de consultoría.
Idiomas
Español Posee experienc
eriencia en la evaluación de controles para las plataformas
Windows NT, Unix
U , Open, VMS y AS/400, incluyendo la evaluación de
las Bases de Datos
Da ORACLE y SQL Server. Experiencia en evaluación
Educación de ciclos de negocio
neg y aplicación de metodología COSO en diferentes
Ingeniero en Computación e sistemas de información,
info incluido los desarrollos en SAP.
Informática.
Diplomado en Gerencia y Gestión
Actuarial, Universidad de Chile
Ascendió a Gerente en: 2004

Ana Bella Fernández
Socio
Nacionalidad Actividades Profesionales:

Pro
Venezolana
Actualmente
nte se d
desempeña en la línea de servicios de Auditoría, siendo
la socia encargada
argada de la Oficina de Maracay.
Idiomas
Español Su experiencia
ncia se relaciona a las áreas de auditoría de instituciones
financieras,, empre
empresas de seguros, empresas comerciales e industriales,
empresas agroind
groindustriales, empresas de servicios, inversoras,
Educación constructoras,
ras, ensambladoras
ensa de vehículos y asociaciones sin fines de
lucro, etc.
Contador Auditor
Ana Bella ess miembro
miem del Colegio de Contadores Públicos del Estado
Trayectoria profesional Aragua. Fuee miem
miembro activo del Colegio de Contadores Públicos del
Estado Carabobo
rabobo, desempeñándose como miembro del Instituto de
Ingreso a PwC Chile: 1982 Mejoramiento
nto Pro
Profesional de dicho Colegio.
Ascendió a Socio en: 1992

María Fernanda Martínez
artínez
Gerente
Nacionalidad
Pro
Venezolana
Actualmente
nte se d
desempeña en la línea de servicios de Auditoría como
Idiomas
Gerente de la Ofic
Oficina de Maracay.
Español
Su experiencia
ncia se relaciona a las áreas de auditoría de empresas
comercialess e ind
industriales, empresas agroindustriales, empresas de
Educación servicios y ensambladoras
ensam de vehículos.
Contador Auditor
María Fernanda
anda es
e miembro del Colegio de Contadores Públicos del
Estado Aragua.
gua. Ha
H asistido a varios cursos, conferencias y seminarios
dentro y fuera
era de la Firma relacionados a temas profesionales
contables, financieros
financi y gerenciales.
Actividades
des aca
académicas y de difusión:
María Fernanda
anda también
t ha participado en cursos de capacitación como
facilitador dee Norm
Normas Internacionales de Contabilidad dictados a
empresas privada
rivadas y en Diplomados dictados por el Centro de
Entrenamientonto y Asistencia Técnica a las Empresas de la Universidad
de Carabobo o (CEATE).
(CEA

Carlos Brondo
Socio
Nacionalidad
Pro
Argentina
Carlos es Socio a cargo de la Oficina Mendoza de PwC Argentina.

Idiomas
Español Posee especializa
cialización en el área de minería, siendo uno de los “Mining
Knowledge Coordinator”
Coord para Argentina, contando entre sus clientes
actuales al Grupo Barrick, CVDRD, Grupo Río Tinto, Grupo Piuquenes,
Educación Grupo EXETER,TER, etc. Fue “Key Contributor” en la confección del Mine
Contador Público Nacional y Perito 2006 publicación
cación anual emitida por PwC “Phoenix – Arizona”.
Partidor de la Facultad de Ciencias
Económicas (F.C.E) de la Universidad Actividades aca
cadémicas y de difusión:
Nacional de Cuyo (U.N.C) Mendoza,
Argentina. Expositor en la Escuela de Minería PwC Chile 2007. Director y
Posgrado en formulación y evaluación organizador de cuatro "Jornada PwC Argentina de Minería" en
de proyectos de Inversión. Mendoza y San Juan
Ju organizada por PwC desde el año 2008 al 2011. Ha
escrito artículos
culos de minería en los temas y actividades más relevantes
de la industria. Carlos
C es MBA en el instituto de empresas (IE – Madrid
España 2002) donde
do obtuvo una mención de honor por los resultados
obtenidos. Posee.
Posee Fue profesor de la Facultad de Ciencias Económicas
Ingreso a PwC : Hace más de 18 años (F.C.E), Cátedra de Auditoría, desde el 2007 al 2011.

Andreina Oropeza
Gerente
Pro
Nacionalidad
Argentina
Gerente de la oficina
o de Cuyo con presencia permanente en dicha
oficina, tiene experiencia
exp en la Firma de más de 8 años. Ha trabajado
Idiomas con empresas de distinta envergadura y en trabajos de auditoría de
Español distintas caracterí
racterísticas (auditorías contables, de reporte, de compra /
venta de empresas,
empre procedimientos acordados, etc). Andreina ha
trabajado con empresas
em del sector.
Educación
Contador Público
Ingreso a PwC : Hace más de 8 años

Anexo 5
Metodología y plan
p de auditoría
A) OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Opinión de auditoría acerca de la razonabil

onabilidad de los estados financieros al 31 de diciembre de 2012,
de acuerdo con Normas Internacionaleses de Información Financiera.
B) ENFOQUE DE AUDITORIA
En lo fundamental nuestro proceso de audit

auditoría a los estados financieros está basado en los
siguientes conceptos principales:
a) Riesgos
Esto es, nuestro esfuerzo de auditoría estará orientado a los componentes más relevantes, con
impacto material en los estados financieros.
ncieros. En este sentido, fundamental resulta nuestro proceso de
planificación, en el cual orientaremos nuest
nuestra labor en la actualización del conocimiento de Cementos
Bío-Bío S.A. y filiales, sus operaciones,, su estructura
es organizacional, su ambiente informático,
ambiente de control, objetivos de negocios
ocios y riesgos asociados, lo cual nos permitirá identificar las
áreas de énfasis de nuestro trabajo.
En resumen:
- Identificamos los factores claves de riesgo del negocio y los riesgos financieros asociados a éstos;
- Identificamos los controles asociadoss a dichos
dic riesgos;
- Evaluamos el cumplimiento de dichoss cont
controles;
- Evaluamos los componentes claves dee los iingresos, costos, activos y pasivos.
Especial atención prestamos a los controles

ntroles de monitoreo y a los controles directos, de acuerdo con
los ciclos claves de la contabilidad financiera
nanciera. Dentro de este contexto hemos definido a los controles
de monitoreo como las herramientas más utilizadas
ut por la administración para asegurar que los ciclos
de la contabilidad financiera están operando
erando efectivamente. Asimismo, los controles directos son
procedimientos aplicados a un nivel mas as detallado,
de de modo de asegurar la integridad y exactitud de
los registros de la contabilidad.
A mayor riesgo identificado, mayor será

rá el a
alcance de nuestras pruebas de auditoría.
b) Pruebas de auditoría basada en la materialidad

materi
La revisión de saldos dependerá también,

ién, de
d la importancia relativa que estos tengan en el contexto
de los estados financieros.
c) Participación de especialistas en función

nción de las características de la entidad
Este enfoque nos permite dirigir la atención

ención a los temas claves y a las áreas de mayor riesgo de
manera directa, dándoles la prioridad que re
requieren, con los profesionales idóneos en cada materia.

Anexo 5
Metodología y plan
p de auditoría
Particularmente en el Grupo CBB , particip

rticiparán profesionales de las áreas de Auditoría, SPA
(Systems and Process Assurance), Tributari
ributaria y Legal, esta última si fuera necesario.
C) PROCEDIMIENTOS A SER APLICADO

CADOS
En resumen, nuestro enfoque contemplapla ob

obtener la evidencia de auditoría de una combinación
entre la aplicación de pruebas de cumplimie
plimiento, para la revisión del sistema de control interno, y
pruebas de detalle.
Pruebas de cumplimiento
Como hemos señalado, la evaluación de contcontroles es un aspecto clave de nuestro enfoque de

auditoría, por ello, cada ciclo de negocios
ios es clasificado de acuerdo a una estrategia de auditoría
específica. Nuestra evaluación y la utilizació
lización de los procedimientos de control, dependerá de la
existencia y efectividad que estos tengan,
an, lo cual preliminarmente es evaluado en la etapa de
planificación de nuestro trabajo. Los tipos
ipos de
d control a considerar son:
- Controles de aplicación
- Controles de monitoreo
- Controles para salvaguardar activos
En general, las pruebas específicas a aplicar,

plicar, estarán en función de la naturaleza de los controles
identificados y de quienes los aplican.
Tal como se indica mas adelante, hemos os propuesto

pro para Cementos Bío-Bío S.A. y filiales, la
revisión del ciclo de Ventas/Cuentas por or cob
cobrar. Adicionalmente evaluaremos nuestro proceso de
auditoría los controles existentes en ell ciclo de Existencias / Costo de Ventas.
Pruebas de detalle
La naturaleza y alcance de los procedimient

mientos de detalle, como hemos dicho, dependerá de la
efectividad del sistema de control interno.
erno. No
N obstante y sin pretender que sea una lista
definitiva y taxativa, a continuación resumim
sumimos los principales procedimientos de detalle posibles
de aplicar:
1. Actas de acuerdos del Directorio y correspondencia

corres con entes reguladores
Lectura de las actas de acuerdos del Directo

irectorio y de las comunicaciones mantenidas con entes
reguladores, sobre aspectos que tengann inci
incidencia sobre los estados financieros, para evaluar su
cumplimiento y estado de aplicación.
2. Confirmación directa de los abogados
Se obtendrá confirmación de los abogados

ados de
d la Sociedad sobre juicios pendientes, gravámenes e
hipotecas sobre activos o cualquier otra
ra materia
mat que pueda afectar los estados financieros.

Anexo 5
Metodología y plan
p de auditoría
3. Arqueos de fondos, valores y documento

mentos en cartera
Supervisaremos los recuentos de fondos,

os, valores
va y documentos en cartera y/o en custodia.
4. Inventarios
- Supervisaremos los recuentos de existenc

xistencias, realizados por la Sociedad en una fecha cercana al
cierre del ejercicio.
- Evaluaremos el procedimiento de inventarios
invent definido por la Administración y validaremos el
conteo en base a muestreos.
5. Revisión de conciliaciones bancarias
- Además de la revisión de las conciliacione

iaciones bancarias, revisaremos el movimiento de ingresos y
egresos durante un período determinado
inado, comparándolo con las respectivas carátulas de registros
entregadas por el banco.
6. Aspectos tributarios
- Examen conceptual y detallado porr nues

nuestro Departamento de Asesoría Tributaria, de la
determinación de la renta líquida imponible.
imponi
- Revisión de pagos provisionales de impuesto
impu a la renta.
- Revisión conceptual y matemática de la ddeterminación de los impuestos diferidos.
- Comprobación selectiva del correcto
to cum
cumplimiento de las obligaciones sobre retención,
declaración y pago de impuestos delel pers
personal.
7. Confirmaciones independientes de saldos

saldo
Se solicitarán confirmaciones de saldoss y op

operaciones a:
- Bancos
- Proveedores y Acreedores
- Saldos y transacciones con entidadess relacionadas.
relac
- Compañías de Seguros
- Clientes
8. Cuentas por cobrar a corto y largo plazo
- Análisis de los movimientos significativo

cativos durante el ejercicio, comprobando la correcta
imputación, autorización y contabilizaci
ilización.
- Análisis del comportamiento de la cuenta deudores por venta (relación con los niveles de
venta/deudores/costo de ventas)
- Conciliación de saldos del libro mayor
yor con
co auxiliar de clientes.
- Análisis de índices de cobranza y su
u com
comparación con la industria.
- Cálculo global del saldo de deudores
res por venta a partir de los índices de cobranza.
- Examen, en base selectiva, de la docume
cumentación de soporte de los saldos presentados, como
asimismo de su recuperación posterior.
- Evaluación de la razonabilidad de la provisión
pro de incobrabilidad.

Anexo 5
Metodología y plan
p de auditoría
9. Ingresos de actividades ordinarias
- Análisis de los movimientos significativo

cativos durante el ejercicio, comprobando la correcta
imputación, autorización y contabilizaci
ilización.
- Análisis del comportamiento de la cuenta ingreso de actividades ordinarias (relación con los
niveles de venta/costo de ventas)
- Conciliación de saldos del libro de ventas con el mayor de ingresos.
- Cálculo global de ingresos de actividades
idades ordinarias.
- Examen, en base selectiva, de la docume
cumentación de soporte de las ventas realizadas en el período
bajo revisión.
- Evaluación procedimientos de facturació
uración y despacho.
- Realización análisis de datos que compone
omponen el registro de venta a través de la utilización del
software ACL.
10.Revisión de movimientos de activo fijo
- Se efectuará cuadratura del auxiliarr de a activo fijo con el libro mayor.

- Se efectuará movimiento de activo fijo co considerando las adiciones, traspasos y bajas ocurridas en
el ejercicio.
Para las adiciones y bajas del ejercicio
icio se seleccionaran muestras en base a muestreo no estadístico
con el objeto de validar con documentaci
entación de respaldo las imputaciones realizadas por dichos
conceptos.
Se revisará el estado de las obras en n ejecu
ejecución de manera de verificar la correcta activación de
conceptos, y el reconocimiento oportunortuno del término de los proyectos.
Para la depreciación del ejercicio, see seleccionará
sele una muestra de bienes a través de muestreo no
estadístico, en el cual se verificará el ade
adecuado cálculo de depreciación de dichos bienes.
El cálculo anterior se complementará rá con cálculo global de la depreciación acumulada y del
ejercicio.
Se evaluarán las bases utilizadas en n el ccálculo de la depreciación del ejercicio.

Anexo 5
Metodología y plan
p de auditoría
11. Pasivo circulante y compras
- Revisión a base de pruebas selectivas,

vas, ta
tanto en períodos como a ítemes específicos, de las deudas
(proveedores, prestadores de servicios,
icios, entre
e otros) comprobando la correcta aplicación de los
controles existentes y las autorizaciones
ciones requeridas, como también analizando la documentación
sustentatoria y su correcta contabilizació
ilización.
- Confirmación directa de créditos, cuenta
uentas y facturas por pagar, examinando su movimiento
posterior a la fecha del balance.
- Análisis de la conformación y razonabili
nabilidad de los saldos de créditos y otros por pagar, como
asimismo su liquidación posterior.
12. Capital y reservas
- Examen de los antecedentes reglamentari

entarios, legales y tributarios de la Sociedad.
- Comprobación de los movimientos registrados
regist a base de las disposiciones legales y acuerdos
societarios y su adecuado registro conta
contable.
- Revisión actas de directorio y juntass de a
accionistas realizadas en el ejercicio bajo revisión.
13. Pérdidas y ganancias
- Análisis de los procedimientos de admini

dministración de personal, liquidación y pago de
remuneraciones, sobre bases selectivas,
ctivas, examinando el cumplimiento de leyes, reglamentos y
normas internas que los afectan.
- Examen de otras cuentas de resultado,
ado, efec
efectuando cotejos selectivos con documentación de
respaldo.
14. Estado de flujos de efectivo
- Revisión general de las bases de prepara

reparación del estado de flujos de efectivo, evaluando la
correcta valorización de los diferentes
ntes co
conceptos y exposición de los mismos.
15. Revisión de contratos relevantes
- Revisión de contratos privados, en cuant

cuanto a sus condiciones, vigencia y liquidación o facturación.
- Evaluación de los impactos financieros
ieros d
derivados de la lectura de contratos relevantes mantenidos
por la Sociedad.
16. Informes
- Revisión de detalle del contenido y consistencia

consis de los estados financieros anuales.

Anexo 5
Metodología y plan
p de auditoría
D) HERRAMIENTAS INFORMATICAS
- Las principales herramientas informáticas

áticas, que dispondremos en nuestro trabajo, son las que se
indican a continuación:
- Herramientas de apoyo a los procesos

os de auditoría
a
- Software y ayudas prácticas que aportan

rtan eeficiencia a los proyectos y valor agregado a nuestros
profesionales.
- Gestión del conocimiento
- Acceso a metodologías y técnicas de gestió

gestión a escala mundial. Implica acceso a diferentes bases en
ambiente Internet y/o Lotus Notes.
- Tecnología
Bases de datos de conocimientos en comerc

omercio electrónico, tendencias en sistemas de información y en
comunicaciones, etc.
- Power Point y Visio
Se utilizan para flujogramar los procesos

sos de negocios, incluyendo descripciones narrativas, controles
y archivos involucrados.
- My client
Se utiliza para documentar el proceso de auditoría

au (evidencia), permitiendo disponer de papeles
electrónicos y un mecanismo de réplicasas que facilitan las actividades de revisión. En el desarrollo de
sus actividades en terreno cada uno dee los integrantes
int del equipo de trabajo asignado, cuenta con un
notebook que le permite hacer uso de nuestras
nuest herramientas de trabajo.
- ACL
Apoya la ejecución de pruebas de auditoría

itoría mediante la utilización de archivos electrónicos que
permiten extraer, comparar y analizar la info
información de estos archivos.

Anexo 5
Metodología y plan
p de auditoría
E) PLAN ANUAL DE AUDITORIA
Nuestro trabajo será desarrollado en las visitas

visi que se indican, sin perjuicio de nuestra permanente
disponibilidad para asistirles en los moment
omentos que así sea determinado por la administración.
VISITA 1 - PLANIFICACION (Junio dee 2012

2012)
Tiene como objetivo central desarrollar

ar la estrategia
es para la auditoría en su conjunto. Luego, los
miembros asignados de PricewaterhouseCo
useCoopers realizan una planificación más detallada de cada uno de
los componentes individuales, a fin de determinar
determ los procedimientos específicos que deben realizarse y
luego se preparan los programas de trabajo
rabajo a la medida de cada Sociedad, considerando como aspecto
esencial la evaluación de los procedimientos
ientos administrativos y de control. Entre los aspectos específicos a
desarrollar se encuentran:
- Actualizaremos el conocimiento de Cementos

Cement Bío-Bío S.A. y de la industria, incluyendo la existencia de
nuevas regulaciones
- Relacionamiento con la administración ión superior
su a objeto de identificar sus principales focos de
atención, y darles una debida atención
nción en nuestro proceso de revisión. Identificar los objetivos de
negocio, sus riesgos y los controles que mantiene
m la alta administración para mitigarlos.
- Evaluación del ambiente del control
- Identificación y conocimiento de los princ
principales criterios contables aplicados.
- Conocimiento de la estructura organizacio
nizacional, situación relevante al momento de identificar áreas
relevantes con impactos en los estados os financieros,
fina así como obtener una idea general de los niveles de
control existentes, así como también n los tra
tramos de control.
- Análisis de los estados financieros básicos
ásicos a una fecha interina
- Relevamiento general del área informátic
rmática, en cuanto a estructura, procedimientos y políticas
existentes, esto con la intención de identificar
identifi potenciales situaciones de riesgo con potencial impacto
en los estados financieros.
VISITA 2 - CONTROL INTERNO (Agosto

osto de
d 2012)
Esta visita se centrará principalmente en la revisión y verificación de los procedimientos y controles

internos existentes en Cementos Bío-Bío S.A.
S.A y filiales, en la evaluación de los riesgos detectados. La
comprensión de los sistemas de controlrol inte
interno es un aspecto fundamental de nuestro enfoque de
auditoría. En la medida que los controles
roles operen
op en forma efectiva, nos conducirán a una mayor
efectividad y eficiencia en nuestro trabajo.
bajo. E
En las áreas donde los controles sean débiles, realizaremos
sugerencias oportunas y constructivas para su mejoramiento o bien para la implantación de otros
controles.
Esta etapa comprenderá:
- Relevamiento de los principales sistemas.

emas. Para Cementos Bío-Bío S.A. y filiales, y de acuerdo a la
naturaleza de sus operaciones, centrarem
raremos nuestra revisión en los ciclos de Ventas/Cuentas por
cobrar, sin perjuicio que se acuerde incorp
incorporar solicitudes específicas de la administración.

Anexo 5
Metodología y plan
p de auditoría
Esto implicará el estudio del origen, proceso

roceso y salida de las transacciones que se procesan a través de
estos sistemas, identificando los controles
roles claves
c existentes, poniendo a la vez, especial atención a las
debilidades que estos pudieran presentar.
En la identificación de controles claves,

s, hare
haremos debida consideración a las distintas instancias y tipos de
control, como son los controles de monitore
nitoreo, para salvaguardar activos y de aplicación, tanto manuales
como automatizados.
- Nuestro departamento SPA efectuará rá una revisión de los controles generales del área informática,
considerando las plataformas tecnológicas
gicas q
que soportan los principales ciclos y sistemas de Cementos
Bío-Bío S.A. y filiales, incluyendo aspectos
ectos tales como organización, accesos, funciones incompatibles.
Producto de este trabajo, emitiremos una informe

info con recomendaciones de control interno, a más tardar
el día 23 de noviembre de 2012.
VISITA 3 - REVISION LIMITADA AL 30 DE JUNIO (Julio de 2012)
Tendrá como objetivo efectuar la revisión

sión limitada
li de los estados financieros interinos al 30 de junio de
2012. Esta revisión se hará considerando
ndo las normas existentes para tal efecto, aplicando principalmente
procedimientos analíticos sobre los estados
tados financieros básicos incluidos en l0s respectivos estados
financieros.
Como producto de nuestro trabajo, emitirem

itiremos nuestro informe de revisión limitada, considerando como
fecha estimada de emisión del 24 de agosto
gosto de 2012, la cual dependerá de la fecha de inicio de esta
revisión, fecha a ser programada con la Ad
Administración.
VISITA 4 - VISITA PREBALANCE
Tiene como objeto efectuar revisiones profundas

profu para concluir sobre la razonabilidad de los componentes
importantes de los estados financieross interi
interinos al 30 de septiembre, 31 de octubre o 30 de noviembre
(dependiendo de la fecha de corte que se coordine
co en conjunto con la administración.
En esta visita se complementan las anteriore

nteriores y en ella se efectuarán los procedimientos de confirmación
de saldos que puedan ser anticipados con teterceros, así como otras pruebas de transacciones y de saldos y
de revisión de operaciones singulares,, con el
e objetivo de identificar los problemas y asuntos
significativos, a fin de que puedan ser conocidos
conoc y, en su caso, solucionados con anterioridad al cierre del
ejercicio.
En esta visita y la visita final, se aplicarán

rán los
lo procedimientos de detalle determinados como necesarios
en nuestra etapa de planificación.

Anexo 5
Metodología y plan
p de auditoría
Forman parte de esta etapa, los procedimient

dimientos de auditoría que serán llevados a cabo por nuestro
departamento SPA, en relación a las cuenta
uentas por cobrar e ingresos por ventas, los cuales, a partir de la
información de clientes, facturación e ingres
ingresos proporcionada en medios magnéticos; consistirán
principalmente en:
- Verificar la validez de los datos contenido

enidos en los archivos a través de pruebas de blancura.
- Verificar que el total facturado, correspond
rresponde al total registrado en el Libro de Ventas.
- Verificar que la facturación a clientes,
s, para una muestra de facturaciones seleccionada, esté imputada
correctamente
en las cuentas corrientes de los clientes
ntes een la fecha correspondiente.
- Verificar que los precios facturados,, corre
corresponden a los definidos por la Administración.
- Estratificar las deudas con el objeto de eva
evaluar antigüedad y por ende la provisión de incobrabilidad.
- Verificar en el registro maestro de clientes
lientes los controles definidos por la Sociedad para la creación,
mantención y
eliminación de clientes.
VISITA 5 - INVENTARIOS Y ARQUEOS

OS (D
(Diciembre de 2012)
Presenciaremos los recuentos físicos y los arqueos

arq de valores, y revisaremos su conciliación con los
respectivos registros de contabilidad.
VISITA 6- VISITA FINAL (Enero 2013)
Tiene como objetivo central concluir nuestro trabajo de auditoría. Se centrará principalmente en el
seguimiento de eventuales situacioness de excepción
e detectadas en visita prebalance, revisión de la
evolución de las cifras desde el cierre preliminar
prelim (visita prebalance), confirmación del mantenimiento de
los criterios contables, cuadratura con respuestas
respu a los saldos confirmados con terceros, entre los que se
cuentan bancos, asesores legales, compañía
pañías de seguros.
Producto de nuestro trabajo, emitiremos os nu

nuestro informe de auditoría, considerando como fecha la
indicada en los términos de referencia,, la cu
cual dependerá de la fecha de inicio de esta revisión, fecha a ser
programada con la Administración.

Anexo 5
Metodología y plan
p de auditoría
VISITA 7 - REVISION RENTA LIQUIDA

DA IMPONIBLE AT 2013
Este trabajo comprenderá:
- Análisis conceptual y del sustento de los ingresos y gastos.

- Revisión conceptual y selectiva de la las adiciones del activo fijo tributario, por el año
comercial 2012.
- Verificación de los rubros de activoss y pasivos con un tratamiento distinto al tributario.
- Revisión de la determinación de loss G Gastos Rechazados, en base a la información
proporcionada por la administración.
- Revisión de la determinación del Capapital Propio Tributario y Capital Propio para fines
Municipales, al 1 de enero de 2012.
- Revisión de la determinación de loss crcréditos y rebajas contra los impuestos mencionados.
- Revisión, por el año 2012, del Fondodo de Utilidades Tributables y No Tributables.
Concluida la revisión, emitiremos un in informe con los comentarios emanados de nuestro

trabajo, con un plazo de 6 días termina
nado el trabajo en terreno, considerando para todos los
efectos el plazo final establecido en los términos de referencia.

Anexo 6
Nuestros servicios
Servicios propuestos
A) Servicios de auditoría
De acuerdo a lo señalado en los términos de referencia,, en sección II Requerimientos Generales, los siguientes son los
servicios propuestos para Cementos Bío-Bío y filiales:
Argentina y Venezuela
Chile
•Auditoría a los estados financieros al 31
• Auditoría a los estados financieros al
de diciembre de 2012, considerando para
31 de diciembre de 2012, considerando
ellos Normas locales aplicables en cada
para ellos Norma internacionales de
país.
información financieras (NIIF)
•Revisión de conversión de los estados
financieros locales, a Normas
Internacionales de Información
Financiera (NIIF) para propósitos de
consolidación
Adicionalmente se incluyen los siguientes servicios:
Venezuela Argentina
•Asistencia en la revisión de la declaración de renta. •Asistencia en la revisión de la declaración

•Estudio de precios de transferencia de renta.
B) Reorganizaciones Societarias (Fusiones, divisiones,

divis etc.)
Las horas adicionales que involucre la revisión financiera

nciera y que no implique un estudio especial en temas de aspectos
tributarios, relacionados con reorganizaciones no tendrán
endrán costo adicional para la Compañía.

Anexo 6
Nuestros servicios
C) Revisión de aspectos tributarios
Como parte integral de nuestros servicios de auditoría externa,

exte consideramos los aspectos impositivos como un área de
especial interés. En este sentido nuestra propuesta contem
ntempla la revisión de los siguientes aspectos tributarios:
Impuesto a la Renta
Revisión conceptual de los aspectos que pudieran incidir en la determinación de los impuestos anuales a la renta de
Cementos Bio Bio S.A. y filiales, para efectos de su presentación
present en los estados financieros anuales y semestrales,
según corresponda. Lo anterior implica una revisión conceptual
conce de la determinación de los impuestos anuales a la
renta de primera categoría tanto para la revisión interina al 30 de junio de 2012, como para el cierre de los estados
financieros al 31 de diciembre de 2012.
En este contexto, especial atención ponemos en los efectos tributarios de transacciones inusuales y/o significativas.
Servicios de consultas permanentes
La presente propuesta de servicios profesionales contem

ontemplará, consultas tributarias permanentes inherentes al
normal desarrollo de las actividades de la Sociedad, cuyo objetivo
ob sean resolver problemas de orden práctico y que no
requieran de un estudio acabado y emisión de informes formales.
form

Anexo 6
Nuestros servicios
D) Servicios de IFRS
Como parte integral de nuestros servicios de auditoría extern

externa, hemos incluido en esta propuesta de servicios una
capacitación, a la medida, en Normas Internacionales de Información
Info Financiera (NIIF). Este curso tiene por
finalidad repasar aquellos temas más relevantes definidos
nidos por
p esta normativa y que afectan directamente los estados
financieros del Grupo CBB.
La capacitación será definida en conjunto con la administra

nistración, de forma tal de cubrir los aspectos señalados en el
párrafo anterior y estará a cargo del socio Fernando Orihuel
rihuela, quien ha liderado proyectos de implementación de
IFRS en distintas industrias de nuestro país.

Anexo 7
Informe
nformes a emitir
Chile
• Informe con opinión de auditoría sobre los estados
estado financieros consolidados
• Cementos Bío Bío S.A. y filiales
• Informes respecto de instrucciones impartidas

idas po
por la Circular N°555 para filiales de primera línea:
• Cementos Bío Bío del Sur S.A.

• Cementos Bío Bío Centro S.A.
• Industria Nacional de Cemento S.A.
• Bío-Bío Cales S.A.
• Ready Mix Norte S.A.
• Ready Mix Sur S.A.
• Ready Mix Centro S.A.
• Tecnomix S.A.
• Ready Mix S.A
• Morteros y áridos Dry Mix Ltda.
• Minera Río Teno S.A.
• Minera El Way S.A.
• Minera Río Colorado S.A.
• Inversiones Cementos Bío Bío S.A.
• Equipos Generación S.A.
• Ferromix Ltda.
• Inversiones San Juan S.A.
• CBB Forestal S.A.
• Inmobiliaria CISA S.A.

Anexo 7
Informe
nformes a emitir
• Informes con opinión de auditoría sobre

obre los estados
e financieros individuales de las siguientes
sociedades:
Argentina
• Compañía Minera del Pacífico S.A. (Estatuario e interoffice

intero sólo para propósitos de consolidación)
Venezuela
• Compañía Venezolana de Cerámica C.A. y filial
• Informes de revisión de información

financiera interina de los estados • Cementos Bío Bío S.A. y filiales
financieros al 30 de junio, en conformidad
a la normativa de la Superintendencia de
Valores y Seguros
• Certificado respecto al cumplimiento de las

instrucciones impartidas en la Circular • Cementos Bío Bío S.A.
N°979 de la Superintendencia de Valores y
Seguros
• Informe de recomendaciones relativas a los

procedimientos administrativos y de • Cementos Bío Bío S.A. y filiales
control

MERCADOS INDUSTRIALES
Propuesta de Servicios
Profesionales
Cementos
Bío Bío S.A.
Servicios de Auditoría a los Estados Financieros
Abril de 2012
AUDITORÍA
Contenidos
Carta de KPMG a Cliente
Nuestro Compromiso
Nuestra diferencia
Resumen Ejecutivo
¿Por qué continuar con KPMG?

a. ¿Quiénes somos?
a.1. Nuestros valores al servicio de nuestros clientes
a.2. KPMG y su liderazgo de Industria
a.3. KPMG en el Mundo
a.4. KPMG en Chile
a.5. Presencia donde Cementos Bío Bío opera
a.6. Nuestra experiencia a su servicio
b. Apoyo de nuestros Centro de Excelencia en Chile
c. Beneficios de la Red KPMG
c.1. KPMG, comprometida con el desarrollo del mercado en Chile
c.2. Knowledge de la red KPMG
c.3. KPMG, comprometida con la sustentabilidad
c.4. Nuestros Servicios
c.5. KPMG en Líneas de Negocios
d. Centro de Gobiernos Corporativos y Mercados de Capitales y ACI Chile
d.1. Centro de Gobiernos Corporativos y Mercados de Capitales de la
Universidad de Chile
d.2. ACI Chile
e. Pilares de Nuestra Firma
e.1. Nuestra reputación se sustenta en la Calidad y un robusto Gobierno
Corporativo
e.2. KPMG comprometida con la sustentabilidad
f. Nuestros Servicios y líneas de negocio
Equipo de Trabajo
Un equipo de primer nivel a su servicio
Metodología KPMG
a. Modelo de Auditoría para Cementos Bío Bío.
b. Un enfoque que general valor
c. Metodología de integración multidisciplinaria
d. Herramientas de sistemas y soportes tecnológicos de auditoría
e. Metodología complementaria de aseguramiento de calidad
Plan de Auditoría
Anexos
Esta propuesta la realiza KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una
firma miembro de la red de firmas independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative
(“KPMG International”), una entidad suiza, y está en todos los aspectos sujeta a los procedimientos de
aceptación de nuestros clientes y compromisos, así como también a la negociación, acuerdo y firma de una
carta convenio o un contrato específicos. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma
miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro frente a terceros, ni KPMG International tiene autoridad alguna para obligar o comprometer a
ninguna firma miembro.
Este documento es confidencial, su uso y circulación está restringido.
© 2012 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma
miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a International Cooperative
(“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.
KPMG, hacemos
la diferencia,
vamos más allá.
Señor
Marcelo de Petris Z.
Gerente Corporativo de Administración y Finanzas
Cementos Bío Bío S.A.
Barros Errázuriz 1968, Piso 6
Presente
Nuestra Ref: PA-214-1156
De nuestra consideración:
A nombre de KPMG agradecemos sinceramente la invitación a presentar

nuestra propuesta de servicios de auditoría a Cementos Bío Bío S.A. (en
adelante “Cementos Bío Bío”).
Contamos con estrictos procedimientos y estándares de calidad para el

desarrollo de nuestro trabajo, y disponemos de los recursos profesionales
y de infraestructura para atender a Cementos Bío Bío con niveles de
excelencia. Nuestros socios están en capacidad de atender en forma
dedicada y en profundidad la auditoría de Cementos Bío Bío, cuentan con
el conocimiento necesario en la industria de Mercados Industriales y el
equipo asignado cuenta con la experiencia comprobada de más de 5 años
como auditores externos de la Compañía. Todos nuestros profesionales
cuentan con experiencia teórica y práctica en IFRS y normas regulatorias
emitidas por la Superintendencia de Valores y Seguros.
Cementos Bío Bío seguirá siendo atendido como cuenta prioritaria para
KPMG, lo que se demuestra, con el alto involucramiento y horas que
destinará el Socio a cargo de la auditoría Héctor del Campo, quien velará
porque Cementos Bío Bío reciba un servicio de excelencia y de clase
mundial.
© 2012 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro
independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.
CAPÍTULO I Nuestro Compromiso
Como haremos la diferencia...

“Se dan el tiempo de
escucharnos y tratar temas
contingentes que nos preocupan,
proporcionando una visión
novedosa y equilibrada”. Confianza
Eduardo Escaffi, Nuestro compromiso con la excelencia profesional junto a un comportamiento
CFO, consecuente y orientado a nuestros clientes, nos permiten establecer una relación de
ENDESA. largo plazo basada en la confianza, como pilar fundamental y alma de nuestro negocio y
reputación.
Credibilidad
“Definitivamente encuentro Hemos asignado un equipo de trabajo con profesionales de amplia experiencia y
el servicio de Auditoría más destacada trayectoria en diferentes áreas, con gran dominio en su área de especialización
efectivo que he tenido, que tienen perspectiva global capaces de anticipar el cambio para elaborar juicios con
comparando experiencias con fundamento y ofrecer soluciones prácticas y sustentables.
otras firmas de Auditoría”.
Frank Wenderoth,
VP Servicios
Compartidos,
KOMATSU.
Calidad
La calidad la reflejamos tanto en nuestras ideas, como en nuestros resultados.
Realizaremos un trabajo donde aportaremos a Cementos Bío Bío recomendaciones al
Directorio y Administración que contribuyan efectivamente a mejorar la administración de
los riesgos de las sociedades, sus procedimientos y el cumplimiento normativo.
“Buena comunicación
y su visión en temas Comunicación y cercanía
relevantes nos ayudan
a solucionar los problemas en Brindaremos apoyo proactivo en asistir a la administración a través de reuniones
forma oportuna, manteniendo
siempre la independencia que el rol
periódicas en temas técnicos relacionados con su negocios, mejores prácticas en
de auditor exige”. administración de riesgos y sistemas computacionales y cambios normativos, a través de
una comunicación fluida, cercana, abierta y honesta con la accesibilidad requerida.
Luis Parra,
Vice Presidente
Finanzas,
SCOTIABANK.
Conocimiento
Cementos Bío Bío tendrá acceso a CONOCIMIENTO actualizado de KPMG en Chile y los
beneficios de su red global.
independientes
© 2012 KPMG Auditores de KPMG afiliadas
Consultores Ltda.,asociedad
KPMG International Cooperative (“KPMG
de responsabilidad International”),
limitada chilena una entidad
y una suiza.
firma Todos los de
miembro derechos
la redreservados.
de firmas miembros
independientes de KPMG afiliadas a International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.
Propuesta de Auditoría KPMG / Cementos Bío Bío S.A. / 7
Los beneficios concretos para Cementos Bío Bío de seguir

trabajando con KPMG
Nuestras respuestas... La opinión de nuestros

clientes es nuestro
respaldo…
• Alto involucramiento de socios, directores y gerentes que conforman el equipo ejecutivo

• Actuamos con integridad manteniendo en todo momento nuestra independencia, profesionalismo “Una empresa de
y excelencia en el servicio que ofrecemos como asesores objetivos en los que se puede confiar auditoría con un nivel de
profesionales muy bueno.
Con un entendimiento de las
características y necesidad de
mi empresa”.
Guillermo Cisterna,
Gerente Contabilidad,
• Socios de auditoría con alta experiencia práctica en Contraloría, Control financiero y VIÑA CONCHA
administración de riesgos, además de extensa trayectoria en servicios de auditoría externa Y TORO.
• Equipo multidisciplinario, conformado por especialistas en Riesgo, Instrumentos financieros y
derivados, Prevención de Fraudes, Impuestos, Tecnología de la Información, entre otros
• Nuestro equipo tendrá el apoyo del centro regional de excelencia de IFRS ubicado en Santiago de Chile
• Nuestro programa de calidad de servicio, evaluará y medirá nuestra gestión para Cementos Bío
Bío.
“Clave para el desarrollo de la

• Nuestro equipo de especialistas y metodología de auditoría basada en riesgos nos permitirá lograr Auditoría fue la buena relación
los objetivos planteados con el Socio”.
• Emitiremos recomendaciones que apunten a mejorar los procesos existentes y mitigar riesgos
• Adicionalmente, aportaremos a Cementos Bío Bío actualización en mejores prácticas y revisiones Eduardo Delgadillo,
CFO, MINERA
especiales que complementarán nuestro trabajo de auditoría. SAN CRISTOBAL.
• Una comunicación abierta y permanente con los niveles ejecutivos de Cementos Bío Bío con
respuestas oportunas
• Reuniones mensuales para actualización y seguimiento de temas técnicos
• Cumpliremos estrictamente con las fechas comprometidas para la emisión de los informes
regulatorios que forman parte de la propuesta.
“Comunicación expedita y fácil,
resultados de acuerdo a lo
programado. Hemos logrado un
• Especialización por industria, que nos permite integrar a los profesionales de todas las áreas en sentido de trabajo en equipo”.
equipos dirigidos a su sector que combinan habilidades y conocimientos específicos,
permitiéndonos ampliar nuestra capacidad de anticipación ante los cambios del mercado Eduardo Carvallo, CFO,
• Conocimiento actualizado de IFRS y acceso a publicaciones mensuales de Normas Internacionales CRISTALERÍAS
DE CHILE.
de Información Financiera de la Firma en Chile y en el mundo
• Acceso a nuestros centros de Excelencia en Chile y en el mundo
• Acceso a charlas y capacitaciones cerradas para Cementos Bío Bío.
“Profesionalismo, nombre e
imagen limpia, creíble, lejos de
escándalos y/o errores”.
Nicolás Cuevas, CFO,

ELECMETAL.
© 2012 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembros
CAPÍTULO II Resumen Ejecutivo
independientes
y una suiza.
firma Todos los de
miembro derechos
la redreservados.
de firmas miembros
En KPMG trabajamos para superar las expectativas. Nuestros principios y valores centrados en el respeto,
transparencia y ética profesional guían nuestro accionar. Hacemos la diferencia y vamos más allá al entregar un
servicio con los más altos y rigurosos estándares de calidad. A través de nuestra experiencia comprobada en las
auditorías desarrolladas a la Compañía en los últimos 5 años, con un enfoque basado en riesgos que se anticipa a
las problemáticas y un compromiso de involucramiento de nuestros socios, profesionales y recursos para brindar a
Cementos Bío Bío una auditoría de clase mundial.
Hemos preparado una propuesta que pretende mostrar a Cementos Bío Bío las fortalezas de KPMG en su industria
y transmitir el compromiso de nuestra firma y de nuestro equipo para demostrar que somos la mejor opción para
Cementos Bío Bío.
Nuestra mejor referencia, lo que opinan nuestros clientes

Cementos Bío Bío requiere más que una simple auditoría. Utilizando nuestra experiencia en la industria y en las
normas IFRS a través de la experiencia de los especialistas dentro del equipo conformado para Cementos Bío Bío,
quienes traerán nuevas ideas a la mesa, realizaremos recomendaciones de mejoras y nos enfocaremos en aquellos
asuntos de mayor riesgo e importancia de sus estados financieros. El valor de nuestro trabajo se refleja en la
Confianza y Satisfacción que nuestros clientes expresan formalmente al evaluar nuestro servicio y que podremos
compartir con Cementos Bío Bío.
Nuestra reputación y un robusto gobierno corporativo son nuestro activo, el cual se

traduce en una opinión Confiable e Independiente
La independencia de los auditores externos es un requisito indispensable para garantizar la objetividad,
confiabilidad y calidad de los resultados de la auditoría de los estados financieros. Para servir a clientes
multinacionales , KPMG cuenta con las herramientas y metodología que garantizan un cumplimiento a cabalidad
de las normativas vigentes y de ética profesional. Hasta la fecha, no poseemos conflicto de interés alguno para
prestar servicios a Cementos Bío Bío como auditor externo, como tampoco, ninguno de los profesionales
asignados. Adicionalmente, presentaremos en nuestra propuesta los aspectos claves que rigen tanto nuestro
Gobierno Corporativo, como políticas de calidad, confidencialidad y ética profesional que delinean el servicio que
nuestra firma provee.
Nuestro trabajo, nuestra mejor carta de presentación

KPMG ha sido líder en Chile en la difusión de la normativa IFRS a través del aporte continuo que como firma
realizamos a la comunidad empresarial y entes reguladores, incluyendo el ámbito universitario, lo que nos hace
partícipes de la generación de este conocimiento en nuestro ámbito de negocios. Queremos que para Cementos
Bío Bío este conocimiento se transforme en valor para su negocio. Es por esto, que como parte de esta propuesta
de servicios incluimos el acceso a los beneficios de KPMG y su red internacional de conocimiento sumado a la
realización de entrenamiento continuo en los temas relevantes para Cementos Bío Bío.
CAPÍTULO II Resumen Ejecutivo
independientes
y una suiza.
firma Todos los de
miembro derechos
la redreservados.
de firmas miembros
Un equipo multidisciplinario de profesionales de primer nivel

KPMG proporcionará un equipo multidisciplinario comprometido y estable a lo largo de todo el proceso de
auditoría que supere sus expectativas. Los profesionales seleccionados para este trabajo están habituados a
trabajar en proyectos altamente complejos que necesitan, por tanto, de la colaboración de personas con una
gran experiencia en materias como IFRS, normativa de la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS), SAP,
IRM, FRM, Gobiernos Corporativos, Finanzas Corporativas, entre otros expertos.
KPMG y Nuestro Compromiso con la Calidad

En KPMG consideramos que la calidad de la auditoría no se trata sólo de lograr la opinión correcta, sino de
cómo se llega a esa opinión. Se trata de los procesos, el pensamiento y la integridad que soportan la opinión
de auditoría. En KPMG vemos el resultado de una auditoría de calidad como la emisión de una opinión de
auditoría apropiada e independiente en cumplimiento con las normas de auditoría. Esto significa, ante todo,
ser independiente, cumplir con nuestros requerimientos legales y profesionales y ofrecer un conocimiento y
asesoramiento imparcial a nuestros clientes. Usamos siete factores clave de calidad de auditoría para
articular lo que la auditoría de calidad significa para KPMG, para destacar de qué es responsable cada socio
de auditoría y miembro del personal.
La mejor relación costo beneficio

Cementos Bío Bío espera pagar honorarios razonables y competitivos por los servicios de auditoría que nos
ha solicitado cotizar. Los honorarios por nuestros servicios profesionales, sobre la base de las capacidades
del equipo multidisciplinario de profesionales de primer nivel que asignaremos a la auditoría de Almendral, y
de las horas necesarias a incurrir para lograr los objetivos del trabajo a efectuar y en consideración a la
importancia de contar con un cliente como Cementos Bío Bío, nuestra firma apunta a una relación a largo
plazo basada en la mejor relación costo beneficio para Cementos Bío Bío.
Estamos preparados y altamente motivados para comenzar a trabajar con Uds. y construir una relación de
mutuo beneficio que hará la diferencia entre una auditoría tradicional y la que KPMG en Chile puede brindarles.
CAPÍTULO III ¿Por qué continuar con KPMG?
a. ¿Quienes somos?
a.1. Nuestros valores al servicio de nuestros clientes
Los valores de KPMG son lo más importante para el accionar de nuestros

profesionales.
El centro de nuestros valores está en el respeto, la transparencia y la ética
profesional, valores que compartimos con Cementos Bío Bío.
a.2. KPMG y su liderazgo de Industria
KPMG tiene una participación de mercado de un 24% en servicios de Auditoría y

un 74% considerando todos los servicios profesionales (Auditoría, Impuestos y
Asesoría) dentro de las empresas Global 1200*.
La Industria de Mercados Industriales (MI) es una de las más importantes en

nuestra firma, debido a que auditamos el 22% de las empresas más importantes
a nivel mundial en estos sectores, y proporcionamos otros servicios de
Auditoría, Impuestos y Asesoría al 71% de ellas.
KPMG destaca en el sector de Construcción e Infraestructura, consolidando y

compartiendo sus mejores prácticas a través de una red global y Centros de
Excelencia en el mundo, y auditando al 27% de la empresas del Global 1200* en
este sector.
a.3. KPMG en el Mundo
 32 socios (9 acting
 8.067 socios.
 2.665 socios.
 140.000 profesionales.
 29.604 profesionales.  750 profesionales.
partners).
 Auditamos al 22% de
 Auditamos al 19% de  Auditamos algunas de las
 Proveemos servicios al
compañías de MI*.
 Proveemos servicios al 76%
compañías de MI*. principales empresas de
Mercados Industriales,
71% de las compañías de
de las compañías de MI*. como Cementos Bio Bio,
MI*.
Indura, Elecmetal entre
otros.
* Las Global 1200 están basadas en las 1200 empresas más grandes del mundo. Las Global 1200 es una combinación de las empresas listadas
anualmente en: Financial Times Global 500, de Business Week Global 1000 y de Fortune Global 500.
independientes
y una suiza.
firma Todos los de
miembro derechos
la redreservados.
de firmas miembros
La Red de KPMG Internacional opera a través de una firma profesional independiente con establecimientos
permanentes en los países principales de la Región. Con la meta de servir a Cementos Bío Bío hoy y en el
futuro, ponemos a su disposición una sinergia de primer nivel para acompañar a Cementos Bío Bío en su
potencial expansión internacional.
a.4. KPMG en Chile

KPMG en Chile está compuesta en la actualidad por 32 Socios (9 Acting Partners), 21 Directores, 72 Gerentes
y más de 750 profesionales, distribuidos en sus oficinas de Santiago, Viña del Mar y Concepción.
En estos últimos años, hemos consolidado en Chile un desarrollo sólido y permanente, al ser líderes en tasa
de crecimiento de participación de mercado, en la integración de personal profesional de primer nivel y en la
introducción de las mejores prácticas de una de las Firmas más importantes del mundo.
KPMG en Chile audita 3 de las Empresas

Chilenas TOP TEN de América Latina:
• ESCONDIDA
• SUDAMERICANA DE VAPORES
• ENDESA
a.5. Presencia donde Cementos Bío Bío opera

Contamos con las capacidades, experiencia y herramientas que permiten entregar un servicio de clase
mundial a Cementos Bío Bío.
CHILE ARGENTINA
Ejecutivos: 32 Socios, Ejecutivos: 37 Socios,
93 directores y gerentes 140 directores y gerentes
Clientes: +1000 Clientes: +1000
PERU VENEZUELA
Ejecutivos: 16 Socios, Ejecutivos: 43 Socios,
40 directores y gerentes 94 directores y gerentes
Clientes: +500 Clientes: +460
a.6. Nuestra Experiencia a su servicio
En más de 100 años de historia, hemos adquirido una experiencia amplia para cumplir
con sus expectativas, atendiendo a grandes y prestigiosos clientes en Chile y en el
Mundo:
Clientes de KPMG en el Mundo

• 3M Company. • Danone. • McDonalds.
• Aeroméxico. • eBay. • Metro.
• Air France KLM Group. • Esprit. • Petrobras.
• Anglo American. • Ford. • Pfizer.
• AP Moeller - Maersk. • General Mills. • Qantas Airways.
• Associated British • General Motors • US Airways.
Foods. Company. • Vale.
• Banco do Brasil. • HSBC Holdings. • VINCI (SGE).
• BHP Billiton. • Inditex. • Woolworths.
• Boeing. • JC Penney. • YUM! Brands.
• BP. • Kimberly Clark. • International Paper.
• Carlsberg. • L’ Oreal.
• Citigroup. • Macy’s.
Algunos clientes de auditoría de KPMG en Chile

• BHP Billiton. • Indura. • Parque Arauco.
• VTR Global Com. • Minera San Cristóbal • Celfin Capital.
• Viña Concha y Toro. (Bolivia). • Pacific Hydro Chile.
• Scotiabank. • TVN. • CNN Chile.
• Endesa Chile. • Canal 13. • Viña Santa Rita.
• Minera Escondida. • Sudamericana de • AFP Habitat.
• Entel. Vapores. • Total Chile.
• Cristalerías de Chile. • Cementos Bío Bío. • Farmacias Ahumada.
• Banco Central de • Komatsu Cummings • Petrobras Chile.
Chile.
Experiencia de KPMG en la Industria de Cementos Bío Bío
En la industria de Mercados Industriales, es destacable la amplia experiencia de KPMG

a nivel mundial, personificada por los Centros de Excelencia de KPMG. Estos Centros
de especialización ofrecen conectividad global entre las firmas miembros de la red
KPMG.
Además en Chile, podemos destacar nuestra relevante experiencia, dadas las características de Cementos
Bío Bío en IFRS, SAP, servicios compartidos, transición de auditoría, la cual describimos a continuación:
Nuestra experiencia en clientes SAP

• BHP Billiton • Komatsu • Endesa.
• Casa & Ideas • Farmacias Ahumada S.A. • Rita
• Minera Escondida • Orica Chile • Metro
• Distribución y Servicios D&S S.A. • Henkel • Cristalerías Chile
• Minera Cerro Colorado • Nestlé • Merck
• Presto • Entel PCS • Megavisión
• Minera Spence • SAP Chile • Laboratorio Sanderson
• SAITEC • Grupo Indura • Fundición Talleres
• Grupo Kinross • Sodexo Chile • Fresenius Kabi
• HydroAysén • Hendaya • Viña Concha y Toro
• Minera Maricunga • Transbank • Autopista Central
• BASF Chile • Elecmetal • Cementos Bío Bío
• Minera Mantos de Oro • Parque Arauco • Roche
• Correos de Chile • Viña Santa Parque Arauco. • Cerámicas Industriales S.A
• ENDESA y Filiales • Walmart Chile.
• Caucho Técnica • Sudamericana de Vapores
• Petrobras Chile • Farmacias Ahumada.
• Politex • CCU.
Algunos clientes de auditoría y asesoría con Servicios

Compartidos y Multilocalidades
• D&S. • Entel. • Sudamericana de Vapores.
• Banco Central. • Cementos Bío Bío.
¿Por Qué
• Endesa. • Farmacias Ahumada. KPMG?
En los últimos tres años, hemos utilizado la metodología de

transición para poder lograr transiciones exitosas y hemos
auditado EE.FF. Bajo IFRS, entre los que destacan:
• D&S. • Elecmetal. • Parque Arauco.
• Banco Central. • Viña Concha y Toro. • Autopista Central.S.A.
• Endesa. • Viña Santa Rita.
• Entel. • Komatsu.
• Cementos Bío Bío. • AFP Habitat.
• Farmacias Ahumada. • Celfin.
• Sudamericana de Vapores. • Empresas Tattersall.
• Indura. • Megavisión.
• Cristalerías de Chile. • TVN.
Nuestros clientes SEC que reportan bajo US GAAP

• Viña Concha y Toro. • Endesa. • BHP Billiton.
b. Apoyo de nuestros Centros de Excelencia
en Chile
Por que en KPMG combinamos nuestro crecimiento especializado y habilidades
para brindar soluciones integradas enfocadas en su negocio. Podemos traspasar
conocimiento e información de manera global, rápida y abierta entre las firmas de
KPMG alrededor del mundo.
Cementos Bío Bío, como cliente de KPMG podrá tener a su alcance conocimiento
especializado a través de los centros de excelencia de nuestra firma. En Chile
contamos con 3 de ellos, dentro de los que destacamos 2 de interés para
Cementos Bío Bío: Nuestros Centros de Excelencia IFRS y Corporate Finance.
Cada Centro en Chile y en el mundo cuenta con profesionales dedicados y

especializados en conocimiento técnico para desarrollar liderazgo de pensamiento
regular acerca de asuntos de impacto para la industria en la Región y alrededor
del mundo.
Centros de Excelencia en Chile
• CENTROS DE EXCELENCIA IFRS
En KPMG en Chile tenemos al equipo con la mayor experiencia práctica

en la industria y somos el Centro de Excelencia Regional para
Latinoamérica en IFRS.
Entre otros clientes prestigiosos, cabe señalar que KPMG en Chile prestó
sus servicios de convergencia a IFRS a empresas como Banco Central de
Chile, Cía. Sudamericana de Vapores S.A., Administrador Financiero de
Transantiago S.A., CCU S.A., Iansa S.A., Komatsu Cummins Chile S.A.
• CENTRO DE EXCELENCIA CORPORATE FINANCE

Desde 2007 el equipo de KPMG Corporate Finance basado en Santiago de
Chile, es Centro de Excelencia para Latinoamérica.
Contar con este centro de excelencia en nuestro país, se traduce en
prestar asesorías de primera categoría fortalecidas por una amplia
perspectiva internacional que da como resultado una mayor creación de
valor para ustedes. Cementos Bío Bío contará con la asesoría del equipo
de Corporate Finance con especialistas altamente experimentados y a la
vanguardia, apoyados por los más actualizados, completos y modernos
sistemas de información, Cementos Bío Bío tendrá acceso a una asesoría
respetada a nivel global y capaz de contar con información y análisis
fidedignos, oportunos y relevantes que apoyarían los procesos de toma
de decisión internos.
KPMG, como centro de excelencia de Finanzas Corporativas, ha:

- Asesorado a más 150 clientes en 10 países de la región, ayudándolos en
distintas operaciones de M&A, Due Diligence, valoraciones, revisión de
Modelos financieros, Planes Estratégicos, restructuración,
asesoramiento en arbitraje financiero, entre otros.
- Liderando importantes operaciones de transacción, solo en el último
tiempo ha estado presente en la compra de Fetzer por Concha y Toro, la
compra de Canal 13 por parte de Luksic, asesoramiento en la compra de
ING por parte del grupo Sura, de las cuales hemos obtenido un alto
reconocimiento por el cliente.
c. Beneficios de la Red KPMG

Con herramientas de comunicación efectiva, compartimos las observaciones y perspectivas, debatimos
nuevos asuntos emergentes y analizamos lo que se encuentra en las agendas de administración de nuestros
clientes. Los Centros también producen encuestas y estudios entregando comentarios sobre los asuntos que
impactan al sector, las tendencias del negocio que exige el cambiante escenario global y los mercados de
riesgo y financieros.
En 2011, KPMG creó una red de Centros de

Excelencia que tienen como objetivo unir nuestros
expertos de industrias especificas para que puedan
colaborar, compartir informaciones, y ayudar los
clientes a navegar entre los cambios regulatorios y
otros desafíos de sus negocios.
Los Centros de Excelencia de KPMG proporcionan una mirada global con

perspectiva local a nuestros clientes con operaciones tanto dentro como fuera
de Chile.
Las industrias y temáticas en las que nos enfocamos, pueden variar según las
nuevas tendencias y desafíos emergentes, pero la filosofía basada en
compartir recursos entre países y las habilidades globales de la red,
permanecerá como nuestra prioridad.
Centros de Excelencia (CoE) Globales de KPMG:
Como cliente de KPMG, tendrá acceso, entre otros, a:

¿Por Qué
• CoE Riesgo y Regulación KPMG?
• CoE FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

• CoE Seguros
• CoE Salud
• CoE Servicios Compartidos & Externalización
• CoE Cloud Computing – Asesoría de Tecnología de la Información
• CoE Justicia & Seguridad
• CoE Defensa
• CoE Infraestructura
• CoE Sustentabilidad & Cambio Climático
c.1. KPMG comprometida con el desarrollo de mercado
en Chile
KPMG participa activamente en el mundo empresarial en Chile, compartiendo el
conocimiento y poniendo sobre la mesa temas técnicos y de actualidad que
impactan a la comunidad de negocios.
Comprometidos con el desarrollo de mercado en Chile buscamos brindar espacios
para transmitir conocimiento y reunir a los líderes en distintas materias en
seminarios y eventos con la comunidad empresarial.
Nuestros eventos representan un importante valor agregado para nuestros clientes,
los reguladores y el mercado.
Cementos Bío Bío será un cliente prioritario para nosotros y tendrá acceso continuo a
todos los eventos organizados por KPMG en Chile.
En el último período, KPMG en Chile realizó más de 100 eventos.

... Transferir conocimiento nos permite seguir creciendo
+ 12 - Seminarios y charlas con Instituciones y reguladores (SVS / SBIF/ ABIF/ Universidades)

+ 21 - Charlas técnicas / desayunos con clientes.
+ 9 - Lecturas técnicas.
+ 10 - Seminarios relevantes.
+ 11 - Talleres con clientes.
+ 10 - Ferias laborales y eventos con universidades.
+ 20 - Auspicios y oradores de KPMG en destacados seminarios.
+ 5 - seminarios regionales de KPMG.
+ 2 - Eventos internacionales: “Tax Summit”.
Pablo Longueira Cristián Bastián Fernando Coloma Thomas Sargent
5 Agosto 2011 27 Abril 2010

Rodrigo Álvarez Felipe Larraín
27 Abril 2010 10 Agosto 2010

Raphael Bergoeing Jorge Awad
05 Agosto 2011 30 Noviembre 2011 10 Enero 2012
c.2. Knowledge de la red KPMG

KPMG conduce regularmente estudios y monitorea los mercados, buscando nuevos desarrollos, tendencias y
desafíos. En colaboración con nuestra red global, generamos y publicamos una gran variedad de publicaciones
periódicas, especificas por industrias y estudios con el propósito de prever, destacar y analizar las temáticas
que “hoy” y en el futuro afectan el negocio de nuestros clientes.
Destacamos a continuación algunas de las publicaciones más recientes que la red de KPMG publica en las
diversas industrias en las que operamos:
• Mercados Industriales
- KPMG’s Global Automotive Executive Survey 2012

- Reaction Magazine
- Shipping Insights
• Servicios Financieros, revistas “Frontiers in Finance”
Serie de publicaciones del grupo de Servicios Financieros de

KPMG, destinadas a facilitar el acceso a las problemáticas de
mercados de capitales para ejecutivos financieros.
• Mercados de Consumo, revistas “Consumer Currents:”
Serie de publicaciones que analizan el ámbito de los

mercados de consumo. Proporciona una mirada de las
tendencias de la industria para los altos ejecutivos de
empresas de bienes de consumo alrededor del mundo.
• Mercados de Energía y Recursos Naturales
- 2011 KPMG Global Energy Conference Recap

- KPMG Global Power & Utilities Conference 2011
- Outlook 2011 Mining Executive Forum
• Mercados de Infraestructura, Gobierno y Salud
- The great global infrastructure opportunity - Global

Construction Survey 2012
- Taking the Pulse - A global study of mergers and
acquisitions in Healthcare
- INSIGHT Magazine urbanization
• Otras Publicaciones de interés:
Expect the unexpected: Building business value in a

changing world
Green Power 2011
KPMG International Corporate Responsibility Reporting
Survey 2011
Publicaciones en CHILE
• KPMG Way: Revista trimestral en español, escrita por los más destacados
especialistas de KPMG en Chile. Incluye artículos variados y relacionados con el
análisis financiero en diversas industrias y un punto de vista profundo que
responde a la necesidad económica y comercial en un mundo globalizado.
• ACI: En 2008, KPMG en Chile decidió impulsar el funcionamiento de ACI Chile en

conjunto con el Centro de Gobiernos Corporativos y Mercados de Capitales de la
Universidad de Chile. Cuyo propósito es entregar información, investigaciones,
métodos y herramientas.
• Know: Publicación de carácter periódico elaborada por KPMG en Chile, que le

informará a cerca de las novedades más recientes y significativas en materia de
normativa contable o con impacto directo sobre la información financiera, tanto
en el ámbito internacional (IFRS/NIIF), norteamericano y nacional.
• IFRS: Publicaciones periódicas de KPMG donde contribuimos a la actualización de

temas de IFRS en el Mundo y en Chile.
d. Centro de Gobiernos Corporativos y Mercados de

Capitales y ACI Chile
d.1. Centro de Gobiernos Corporativos y Mercados de Capitales de la Universidad
de Chile
En 2007, KPMG en Chile decidió impulsar el funcionamiento de los Gobiernos Corporativos en conjunto
con el Centro de Gobiernos Corporativos y Mercados de Capitales de la Universidad de Chile. Esta alianza
estratégica y unión académica empresarial tiene por objetivo promover la aplicación de las mejores
prácticas de gobierno corporativo y colaborar en el desarrollo de políticas públicas para el mercado de
capitales en Chile, buscando incrementar el valor de las empresas y dotarlas de una mayor eficiencia.
Los objetivos de este Centro apuntan hacia apoyar al mercado en:
• Conformación de Directorios conectados con la estrategia de la empresa

• Apertura a los mercados financieros
• Administración de la rentabilidad y el riesgo, indispensables para el desarrollo de las empresas en una
economía global
• Implementación de buenos Gobiernos Corporativos y buenas prácticas
d.2. ACI Chile

En reconocimiento a la importancia creciente de los Comités de Auditoría, KPMG en Chile ha creado el
Audit Committee Institute Chile, ACI Chile, para entregar apoyo a los miembros de Comités de Auditoría en
los retos que han de enfrentar en el desarrollo de su función.
Nuestro objetivo principal es la comunicación con los miembros de los Comités de Auditoría,
proporcionándoles un foro de debate en el que puedan examinar los asuntos de mayor interés para su
sector.
Todos los miembros del Instituto del Comité de Directores en Chile cuentan con acceso inmediato a los
Institutos establecidos en otros países. A través de esta iniciativa, nuestros clientes fortalecen su visión
estratégica de los miembros de los Directorios, Comité de Directores y otros altos ejecutivos, adoptando
las Mejores Prácticas en Gobierno Corporativo.
El Instituto del Comité de Directores, ACI Chile opera con base en experiencias y mejores prácticas reales,
¿Por Qué
no teoría. Cementos Bío Bío tendrá acceso a las mejores prácticas de los Comités de Auditoría en el KPMG?
mundo.
Noruega
Inglaterra
Dinamarca
Irlanda
del Norte Holanda
Canadá
Irlanda Alemania
Bélgica Austria
Estados Unidos
Portugal Suiza
España India
Hong Kong/China México Israel
Francia
Tailandia Luxenburgo
Colombia
Malasia
Brasil
Australia
Sudáfrica
Chile
e. Pilares de nuestra Firma
e.1. Nuestra reputación se sustenta en la Calidad y un robusto
Gobierno Corporativo.
En Chile, KPMG opera en 3 oficinas a través de KPMG Auditores Consultores Ltda.
(KPMG Chile). KPMG Chile es firma miembro de KPMG International Cooperative.
Globalmente, nuestra estructura internacional se expande a 150 países y cuenta con

más de 140.000 profesionales que trabajan en las firmas miembro en todo el mundo.
KPMG International Cooperative es la entidad a la cual todas las firmas miembro de la
red de KPMG están afiliadas.
KPMG International Cooperative desempeña actividades comerciales para el beneficio

de la red de firmas miembro de KPMG pero no provee servicios profesionales a
clientes. Los servicios a clientes son provistos exclusivamente por las firmas
miembro.
La estructura de KPMG International Cooperative soporta la consistencia de la calidad

del servicio y el cumplimiento de los valores acordados en cualquier parte del mundo
que las firmas miembro operen.
Uno de los propósitos principales de KPMG International Cooperative es facilitar la

prestación por parte de las firmas miembro de servicios de Auditoría, Impuestos y
Asesoría de alta calidad a sus clientes. KPMG International Cooperative establece y
facilita la implementación y mantención de políticas y normas de trabajo y conducta
uniformes por las firmas miembro y protege y mejora el uso del nombre y la marca de
KPMG.
Para cumplir con estos altos estándares, KPMG en Chile se rige tanto por reglas y
acuerdos internacionales de práctica profesional, como los requerimientos
regulatorios locales.
En lo que se refiere a nuestras reglas locales de Gobierno Corporativo, que en todo

caso están alineadas con las políticas internacionales, nuestra Firma cuenta con un
Pacto de Socios, el que reconoce como principales órganos de la sociedad a la
Asamblea de Socios, Comité de Socios y Socio Principal.
Adicionalmente, contamos con 4 comités encargados de velar por la aplicación de las
políticas, leyes, regulaciones y mejores prácticas que son los siguientes:
• Comité de Socios
• Comité de Administración de Riesgos y Calidad
• Comité Disciplinario
• Comité de Práctica Profesional
Trabajo de calidad y una metodología que incluye integridad, objetividad,

confidencialidad y estándares de ética, pilares del desarrollo de un buen gobierno
corporativo al interior de KPMG en Chile, son factores que permiten mantener la
credibilidad con nuestros clientes y la reputación que como KPMG nos destaca.
Asimismo, estamos permanentemente sometidos a altos controles de calidad y riesgo
por parte de KPMG Internacional.
e.2. KPMG comprometida con la sustentabilidad

KPMG se compromete a tener un impacto positivo sobre el medio ambiente y a dedicarse a
abordar el desafío medioambiental local. Las firmas de la red KPMG invierten en el uso
responsable de la energía, en la educación y el apoyo a nuestra gente en sus decisiones
sustentables, en trabajar en proyectos de protección del medioambiente, y en juntar sus
fuerzas con grupos de influencia y de negocios para realizar este impacto positivo.
KPMG diseñó un programa llamado KPMG’s Global Green Initiative, que funciona bajo el
concepto siguiente para enfrentar el desafío del cambio climático:
• Alcanzar metas de reducción de impacto ecológico. La primera meta mundial en este

programa fue pretender alcanzar una reducción combinada de la huella de carbono de las
firmas KPMG de un 25% desde 2007 hasta el final de 2010. KPMG Internacional anunció en
Septiembre de 2011 que alcanzó un 29% de reducción en emisiones netas por equivalente
de empleado a tiempo completo.
KPMG en Chile participa en este programa ambicioso reciclando un 30% de su papel y

trabajando en mejorar la eficiencia energética de sus edificios corporativos y también se ha
sumado a la iniciativa de Innovadores proyectos de sustentabilidad entre ellos como Racing
Green y Cycle for water
¿Por Qué
KPMG?
Apoyamos proyectos verdes dentro de nuestras comunidades:

porque alcanzar un impacto sobre el medio ambiente, se trata
tanto de actuar como de despertar conciencias colectivas, KPMG
utiliza sus habilidades de negocios para soportar iniciativas que
reflejan este compromiso.
f. Nuestros Servicios y líneas de negocio
f.1. Nuestros Servicios
Bajo nuestras áreas contamos con la más amplia experiencia y gama de servicios
profesionales a disposición de Cementos Bío Bío.
Auditoría
• Auditoría de Estados Financieros
• Revisiones Limitadas de Estados Contables
• Auditorías Integrales (Sarbanes – Oxley 404)
• Procedimientos acordados de Auditoría
Impuestos
• Servicios Tributarios Internacionales
• Servicios de Cumplimiento
• Negocios Corporativos Tributarios
• Fusiones y Adquisiciones
• Asesorías en Precios de Transferencia
• Servicios Ejecutivos Internacionales
• Servicios Laborales
Asesoría
• Management Consulting
- Tecnología de la Información (ITA)
- Business Performance Services (BPS)
- Information Risk Management (IRM)
• Risk Consulting
- Financial Risk Management (FRM)
- Sustentabilidad y Cambio Climático
- Forensic Services (FS)
- Internal Audit Risk and Compliance Services (IARCS)
• Transaction & Restructuring
- Corporate Finance (CF)
- Transaction Services (TS)
- Infraestructura
• Accouting Advisory Services
- Servicios de Convergencia a IFRS
f.2. KPMG en Líneas de Negocios
En nuestra práctica brindamos un servicio consistente, diferente y de alta calidad en cualquier parte del
mundo donde operan nuestros clientes.
Estamos estructurados por línea de negocios, lo que nos permite cubrir cada una de las áreas de negocios
de Cementos Bío Bío con profesionales especialistas en estas.
Nuestros servicios están enfocados al mercado por ello contamos con una organización especializada en:
Líneas de Negocio
Mercados de Servicios Mercados

Consumo Financieros Industriales
• Retail • Bancos • Industrias

• Comida & Bebida • Seguros • Automotríz
• Productos de • Corredores • Química
Consumo • Cajas de • Farmacia
Compensación
• SAG’s
• Fondos de
Pensiones
MC SF MI
Infraestructura Información Energía y

¿Por Qué
Gobierno & Salud Comunicación & Recursos KPMG?
Entretenimiento Naturales
• Construcción • Comunicaciones • Minería

• Inmobiliaria • Electrónica • Forestal
• Gobierno • Media • Acuicultura
• Salud • Software • Petróleo y Gas
• Transporte
IGS ICE ERN
CAPÍTULO IV Equipo de Trabajo
1. Héctor del Campo - Socio a

cargo de la Auditoría para
Cementos Bío Bío
2. Alejandra Vicencio - Socia

concurrente para Cementos
Bío Bío
independientes
y una suiza.
firma Todos los de
miembro derechos
la redreservados.
de firmas miembros
3 4
3. Alejandro Cerda - Socio

Líder de Asesoría
4. John Droguett - Socio Líder

de Impuestos
5. Michael Wessel – Líder IFRS
“Un equipo con experiencia

práctica a su servicio”
Un equipo de primer nivel a su servicio
KPMG ha diseñado un equipo integrado multidisciplinario y con alta experiencia para atender y
brindar un servicio de clase mundial.
Héctor del Campo

Socio a cargo de la Auditoría
Alejandra Vicencio
Socia Concurrente
Roberto Ortega Alejandro Cerda John Droguett
Socio Líder Asesoría Socio Impuestos

Gerente a cargo de la Auditoría
Carlos Allendes
Equipo de Auditoría en Gerente Impuestos

Terreno
Tecnología de la
IFRS Información
Sergio Li Gambi
Michael Wessel Cristián Garrido
Socio de Auditoría Argentina
Head of Accounting
Advisory Service Director TI
Mariano Corradi
Claudio Díaz Pablo Necul
Gerente de Auditoría Argentina
Director IFRS Gerente TI
Evelyn Gonzalez
Socio de Auditoría Venezuela
Francisco Quintero
Director de Auditoría Venezuela
En Anexo I.1. adjuntamos los currículum de los profesionales asignados al equipo de auditoría
IMAGEN DEL CLIENTE Y/O
ORGANIGRAMA OTROS
PAISES
Y FOTO
DEL SOCIO A CARGO
Como socio a cargo de la

Auditoría, me comprometeré a
poner al alcance de Cementos Bío
Bío los recursos necesarios y la
red de KPMG y todos sus
beneficios, tanto local como
globalmente y brindarle la
prioridad como cliente clave de
nuestra Firma. Tenemos la
convicción que nuestra propuesta
y equipo multidisciplinario,
seguirá haciendo la diferencia
para Cementos Bío Bío.
Héctor del Campo R. Socio a cargo de Auditoría
CAPÍTULO V Metodología KPMG
Contenido del Capítulo
a. Modelo de Auditoría para Cementos Bío Bío
b. Un enfoque que genera valor
d.. Herramientas de sistemas y soportes tecnológicos de auditoría
e. Políticas de Calidad, Independencia y Confidencialidad
independientes
y una suiza.
firma Todos los de
miembro derechos
la redreservados.
de firmas miembros
a. Modelo de Auditoría para Cementos Bío Bío

Una auditoría ágil, eficiente y basada en una plataforma tecnológica
efectiva
El enfoque de auditoría de KPMG es un enfoque proactivo, orientado a aportar soluciones y basado en un
entendimiento del negocio, de los sistemas y de los riesgos de Cementos Bío Bío. Nuestra auditoría se
centrará en los riesgos de negocio y en aquellos procesos más críticos para cada una de las áreas de
negocios de Cementos Bío Bío que pudieran afectar la consecución de sus objetivos de negocio y la
credibilidad de la información financiera.
Nuestro enfoque asegura consistencia, calidad, el uso de tecnología y coordinación global a lo largo de
todo el proceso de auditoría.
Metodología
KPMG
Nuestro modelo descrito de auditoría lleva implícito el desarrollo de 6 pasos claves

para el éxito de nuestra auditoría, sumando una etapa de retroalimentación a las 5
etapas de nuestra metodología.
b. Un enfoque que genera valor
Un proceso de auditoría, requiere de un enfoque que mitigue los riesgos y supere
las expectativas de los clientes, para ello nuestras claves son:
• Una planificación del trabajo conjunta, participativa y oportuna, donde analicemos

en profundidad los modelos de negocio, identificación de los riesgos y los
controles asociados.
• Un enfoque integral, con un equipo multidisciplinario de profesionales altamente
calificados en normativa local e IFRS, impuestos, tecnologías de la información,
riesgo de mercado, finanzas corporativas, entre otros, que incrementará la eficacia
de nuestro trabajo y el valor adicional para Cementos Bío Bío.
• Una comunicación, rápida, clara y fluida con los socios y el equipo directivo
durante todo el ejercicio, basada en nuestra cultura de transparencia y apertura,
con la debida confidencialidad y cuidado de los aspectos críticos para Cementos
Bío Bío.
• El compromiso de llevar a cabo una auditoría sin sorpresas. Nuestras conclusiones
sobre los principales asuntos se comunicarán siempre con tiempo suficiente para
poder identificar e implementar soluciones antes del cierre del ejercicio.
Nuestra Metodología considera las siguientes etapas:
1. Planificación
Entendimiento del negocio
• Completar los Modelos de Negocio a • Mapa de Riesgo de Auditoría que
Nivel de Entidad por operaciones muestre el riesgo de auditoría inherente
• Mapas de Riesgos de Negocio que para políticas contables críticas.
indican la probabilidad e importancia de • Determinar el enfoque de auditoría
los riesgos de negocio planificado por operación / división.
2. Evaluación de Controles
Evaluación de riesgos
• Actividades de contabilidad y reporte. • Entorno de control y KPI financieros.
• Riesgos de estado financiero. • Diseño, implementación y efectividad de
• Respuesta de la administración a los los controles clave.
riesgos.
3. Pruebas Sustantivas
Evidencia de auditoría
• Llevar a cabo recorridos de los • Juicios y estimaciones clave.
procesos. • Pruebas sustantivas.
• Probar/reprocesar controles internos • Transacciones no rutinarias.
seleccionados. • Calidad de las ganancias.
• Revisar sistemas críticos de tecnología • Revisar temas contables específicos.
de información.
4. Evaluación de Resultados
Evaluación de auditoría
• Evaluación general de estados • Preparar la información para
financieros. presentación a comité de Auditoría del
• Revisión de revelaciones bajo NIIF. directorio de Cementos Bío Bío.
• Evaluar diferencias de auditoría.
• Formar opiniones de auditoría.
5. Informes a Entregar
• Plan de Auditoría. • Cartas a la Administración, incluyendo
• Informes de Avances. deficiencia.
• Opiniones de Auditoría. • Informes a Entes Reguladores.
• Informe del comité de Auditoría.
Nuestro modelo descrito de auditoría lleva implícito el desarrollo de 6 pasos claves para el éxito de nuestra
auditoría, sumando una etapa de retroalimentación a las 5 etapas de nuestra metodología. Considerando la
importancia que Cementos Bío Bío tiene como cliente para nosotros, será incluida en el programa Client
Care de KPMG en Chile, creado especialmente para nuestros principales clientes.
A continuación detallamos la descripción de nuestros seis pasos para la realización de una auditoría
exitosa en su empresa:
1 Entendimiento de su negocio
Analizamos la dinámica interna de sus actividades, la industria y países en que operan, incluyendo
estrategias y objetivos de negocios que persiguen, factores críticos del éxito, indicadores clave de gestión,
riesgos de negocio y controles establecidos.
2 Planeación de la auditoría
• El plan se acordará con el equipo de Cementos Bío Bío y será presentado para su aprobación al Comité
de Auditoría.
• Evaluamos el riesgo de que existan errores significativos en los estados financieros, incluyendo aquellos
que resultan de un error o de una irregularidad (fraude).
• Desarrollamos una estrategia de auditoría que responda a los riesgos identificados.
• Los aspectos que consideraremos con mayor prioridad en nuestro plan detallado de auditoría que incluye
la revisión y discusión de sus criterios contables, impactos de las nuevas adquisiciones y
reestructuraciones operacionales, planes de inversión, las plataformas tecnológicas en TI que interactúan
y evaluación de los controles a nivel de entidad.
• Definir un plan detallado de actividades y fechas, así como sus responsables.
Metodología
KPMG
3 Evaluación del control interno
La evaluación del riesgo y de los controles existentes sobre éste, son elementos directrices de nuestro
proceso de auditoría. Nos adelantamos en “¿Qué podría salir mal?¨ “¿Cuándo falla un control, cuál será el
impacto en los estados financieros?”. Entonces determinamos si esto tendrá como resultado un error
importante o no. Cuando pueda existir un riesgo potencial importante de error, nos aseguramos de que el
alcance esté en el ambiente de control relacionado para pruebas, ya sea mediante auditoría interna o
externa. Para efectos de los estados financieros puede ser necesario probar los controles en todo el
período, de modo que podamos depositar nuestra confianza en que esos controles reduzcan los
procedimientos sustantivos.
Los beneficios de nuestro enfoque en la etapa de control interno se resumen en:

• Presentaremos de manera integral los riesgos más importantes del negocio asociados con las áreas de TI,
Impuestos y el proceso financiero.
• Una guía que generamos permitirá establecer las acciones y/o controles necesarios para mitigarlos.
• Centraremos nuestros esfuerzos en los riesgos de negocio más representativos, que tengan impacto en
los estados financieros, logrando así una mayor eficiencia y reducción de costos.
4 Pruebas sustantivas
• Nuestra materialidad basada en una evaluación del riesgo de error significativo, nos
permite definir un nivel de desviación aceptable.
• Comparamos los montos generados por la entidad con nuestras expectativas y
evaluamos los resultados.
• Combinamos técnica y procedimientos para disminuir el riesgo de que ocurra un
error material en los estados financieros.
• Mantenemos constante comunicación durante el desarrollo de nuestros
procedimientos sustantivos, con la finalidad de disminuir el riesgo de auditoría y
trabajando anticipadamente las soluciones a los hallazgos y, así lograr eficiencia
durante este proceso.
5 Evaluación de resultados y reportes
Preparamos un reporte específico que detallará nuestras conclusiones al Comité de

Directores, el Gerente Corporativo de Finanzas, así como otros niveles involucrados.
• Realizamos un trabajo basado en procedimientos analíticos, durante el cierre.
• Evaluamos y discutimos hallazgos significativos y situaciones resultantes finales
con el Comité de Auditoría, definimos las acciones para resolverlos (incluyendo la
evidencia adicional obtenida) y las bases para las conclusiones alcanzadas.
• Aplicamos independencia y aspectos éticos sin excepciones.
• Otorgamos una opinión de auditoría una vez revisados los estados financieros y
evaluados todos los hallazgos.
6 KPMG client care
El último paso que otorga el cierre a nuestros proceso de Auditoría bajo el enfoque de
prestar un servicio de clase mundial y que es fundamental para el éxito del proyecto y
la mejora continua de nuestros servicios.
Se realizará un Client Care Balanced Scorecard del resultado de las evaluaciones

efectuadas, con respecto a la satisfacción en cuanto a la coordinación, cumplimiento
en tiempos, desempeño, proactividad, aporta de nuevas ideas, capacidad de
respuesta y nivel de relacionamiento que nos permitan mejorar continuamente
identificando oportunidades de mejora relevantes para Cementos Bío Bío.

Una integración real de especialistas que genera sinergía a través de la realización de una Auditoría con
enfoque multidisciplinario que genera valor por medio de una mirada de especialistas con conocimientos
profundos en las temáticas técnicas y de mercado que repercuten en las distintas líneas de negocios de
Cementos Bío Bío.
MODELO DE INTEGRACION
Metodología Project Office

• Enfoque de conocimiento compartido del cliente y de los hallazgos
• Discusión integrada y visión logística (No parcelas) / Reuniones internas continuas durante el
proceso de auditoría
• Control de avance y de resolución de previa presentación al cliente
Razonabilidad de cálculo
renta líquida del cliente
Expertise en Razonabilidad de
sistemas para modelos de
Cementos Bío Bío valorización
TAX
Razonabilidad IRM CF Metodología
KPMG
bajo normas
internacionales Detección y
de información
financiera
IFRS Forensic
prevención de
fraude
Centro de excelencia
regional LATAM
Equipo
Razonabilidad central de
de la
valorización de FRM Auditoría Gob. Mejores
instrumentos Corp. Prácticas
financieros
Una opinión
independiente y confiable
Una visión global para abordar
los hallazgos
c.1. Una integración con áreas de especialistas
Actualmente, la dinámica de las sociedades, el mercado, regulaciones y la
complejidad de los negocios, conllevan la necesidad de contar con profesionales
especializados para conformar un equipo multidisciplinario de primer nivel para
Cementos Bío Bío.
Expertos en diferentes materias técnicas y con experiencia comprobada formarán

parte del equipo para Cementos Bío Bío. Integraremos en nuestro proceso de
auditoría especialistas en:
• IFRS, Chile centro de excelencia regional para Latinoamérica
• Tecnología de la Información y Sistemas (SAP y otras plataformas tecnológicas)
• Information Risk Management (IRM)
• Financial Risk Management (FRM)
• Corporate Finance
• Tax & legal
• Detección de fraudes (Forensic)
Dentro de nuestro equipo para Cementos Bío Bío se incluyen 7 áreas de Consultoría
que proporcionan valor a nuestra Auditoría al integrar aspectos y análisis claves de
temáticas y procesos fundamentales para su negocio.
c.1.1. IFRS, Chile centro de excelencia regional para

Latinoamérica
El Centro de Excelencia Regional de IFRS, que presta servicios a toda Latinoamérica,
establecido en Chile desde el 2007, cuenta con un grupo especializado y dedicado
100% a las actividades de convergencia a IFRS. Este equipo lo conforman más de 30
profesionales con experiencia en la implementación de IFRS, en Chile y otros países
tales como Australia, Francia, Inglaterra y Alemania. Por esta privilegiada
organización, KPMG Chile tiene acceso directo a las instancias globales de discusión
en el IASB.
Cabe señalar que KPMG en Chile prestó sus servicios de convergencia a IFRS a
empresas como Banco Central de Chile, Entel, Cía. Sudamericana de Vapores S.A.,
Administrador Financiero de Transantiago S.A., CCU S.A., Iansa S.A., Komatsu
Cummins Chile S.A., Indura, entre otros, así como a las Superintendencia de Bancos
e Instituciones Financieras (SBIF) y Superintendencia de Valores y Seguros (SVS). En
el apartado de Anexos, puntualmente I.2 se presentan en mayor detalle nuestras
credenciales en IFRS.
d.1.2. Tecnología de la Información y Sistemas.

Experiencia SAP y otros software de clase mundial a su servicio
KPMG además de mantener una alianza con SAP respecto del desarrollo de algunos
de sus productos, cuenta con herramientas propias, tales como KPMG Security
Explorer, para cubrir la necesidad de desarrollar la auditoría para Cementos Bío Bío
en ambientes altamente tecnologizados.
Contamos con una sólida experiencia, conocimientos y habilidades en compañías

cuyos procesos de negocios se encuentran soportados en ambientes ERP, tanto en
SAP y sus versiones que contemplan contabilidades en más de una moneda, y
también otros ERP utilizados. KPMG en Chile utiliza una herramienta de KPMG
Internacional (Security Explorer) para la evaluación de accesos en SAP, la que
permite analizar e identificar en forma detallada las posibles violaciones a la
segregación de funciones, así como las asignaciones a transacciones.
c.1.3. Información Risk Management (IRM)

c.1.3.1. Integración con Especialistas Tecnológicos
Nuestros especialistas de Information Risk Management (IRM) participarán en todas las fases del proceso
de auditoría y en conjunto con el equipo de auditoría.
Los riesgos en los procesos pueden ser de distinto origen (de negocio y/o de la tecnología de la
información), así como son distintas las medidas de control que se pueden aplicar (a nivel manual, en la
aplicación y a nivel de controles generales del área TI). En relación a ello, nuestro equipo IRM colaborará
en la revisión de los siguientes ámbitos:
1. Controles TI a Nivel de la Entidad

2. Controles Generales TI
3. Controles de Aplicación TI
4. Pruebas de Datos
Este enfoque en Tecnología de la información que incluye estas 4 fases de controles se explica
gráficamente en el modelo siguiente:
Interrelación de Controles TI
 Gobierno de TI
 Políticas y Procedimientos
Nivel de Compañía
1. Controles  Organización
TI a Nivel
de la Entidad


Seguridad Lógica / Acceso

Administración de Cambios
2. Controles Generales TI 
Desarrollo de Sistemas
Operación TI
Metodología
KPMG
 Reglas de Validación
Controles Programados dentro de la aplicación, incluyendo:
 Configuración
3.  Reporte de excepciones
Nivel de Aplicación
Controles de Aplicación
 Interfaces
 Conciliación manual de reportes de excepción

4. Pruebas de Datos  Revisión de reportes generados por sistemas
 Uso de herramientas CAAT
c.1.4. Financial Risk Management (FRM)

c.1.4.1. Enfoque de la colaboración de FRM
Como parte del equipo de trabajo de Auditoría, el área especializada en instrumentos financieros y riesgos,
FRM (Financial Risk Management), apoyará a Cementos Bío Bío en las mejoras prácticas que sean
aplicables en los siguientes temas:
• Valorización de los Instrumentos Derivados.

• Contabilidad de Cobertura.
• Revisión de Derivados Implícitos.
• Revisión de los Procedimientos y Controles.
1. Controles TI a nivel de la entidad
Controles TI a nivel de la Entidad Alcance
Reuniones con la Gerencia Sistemas de Cementos Bío Bío para obtener el

Reuniones iniciales de planificación entendimiento del Gobierno, Políticas, Procedimientos y Organización TI.
Entendimiento y revisión general de los siguientes aspectos:

• Plan estratégico TI
• Arquitectura de la información
• Dirección tecnológica
Gobierno de TI
• Administración de la inversión TI
• Administración y evaluación de riesgos TI
• Administración de la calidad
• Administración de proyectos TI.
Entendimiento y revisión general de los siguientes aspectos:

• Proceso de normalización de políticas y procedimientos
Políticas y Procedimientos • Políticas que gobiernan la función TI
• Procedimientos que rigen la función TI
• Políticas y procedimientos de servicios con terceros
Entendimiento y revisión de la organización de las Gerencia de Sistemas,

cubriendo lo siguiente:
Organización • Organigramas
• Descripciones de Cargos y Funciones
• Administración del Personal.
2. Controles Generales de la Tecnología de la Información

Controles Generales TI Alcance
Revisión de la seguridad lógica de las plataformas relevantes para los estados

financieros considerando lo siguiente:
• Política de seguridad de la información
• Proceso de administración de acceso de .usuarios a las principales
plataformas de Cementos Bío Bío.
• Configuración de acceso de servidores, host, motores de bases de datos,
Seguridad Lógica / Acceso sistemas y aplicaciones.
• Monitoreo preventivo para detectar eventos de seguridad de acceso.
• Administración y control de cuentas de súper - usuarios y cuentas genéricas.
• Seguridad perimetral de las comunicaciones con entes externos.
Revisión de seguridad física, realizaremos la inspección física de los sitios de

procesamiento que posee Cementos Bío Bío.
Revisión del proceso de cambios y mantenciones realizados a los principales

sistemas y aplicaciones cubriendo lo siguiente:
• Proceso de administración de cambios
Administración de Cambios • Autorización, pruebas y aprobación de los cambios
• Migración al ambiente de producción
• Cambios en la configuración
• Cambios de emergencia.
Revisión del proceso de desarrollo sistemas y /o proyectos relevantes para

Cementos Bío Bío cubriendo lo siguiente:
• Metodología de desarrollo / adquisición de sistemas
Desarrollo e Implementación de Sistemas
• Diseño, desarrollo, pruebas y aprobación
• Implementación en el ambiente de producción
• Migración de datos.
Revisión del proceso de administración de las operaciones y procesamiento de

los sistemas de Cementos Bío Bío, considerando lo siguiente:
• Administración del procesamiento de sistemas
Operaciones TI • Procedimientos de respaldo y recuperación de datos
• Procedimientos de administración de problemas e incidentes
• Continuidad de operaciones TI.
3. Controles de Aplicación de la Tecnología de la Información
Controles de Aplicación Alcance
Revisión de acceso a las principales transacciones de los sistemas verificando que

Segregación de funciones no existan conflictos en los atributos de accesos otorgados a los empleados de
Cementos Bío Bío.
Realizar pruebas sobre los procesos existentes en la detección y seguimiento de

Reportes de excepción
los reportes de excepciones entregados por los sistemas.
Revisión del cumplimiento de las reglas de negocio definidas por Cementos Bío
Validación de reglas de negocio Bío o ente regulatorio y su adecuada implantación en los sistemas y/o
aplicaciones.
Revisión de la integridad de la información de las interfaces entre los distintos

Interfaces
sistemas de Cementos Bío Bío.
Revisión de los controles configurables implementados en los sistemas,

Configuraciones
considerando el diseño y eficacia operativa en su funcionamiento.
4. Pruebas de Datos
Pruebas de Datos Alcance
Se realizarán cuadraturas de los principales sistemas auxiliares y su adecuado

Cuadratura Sistemas Auxiliares / Contabilidad
registro en el sistema contable.
Revisión y análisis de la consistencia y calidad de los datos los sistemas

Calidad de Datos de Sistemas
realizando prueba de blancura sobre los mismos.
Revisión y reproceso de los ingresos obtenidos por Cementos Bío Bío para los Metodología
Reconocimiento de Ingresos
principales negocios. KPMG
c.1.5. Área Tributaria
La verificación del cumplimiento de los distintos impuestos es cada vez más exigente, debido tanto a las
nuevas leyes y regulaciones de carácter tributario, como también debido a la complejidad inherente a
operaciones propias de cada compañía, que se traducen en eventuales riesgos y contingencias en esta
materia.
Dado lo anterior, nuestra firma contempla dentro de su programa de auditoría, la participación de

profesionales especialistas en temas tributarios y de gran experiencia en su industria.
c.1.5.1. Plan de Revisión Tributaria

Como parte del proceso de auditoría de estados financieros de Cementos Bío Bío, nuestra firma contempla
la evaluación y diagnóstico de áreas sensibles de riesgo impositivo. Lo anterior, se materializa a través de
la integración de especialistas de nuestra área de Servicios legales y tributarios, con conocimientos y
experiencia en el mercado de Cementos Bío Bío, en los equipos de trabajo de auditoría de estados
financieros.
c.1.5.2. Objetivo del trabajo y aspectos de revisión

Nuestra firma, como parte del trabajo conducente a la formación de una opinión independiente sobre la
razonabilidad de los estados financieros, evaluará a través de sus especialistas, la determinación de a lo
menos, las siguientes materias y aspectos de connotación tributaria:
Revisión de la provisión del resultado tributario de primera categoría

1 establecido en el Decreto Ley 824 (Ley de la Renta).
Revisión de la base afecta al impuesto único del artículo 21, inciso 3° de

Revisión Tributaria 2 la Ley de la Renta (Gastos Rechazados).
Revisión de la razonabilidad en la determinación de los impuestos

3 diferidos, de acuerdo con las normas vigentes a la fecha de emisión de
nuestro informe.
Los cálculos referidos y nuestra revisión tendrán por finalidad obtener suficiente seguridad de la
razonabilidad en la determinación de las provisiones de impuestos a la renta e impuestos diferidos, que
deben ser reflejados en los estados financieros, para fines de nuestro dictamen de auditoría.
Adicionalmente, la partida de impuestos diferidos corresponde a una partida financiera del balance, la cual
puede constituir un activo o un pasivo financiero de relevancia para la empresa. Es por ello que la revisión
de esta materia será efectuada por especialistas tributarios en conjunto con los auditores financieros.
En el desarrollo del trabajo participará personal de nuestra área tributaria, en forma coordinada con el
equipo de auditoría y bajo la dirección de un Socio, un Director y un Gerente del área de Impuestos.
Las revisiones indicadas se efectuarán en las mismas fechas señaladas para las revisiones preliminares y
finales de saldos determinadas para efectos de auditoría, con el fin de analizar anticipadamente las
principales operaciones ocurridas durante el ejercicio y sus efectos tributarios en los estados financieros y
su final, respectivamente.
c.1.5.3. Alcance de nuestra revisión tributaria

La metodología KMPG se basa en el entendimiento de las operaciones de las sociedades, criterios
impositivos utilizados en la determinación del resultado tributario para efectos de la provisión de
impuestos e impuestos diferidos que se encuentran registrados en los estados financieros. En términos
generales, esto implica que evaluamos la razonabilidad de la provisión de impuesto a la renta e impuesto
diferido, con el objeto de proveer en el proceso de auditoría la evidencia que permita concluir sobre las
distintas aseveraciones de auditoría relacionadas con estas partidas.
Nuestro enfoque de revisión sustantiva provee a la administración de las sociedades las diferencias
detectadas para efectos de auditoría, incluyendo en estas en términos generales la normativa tributaria
aplicable.
Nuestro programa de trabajo involucrará principalmente la realización los siguientes procedimientos:
• Obtendremos conocimiento de las principales operaciones realizadas por las sociedades durante el
ejercicio bajo revisión, forma en que se encuentran respaldados los gastos y cualquier otro aspecto
significativo que pueda tener impacto en los impuestos anuales.
• Analizaremos y nos documentaremos del tratamiento tributario asignado por las compañías a los rubros
de activos y pasivos relevantes, a objeto de verificar la existencia de eventuales contingencias
impositivas.
• Analizaremos los estados financieros en su conjunto y realizaremos indagaciones a objeto de identificar y
documentar los principales rubros con incidencia tributaria, de manera de practicar los agregados y
deducciones que procedan en la determinación del resultado tributario de Primera Categoría.
• Realizaremos comprobaciones parciales respecto del movimiento de las cuentas con incidencia tributaria.
• Efectuaremos una revisión conceptual de las principales cuentas de ingreso, a fin de verificar su
tratamiento en el resultado tributario y la posible existencia de ingresos exentos o no afectos a primera
categoría.
• Analizaremos conceptualmente los criterios utilizados en materia de corrección monetaria de patrimonio
tributario y las principales cuentas de activo y pasivo.
• Efectuaremos una revisión de los agregados y deducciones practicados por las compañías, en el
resultado tributario de primera categoría.
• Analizaremos el cumplimiento de los requisitos copulativos para que un gasto pueda ser calificado de
necesario para producir la renta, y por consiguiente, susceptible de ser rebajado en la determinación de la
renta líquida imponible de primera categoría de acuerdo a lo señalado en el artículo 31 de la Ley de Metodología
Impuesto a la Renta. Nuestro trabajo al respecto, será llevado a cabo mediante pruebas aleatorias de KPMG
muestras selectivas, a objeto de analizar la existencia de eventuales partidas que deberían ser
considerados como gastos rechazados.
• Revisaremos las diferencias temporarias que provocarían el reconocimiento de un activo o pasivo por
impuesto diferido. En el caso de las pérdidas tributarias analizaremos el registro del activo por el
beneficio presente o futuro que esta diferencia temporaria representa.
c.1.5.4. Plazo de ejecución

El plazo de ejecución en materias fiscales se adecuará a las fechas que están previstas en el programa de
auditoría.
d.1.7. Detección de fraudes (Forensic)
d.1.7.1. Participación de la práctica de Forensic en la Auditoría
La práctica de Forensic services de KPMG en Chile está constituida por profesionales
multidisciplinarios de todas las firmas miembro de KPMG internacional. Si función es
asistir a las organizaciones en sus esfuerzos para alcanzar altos niveles de integridad
en los negocios, mediante la detección, prevención e investigación de fraude y de
conductas irregulares, así como asesorarlo en la evaluación del grado de
vulnerabilidad de sufrir riesgos y en la recomendación de controles y programas
para mitigarlo. KPMG Forensic Services colabora con los equipos de auditoría en los
siguientes temas:
• Evaluación de controles y programas de prevención de fraude el cual incorpora el

programa de prevención de delitos según lo establecido en la Ley 20.393.
• Investigación de fraude y conductas irregulares en general y también las
relacionadas con información financiera.
• Inteligencia corporativa
• Monitoreo de integridad y cumplimiento de la normativa de Prevención de lavado
de activos, financiamiento y Cohecho de funcionario público nacional y extranjero.
d. Herramientas de sistemas y soportes

tecnológicos de auditoría
Los buenos principios de administración de proyectos nos permiten entregar un trabajo de
auditoría a tiempo, dentro del alcance y presupuesto
KPMG, para velar por un flujo de trabajo lógico, global, integral y eficiente se apoya de herramientas y
soportes tecnológicos.
eAudit
Sabemos que para entregar un servicio de clase mundial, el uso eficaz de la tecnología es
un medio crítico para proveer una auditoría eficiente y que minimice los costos operativos
asociados a la auditoría.
KPMG utiliza una aplicación llamada eAudIT, software que combina la metodología de auditoría de KPMG
con una poderosa capacidad de administración de proyecto, junto con miles de visiones vinculadas a cada
industria para ayudar al equipo de auditoría a administrar las actividades y documentos relacionados con
su auditoría que permitirán un seguimiento en tiempo real para conocer el status de nuestra Auditoría.
Lo que hace especial a una auditoría impulsada por eAudIT es que se accede a un banco de guías
pertinentes de auditoría que se ajusta de modo que sólo las visiones relevantes estén integradas en la
auditoría en cada etapa para ayudar a maximizar el valor. Este valor se presenta de muchas maneras, como
destacar áreas de riesgo potencial, sugerir procedimientos de prueba nuevos o alternativos para efectuar
una auditoría más rápida y sólida, o destacando opciones de control interno potencialmente mejores para
que su equipo de KPMG lo discuta con usted.
El sistema es altamente seguro con acceso limitado al equipo de auditoría y los documentos protegidos y
certificados digitalmente. Los archivos de auditoría relacionados con su trabajo no se transferirán fuera de
las fronteras sin su previo consentimiento o sujeto a las regulaciones locales.
Este traspaso a una auditoría sin papeles es consistente con nuestra iniciativa Global Green que incentiva a Metodología
KPMG
nuestros socios y empleados a adoptar procesos que reduzcan nuestro impacto en el medio ambiente.
Adicional a la integración de especialistas de Tecnología de la información (TI), e eAudit, durante el

desarrollo de nuestros procedimientos también nos apoyamos con otras herramientas.
Nuestras herramientas y tecnología
KPMG no sólo ha liderado el sector en el desarrollo de la auditoría basada en los riesgos de negocio y en la
reestructuración hacia un modelo por líneas de negocio enfocado a sectores y clientes, sino que además ha
desarrollado un conjunto de herramientas tecnológicas para facilitar la aplicación de nuestra metodología
de auditoría en diferentes sectores entre nuestras herramientas podemos complementarlas.
KPMG Security Explorer. Esta es una herramienta desarrollada por KPMG Internacional que
incorpora las buenas prácticas de control para la recisión de acceso lógico de transacciones
críticas y segregación de funciones.
Modelos de valorización Propios. Hemos desarrollado modelos de valorización propio para el

cálculo de las inversiones financieras (derivados financieros), curvas cero cupón, curvas FRA,
estimación de tasas.
Bloomberg. Este es un terminal de consulta financiera inmediata y continua (on - line), que
contiene información de mercado local y foráneo y además cuenta con herramientas de
análisis financieros.
Terminal Bolsa de Comercio (SEBRA). Es una potente herramienta de consulta de la Bolsa de

Comercio de Santiago, que entrega en tiempo real y también histórico, la más amplia y
actualizada información referente al mercado bursátil y financiero sobre transacciones,
precios, montos, número de negocios, índices, hecho esenciales, estados financieros, entre
otros.
Benchmarking de la Industria.
Red Online de KPMG. Es un sitio Web de la Intranet de KPMG, que proporciona un espacio
para consultar información en la red de KPMG.
Software IDEA (Interactive Data Extraction and Analysis). Esta es una herramienta para
validad y verificar la integridad y confiabilidad de la información y de las bases de datos, lo
cual nos permite reducir sustancialmente el tiempo de las pruebas de cumplimiento y
sustantivas, además de ampliar sus alcances.
Administración de Proyectos (PMO - Project Management Office). Esta metodología provee

las herramientas y técnicas para una efectiva administración de proyectos (Oficina técnica de
proyectos), e incluye actividades, entregables, herramientas y técnicas diseñadas para liberar
productos y servicios de calidad.
e. Metodología complementaria de aseguramiento de

calidad
e.1. La auditoría de calidad es nuestra primera prioridad
Las auditorías de alta calidad contribuyen directamente a la confianza del mercado. Compartimos su
objetivo de lograr una información financiera creíble y transparente.
En KPMG consideramos que la calidad de la auditoría no se trata sólo de lograr la opinión correcta, sino de
cómo se llega a esa opinión. Se trata de los procesos, el pensamiento y la integridad que soportan la
opinión de auditoría. En KPMG vemos el resultado de una auditoría de calidad como la emisión de una
opinión de auditoría apropiada e independiente en cumplimiento con las normas de auditoría. Esto
significa, ante todo, ser independiente, cumplir con nuestros requerimientos legales y profesionales y
ofrecer un conocimiento y asesoramiento imparcial a nuestros clientes. Usamos nuestros siete factores
clave de calidad de auditoría para articular lo que la auditoría de calidad significa para KPMG, para
destacar de qué es responsable cada socio de auditoría y miembro del personal.
En su condición de comprador de servicios de auditoría entendemos que para Cementos Bío Bío es difícil
determinar si su auditoría es de alta calidad, ya que lo que conlleva a la calidad de auditoría es un conjunto
complejo de factores que a menudo son poco claros y difíciles de medir. Como resultado, reconocemos
que debemos ser transparentes respecto a lo que hacemos para que Cementos Bío Bío pueda depositar su
confianza en nosotros. Creemos que compartir con Cementos Bío Bío nuestros siete factores clave únicos
les permite entender mejor la calidad del servicio de auditoría que proveemos.
Marco de calidad de
auditoría global de KPMG
Compromiso Asociación con Metodología
7 factores claves de mejora los clientes KPMG
continua adecuados
Hemos considerado cada uno de Realización El tono el Normas claras

estos siete factores de auditoría de auditorías y herramientas
eficientes y los niveles
individualmente para asegurar de auditoría
efectivas superiores robustas
que nuestra combinación de
experiencia en la industria,
capacidad técnica, estructuras de
Compromiso con Reclutamiento,
soporte y enfoque de auditoría la excelencia desarrollo y
general resultarán en una técnica y entrega asignación de
auditoría de alta calidad para de servicios de profesionales
calidad debidamente
Cementos Bío Bío. calificados
e.2. Programas y herramientas para asegurar la calidad
Independencia y Verificación de Conflictos
Nuestra aplicación Sentinel permite que el equipo de trabajo y el Socio a cargo del trabajo de auditoría
revisen, aprueben y verifiquen las relaciones de servicios de KPMG con empresas comerciales a nivel
mundial, asegurando que ningún equipo de trabajo de KPMG de ningún lugar del mundo preste
inadvertidamente un servicio prohibido a un cliente de auditoría o sus empresas relacionadas en otro país.
Cumplimiento de los Controles de Riesgo
Es un programa de revisión funcional que ayuda a calificar a los miembros de la firma KPMG Internacional,
al cumplimiento con las políticas de administración de sistemas de control de riesgo, asegurando su
consistencia y calidad global. Los riesgos evaluados son sistemas de confidencialidad, Ética e
Independencia y Uso de la Tecnología.
Independencia
El sistema de cumplimiento de las normas de independencia de KPMG (KICS), un buscador basado en

Internet, monitorea las inversiones y otros intereses financieros de KPMG y las inversiones personales de
los Socios y gerentes que podrían comprometer la independencia. El sistema incluye bases de datos de
acciones, bonos y fondos comunes de inversión que cotizan en bolsa, e indica si un título o un fondo que
cotiza en bolsa en los Estados Unidos constituye una “entidad restringida”. Los Socios, gerentes senior,
gerentes, algunos directores y otros profesionales que mantienen contacto con los clientes deben utilizar el
buscador KICS para determinar si una potencial inversión, préstamo u otra relación financiera está
permitida.
Conflictos
Nuestro sistema de verificación de conflictos se basa en una base de datos de conflictos que contiene
información actualizada sobre las relaciones de negocios actuales y aquellas prohibidas. A pedido del
equipo de trabajo, nuestro Grupo de Ética y Cumplimiento genera un informe de conflictos desde esta base
de datos y el Socio a cargo revisa el informe y actúa de acuerdo con los hallazgos.
Esta propuesta ha sido realizada por KPMG Auditores Consultores Ltda., una sociedad de responsabilidad
limitada de Chile y firma miembro de la red KPMG de firmas miembro independientes afiliadas a KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza, y está sujeta en todos los aspectos a
los procedimientos de aceptación del cliente y del trabajo como también la negociación, el acuerdo y la
firma de una carta específica de contratación. KPMG International no les presta servicios a clientes.
Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International o cualquier otra
firma miembro en relación con terceros, ni tampoco KPMG International tiene tal autoridad para obligar o
comprometer a ninguna firma miembro.
Propuesta de Auditoría KPMG / Cementos Bío Bío / 47
K
P
M
G
“Una integración real de

especialistas genera
sinergia y valor agregado
en la realización de una
Auditoría exitosa”
CAPÍTULO VI Plan de Auditoría
Contenido del Capítulo
a. Plan Anual de Auditoría
b. Plan de Trabajo para la Auditoría de Cementos Bío Bío
c. Sus riesgos dirigen nuestra auditoría
d. Cronograma de Actividades
e. Informes a Emitir
independientes
y una suiza.
firma Todos los de
miembro derechos
la redreservados.
de firmas miembros
a. Plan Anual de Auditoría

Para Cementos Bío Bío y Filiales, se ha diseñado el siguiente plan de trabajo:
Plan de Auditoría
Comunicación Continua
• Enfoque basado en riesgos

• Entendimiento del negocio
• Comunicación transparente
• Envolucramiento de especialistas
• Herramientas tecnológicas
Auditoría fluida y eficiente

Resultados
• Sin stress al cierre

• Sin sorpresas
• Discusiones y conclusiones oportunas
• Cumplimiento de presupuesto y fechas
Para una auditoría fluida nuestro Plan de trabajo contempla:
Trabajo Preliminar
Fase 1 - Calendario por acordar
• Introducción y futuras reuniones con los miembros del Directorio, el Equipo Gerencial y
equipo clave de operaciones y finanzas.
• Confirmación de líneas de reporte de la Gerencia.
• Establecer fechas de reportes claves y timetables.
• Organizar un “workshop” donde el equipo de KPMG global pueda conversar sobre los
asuntos de la auditoría de 2011.
• Confirmar nuestro entendimiento de su negocio.
Fase 2 - Mayo 2012
• Acordar un protocolo para identificar asuntos y resoluciones con la Gerencia.

• Revisión de la estrategia del Grupo.
• Llevar a cabo entrevistas con los miembros claves de la Gerencia.
• Identificar riesgos de negocio estratégicos.
• Identificar transacciones no rutinarias y su potencial significancia en los estados financieros.
• Preparar una carta de requerimientos de auditoría.
• Reunirnos con Auditoría interna, de manera de conocer sus reportes, hallazgos y analizar la
factibilidad de realizar trabajo conjunto
Fase 3 – Septiembre / Octubre 2012
• Confirmar nuestro entendimiento sobre los aspectos claves y procesos del negocio y la
identificación de controles claves.
• Identificar y evaluar el entorno de control.
• Diseñar los programas de auditoría detallados.
• Discutir asuntos preliminares y preocupaciones antes de fin de año.
Plan Anual de Auditoría detallado

Colaboración Continua
b. Plan de trabajo para la Auditoría de Cementos Bío Bío

Aplicaremos un enfoque de auditoría consolidado en función de los requerimientos de reportes indicados más
adelante y de la evaluación de riesgos asociados al proceso de auditoría
Nuestra auditoría seguirá activamente la marcha de su negocio y adaptará en consecuencia nuestras etapas del
proceso de auditoría a su empresa. Le ayudaremos a evitar sorpresas de última hora, analizando el negocio que se
encuentra detrás de los estados financieros, para obtener así un entendimiento total de su estrategia, objetivos de
negocio, productos, riesgos y controles.
Nuestro enfoque consigue una evaluación dinámica del riesgo, permaneciendo nuestra atención centrada en su
entorno de control y en los esfuerzos que se realizan para solucionar las debilidades de control identificadas.
Nuestro análisis estratégico y del proceso de negocio se llevará a cabo a nivel de cada área de negocios para
Empresas Cementos Bío Bío, adaptando el esfuerzo de auditoría a la propia estructura de gestión del riesgo y la
organización del negocio.
Pruebas
Planificación Control Interno Conclusión
Sustantivas
Revisión
Entendimiento
Análisis de Evaluación limitada al
de los Evaluación de
las Definición del del diseño y 30/06 Calidad de
Reuniones principales hallazgos y
actividades enfoque de efectividad de Hard close al servicio de
iniciales procesos y emisión de
de Cementos auditoría los controles 30/10 KPMG
transacciones informes
Bío Bío de negocio establecidos Validación
final al 31/12
Julio
Septiembre / Enero
Mayo Mayo / Junio Julio Agosto Noviembre Marzo
Octubre Febrero
Enero
Entender sus Entender y Examen Discusión de

Entender el
políticas evaluar el Probar la detallado y hallazgos de
negocio de la Identificar los
contables, ambiente de efectividad del analítico de las control y
Compañía, su controles Mejora
prácticas de control general diseño y transacciones y borradores con
industria y su relevantes para continua
negocio y de la entidad y operación de obtención de la administración
ambiente cada proceso
riesgos de la tecnología los controles evidencia y entrega de
regulatorio
involucrados (TI) adicional informes
• Confirmar los contactos y • Presentar • Comunicación continua y oportuna con la • Informes y • Sugerencias
personas claves. planificación Administración. comunicación. para mejoras.
• Presentar el equipo de KPMG y de auditoría • Comunicación y presentación de hallazgos al • Informes y • Calidad de
sus responsabilidades. para comité de auditoría. comunicación. trabajo
• Identificación de áreas críticas . Cementos Bío • Rápida respuesta a problemas que surjan • Administración. realizado.
• Desarrollar la estrategia de Bío. • Rápida adaptación a cambios, si fueran • Comité de • Calidad de
Auditoría. • Comunicación necesarios. auditoría. comunicación
preliminar de y de relación.
los riesgos • Acuerdo de
identificados a un plan de
nivel de la acción.
entidad.
c. Sus riesgos dirigen nuestra auditoría
Nuestro enfoque de auditoría es dirigido por sus riesgos de negocio. Nuestro enfoque
de auditoría se adapta a medida que el mercado y los factores económicos llevan a
cambios en su ambiente de negocios.
Teniendo en consideración las actividades de Cementos Bío Bío y basado en nuestra
experiencia en la atención de clientes de la industria, nuestro proceso de evaluación y
documentación de los principales procesos a nivel consolidado considerarán las
siguientes áreas:
c.1. Riesgos preliminares para Cementos Bío Bío
Nuestra identificación preliminar de riesgos es:
Riesgos
• Riesgo Operacional
• Riesgo Contable y Normativo
• Riesgo relacionado con fraudes, lavado de dinero financiamiento del
terrorismo y cohecho
• Riesgos asociados a Tesorería (Efectivo y efectivo equivalente)
Nuestra identificación preliminar de riesgos es:

Aspectos claves que serán considerados en
Riesgos Significativos
nuestra evaluación
• Rol del Directorio y de la alta administración

en la definición y aprobación de las Políticas y
de las estrategias para administrar el riesgo
operacional basado en el tamaño y
complejidad de los procesos y negocios que
afectan a Cementos Bío Bío
• Función de Riesgo Operacional, estructura y
recursos
• Mapa de Riesgo considera los riesgos
asociados a procesos, sistemas y actividades
claves
Riesgo Operacional
• Administración de los riesgos en función de su
impacto y probabilidad de ocurrencia de
eventos
• Tipos de Herramientas de monitoreo e
indicadores de alertas temprana
• El sistema de monitoreo provee información
relevante para la toma de decisiones en forma
oportuna
• Monitoreo y control de los riesgos asociados a
servicios proporcionados por proveedores.
Nuestra identificación preliminar de riesgos
Riesgos Significativos Aspectos claves que serán considerados en nuestra evaluación
• Políticas Contables aprobadas por el Directorio

• Plan, manuales de cuentas y asignación de cuentas
• Función de Análisis de cuentas (variaciones, rentabilidad,
resultados)
• Libros Legales (Diario, Mayor, Inventarios y Balances,
Subsidiarios)
• Documentación de proceso de cierre contable y emisión de
informes oficiales de gestión y regulatorios
• Proceso de ajuste a los Estados Financieros (Segregación
Funcional, Niveles de Autorización, Asientos con Fecha Valor).
• Proceso de Consolidación y emisión de informes
• Revisión de políticas y procedimientos vigentes para
Riesgo Contable y Normativo
transacciones con partes relacionadas
• Revisión del control sobre las transacciones entre partes
relacionadas, entre otros
• Operaciones a precios a mercado
• Naturaleza, frecuencia y objetivo
• Autorización, segregación funcional, sistemas transaccionales
• Pruebas de identificación, registro y control de las
transacciones correspondientes a un periodo determinado
para:
• Identificar principales proveedores
• Comparar las transacciones identificadas versus las
registradas contablemente.
• Rol del Directorio y de la alta Administración en la definición

del marco de Políticas y de las estrategias para prevenir el
Riesgo de Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y
Riesgo de Lavado de Activos,
Cohecho tales como “Conozca su Cliente” , Ley 20.393
Financiamiento del Terrorismo y
• Rol del Oficial de Cumplimiento, dependencia y autonomía Plan de
Cohecho
• Cumplimiento de Normas de selección de personal, Códigos de Auditoría
ética y de Conducta
• Revisión de ajustes inusuales y manuales.
• Revisión de controles asociados a la administración del

efectivo, tales como:
• Arqueos de efectivo y documentos valorados
Riesgos de Tesorería (Efectivo y • Conciliaciones con bancos locales y corresponsales
Equivalente • Remesas desde y hacia Filiales
de efectivo) • Revisión de límites de Cajas y Tesorería
• Revisión de los Sistemas que soportan las transacciones de
caja, tesorería
• Revisión del control de cuadratura de la posición en moneda
nacional y extranjera con los registros contables.
c.2. Áreas de énfasis
Para efectos de abordar y administrar los riesgos, consideramos relevante tres
instancias de control y sus áreas de énfasis:
1. Evaluar los Controles a Nivel de la Entidad.

2. Funciones a Nivel del Grupo.
3. Controles a Nivel de los Estados Financieros.
1. Evaluar los Controles a Nivel de la Entidad
Aspectos claves que serán considerados en

nuestra evaluación
• Riesgos clave y cómo estos impactan los

programas de control.
• Gobierno corporativo y normas éticas.
• Segregación de funciones.
• Proceso de aprobación de nuevos productos y
Ambiente de Control
regionalización.
• Infraestructura de apoyo para desarrollos de
negocio.
• Desarrollo y retención del personal.
• Políticas y procedimientos.
• Supervisión del riesgo y segregación de toma

de riesgo y control de éste.
• Revisión del marco y las políticas de
Administración de
Administración de Riesgo a Nivel de la
riesgo
Compañía.
• Proceso de configuración y aprobación de
parámetros de riesgo.
• Capacitación y conciencia del personal.

Cumplimiento • Sistema de monitoreo de cumplimiento.
• Cumplimiento de las normas.
• Controles generales de TI establecidos para

controlar el acceso y los cambios de
programas a las aplicaciones financieras clave.
Tecnología • Controles automatizados clave implementados

en las aplicaciones financieras para
salvaguardar la integridad, exactitud y
confiabilidad de los estados financieros de
Cementos Bío Bío.
Clientes ©de KPMG en el Mundo

2012 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembros
2. Funciones a Nivel del Grupo
Riesgos Significativos Aspectos claves que serán considerados en nuestra evaluación
• Proceso de monitoreo de liquidez y tasa de interés

• Proceso de monitoreo de exposición de moneda extranjera
• Proceso de administración de exposición de contraparte (es
Tesorería
decir, depósitos en bancos)
• Políticas y procedimientos de tesorería de la Compañía
• Desarrollo y monitoreo de estrategias de cobertura
• Análisis de cuenta de impuesto a las ganancias y prueba de

conciliación de impuestos
Tributación del Grupo
• Evaluación de temas fiscales complejos a nivel de la entidad y la
compañía
• Consistencia de las políticas de contabilidad en toda la

Compañía
• Evaluación de deterioro de valor de la plusvalía
Consolidación
• Eliminación de transacciones entre compañías del Grupo
• Contabilización de combinaciones de negocios (en caso de que
aplique)
Plan de
Auditoría
• Determinación del valor razonable de las inversiones de
patrimonio y no patrimoniales disponibles para la venta
Otras Inversiones
• Evaluación de deterioro de valor de inversiones disponibles
para la venta
2. Funciones a Nivel del Grupo
Aspectos claves que serán considerados en nuestra

evaluación
Ingresos de actividades • Procedimientos de corte de venta, devoluciones de ventas,

ordinarias rebajas, incentivos y descuentos.
• Tomas de inventarios.
Inventarios
• Provisión para obsolescencia.
• Distribución de las variables de costos (precio de compra y

Costo de ventas uso) a inventarios y resultado al cierre del período.
• Proceso de costo.
• Evaluación de deterioro de valor

Propiedad, planta y • Valuaciones, competencia de los peritos contratados,
equipo metodologías de valuación adoptadas y supuestos / datos
utilizados
Costos de publicidad
• Contratos de publicidad, razonabilidad de los gastos de
y de marketing
publicidad y de promoción reconocidos
promocional
Activos intangibles • Evaluación de deterioro de valor
Efectivo y equivalente al • Respuestas a solicitudes de confirmación de bancos

efectivo • Cartolas de conciliación bancaria
Devengos de costos de
• Devengos efectuados por costos de publicidad y marketing
publicidad y marketing
promocional
promocional
d. Cronograma de Actividades
¿Que Desarrollaremos?
Nuestro trabajo será desarrollado en cada una de las sociedades que componen el grupo de Cementos Bío
Bío.
Nuestro compromiso es que el proceso de visitas se desarrolle coordinadamente con ustedes.
Consideramos importante al momento de nuestra planificación de las actividades lo siguiente:
• Adecuada selección de nuestro equipo de trabajo y el grado de compromiso de todos en este proyecto,
garantiza la puesta en marcha de un equipo coordinado desde el primer minuto.
• Nos reuniremos con la Administración de Cementos Bío Bío, a objeto de ir obteniendo planificadamente y
con tiempo, información de utilidad para el desarrollo de la auditoría.
• Nuestra planificación nos permitirá determinar cual es el trabajo a realizar y, de esta manera, reasignar los
recursos si fuera necesario.
• Los tiempos de visita han sido estimados en función de los objetivos y alcance de la auditoría y el nivel de
profesionales asignados.
• En las distintas etapas de nuestro trabajo, planificaciones, reuniones con el directorio y la administración,
presentando trimestralmente nuestro resultados y hallazgos.
d.1. Auditoría de los estados financieros al 31.12.2012
Abril
Planificación de Auditoría
• Reuniones Iniciales
Mayo • Análisis de actividades de la
• Industria
• Definición del enfoque de
Evaluación de control Interno
• auditoria a realizar
• Entendimiento de los
Junio principales procesos y
transacciones de negocio
Revisión Intermedia al 30 de
Junio de 2012
Julio
Agosto
Septiembre
Evaluación de control Interno
• Entendimiento de los
Octubre principales procesos y Plan de
transacciones de negocio. Auditoría
Noviembre
Hard Close al 30 de
Octubre de 2012
• Aplicación de procedimientos
Diciembre sustantivos de auditoría,
incluyendo procedimientos
analíticos y pruebas de
detalle.
Enero
Validación final al 31 de
Diciembre de 2012
Febrero
Evaluación de hallazgos y
Calidad de servicio de KPMG
emisión de informes
Marzo
d.2. Cronograma de Actividades
1 Planificación
• Identificación y evaluación de los riesgos que impactan los estados financieros.

• Identificación y evaluación de los flujos transaccionales significativos.
• Entendimiento del ambiente general de control interno, incluyendo el área de Tecnología de la
Información.
Etapas Actividades específicas a desarrollar en cada etapa Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb
Inicio de la elaboración de nuestro plan de auditoría.
Reunión de puesta en marcha con todos los Socios y

Gerentes clave de KPMG y con la Dirección de Cementos
Bío Bío
Reuniones con el personal clave de Cementos Bío Bío

Planeación para comprender el negocio, la industria, ambiente
y Plan de regulatorio, de control, políticas contables IFRS y riesgos
Auditoría asociados.
Evaluación de los controles generales de la Entidad,

incluyendo Tecnología de la Información (TI) y conductas
éticas cuestionables.
Presentación de nuestro plan de auditoría a la Dirección

de Cementos Bío Bío
2 Evaluación de Controles
• Obtener un entendimiento y evaluación de los procesos clave de negocio y pruebas de diseño de controles
internos relevantes.
• Efectuar pruebas de cumplimiento de contra les internos para identificar aquellos sobre los que podemos confiar,
a fin de determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de los procedimientos substantivos, e identificación de
deficiencias en la ejecución de controles o de áreas susceptibles de mejora.
• Evaluación de los controles de tecnología de la información; Identificación de deficiencias y oportunidades
de mejoras en procesos clave, controles y procedimientos y determinación del riesgo residual de auditoría.
Obtener nuestro entendimiento de las actividades

contables y de informes. Revisión de los sistemas de
control interno de cada sociedad. Identificaremos los
riesgos que afectan el cumplimiento de los objetivos de
cada proceso y los controles establecidos para mitigar
dichos riesgos.
Evaluar el diseño y la implementación de controles claves.

Revisión
de
Probar la eficacia operativa de controles clave.
procesos y
controles
Evaluar riesgo de fraude y riesgo de errores significativos
Evaluación centralizada del área de TI.
Revisión de los respectivos informes para discusión y

análisis con la Gerencia.
Emisión definitiva del informe de control interno,
incluyendo comentarios de la Gerencia.
Plan de
Auditoría
3 Pruebas sustantivas
• Efectuar una revisión intermedia de los estados financieros de Cementos Bío Bío, al 30 de junio de 2012,
para tener una seguridad razonable que estos estados financieros no contenga ajustes significativos que
debieran ser efectuados para que estén de acuerdo con las normas internacionales de información
financiera.
Envío de la documentación a preparar por la Compañía /

Coordinación de los procedimientos a ser desarrollados
en nuestra revisión interina de saldos
Indagaciones con la Administración y área de finanzas,

Revisión gestión y contabilidad. Aplicación de procedimientos de
Intermedia analíticos
al
30 de junio Revisión preliminar de impuestos (criterios tributarios e
impuestos diferidos)
Reprocesos computacionales
Informe de revisión intermedia bajo IFRS
Nuestra revisión intermedia al 30 de junio incluirá:
• Comparación de la información contable con presupuestos.

• Análisis de indicadores financieros considerando Benchmarking de indicadores claves.
• Indagaciones respecto al tratamiento contable de: reconocimiento de ingresos, efectivo y
equivalente de efectivo, cuentas por cobrar y pagar a entidades relacionadas, transacciones no
rutinarias, pasivos financieros, etc.
• Lectura de actas de Sesiones de Directorio y Juntas de Accionistas.
• Análisis de contratos significativos que las sociedades hayan suscrito en el período.
• Evaluación del ambiente general de controles establecidos en la entidad, incluyendo las
políticas y procedimientos de prevención de fraude.
• Efectuar una validación preliminar de los saldos contables al 30 de octubre de 2012, con la finalidad de
anticipar trabajo de auditoría sobre aquellas áreas de mayor volumen de transacciones y verificar el
adecuado tratamiento contable de las partidas del los estados financieros; Identificar oportunamente
situaciones que requieren mejorar antes del cierre del ejercicio y verificar adecuado tratamiento contable.

Coordinación de procedimientos a ser desarrollados en
nuestra revisión preliminar de saldos
Ejecución de procedimientos analíticos sustantivos
Realizar pruebas de detalle sobre los rubros

Hard - close al significativos
30 de octubre
Revisión preliminar de impuestos a la renta y diferidos
Informe de situaciones de balance que deben ser
corregidas con anterioridad al 31/12/2012
Coordinación de procedimientos a ser desarrollados en
nuestra revisión preliminar de saldos
4 Validación Final y Conclusión
• Conclusión de la auditoría y emisión de los informes en las fechas acordadas con la Administración.
Plan de
Etapas Actividades específicas a desarrollar en cada etapa May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Auditoría
Envío de la documentación a preparar por la

Compañía / Coordinación de los procedimientos a ser
desarrollados en nuestra revisión final de saldos
Observación y cierre de procesos de inventarios
físicos de inventarios
Conclusión – Cierre de procesos de confirmación de clientes,
revisión de bancos y asesores legales
saldos Realizar procedimientos sustantivos sobre las
finales al 31 variaciones experimentadas en las cuentas
de diciembre significativas. Análisis comparativo con nuestra
revisión preliminar de saldos
Ajustes de auditoría propuestos al 31/12/2012
Emisión de estados financieros bajo IFRS al

31/12/2012
Evaluación del proceso de auditoría, nivel de
Evaluación satisfacción – retroalimentación de los ejecutivos
de clave de Cementos Bío Bío
Satisfacción
Informe de evaluación proceso de auditoría al
del Cliente
31/12/2012
e. Informes a emitir
Como resultado del proceso de auditoría externa y consecuente con lo requerido por ustedes, emitiremos, en
términos generales para las empresas comprendidas que incluye sólo a las empresas chilenas, los siguientes
informes:
e.1. Tipos de informes para operaciones domiciliadas en Chile
Auditoría IFRS al
31-12-2012
Revisión Informe de
Limitada 30/06 Informe de Situaciones de
Informe
Estados Estados Control Interno Balance al
Compañías Circular N°979
Financieros Informe Financieros al 31/12/2012 30/06/2011 y/o
de la SVS
Consolidados / Circular N° 555 Consolidados (1) al 31/10/2012
Separados de la SVS (Full IFRS) (2)
(Full IFRS)
Cementos Bío Bío S.A.  -    

Cementos Bío Bío del Sur S.A. -  - -  -
Cementos Bío Bío Centro S.A. -  - -  -
Industria Nacional de Cemento S.A. -  - -  -
Bio Bio Cales S.A. -  - -  -
Cales Inacesa S.A. -  - -  -
Ready Mix Norte S.A. -  - -  -
Ready Mix Sur S.A. -  - -  -
Ready Mix Centro S.A. -  - -  -
Tecnomix S.A. -  - -  -
Ready Mix S.A. -  - -  -
Morteros y Áridos Dry Mix Ltda. -  - -  -
Minera Jilguero S.A. -  - -  -
Minera Río Teno S.A. -  - -  -
Minera El Way S.A. -  - -  -
Minera Río Colorado S.A. -  - -  -
Inversiones Cemento Bío Bío S.A. -  - -  -
Inacal S.A. -  - -  -
Áridos El Boldal S.A. - - - -  -
Áridos Santa Gloria S.A. - - - -  -
Áridos Petromin S.A. - - - -  -
Agregados Pétreos Concón S.A. - - - -  -
Áridos Dowling & Shilling S.A. - - - -  -
Equipos Generación S.A. -  - -  -
Ferromix Ltda. -  - -  -
Inversiones San Juan S.A. -  - -  -
CBB Forestal S.A. -  - -  -
CBB Bosques Ltda. - - - -  -
CBB Maderas S.A. - - - -  -
Auditoría IFRS al
31-12-2012
Revisión
Informe de
Limitada 30/06
Informe de Situaciones de Informe
Estados Estados
Compañías Control Interno al Balance al Circular N°979
Financieros Informe Circular Financieros
31/12/2012 (1) 30/06/2012 y/o de la SVS
Consolidados / N° 555 de la Consolidados
al 30/10/2012 (2)
Separados SVS (Full IFRS)
(Full IFRS)
Inmobiliaria CISA S.A. -  - -  -

Inversiones CISA S.A. - - - -  -
Inmobiliaria Coprosa S.A. - - - -  -
Inmobiliaria Fanaloza S.A. - - - -  -

Industria de Aisladores
- - - - -
Casablanda S.A.
Autana - - - -  -
Hiatus - - - -  -
Kensigton - - - -  -
Comercializadora ICB Ldta. - - - -  -

MMM Exploradora de Áridos
- - - - -
Limitada
Exploradora de Áridos C-6 Limitada - - - -  -
Alva Áridos Limitada - - - -  -

MCL Exploradora de Áridos
- - - - -
Limitada

Compañìa Minera del Pacìfico S.A.
- - - - -
(3)
Vencermica S.A. (3)  - - - - -
(1) El informe de control interno se emitirá para la compañía matriz Cemento Bío Bío S.A. y contendrá todos los
asuntos significativos observados tanto en dicha compañía como en sus sociedades filiales directas e
indirectas. Analizaremos en conjunto con la Administración la emisión de los informes individuales (en caso que
aplique).
(2) El informe de situaciones de balance al 30/06 y 31/10 de 2012 será emitido como un único ejemplar a nivel
consolidado de Cemento Bío Bío S.A., pero contendrá todas las observaciones de las sociedades relacionadas.
(3) Respecto a las filiales que tienen sus operaciones en el exterior, esta propuesta considera en forma adicional a
los servicios de auditoría externa, los siguiente servicios:
Compañía Minera Vencerámica S.A.

Servicio del Pacífico S.A.
(Argentina) (Venezuela)
Asistencia en la revisión de la declaración de renta (anual)  
Estudio de precios de transferencia - 
ANEXOS
independientes
y una suiza.
firma Todos los de
miembro derechos
la redreservados.
de firmas miembros
Anexos
I.1 - Curriculum Vitae

I.2 - Otras Credenciales Relevantes
ANEXO I.1 – Curriculum Vitae
Propuesta de Auditoría KPMG / Almendral S.A./ 67
Héctor del Campo

Socio Líder de Auditoría, KPMG en Chile
Socio a cargo de la Auditoría para

Cementos Bío Bío
Perfil Profesional:
Ingeniero Comercial con Mención en Administración de Empresas y Contador Auditor, ambos
títulos de la Universidad de Chile.
Profesor de la Escuela de Economía en los ramos de Contabilidad Superior y Auditoría,
electivos para los alumnos de Ingeniería Comercial, Pontificia Universidad Católica de Chile.
Profesor de la Cátedra de Contabilidad de Costos en la Escuela de Economía de la Universidad
de Chile.
Experiencia y Credenciales:
Más de 30 años de experiencia prestando servicios a Clientes Significativos que ha
empresas públicas y privadas. Ha realizado asesorías a participado:
grandes empresas del área industrial, comercial,
financiera y de seguros en trabajos de due diligence, • Cementos Bío Bío y filiales
revisión de sistemas de control interno, preparación de • Forestal Terranova
estados financieros individuales y consolidados, • Terranova Internacional y
revisiones especiales de contabilidad, auditoría y peritajes Filiales
contables. • Metro S.A.
• Sonda S.A.
Se desempeña como Socio Líder en el área de auditoría • Empresas de los Ferrocarriles
de la Firma KPMG y en el pasado trabajó en firmas de del Estado
auditoría, tales como Langton Clarke, Arthur Andersen y • Isapre Consalud S.A.
Grant Thornton Auditors, atendiendo clientes • Philips S.A.
internacionales y nacionales. • Celulosa Arauco
Durante su trayectoria profesional, Héctor ha realizado

numerosos trabajos de auditoría en diversas empresas y
grupos económicos, nacionales e internacionales.
Alejandra Vicencio
Socia de Auditoría a cargo de Mercados de Consumo
Socia a cargo de la Auditoría para Cementos

Bío Bío
Perfil Profesional:
Contador Auditor, Instituto Profesional DUOC UC
Diplomado de IFRS Universidad del Desarrollo.
Alejandra participa en los cursos anuales impartidos por la firma.
Alejandra se ha desempeñado en las áreas de due diligence, Clientes Significativos que ha
revisión de sistemas de control interno, preparación de estados participado:
financieros individuales y consolidados de diferentes
compañías, revisiones especiales de contabilidad y auditoría, • Philips Chilena S.A.
conversión de estados financieros, entre otras. • Cerámicas Industriales S.A.
(Grupo Bío-Bío)
Cuenta con doce años de experiencia profesional participando • Grupo General Electric
en diversas compañías del área comercial, industrial, apoyo a • The Home Depot
la minería, ingeniería, entre otras. • Evercrisp S.A.
• Asociación Chilena de
Posee sólidos conocimientos en control interno, adopta una Seguridad (ACHS)
buena focalización en riesgos de negocios y generación de • Ínter química Ltda.
valor, y posee sólidos conocimientos de PCGA Chilenos, IFRS y • CCAF La Araucana
normas de la Superintendencia de Valores y Seguros. • Opticas GMO Chile S.A.
• Grupo Zara
Alejandra pertenece al audit suport team, equipo que tiene a • Agfa Chile Limitada
cargo el desarrollo de las nuevas aplicaciones de Vector, Kam, • Laboratorios Andromaco S.A.
etc. • Nec Chile S.A.
Propuesta de Auditoría KPMG / Almendral S.A. / 69
Roberto Ortega
Gerente de Auditoría
Gerente a cargo de auditoría

para Cementos Bío Bío
Perfil Profesional:
Contador Auditor, Universidad Tecnológica Metropolitana
Diplomado en IFRS, Universidad del Desarrollo
Roberto posee más de 6 años de experiencia en auditoría Clientes Significativos que ha
externa. Hasta junio del año 2007, se desempeñó como Senior participado:
de auditoría en Ernst & Young Chile, firma resultante de la fusión
entre Arthur Andersen Langton Clarke y Ernst & Young. • Cementos Bío Bío y Filliales
• Mediterranean Shipping Company
Ingresa a KPMG Auditores Consultores Ltda. (Chile) en 2007 en Chile S.A.
el cargo de Supervising Senior y en el mes de Julio de 2009 es • Grupo LCL Logística Chile
promovido al cargo de Gerente de Auditoría. • Kuehne + Nagel Ltda.
• Equifax S.A.
Gran parte de los clientes son referidos , los cuales requieren • Unisys Sudamericana Corporation
revisión de reporting package bajo IFRS o políticas de sus
matrices.
Mas de 7 años de experiencia en auditoría externa.

Anexos
John Droguett
Socio de Impuestos KPMG en Chile
Socio de Impuestos para

Cementos Bío Bío
Perfil Profesional:
Contador Auditor
Diplomado en Gestión Tributaria
Diplomado en Administración de Empresas Estudios de especialización en derecho de la empresa
John ingresó a KPMG en Agosto 2010, se ha desempeñado Clientes Significativos que ha
como Gerente y posteriormente como Director del participado:
Departamento de Asesoría Legal y Tributaria de
Pricewaterhousecoopers y Socio de la División de Impuestos de • Cementos Bío Bío y Filliales
Acender. • Farmacias Ahumada
• Distribución y servicios D&S
En su trayectoria profesional, como consultor de empresas del • Viña Concha y Toro
sector privado, le ha correspondido participar en procesos • Entel Chile
de auditorías tributarias de diversa naturaleza y magnitud, • Metro S.A.
asesorando directamente Reorganizaciones Empresariales, • Empresa de Correos de Chile
Incorporación de Capitales e Inversiones Extranjeras; Defensas • Casa e Ideas
de Contribuyentes ante Organismos Fiscalizadores y efectuando
múltiples Consultorías de Planificación y Gestión de Negocios, lo
cual le otorga una amplia experiencia en áreas de consultoría de
su especialidad en los distintos sectores industriales de nuestro
mercado y directamente en varios países de Latinoamérica.
Relator de charlas, seminarios y conferencias por más de 20

años, y Profesor Universitario en materias de su especialidad. En
el ámbito docente le ha correspondido, entre otras funciones,
desempeñarse como Profesor de Pregrado de la Cátedra de
Auditoría Tributaria, en la Pontificia Universidad Católica de
Chile y en la Universidad de Concepción; y como Profesor de
alumnos de Post-grado en el programa de Especialización en
Fusiones y Reorganizaciones de Empresas de la Universidad de
Concepción.
Actualmente se desempeña como profesor del Magister de

Gestión Tributaria de la Universidad Adolfo Ibáñez, en la cátedra
de Planificación Tributaria.
Carlos Allendes
Gerente Senior de Impuestos
Gerente Senior de Impuestos para

Cementos Bío Bío
Perfil Profesional:
Contador Auditor UTEM, Magister en Administración y Dirección de Empresas
MBA USACH, Magister en Tributación Universidad de Chile.
Actualmente, es Senior Manager Tax en KPMG y Clientes Significativos que ha
anteriormente, se ha desempeñado como Gerente de participado:
Auditoría Tributaria en Ernst & Young desarrollando
labores de planificación tributaria y supervisión en la
auditoría tributaria y la revisión de riesgos y de controles • Cementos Bío Bío y Filliales
internos tributarios, a cargo de diagnósticos tributarios, • Banco Santander y Filiales
auditorías de compra de empresas y supervisión y • Corpbanca,
revisión en implementación de reorganizaciones • Banco Ripley
empresariales. • Banco Penta
• Cías de Seguros CorpVida
Ha participado en la revisión y análisis de transacciones
relacionadas con el cumplimiento de normativa tributaria
legal vigente en las declaraciones de impuesto a la renta,
impuesto al valor agregado, impuesto adicional. Ha
participado en la revisión y análisis de los impactos Anexos
tributarios por aplicación de las normas financieras de
IFRS.
Se desempeñó como Jefe de Área de Monitoreo y

Metodología en la Dirección de Grandes Contribuyentes
del Servicio de Impuestos Internos; donde participa
directamente en el diseño, desarrollo y mantención de
sistemas, métodos y procedimientos de programas de
auditoría y en el diseño de modelos de información que
faciliten la caracterización de contribuyentes y los grupos
o sectores económicos a los que pertenecen realizando
labores de monitoreo, estudios de mercado y análisis de
las estructuras patrimoniales de grandes empresas.
Con más de quince años de experiencia en consultoría y

auditoría de materias tributarias en el sector privado y
tres años de experiencia en el sector público en el
Servicio de Impuestos Internos.
Michael Wessel
Head of Accounting Advisory
(Líder del centro de excelencia regional de IFRS en Chile)
Socio Servicios IFRS para

Cementos Bío Bío
Perfil Profesional:
MBA en Administración de Empresas y Economía, Universidad de Colonia, Alemania.
Titulado de Steuerberater (asesor tributario) otorgada por el Ministro de Hacienda del Estado
de Hessen, Alemania.
Titulado de Wirtschaftsprüfer (auditor público) otorgada por el Ministro de Economía del
Estado de Hessen, Alemania.
Instructor en cursos internos y externos de IFRS.
Más de 15 años en auditoría externa, tanto en grandes como en
Clientes Significativos que ha
pequeñas empresas / grupos de distintas industrias. Trabajó 4
participado:
años en transacciones de compra y venta de compañías en
grandes proyectos, preferentemente en compañías de Private
Equity.
•Cementos Bío Bío y Filiales
•Embotelladora Andina
Durante la implementación de NIIF (IFRS en sus siglas en inglés)
•Aport
en Alemania, Michael asumió liderazgo en varios proyectos
•IANSA
como Deutsche Telekom AG. El participó activamente en la
•Nestlé
oferta pública de las acciones (“IPO”) de Tognum AG.
•CSAV
•Marinsa
Ha liderado varios proyectos de conversión a IFRS en varias
•Endesa Chile
compañías de la industria financiera y comercial, trabajando con
•HidroAysén
los reguladores en proyectos cuyos objetivos era la
implementación de IFRS en el mercado.
Claudio Díaz
Gerente Senior Advisory, Global Conversion Services
Gerente Senior IFRS para

Cementos Bío Bío
Perfil Profesional:
Contador Público y Auditor / Universidad Austral de Chile. Diploma en Gestión de Negocios /
Universidad Adolfo Ibáñez.
Participa en entrenamientos internos y externos de la firma, workshop en proceso de convergencia,
cursos, seminarios y charlas de capacitación relacionadas a los distintos temas técnicos de su
competencia.
Profesor Titular de cátedras de Auditoría, Contabilidad Internacional y seminarios de título en la
carrera de Contador Público y Auditor en Universidad.
Realiza talleres, cursos y seminarios de normas IFRS desde el año 2005.
Posee vasta trayectoria profesional en empresas estatales,
clientes Significativos:
multinacionales productivas y de servicios, apoyando
permanentemente a las áreas de Gerencia General, Control de
•Hertz
Gestión, Operaciones, Finanzas, Contabilidad y Sistemas de
•Terminales Portuarios
Información. En especial con una calificada experiencia laboral en
•Besalco
Auditorías de Estados Financieros, evaluación de Control Interno,
•Minera Escondida
Adaptación a la Ley Sarbanes Oxley Act. en todas sus secciones.
•Levaduras Collico
•Banco Central Anexos
Conoce las distintas regulaciones nacionales e internacionales tales
•CSAV
como PCGA, SVS, NAGAS, TAX, USGAAP, USGAAS y normas
internacionales de Contabilidad IFRS (NIIF).
Formó parte del equipo asesor en el proceso de convergencia IFRS

del Grupo CSAV, Fase II que correspondió al diseño e
implementación de IFRS, liderando entre otros, los procesos de
asesoría en el registro contables, revelaciones y cuantificación de
los impactos para el primer año de convergencia y posteriores,
elaboración de políticas, procedimientos y normas contables,
capacitación del personal en las distintas actividades del negocio.
Cristián Garrido
Head of Management Consulting
Director a cargo de los aspectos

de TI para Cementos Bío Bío
Perfil Profesional:
Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago de Chile.
Licenciado en Contabilidad y Auditoría, Universidad de Santiago de Chile.
Diplomado de Auditoría Computacional – INDEP Colegio de
Contadores de Chile A.G.
CISA (Certified Information System Auditor) – ISACA (desde el año 1999).
Diplomado IFRS - Universidad del Desarrollo.
Universidad de Santiago de Chile, Carrera Contador Público y Auditor, Ayudantía Cátedra
Sistemas de
Información. 1992 - 1994.
Ministerior del Trabajo, SENCE, Proyecto “Chile Joven”, Profesor de Computación. 1994 -
1996.
Más de 15 años de experiencia profesional en gestión de Clientes Significativos que ha
sistemas participado:
de información, personas, procesos operativos, tecnología
y Administración de riesgos. • Cementos Bío Bío y Filiales
• Metro S.A.
Se ha especializado en la coordinación y Administración • Empresa de los Ferrocarriles
de proyectos de consultoría de gran envergadura bajo del Estado (EFE)
ambientes tecnológicos complejos y en diferentes • Celulosa Arauco
industrias para clientes locales e internacionales. • CMPC
• Compañía Cervecerías Unidas
Ha participado en diversos trabajos de Auditoría de (CCU)
Sistemas y de Consultoría, llevando a cabo proyectos de • Carozzi
Estrategia IT; Selección de Software; IT Due Diligence; • Abastible
Evaluación de seguridad de plataformas, aplicaciones • Grupo Lipigas
tradicionales y ERPs; Evaluación de seguridad IT; • Gasco
Auditorías externas con gran dependencia del soporte • Metrogas
tecnológico; Auditorías internas con soporte en SAP; • Bellsouth
Rediseño de roles y perfiles en SAP; Administración de • Telefónica
Riesgo; Mejoramiento de Procesos; Análisis de calidad e • Entel
integridad de datos y Planes de continuidad de negocios. • VTR Globalcom
• Pesquera El Golfo
• Pesquera Camanchaca
Pablo Necul
Gerente de TI
Gerente de TI para Cementos

Bío Bío
Perfil Profesional:
Universidad Andrés Bello – Santiago 1997 – 2002
Ingeniero Computación e Informática.
Departamento de Ingeniería.
Titulado como Técnico en Computación e Informática 1995
Certificación del Módulo Material Management de SAP (MM). ID: 0006866749- Certificación Cobit
Foundation v4.1- Curso SAP Módulo MM/SD- Curso de Lenguaje de programación ABAP en Stefanini
IT Solutions Chile Ltda.
KPMG. IT Advisory.
Clientes Significativos que ha
Ha desempeñado labores como Consultor Senior, la que
participado:
comprende trabajos en empresas de los sectores de
servicios, comercial y publico, desarrollando trabajos de
revisión y análisis de procesos de negocios soportados por
• Cementos Bío Bío y Filiales
sistemas de información. Experiencia en auditoría software
• ENTEL S.A.
SAP y ECC 6.0 en empresas Distribución y Servicios (D&S),
• Vital Ltda.
Casas & Ideas Ltda., Farmacias Ahumada (FASA)
• Embotelladora Andina Ltda.
(Chile/Perú/México), Nestlé Chile, Cerámicas Industriales
• Abastible Ltda.
Ltda., Chilectra Ltda., Cementos Bío Bío Ltda., Viña Concha y Anexos
• Sodexho Chile Ltda.
Toro, Laboratorios ENTEL, Komatsu Cummins Chile Ltda.,
• Casa de Moneda de Chile S.A.
Viña Santa Rita, Cristalerías Chile, Megavisión Ltda.,
• Coagra S.A.
Fundición Talleres, Elecmetal.
• Cristalerías de Chile S.A.
BCTS Chile (Bussines Consulting Technology Services).
Consultor SAP, realizó trabajos de mejoras de procesos y
proyectos de implementación de sistemas integrados
fundamentalmente SAP, desarrollando soluciones en el Área
Comercial (SD), Gestión de Materiales (MM), Finanzas (FI-
CO).
Empresa Pronto Copec.

Ingeniero de Sistemas en el Área de Retail, participó en el
Up-Grade de su sistema de ventas, donde realizó las
siguientes funciones: Planificación, Gestión, Análisis de
acuerdo a los procedimientos generados por la empresa,
Adicionalmente, se realizó el Roll Out de todos lo equipos de
ventas a nivel nacional (POS).
Stefanini IT Solutions Chile Ltda.

Consultor de Sistemas del Área Explotación, Ingeniero de
Sistemas en el área de Retail, participando en un Up-grade
de sus sistema (ERP) People Soft 7.5 a People Soft 8.4,
donde realizó las siguientes funciones: Planificación,
Administración, Gestión, Control, Supervisión, Análisis y
retomas de procesos, de acuerdo a los procedimientos y
manuales generados en forma conjunta entre la Compañía
de Cervecería Unidas y ENTEL, con el fin de poder realizar la
explotación y operación de su sistemas.
Sergio Li Gambi
Socio de Auditoría, KPMG en Argentina
Socio de Auditoría para filiales

en Argentina
Perfil Profesional:
Contador Público y Auditor de la Universidad de Córdoba.
MBA en Funcer Business School
Sergio asumió como socio de auditoría de KPMG en 1999, y se convirtió
en socio de RAS en 2007.
Sergio posee una larga experiencia en auditoría tanto de compañías

nacionales como internacionales: industrias del sector de productos de
consumo, de productos industriales, de información, de comunicaciones y
entretenimiento, automotriz, de salud, químico y farmacéutico y de
centros de contacto.
Sus principales clientes en Argentina bajo principios de contabilidad

locales e internacionales (PCGA de Argentina, PCGA de Italia, IFRS y
PCGA Chileno) son: Inovatech Argentina S.A. (Campina Group); Rieter
Automotive Argentina S.A. (Rieter Group); Stratton Argentina S.A.
(Stratton Spain SL); AEB Argentina S.A (AEB SpA); MWM International
(Navistar Group) ; Trivento Bodegas y Viñedos S.A. (Grupo Concha &
Toro).
Sergio será el socio del trabajo. El posee la autoridad y responsabilidad

total por los trabajos de auditoría y por las conclusiones clave alcanzadas
por el equipo del trabajo en todos los asuntos relacionados con
contabilidad y auditoría.
Mariano Corradi
Gerente de Auditoría, KPMG en Argentina
Gerente de Auditoría para filiales

en Argentina
Perfil Profesional:
Contador Publico de la Universidad Nacional de Córdoba.
Miembros del Consejo de Profesionales en Ciencias Económicas de la Provincia de Córdoba.
Instructor a cargo de dictar cursos de capacitación a Seniors y staff de la oficina de Córdoba.
Mariano es gerente senior de la práctica de auditoría de la oficina de Córdoba,
Argentina.
Experiencia (15 años) en varias industrias, obtenida de los diferentes proyectos y

clientes atendidos.
Conocimientos técnicos sobre las principales normas USGAAP, PCAOB Standars,

International Financial Reporting Standard (IFRS) y Principios de contabilidad
generalmente aceptados en Argentina.
Experiencia trabajando con clientes multinacionales y globales tales como: Globe

Metales S.A.; Compañía Minera del Pacifico S.A. (Grupo Bio Bio); Minera Tea
S.A.M.I.C.A. y F. (Grupo UNIMIN); Promedon S.A.; AEB Argentina S.A.; Santana
Anexos
Textil Chaco S.A., MWM International Motores S.A., Stratton Argentina S.A.,
Trivento Bodegas y Viñedos (Grupo Concha y Toro), Viña Doña Paula y Sur
Andino Argentina (Grupo Santa Rita).
Evelyn Gonzalez
Socia de Auditoría, KPMG en Venezuela
Socia de Auditoría para filiales

en Venezuela
Perfil Profesional:
Contador Público de la Universidad Santa María, Caracas-Venezuela
Más de 23 años de experiencia en el área de auditoría. Actualmente, sus
clientes provienen de las líneas de negocios de Producción y Servicios.
Es miembro de la Federación de Contadores Públicos del Estado de
Miranda.
Ha participado como instructora de IFRS en cursos internos y para

clientes de KPMG.
Algunos de sus principales clientes son: Pepsico Alimentos, S. C. A.,

Revlon Overseas Corporation, C. A., Nestlé Venezuela, S. A. Corporación
Inlaca, C. A. Venezolana de Cerámica, C .A. y Corimon, S. A.
Además, ella provee servicios a las subsidiarias de Petróleos de
Venezuela, S. A., las que emitieron sus estados financieros de acuerdo
con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Francisco Quintero
Director de Auditoría, KPMG en Venezuela
Director de Auditoría para filiales

en Venezuela
Perfil Profesional:
Licenciado en Contaduría Pública y licenciado en Administración de Empresas.
Durante 14 años de carrera profesional, ha desarrollado gran experiencia en
auditoría externa, en asesoría para la preparación de estados financieros
consolidados e individuales, costo de investigación y desarrollo, contingencias y
eventos subsecuentes, reexpresión e interpretación de estados financieros
ajustados por efectos de la inflación, adopción de Normas de Información
Financiera en Venezuela (VEN NIF), Adopción de Normas Internacionales de
Información Financiera (IFRS-NIIF), USGAAP en los niveles Básico, Intermedio y
Avanzado.
Ha recibido, entre otros, los siguientes entrenamientos: Función del Comisario en
las Sociedades Mercantiles y otras Instituciones, dictado por el Colegio de
Contadores Públicos del Estado Carabobo; Balanced Scorecard y Cuadro de Mando
Integral, patrocinado por la Universidad de Zaragoza y dictado en Barquisimeto –
Venezuela; VIII Jornadas de Actualización Profesional de Contador Público del
Colegio de Contadores Públicos del Estado Carabobo.
Ha participado como instructor en entrenamientos para diversos niveles de los Anexos

profesionales de la Firma, relacionados con habilidades profesionales, desarrollo
profesional del auditor externo, actualización anual para los encargados con
experiencia, nuevos gerentes, actualizaciones de la metodología y herramientas
utilizadas por KPMG.
Habilidad para manejar personal y lograr objetivos de grupo; así como para dictar
charlas y cursos en compañías.
Amplia participación en los servicios de auditoría en las Líneas de Negocios de
Mercados de Consumo e Industriales, Banca - Finanzas y Servicios y Energía &
Recursos Naturales.
ANEXO i.2 – Otras Credenciales Relevantes
TAX
Algunos de nuestros clientes actuales de Impuestos:
• CSAV • Banco Santander • Celfin Capital Corredores de

• Inverta • Sony Chile Bolsa
• AES (GENER) • Cía. de Seguros de Vida Cruz • HDI Seguros
• Pacific Hydro Chile del Sur • Sociedad Contractual Minera
• Copefrut • Soprole Tres Valles
• Goodyear de Chile • Linde Gas Chile • Telefónica Chile
• D - Link Sudamerica • Sumitomo Metal Mining Co. • Coseche
• Compañía Minera Zaldivar • Aggreko Chile
ADVISORY
Algunos de nuestros clientes actuales de Asesoría :
• Nestlé Chile • Banco BBVA • BCI

• CCU • Falabella • Unilever Chile
• Codelco • FAMAE • Telefónica Chile
• Masisa • Empresas CMPC • Zurich
• Banco Santander • Banco de Chile • Minera San Cristobal
• Anglo American • D & S – Presto • Banco BICE
• Laureate Education • SVS
IFRS
• Administrador Financiero de • Consorcio Agencia de Internacional S.A.
Transantiago Valores S.A. • Servicios Integrales de
• AFP Capital • Empresa Concesionaria Cobranza S.A.
• AFP Habitat de Servicios Sanitarios S.A. • Servicios Portuarios
• AFP Planvital • Empresa Nacional Reloncavi Ltda.
• AFP Provida Aeronáutica de Chile • Siena
• Aport • Ewos Chile Alimentos • Signe S.A.
• Banco Central de Chile • Fábricas y Maestranzas • Sociedad Concesionaria
• Bice Vida Cia de Seguros de Vida del Ejército (FAMAE) Túnel San Cristobal S.A.
• C.C.A.F. La Araucana • Farmacia Ahumada • Sociedad Contractual
• C.C.A.F. Los Andes • GMAC Comercial Minera Puren
• C.C.A.F. Los Héroes Automotriz Chile S A • Sudamericana Agencias
• Caterpillar • GNL Chile S A Aéreas y Marítimas
• Cementos Bío Bío S.A. • GNL Quintero S.A. • Superintendencia de
• Centrales Hidroeléctricas • Grau Bancos e Instituciones
de Aysén S.A. • HDI Seguros S.A Financieras
• Chartis Chile Cia de Seguros • IANSA • Superintendencia de
generales • Iquique Terminal Valores y Seguros
• Chilena Consolidada Seguros de Internacional S.A. • Terminal Puerto Arica S.A.
Vida S.A. • Komatsu Cummings Chile • Universidad del Desarrollo
• Chubb de Chile • Las Américas • Zona Franca de Iquique S.A.
• Cía. Sudamericana de Vapores S.A. Administradora de Fondos
• Comercializadora de de Inversión S.A.
TrigoS.A. • Mainstream Chile S.A.
• Compañía Cervecerías • Matriz Ideas S.A.
Unidas S.A. • Merrill Lynch Corredores
• Compañía de Seguros de de Bolsa S.A.
Cred. Continental S.A. • Ohio National Seguros
• CONPREM GRAU de Vida S.A.
Prefabricados de • Philips Chilena S A
hormigón LTDA. • San Vicente Terminal
CORPORATE FINANCE
• Masisa • Alstöm • Gas Valpo Anexos

• Empresas CMPC • Anglo American • TransAm
• Esperanza • Olympic • GM
• Mitsubishi Corporation • Clinica Anglo Americana • Polytex
• Thunderbird hotels • Renault • Henkel
• BBVA • GMAC
FRM
• Endesa • Deutsche Bank • Principal

• CSAV • Scotiabank • Banco Paris
• Entel • HSBC • Banco Falabella
• Viña Concha y Toro • Euroamérica • BCI
IRM
• Metro S.A. • Casa & Ideas • Ministerio de Obras Públicas

• ANASAC • Cementos Bío Bío • CCAF La Araucana
• Transbank • BHP Billiton (Minera Escondida, • CCAF Los Andes
• Endesa Cerro Colorado, Spence • Johnson Controls
• Viña Concha y Toro • CODELCO • Moneda
• Indura • Scotiabank - Banco del Desarrollo
• Grupo Hendaya (Elecmetal, Viña • AFP Habitat
Santa Rita, Megavisión, • Administrador Financiero
Cristalerías Chile) Transantiago (AFT)
Propuesta de
Servicios Profesionales
Cementos Bío Bío S.A. y
Filiales
Auditoría a los Estados Financieros

al 31 de diciembre de 2012
Audit
Marzo, 2012
Indice
Indice
Págs.
Documento 2
Resumen Ejecutivo 1 - 18
Detalle de la propuesta
I. Nuestro Entendimiento de Cementos Bío Bío S.A. y

filiales y sus necesidades 19 - 20
II. Un Equipo de Profesionales con un Alto Perfil

Técnico 21 - 34
III. Nuestra Experiencia Nacional e Internacional en

Empresas con Similares Características a las de
Cementos Bío Bío S.A. y filiales 35 - 44
IV. Una Empresa Líder en Calidad de Servicios

Profesionales 45 - 46
V. Deloitte, una Organización Internacional y Nacional

con Cultura de Servicio al Cliente 47 - 52
Anexos
A. Otros Servicios que Agregan Valor

B. Nuestros Principales Clientes y Actividades que
Desarrollan
Documento 3
I. Herramientas de Auditoría Computacional y Nuestra

Experiencia en Ambiente SAP 53 - 60
II. Un Compromiso de Transición Eficiente Desde el

Auditor Anterior 61 - 64
III. Metodología de Auditoría y Programa Anual de

Trabajo en el Esquema de Servicios Compartidos 65 - 92
Marzo 2012 Propuesta de Servicios Profesionales - Cementos Bío Bío S.A. y filiales
Indice
IV. Alcance y Contenido del Servicio Requerido 93 - 96
Documento 4
I. Propuesta Económica 97 - 98
Documento 2
Resumen Ejecutivo
Resumen Ejecutivo
Resumen de nuestra Propuesta de Valor basado en
nuestro entendimiento de Cementos Bío Bío S.A. y
filiales y sus necesidades
¿Qué hará la diferencia?
Las auditorías no son todas iguales. Aunque las metodologías usadas por las firmas
auditoras son similares, creemos que la diferencia radica en la calidad del servicio,
la experiencia de los profesionales que participan, la habilidad del equipo para
entregar recomendaciones de calidad en los aspectos de control interno y el
establecimiento de excelentes comunicaciones así como la oportuna respuesta a los
requerimientos. Creemos firmemente que nuestro equipo profesional tiene la
experiencia en la industria, habilidad y disposición para hacer esta diferencia.
Sabemos que sus requerimientos claves de servicio incluyen un conocimiento

profundo de los negocios en que opera Cementos Bío Bío S.A. y filiales, una
comprensión completa de las expectativas de la gerencia, una auditoría eficiente y
efectiva en costos, así como un servicio eficiente y oportuno en cada uno de los
negocios en que Cementos Bío Bío S.A. y filiales operan. Basados en el
conocimiento de los negocios y entrevistas realizadas, identificamos los siguientes
factores claves diferenciadores de nuestro servicio:
Metodología de auditoría basada en el enfoque de Administración de

Organizaremos nuestros equipos considerando las grandes líneas de negocios

definidas por la Administración de Cementos Bío Bío S.A. y filiales y su estructura
de organización de la Sociedad y sus filiales, que consideran las áreas de
contabilidad, cuentas por pagar, consolidación, reportes, tributaria, remuneraciones,
abastecimiento, tecnología de información y comunicaciones. Es decir,
procuraremos mantener el concepto de integración transversal implementado por la
Sociedad y sus filiales de los distintos procesos contables en la realización de
nuestras Auditorías de los estados financieros.
Coordinación con Auditoría Interna
En una empresa con las características y particularidades de Cementos Bío Bío

S.A. y filiales, el rol del auditor interno y del auditor de estados financieros requiere
una coordinación plena a fin de lograr eficiencias en ambos procesos de Auditoría.
Como auditores de estados financieros, consideraremos la estructura de Auditoría

Interna que posee el Grupo, coordinando los énfasis a dar desde el punto de vista de
control interno, de manera tal de efectuar una labor complementaria y eficiente de
ambas Auditorías.
Marzo 2012 Propuesta de Servicios Profesionales - Cementos Bío Bío S.A. y filiales 1
Resumen Ejecutivo
Experiencia en auditorías en empresas con ambiente SAP
Contamos con profesionales con gran experiencia en SAP R/3. Es así, como hemos
apoyado en modelamientos de riesgos, auditorías a procesos de negocios a través
del Módulo AIS1, análisis de incompatibilidad de funciones. Entre nuestros
clientes SAP destacan; Procter & Gamble, ENAP, Enersis, Codelco, Gerdau Aza,
Grupo Polpaico, Arauco Distribución S.A. Farmacias Ahumada, Grupo Sal Lobos,
entre otros. Cabe destacar que en nuestra auditoría contemplamos siempre los
cambios en versiones de SAP que tenga o pudiera tener programado Cementos Bío
Bío S.A. y filiales.
Para tal efecto, evaluaremos el control interno de los procesos de negocio en SAP y
temas de Seguridad y Perfiles antes y después de la migración hacia nuevas
versiones y, los eventuales resultados obtenidos que requieran ser informados, serán
incluidos en la carta a la Administración como sugerencia de control interno.
Equipo de profesionales con un alto perfil técnico
Cementos Bío Bío S.A. y filiales requiere una contraparte sólida en sus
conocimientos contables, tributarios y de auditoría de estados financieros con
enfoque colaborador en el desarrollo de las auditorías de estados financieros.
Es reconocida nacional e internacionalmente la calidad técnica de nuestros

profesionales y es por ello que hemos asignado a profesionales con las capacidades
y habilidades técnicas que seguro cumplirán con las expectativas de la Gerencia de
Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
Comunicación permanente
Debido a los cambios que se están produciendo en el país a raíz de la instauración

de normas internacionales de contabilidad, cambios en normativa laboral y cambios
a nivel corporativo por la implementación de Gobiernos Corporativos, así como
también cambios y planes que pudieran estar al interior de la organización.
Sugerimos sostener reuniones permanentes de trabajo con la administración, en las
que, entre otros, se analice lo siguiente:
 Cambios en la legislación de tributaria y laboral y sus efectos en el Grupo de

Empresas.
Cambios en la normativa contable y de la SVS y sus eventuales efectos en el

Grupo de Empresas.
Análisis de eventuales implicancias en cada país por ampliaciones de faenas,
compras de empresas, apertura de oficinas, etc.
2 Marzo 2012 Propuesta de Servicios Profesionales - Cementos Bío Bío S.A. y filiales
Resumen Ejecutivo
Resumen de Una Transición Eficiente y Eficaz desde el

Auditor Anterior
El cambio de auditores es un hecho natural en el contexto empresarial y por ello
Deloitte ha diseñado una estrategia para abordarlo, aprovechando las ventajas que
pueden ser obtenidas de una nueva perspectiva de los acontecimientos y reduciendo
al máximo los inconvenientes operativos que este cambio conlleva. La iniciación
de una nueva relación profesional requiere habilidades de dirección especiales por
parte de los nuevos asesores. Nosotros poseemos una amplia experiencia
diseñando y gestionando programas de transición de Auditoría.
Una de nuestras prioridades al colaborar con Cementos Bío Bío S.A. y filiales, es
hacer una transición de auditores eficiente. Nuestra meta es proporcionar una
auditoría de la más alta calidad, minimizando los efectos potenciales de la
transición, permitiéndole a su gente continuar desarrollando sus tareas cotidianas.
Cada miembro de nuestro equipo de auditoría tiene una responsabilidad específica
en nuestro plan de transición, pero será _________________ como socio de los
servicios de auditoría quien tendrá la responsabilidad directa de su monitoreo y
ejecución.
Para efectuar una transición de auditores eficiente, realizaremos actividades

específicas que reflejan la profunda experiencia que hemos adquirido en muchos
procesos anteriores. Estas actividades aceleran nuestro conocimiento del negocio
de nuestro cliente, y de los riesgos específicos de cada filial, mientras nos permiten
que proporcionemos y anticipemos oportunamente situaciones relacionadas con el
control interno, sistemas informáticos, contabilidad, materias de estados financieros
e impuestos.
Durante los últimos años, Deloitte Chile ha llevado a cabo de manera exitosa
numerosos procesos de transición de auditores para grandes corporaciones -
destacando algunas sociedades- entre las que podemos mencionar:
 Grupo Santander
 Codelco
 Telefónica CTC Chile S.A.
 Compañía Minera Disputada de Las Condes Ltda.
 Enersis S.A.
 Aguas Andinas S.A.
 Grupo Bice Corp
 Finning Chile S.A.
 Empresas Melón S.A.
 Grupo Sal Lobos
 ENAP
La planificación contempla reuniones con los auditores anteriores, no sólo para

responder a nuestras obligaciones profesionales, sino también para discutir sobre
temas de la transición.
Resumen Ejecutivo
Resumen Ejecutivo
Experiencia Nacional e Internacional en Empresas con

similares características a los de Cementos Bío Bío S.A.
y filiales
Deloitte Chile tiene una gran experiencia en las industrias en las cuales opera
Cementos Bío Bío S.A. y filiales:
Hemos prestado servicios profesionales en áreas como auditoría, apertura en Bolsa,

aumentos de capital, emisión de acciones, registro en bolsas internacionales,
impuestos, due diligence, asesoría en convergencia a NIIF, asesoría financiera,
emisiones de bonos y especialmente tenemos experiencia en la coordinación de
grupos de trabajo para servir oportunamente a empresas organizadas como
Holdings tales como Corp Group, Grupo Santander, ENAP, Grupo CAP, Grupo
Enersis, Grupo Consorcio, Codelco y Grupo Entel.
Adicionalmente poseemos amplia experiencia en los negocios que desarrolla

Cementos Bío Bío S.A. y filiales, experiencia obtenida a través del desarrollo de
distintos trabajos en las principales empresas del Sector Cementero.
Compartimos
los mismos valores
Resumen Ejecutivo
Nuestro Equipo Profesional

Deloitte pondrá al servicio de Cementos Bío Bío S.A. y filiales un equipo de
profesionales compuesto por miembros de nuestras distintas divisiones de
especialización, quienes asumen el compromiso de atención dedicada y
personalizada. Los profesionales mencionados, formarán un grupo de trabajo
multidisciplinario, donde combinarán sus especialidades y experiencias para
asegurar la entrega de las mejores soluciones y sugerencias a la alta Administración
de Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
Nuestra filosofía de trabajo, consiste fundamentalmente en trabajar apoyando a

nuestros clientes, sosteniendo reuniones periódicas, a objeto de obtener un
constante conocimiento de los negocios y de las inquietudes de la Administración y
así en forma oportuna aportar en el análisis de los proyectos en que se involucran.
Nuestro equipo multidisciplinario de trabajo se compromete a proporcionar

servicios creativos y constructivos para Cementos Bío Bío S.A. y filiales, siendo el
compromiso de nuestra Firma y de nuestros profesionales exceder constantemente
vuestras expectativas, creando valor en cada uno de los servicios que les
entregaremos, por ello nos comprometemos a:
 Planificar y controlar centralizadamente la auditoría de Cementos Bío Bío

S.A. y filiales para asegurar eficiencia máxima en la entrega de nuestros servicios.
 Ser proactivos, identificando asuntos importantes y aportar en el análisis en

tiempo real;
 Proporcionar apoyo funcional en aspectos tales como investigación contable,

tributación, finanzas y control interno.
 Efectuar una auditoría profunda, sin sorpresas de último minuto;
 Proveer soporte constante. Nosotros no nos detendremos hasta que las tareas
estén completas;
 Desplegar los mejores recursos de nuestra firma global, garantizando el mejor

servicio en cada ubicación.
 Hacer cambios dónde y cuándo sean necesarios.
El equipo de profesionales asignado al trabajo en terreno participa anualmente en

un programa de capacitación específico en las industrias que forma parte del
programa anual de capacitación de la Firma. La mencionada capacitación es
dirigida por profesionales internos y externos.
Además, creemos que es relevante destacar, como lo requiere Cementos Bío Bío
S.A. y filiales, que los profesionales asignados a este compromiso tienen un amplio
conocimiento de SAP, promoviendo una eficiencia significativa en el trabajo de
auditoría.
Resumen Ejecutivo
Centralización del servicio de auditoría

Roberto Espinoza, Socio de los Servicios de Auditoría tendrá una dedicación
significativa a Cementos Bío Bío S.A. y filiales quien tiene sólida experiencia en
la auditoría de sociedades anónimas, cementeras, forestales y sociedades de
inversión. Deloitte confiere al Socio de los Servicios de Auditoría autoridad plena
para administrar, coordinar y disponer de recursos en las distintas oficinas y países
en que prestemos servicios a Cementos Bío Bío S.A. y filiales. Roberto Espinoza
será el responsable de liderar los procesos de Auditoría tanto nacional como
internacionalmente por lo que los resultados de los procesos de auditoría, grados de
avance y otras comunicaciones que se tengan que efectuar a la alta administración
del Grupo serán centralizados a través de Roberto.
Además, Alberto Kulenkampff, socio Director de Auditoría, estará apoyando todos

los servicios que se presten a Cementos Bío Bío S.A. y filiales. Alberto tiene una
amplia experiencia y su visión y conocimiento serán fundamentales como apoyo a
los trabajos desarrollados.
Junto con Roberto, el equipo de socios y gerentes que ha sido asignado para servir a
Cementos Bío Bío S.A. y Filiales responderá totalmente a sus necesidades actuales
y futuras. Los profesionales asignados poseen experiencia relevante en:
 Planificación y control centralizado de auditoría, para asegurar eficiencia

máxima en la entrega de nuestros servicios.
 Áreas tales como investigación contable, tributación, finanzas, y fusiones y

adquisiciones corporativas.
 Coordinar especialistas de nuestra red internacional.
Consecuentemente con lo anterior, cada año nuestros profesionales son enviados al

extranjero para actualizarse en las últimas tendencias de las industrias donde
prestamos servicios.
Resumen Ejecutivo
El equipo de profesionales estará dirigido como sigue:
a. CEO y Managing Partner - Socio Director de los Servicios – Jorge Rodríguez

estará informado de todos los aspectos relevantes relacionados con los servicios
proporcionados al Grupo, como autoridad máxima de la Firma y participara en el
análisis y conclusión de temas estratégicos para el Grupo de Empresas.
c. Socio de Auditoría – Roberto Espinoza será el Socio de auditoría responsable de

dirigir y supervisar todas las actividades relacionadas a la auditoría de los estados
financieros de Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
d. Senior Manager – Sergio Ramírez, actuará como senior manager de auditoría

corporativo, será el responsable de supervisar los servicios de auditoría. Sus
responsabilidades incluyen desarrollar y mantener una relación de trabajo estrecha
con el personal de Cementos Bío Bío S.A. y filiales y dar cumplimiento oportuno a
los requerimientos que provengan de la administración del Grupo de Empresas.
e. Gerentes de Auditoría - líneas de negocio – Cesar Cavieres y Rodrigo Riveros,

actuarán como gerentes de auditoría en cada una de las empresas asociadas a las
líneas de negocios definidas por la Administración de Cementos Bío Bío S.A. y
filiales y tendrán la responsabilidad de la supervisión del trabajo en terreno en las
distintas filiales en cada una de las líneas de negocio y serán las contrapartes de los
jefes del área contable correspondientes, definidos por la Administración de
Cementos Bío Bío S.A. Rodrigo Riveros actuará como gerente de auditoría para
las filiales en el exterior, él tendrá la misión de coordinar los Servicios de auditoría
que preste la firma a las distintas filiales en el extranjero de Cementos Bío Bío S.A.
Resumen Ejecutivo
Herramientas de Auditoría Computacional y Nuestra

Experiencia en Ambiente SAP
En muchas de las compañías y especialmente en Cementos Bío Bío S.A. y filiales
la utilización de las tecnologías de información y telecomunicaciones (TIC)
cumplen un rol fundamental, ya sea apoyando la gestión del negocio, posibilitando
el logro de los objetivos de cada unidad organizacional y otorgando confiabilidad
en el procesamiento de la información financiero - contable.
Para el funcionamiento de las TIC en Cementos Bío Bío S.A. y filiales, es

necesario disponer de planes estratégicos orientados al desarrollo del negocio, la
administración de sus operaciones, el desarrollo/adquisición y/o mantención de las
aplicaciones existentes, así como la administración correcta de la seguridad tanto
física como lógica, entre otros temas de importancia que conforman el entorno de
control TIC.
De esta forma, el control interno de Cementos Bío Bío S.A. y filiales debe
considerar además de los controles del entorno TIC, la existencia, cumplimiento y
monitoreo de una serie de controles programados a nivel de procesos de negocios
para asegurar que las transacciones que se procesan carecen de errores, para lo cual
nuestro departamento de RISK, cuenta con profesionales calificados nacional e
internacionalmente para evaluar el control interno computacional el cual es
mayoritariamente en ambiente SAP R/3.
Considerando las actualizaciones permanentes por cambios de versión de SAP R/3

que la Sociedad pudiera efectuar, es de vital importancia que la evaluación de
controles generales de seguridad programados existentes en la versión previa, se
mantengan efectivamente en las nuevas versiones.
Metodología de Auditoría y Programa Anual de Trabajo

en el Esquema de Administración de la Sociedad y
Filiales
La estructura de Administración con que cuenta Cementos Bío Bío S.A. y filiales
fue considerada al momento de efectuar las asignaciones de los equipos de
auditoría. Dichos profesionales están orientados al riesgo del negocio, lo que nos
permite proporcionar a Cementos Bío Bío S.A. y filiales un importante valor
agregado, que excede las cifras de los estados financieros, para abordar la
problemática desde un enfoque global de negocio. En otras palabras, nuestro
compromiso es ayudar a Cementos Bío Bío S.A. y filiales, desde nuestro rol, a
alcanzar sus objetivos y metas.
Rasgos Importantes de Nuestro Enfoque de Auditoría

 Está orientado al riesgo de sus negocios.
Resumen Ejecutivo
 Utilizaremos un enfoque racional y eficaz, basado en un análisis objetivo de

los riesgos.
 Nuestro enfoque y metodología hace que concentremos los esfuerzos en áreas

definidas y conlleva a lograr una mayor efectividad y eficiencia en el proceso
de auditoría y una mejor coordinación con el cliente.
 Nosotros entregaremos en forma oportuna y segura, a través, de las

comunicaciones formales, nuestra visión a temas de riesgos que pudieran
afectar la auditoría y sus negocios.
 Nuestra firma a nivel global posee una metodología y plataforma tecnológica

común, lo que permite una uniformidad de enfoque y calidad en todas las
oficinas de Deloitte en el mundo.
 Realizamos nuestros propios controles para ver la efectividad y rigurosidad de

nuestro trabajo, a través, de revisiones periódicas del avance del mismo.
 Efectuamos revisiones en profundidad a los sistemas de información

computacionales, utilizando especialistas en el área.
 Nuestra metodología de trabajo combina el análisis e identificación de los

aspectos claves para la auditoría, con las más modernas tecnologías
informáticas, permitiendo la prestación de un servicio eficaz y eficiente.
 Nosotros entregamos alternativas apropiadas y oportunas para temas técnicos

identificados, ya sean, contables y/o tributarios, que pueden tener un efecto en
sus estados financieros.
 Nosotros tenemos un control estricto en la calidad de nuestros procedimientos.
 Asignación de los profesionales adecuados, de acuerdo al nivel de experiencia

y líneas de negocio donde participa Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
Comunicaciones
Nuestro equipo proveerá continuamente una comunicación, honesta, ágil, abierta y
regular al Comité de Auditoría, Auditoría Interna y Controlarías, que garantice que
no habrán sorpresas de último minuto, para lo cual realizaremos:
 Un adecuado diseño de comunicaciones.
 Un plan formal de comunicación (calendario de comunicaciones).
 Presentaciones periódicas a la Administración, Comité de Auditoría, Directorio

o a quién se nos indique.
 Creación de herramientas que faciliten las comunicaciones On Line.
Resumen Ejecutivo
Nuestras comunicaciones tendrán un enfoque de soporte a la gestión a través de:
 Diseño de un plan de reuniones de coordinación entre nuestros profesionales y

el departamento de Auditoría Interna.
 Nos centraremos en una evaluación profunda de cada ciclo de negocio

relevante para Cementos Bío Bío S.A. y filiales, y emitiremos un informe con
las debilidades y hallazgos observados, con el fin de contribuir a la mejor
solución e implementación de nuestras recomendaciones.
 Coordinación y visitas de socios y/o gerentes, a las filiales de Cementos Bío

Bío S.A. El objetivo será la planificación y coordinación en terreno de cada
actividad así como los plazos que se deben cumplir y actualizaciones de
nuevos cambios normativos chilenos emitidos por el Colegio de Contadores de
Chile A.G. y la Superintendencia de Valores y Seguros.
Además, Deloitte Chile enviará instrucciones detalladas en cuanto a contenido

y fecha de cumplimiento de los diferentes informes que deberán emitir las
filiales nacionales y extranjeras de Cementos Bío Bío S.A.. Se realizarán
viajes del Socio de los Servicios de Auditoría a los diferentes países y
conferencias telefónicas periódicas.
En este contexto, nuestra filosofía de trabajo consiste en brindar apoyo permanente,

sosteniendo reuniones periódicas con la Administración para conocer sus
inquietudes y aportar ideas y sugerencias que contribuyan oportunamente al éxito
de los proyectos de Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
Resumen Ejecutivo
Plan Anual de Auditoría

Nuestro programa anual de auditoría incluye obtener y profundizar nuestro
conocimiento de Cementos Bío Bío S.A. y filiales, una comprensión completa de
las expectativas del Comité de Auditoría y de la Administración, una adecuada
consideración de los riesgos y una auditoría oportuna. El programa resumido de
auditoría se presenta a continuación para Cementos Bío Bío S.A. y filiales:
Octubre -
Fecha Mayo - Junio Julio - Agosto Enero - Febrero
Noviembre
Planificación y Auditoría
Etapa Revisión Interina Auditoría Final
Control Interno Preliminar
 Planificación  Revisión analítica  Desarrollar una  Extensión de

detallada de auditoría de los estados auditoría completa nuestras pruebas
 Transición de otros financieros interinos sobre los estados sustantivas
auditores al 30 de junio financieros al 30 de realizadas sobre los
 Ejecutar y documentar  Revisión de la septiembre saldos de balance y
nuestro entendimiento consistencia con  Envío de estado de
sobre los controles principios de confirmaciones resultados
internos y prácticas contabilidad  Lectura de auditados al 30 de
operacionales del área aplicados y normas contratos, actas e septiembre
de procesamiento de impartidas por la informes de gestión  Revisión en detalle
datos S.V.S. internos de situaciones
 Evaluar y  Revisión de áreas o  Planificación de la antes indicadas
documentar nuestro transacciones toma de inventarios como complejas o
entendimiento sobre identificadas como y arqueos significativas
Enfoque el ambiente de complejas  Desarrollo de  Análisis de la
control, el sistema de pruebas sustantivas información
control interno a cuentas de recibida desde
administrativo y el activos, pasivos y Empresas
sistema contable resultados relacionadas
 Coordinación con  Aplicación de chilenas y
auditoría interna muestreos extranjeras
 Coordinación con estadísticos  Revisión de los
filiales y coligadas y  Revisión de la estados financieros
emisión de documentación que  Revisión de otros
instrucciones soporta las cifras informes a emitir.
referidas. contenidas en los
estados financieros
 Revisión preliminar
de impuestos.
 Coordinación de  Presentación al  Presentación al  Presentación al

visitas Comité de Auditoría, Comité de Auditoría, Comité de
 Coordinación general Auditoría Interna y Auditoría Interna y Auditoría, Auditoría
de recursos contralorias de las contralorias Interna y
 Presentación al situaciones que respecto de contralorias de
Comité de Auditoría, puedan afectar los situaciones que nuestras
Auditoría Interna y estados financieros tengan impacto conclusiones de
contralorias del plan y nuestra respuesta significativo sobre auditoría
de auditoría anual a estos los estados  Opinión sobre los
 Opinión de revisión financieros anuales estados financieros
 Informe a la
Comunicaciones limitada sobre los individuales y
estados financieros Administración consolidados de
individuales y Cementos Bío Bío
consolidados al 30 S.A. y Filiales y
de junio y otros otros reportes
reportes requeridos. requeridos al 31 de
 Opinión de revisión diciembre.
limitada sobre los  Opinión sobre los
estados financieros estados financieros
de las Filiales. de las Filiales.
Comunicación permanente respecto a temas financiero-contable, tributarios, informáticos y otros durante el año
Resumen Ejecutivo
Alcance y contenido del Servicio Requerido

Durante nuestra auditoría de Cementos Bío Bío S.A. y filiales, enfocaremos
nuestros esfuerzos en aquellos factores de riesgo económico y del negocio que
afectan a las industrias en las cuales operan Cementos Bío Bío S.A. y filiales,
detallados en la Sección VIII de esta Propuesta. Todos estos factores de riesgo
serán analizados en la planificación de la auditoría de los estados financieros de
Cementos Bío Bío S.A. y filiales y serán continuamente tomados en consideración
al aplicar nuestros procedimientos durante todo el período bajo auditoría.
Propuesta Económica
Estamos continuamente buscando métodos más eficientes para el desarrollo de
nuestras auditorías. Esta búsqueda nos permite asegurar honorarios estables,
competitivos y justos a nuestros clientes.
En relación con este compromiso, hemos efectuado una cuidadosa estimación de

honorarios, basada en el tiempo y la especialización de los profesionales asignados
al equipo de trabajo que aseguren a Cementos Bío Bío S.A. y filiales, recibir un
servicio de excelencia y de alta calidad técnica.
Dicha estimación se presenta en la propuesta económica adjunta.
Resumen Ejecutivo
Nuestro Compromiso
Roberto Espinoza
Como Socio de los Servicios de Auditoría de

Cementos Bío Bío S.A. y filiales, puedo asegurarles
que todos los servicios profesionales que brinden cada
una de nuestras divisiones, contarán con los más altos
niveles de excelencia profesional, desde el punto de
vista nacional o internacional.
Nuestra estructura por líneas de servicio y por

divisiones de especialización, representa una diferencia
importante en la forma en que Cementos Bío Bío S.A.
y filiales será atendido.
Nuestro enfoque de servicio con Cementos Bío Bío S.A. y filiales y sus negocios,
considerará siempre un aporte integral a sus necesidades.
Nuestra filosofía de servicios se basa en dos grandes pilares, el saber hacer y el

nivel de profesionales que brindan dichos servicios. Sin lugar a dudas al contar
Cementos Bío Bío S.A. y filiales con Deloitte como sus auditores, contará con un
asesor líder en el mercado, quien aportará toda su experiencia y talento al Grupo.
Resumen Ejecutivo
Nuestros valores y principios

Compartimos con ustedes sus valores y principios ya que nuestra misión como
firma es crear valor a los clientes, accionistas y trabajadores. Por lo mismo, nuestro
servicio es de alta y reconocida calidad, en mercados locales e internacionales y en
las áreas de negocio en las cuales Cementos Bio Bio S.A. y filiales decida
participar.
 Estamos comprometidos a entregar productos y servicios de calidad reconocida

a nuestros clientes.
 Nuestros profesionales son fundamentales para alcanzar nuestra misión, por lo

que estimulamos su desarrollo profesional y personal.
 Actuaremos con altos estándares de ética, ya sea en nuestro comportamiento

personal como en representación de nuestra firma.
 Respetamos a las personas, las leyes y los acuerdos contraídos.
 Afirmamos que los mejores negocios, contratos o acuerdos, son los que
satisfacen con equidad a todas las partes.
 Estimulamos la creación de una cultura corporativa, a través del trabajo en

equipo y del compromiso de nuestros colaboradores y clientes.
 Promovemos un acercamiento hacia la comunidad a través de una política de

ayuda comunitaria.
 Fomentamos un comportamiento austero, cuidadoso y sistemático del uso de

los recursos de la firma y sus clientes.
 Promovemos el afán de logro a través de una cultura de trabajo basada en la

iniciativa, la creatividad, espíritu de superación y capacitación permanente.
Nos comprometemos con Cementos Bío Bío S.A. a:

1. Realizar las auditorías a las que se refiere esta Propuesta de Servicios
Profesionales con los más altos estándares de calidad y respetar estrictamente
las normas que regulan la independencia profesional y los conflictos de
intereses en el ejercicio de nuestra actividad.
2. Conformar nuestros equipos de trabajo con profesionales con amplia y

destacada experiencia en empresas organizadas como holding, empresas
manufactureras, cementeras y forestales y especialmente en la auditoría de
control interno; lo cual representará un valor agregado y una visión renovada a
Resumen Ejecutivo
3. Cumplir estrictamente con todas las fechas de emisión de informes de auditoría

concordados con la Administración de las empresas integrantes de Cementos
Bío Bío S.A. y filiales, tanto para propósitos internos como para las exigidas
por la Superintendencia de Valores y Seguros.
4. Poner a disposición de Cementos Bío Bío S.A. y filiales la experiencia y

talento de nuestros más de 1.600 profesionales en Chile y más 120 mil
profesionales en el mundo. Deloitte en Chile ha servido con excelencia a
prestigiosas empresas Chilenas por más de 85 años obteniendo un amplio y
destacado reconocimiento en la comunidad de negocios
5. Aportar a Cementos Bío Bío S.A. y filiales. recomendaciones razonadas que

puedan contribuir a mejorar aspectos de negocio, de sus operaciones, su
administración de riesgo, sus sistemas de control, sus procedimientos
operacionales y contables y otros temas afines basados en nuestro
conocimiento de las industrias en que Cementos Bío Bío S.A. y filiales opera,
en las "mejores prácticas" y en los resultados de los análisis que llevemos a
cabo en el curso de las auditorías.
6. Ser proactivos en los temas profesionales de nuestra competencia y actuar de

manera ágil, eficiente y efectiva ante cualquier consulta, desafío o
requerimiento que la Administración de Cementos Bío Bío S.A. y filiales y
cada una de las sociedades que la integran nos planteen; contribuyendo con
ideas innovadoras a tales demandas.
7. Mantener permanentemente abiertos todos los canales de comunicación que

sean necesarios entre Cementos Bío Bío S.A. y filiales y nuestra Firma.
8. Aplicar un plan de transición para el cambio de auditores que beneficie a

Cementos Bío Bío S.A. y filiales con una mirada profesional fresca y
renovada y que asegure que no implicará inconvenientes.
Apreciamos la oportunidad de participar en la propuesta de servicios para la

auditoría de los estados financieros de Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
Resumen Ejecutivo
Creemos firmemente que nuestro conocimiento de las Empresas, en términos de sus

particularidades, procesos y negocios, nuestra alta calidad de servicio y experiencia
en la industria manufacturera, cementera, minero, forestal y consumer business
constituyen los elementos claves de un servicio independiente y de alta calidad.
Calidad, conocimiento de la industria e

independencia, es nuestro compromiso para
generar valor
RobertoEspinoza
Socio de los Servicios de Auditoría de Cementos Bío Bío S.A. y filiales
Resumen Ejecutivo
Documento 3
Nuestro Entendimiento de Cementos Bío Bío S.A. y filiales y sus Necesidades
I. Nuestro Entendimiento de
Cementos Bío Bío S.A. y filiales y
sus Necesidades
Cementos Bío Bío S.A. y filiales y Deloitte, Líderes en el
Mundo Global
Compartimos una visión de liderazgo en el mundo global, lo cual facilita el
desarrollo de nuestra relación profesional y promueve la prestación de un servicio
de excelencia.
Cementos Bío Bío S.A. Deloitte
 La política de Cementos Bío Bío S.A.  Exceder las expectativas de

ha sido el compromiso para entregar nuestros clientes.
productos de calidad reconocida que
satisfaga a sus clientes.
Nuestro Compromiso con la Satisfacción de Cementos

Bío Bío S.A. y filiales
Cada miembro del equipo al servicio de Cementos Bío Bío S.A. y filiales, está
comprometido con exceder sus expectativas y proveer un servicio de nivel superior.
Tenemos un proceso formal de evolución de la satisfacción de servicio al cliente, a
través del cual confirmamos su funcionamiento con ustedes, obteniendo
retroalimentación y evaluaciones, e incorporando sus comentarios en nuestro
servicio, logrando continúas mejoras a través del tiempo. Adicionalmente, a la
estructura formal, buscamos activamente y frecuentemente retroalimentación y
ajustamos la entrega de nuestro servicio para satisfacer los objetivos, expectativas y
necesidades. Tomamos su retroalimentación seriamente y la convertimos en las
bases de nuestro trabajo.
Nuestro Entendimiento de Cementos Bío Bío S.A. y filiales y sus Necesidades
Un Equipo de Profesionales con un Alto Pérfil Técnico
II. Un Equipo de Profesionales con un

Alto Perfil Técnico
La selección del correcto equipo de profesionales para prestar servicios a Cementos
Bío Bío S.A. y filiales es una de nuestras más importantes decisiones. Es así que
nuestra intención es presentarles en esta propuesta el alto nivel de compromiso y
profundo conocimiento de la industria manufactura, cementera, forestal y consumer
business que tienen los profesionales que hemos elegido para servir a las empresas
del Grupo.
El equipo que hemos asignado para servir a Cementos Bío Bío S.A. y filiales
responderá totalmente a sus necesidades actuales y futuras. El personal asignado
para servirlos les proveerá lo siguiente:
 Planificación y control centralizados de la auditoría de Cementos Bío Bío S.A.

y filiales para asegurar eficiencia máxima en la entrega de nuestros servicios.
 Apoyo funcional en aspectos tales como investigación contable, tributación,

finanzas, control interno.
 Coordinación con especialistas de nuestra red internacional.
Un Equipo de Trabajo Dedicados a Superar sus

Expectativas
La verdadera calidad de todo servicio profesional es, en definitiva, un asunto de
competencia y dedicación de las personas que deben proporcionar el servicio. Es
por ello que el equipo profesional que prestará servicios a Cementos Bío Bío S.A. y
filiales, lo hemos seleccionado entre nuestros mejores y más experimentados
especialistas en la industria manufactura, cementera, minera, inmobiliaria y
construcción, forestal y consumer business y en aquellas actividades en las cuales
se desarrollan sus filiales. A través de ellos podremos reflejar una de las mayores
preocupaciones de nuestra Firma: asistir a nuestros clientes en los más variados
tipos de servicios profesionales y consolidar una relación de largo plazo, basada en
la confianza y en la excelencia profesional de nuestros servicios.
Nuestro plan de servicio incluye una participación significativa de nuestros socios y

gerentes, junto a una extensa planificación y orientación de todo el equipo de
auditoría.
Lo anterior permite efectuar valiosos aportes en la identificación y soluciones

rápidas de situaciones de interés relevantes para el Directorio, el Comité de
Auditoría y la Administración Superior.
Nuestros esfuerzos están orientados al cumplimiento de

las normas de servicio al cliente de Deloitte:
Normas de Planeación:
1. Determinar, en cada trabajo, quiénes son nuestros clientes y cerciorarnos
directamente de sus expectativas con respecto a nuestro desempeño.
2. Analizar las necesidades de nuestros clientes y sus requerimientos de servicio

profesional.
3. Desarrollar objetivos de servicio al cliente que nos permitan cumplir nuestras

responsabilidades profesionales, satisfacer sus necesidades y exceder sus
expectativas. Preparar un apropiado plan de servicio al cliente para lograr
estos objetivos.
Normas de Desempeño:
4. Ejecutar el plan de servicio al cliente de manera de asegurar que se cumplan
los compromisos, se anticipen los problemas potenciales y se eviten las
sorpresas.
5. Establecer comunicaciones efectivas y creativas, tanto internas como externas,

para mejorar la percepción del cliente en relación al valor y a la calidad de
nuestros servicios.
6. Proveer a la gerencia con información sobre la condición de su negocio y

sugerencias significativas para mejorar.
7. Ampliar y reforzar continuamente nuestras relaciones con el personal clave de

la gerencia para facilitar la comunicación efectiva y fomentar la lealtad del
cliente.
8. Asegurar que cualquier problema profesional, técnico o de servicio al cliente

se resuelva con celeridad, mediante consultas oportunas en un ambiente de
respeto mutuo.
Normas de Evaluación:
9. Obtener del cliente, ya sea formal o informalmente, una evaluación periódica
de nuestro desempeño.
10. Recibir honorarios que reflejen el valor de los servicios prestados y las
responsabilidades asumidas, y que sean considerados justos y razonables por
nuestros clientes.
Queremos destacar que hemos diseñado un plan de servicio adaptado a la realidad

específica del Grupo de Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
A. Equipo de trabajo de Cementos Bío Bío S.A. y filiales

El equipo de profesionales asignado al trabajo en terreno participa anualmente en
un programa de capacitación específico por industria que forma parte del programa
anual de capacitación de la Firma. La mencionada capacitación es dirigida por
profesionales internos y externos.
Además, creemos que es relevante destacar que los profesionales asignados a este
compromiso tienen conocimiento de SAP a nivel de usuario.
El equipo de trabajo designado para atenderlos, está compuesto por profesionales

con gran experiencia en la industria en que Cementos Bío Bío S.A. y sus filiales
operan.
Roberto Espinoza, será el socio de auditoría responsable de dirigir y supervisar

todas las actividades relacionadas a la auditoría de los estados financieros del Grupo
de Cementos Bío Bío S.A. y filiales. Roberto trabajará en una estrecha relación
con Ricardo Briggs, para promover la eficiencia general del servicio.
Alberto Kulenkampff, socio Director de la División de Auditoría actuará como

socio consultor.
Patricia Zuanic, será el socio consultor en materias relacionadas con IFRS y estará
involucrado en cualquier materia que diga relación con el proceso de convergencia
a las Normas Internacionales de Información Financiera, en estrecha relación con
Roberto.
Sergio Ramírez, actuará como senior manager de auditoría corporativo, será el

responsable de supervisar los servicios de auditoría. Sus responsabilidades
incluyen desarrollar y mantener una relación de trabajo estrecha con el personal de
Cementos Bío Bío S.A. y filiales a objeto de planificar, coordinar y supervisar los
aspectos técnicos de la auditoría a nivel nacional e internacional y así dar
cumplimiento oportuno a los requerimientos que provengan de la administración
del Grupo.
Gerentes de Auditoría – líneas de negocio – Rodrigo Riveros y Cesar Cavieres,

actuarán participando y supervisando la auditoría en terreno, en cada una de las
empresas asociadas a las líneas de negocios definidas por la Administración y
tendrán la responsabilidad de mantener una comunicación directa y oportuna con
los jefes del área contable y apoyo directo al senior a cargo en temas de mayor
complejidad técnica.
Oscar Bize, socio de Risk, con amplia experiencia servicios relacionados al área
tecnológica.
Ricardo Zunino, gerente de SAP, con amplia experiencia en esta materia, asistirá a
Mayorline en la prestación de estos servicios.
Pablo Vera, socio del área Impuestos, estará a cargo de todos los servicios
tributarios y legales que se presten a Cementos Bío Bío S.A.
Cristian Bracho, gerente de impuestos, con amplia experiencia en esta materia

asistirá a Pablo en la prestación de estos servicios.
Pablo Herrera, estará a cargo de los servicios profesionales de auditoría

relacionados con el área de derivados.
Fernando Calderón, gerente de capital markets, con amplia experiencia en esta

materia, asistirá a Pablo Herrera en la prestación de estos servicios.
Staff - además el equipo de profesionales asignados a las diferentes especialidades

incluirá a profesionales de nuestro staff con amplia experiencia en empresas de
similares características que Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
Nuestro Equipo Profesional
El equipo de trabajo que tendrá la responsabilidad

del servicio profesional y las calificaciones de éstos.
RECURSOS DE
ESPECIALISTAS
SANTIAGO
JORGE RODRIGUEZ
MEERSOHN
CEO & Managing Partner ALBERTP

RICARDO
KULENKAMPFF
BRIGGS
Socio Consultor
******
Roberto Espinoza
Socio a cargo del Servicio de audit. PATRICIA ZUANIC
Socio Consultor
******
PABLO VERA
Socio a cargo de los
Servicios de Tax & Legal
Patricia Zuanic
Alberto
Ricardo
Kulenkampff
Briggs
Socia Consultor ******
Socio Consultor
PABLO HERRERA
Socio a cargo de los
Servicios de Derivados
******
Falconery
Sergio Ramírez
Arias
Senior Manager Coordinador MAYORLINE
OSCAR BIZE
AGUILERA
General de la Auditoría del Grupo Socio a cargo de los
Servicios de Risk
******
Rodrigo Riveros Rodrigo

Cesar Cavieres
Magaña
Gerente a cargo del
Gerente a cargo del
Servicio de Audit
Servicio de Audit.
y Coordinación de
Filiales Extranjerasi
Filiales Extranjeras
Jorge Roberto
Rodríguez Espinoza
CEO & Lead Client
Managing Services Partner
Partner
Contador Público y Contador Auditor

de la Facultad de Administración y
Economía de la Universidad de
Santiago de Chile.
Roberto es Contador Público Auditor de
Ingresó a Deloitte en 1980 y en su la Universidad Diego Portales y
carrera profesional se ha especializado Magíster en Administración con
en auditoría de estados financieros, mención en Finanzas de la Universidad
servicios de asesoría en contabilidad de Chile. Además, como parte del
financiera y sistemas de control interno proceso de educación continuada de la
para la industria financiera, compañías Firma, ha participado en numerosos
de seguros, AFPs, isapres y empresas cursos de entrenamiento.
ligadas al sector salud.
Roberto Espinoza está vinculado a
Entre los clientes más importantes que nuestra Firma desde el año 1992. A
ha atendido se encuentran Grupo través de estos años se ha desempeñado
Banmédica, Grupo Security, Hites, en los distintos niveles de
Instituto Inacap y Grupo Bice Corp. Es responsabilidad en el área de auditoría,
Contador Público y Contador Auditor desempeñándose actualmente como
de la Universidad de Santiago. Socio de Auditoría.
En el aspecto docente, ha sido profesor También ha entregado sus

de la cátedra de auditoría de la carrera conocimientos y experiencia profesional
de Contador Auditor de la Facultad de como instructor a los distintos niveles
Administración y Economía de la de nuestra organización y como relator
Universidad de Chile e instructor de en seminarios organizados por nuestra
seminarios organizados por Deloitte. Firma.
Entre otras responsabilidades, fue el Sus principales clientes son Codelco,

responsable de la gestión de Finanzas de Antofagasta PLC, Antofagasta Minerals
la Firma y lideró el Board. S.A., Minera Los Pelambres, Ferrocarril
Antofagasta a Bolivia, Compañía
Desde julio de 2005 hasta marzo de Minera Lomas Bayas SCM Empresa
2010 se desempeñó como Chairman del Minera de Mantos Blancos S.A., CAP
Board. S.A., Compañía Minera del Pacífico
S.A., Cemento Polpaico S.A., Pétreos
En junio de 2010 asumió el cargo de S.A., Laboratorio Grünenthal Ltda.,
CEO & Managing Partner de Deloitte Manganesos Atacama S.A.
Chile.
Alberto Patricia
Kulenkampff Zuanic
Socio Consultor Socio - Auditoría
Nacional
Patricia, es Socia
de Firma en Chile
de la División
Graduado como Contador Público y Auditor Manufactura y
de la Escuela de Contadores Auditores de Minería.
Santiago. En el proceso de educación
continuada de la Firma, ha asistido a Durante 18 meses
numerosos cursos de entrenamiento, tanto a estuvo asignada a nuestra oficina en
nivel local como internacional (Estados Toronto, Canadá, donde adquirió gran
Unidos, Suiza, México, Argentina, Perú y experiencia en Principios de Contabilidad
Venezuela). Generalmente Aceptados en Canadá y
Estados Unidos. En este período Patricia
tuvo destacada participación en las
Alberto está vinculado a nuestra Firma auditorías de Falconbridge Ltd., Zemex
desde 1992, ocupando actualmente el cargo Corporation, TD Funds, entre otras.
de Socio de Auditoría. Durante su carrera
profesional se ha especializado en empresas Además, como parte del proceso de
del sector financiero, tales como bancos, educación continuada de la Firma, ha
financieras, corredores de bolsa, participado en numerosos cursos de
administradores de fondos de terceros, entrenamiento, tanto a nivel local como
compañías de leasing y empresas de internacional.
factoring. Durante 1994 y 1995 integró el Patricia Zuanic está vinculada a nuestra
equipo que asesoró al Banco Osorno y la Firma desde el año 1991. A través de estos
Unión en la colocación de ADRS en Nueva años se ha desempeñado en los distintos
York y durante 1996 primera colocación de niveles de responsabilidad en el área de
un banco local en los Estados Unidos y auditoría.
Europa. Además, ha participado en el
proceso de emisión de ADRs de varias Principales Cientes
empresas chilenas, en la emisión de Bonos En el desarrollo de su profesión en nuestra
bajo la modalidad 144A de diversas Firma, Patricia Zuanic ha participado en la
sociedades en los Estados Unidos, auditoría de diversas e importantes
adquisiciones y fusiones de empresas. empresas privadas de la más variada índole,
entre las cuales se encuentran: Empresas
Durante 18 meses estuvo asignado a nuestra Melón S.A., Codelco, Empresa Nacional de
oficina en Nueva York, donde adquirió gran Electricidad S.A. – ENDESA, Empresa
experiencia en materia de Principios de Eléctrica de Magallanes S.A. – EDELMAG,
Contabilidad Generalmente Aceptados en Compañía Minera Valparaíso S.A.,
Estados Unidos y en las auditorías de Compañía Minera Doña Inés de Collahuasi
instituciones financieras en USA. En este S.C.M., Clariant Coloquímica Ltda.,
período, Alberto tuvo destacada Laboratorio Sanderson S.A., Consorcio
participación en las auditorías de Merrill Periodístico de Chile S.A. – COPESA,
Lynch Bank & Trust, Merrill Lynch Trust Arauco Distribución S.A., entre otras.
Company, Credit Lyonnais, Spencer
Savings Bank SLA, T.C. Ziraat Bankasi- Actualmente se encuentra en proceso de
New York Bank, entre otros. acreditación como Certified Public Accountant
(CPA) del Estado de California, USA.
En su trayectoria profesional ha participado
en las auditorías de importantes grupos También ha entregado sus conocimientos y
empresariales, tales como Grupo Santander experiencia profesional como instructor a
y Filiales; CorpBanca y filiales; Deutsche los distintos niveles de nuestra organización
Bank- Chile, MetLife-Chile, BBVA y como relator en seminarios organizados
Seguros de Vida, Bankers Trust Corredores por nuestra Firma.
de Bolsa Ltda.; Bankers Trust Inversiones
Ltda., RSA Seguros Chile S.A., entre otras. Educación
Patricia es Contador Público Auditor e
Ingeniero Comercial de la Facultad de
Administración y Economía de la
Universidad de Santiago de Chile.
Oscar Bize Pablo

Socia – Servicios Vera
Risk Socio - Tax
Ingeniero en Informática de la
Universidad Tecnológica
Metropolitana, Diplomado en
Administración Financiera de la
Universidad de Chile, MBA en
Dirección General de Negocios, de la Contador auditor de la Facultad de
Escuela Española de Negocios Iede.
Administración y Economía de la
Actualmente es Socio a cargo de la Universidad de Santiago de Chile, Postítulo
línea de Control Assurance de Deloitte, en Legislación Tributaria y Magíster en
responsable de los procesos de Planificación y Gestión Tributaria de la
identificación de riesgos tecnológicos misma Universidad.
en las principales empresas del país
auditadas por Deloitte. En su Se ha desempeñado como profesor titular de
experiencia profesional destaca una
amplia participación en la dirección de cursos de pregrado en la Universidad Andrés
equipos de auditoría interna en uno de Bello y Universidad de Santiago. En esta
los principales bancos locales, última casa de Estudio ha impartido cursos
incluyendo filiales, empresas de Postgrado y Magíster. Actualmente se
relacionadas al negocio financiero y de desempeña como profesor de Postítulo en
apoyo al giro bancario. legislación Tributaria de la Universidad
Tuvo experiencia como auditor externo Católica.
durante 7 años, en los cuales brindó
además asesoría a distintas empresas de Antes de ingresar a Deloitte, se desempeñó
variados rubros industriales. como Gerente de Impuestos de Surlatina
Auditores y socio de Consultora Integra
Lideró proyectos de desarrollo de Limitada.
sistemas, implementación de
infraestructura de redes y otros servicios
en empresas de tamaño medio.
En los últimos seis años ha sido
profesor titular del Diplomado de
Auditoría Informática en la Universidad
de Santiago, cubriendo diversas
materias del mismo.
Ha sido profesor titular del postítulo de
Auditoría Computacional de la
Universidad de Chile.
Ha impartido cursos de auditoría en la
Escuela de Contadores Auditores de
Santiago, y en diversos seminarios
relativos a su ámbito de acción.
Pablo Sergio
Herrera Ramírez
Socio - Capital Senior
Markets Manager
- Auditoría
Sergio es
Pablo ha
Contador Público y Auditor de la
desarrollado nuevos
servicios de Capital Markets con fuerte Universidad de Santiago de Chile y
crecimiento en los últimos 4 años en Chile y Magíster en Administración de la
actualmente lidera la práctica en Facultad de Economía y Administración
Latinoamérica. Para esto ha implementado de la Universidad de Chile y durante su
un equipo de consultores especializados carrera ha participado en diversos
para cubrir las diferentes líneas estratégicas cursos de perfeccionamiento que
de servicios ofrecidas. Actualmente realiza
consultoría en: Gestión de riesgos de
imparte la Firma.
mercado, crédito, operacional en el Sector
Financiero, Telecomunicaciones y Energía. Sergio ingresó a la firma en 1993 y en
Da servicios de control interno (Sarbanes- el desarrollo de su carrera en nuestra
Oxley). Firma ha participado en la auditoría de
diversas e importantes empresas, entre
De sus 12 años de experiencia en el sector las cuales se encuentran las siguientes:
financiero, se ha dedicado a realizar
consultoría a empresas Financieras, Energía Rebrisa S.A. y Filiales, Editorial
y Telecomunicaciones durante dos años en Cochrane Marinetti, Jordan, Vidrios
Houston, USA y dos años en Madrid, Lirquén S.A., Grupo ECSA, Sendero
España, en: Initial Public Offerings, S.A., Cintac S.A., Cemento Polpaico
Mergers & Acquisitions, Due Diligences y S.A., entre otras.
Áreas de Tesorería e Inversiones.
Adicionalmente, en el mercado chileno ha
También posee experiencia en el área de
desarrollado trabajos especiales para
Bancos, Corredores de Bolsa y Empresas Minería, habiendo participado en las
Energéticas y de Telecomunicaciones. auditorías de las siguientes empresas
Anteriormente, durante dos años, fue trader mineras: Compañía Minera Lomas
de ADRs en Santander Investment Chile, Bayas, Codelco, Compañía Minera
donde desarrolló productos financieros en Doña Inés de Collahuasi SCM, Minera
Corporate Finance para el mercado local. Carola SCM, ACF Minera S.A. y PCS
Principales Clientes
Yumbes SCM ex-Minera Yolanda.
Entel S.A. y Filiales
Enersis S.A. Adicionalmente, Sergio ha participado
Gener S.A. como instructor en distintos cursos de la
Santander Santiago Firma a nivel nacional donde ha tenido
CODELCO una destacada participación.
Educación
Ingeniero Comercial, Universidad Diego
Portales, Chile
Rodrigo Cesar
Riveros Cavieres
Gerente - Gerente -
Auditoría Auditoría
Contador
Auditor, Ingeniero Comercial y César Cavieres
Magíster en Administración (M.B.A.) es Contador Auditor de la Universidad
de la Universidad de Chile con Tecnológica Metropolitana.
mención en Finanzas.
Ingresó a la Firma en el año 2002, su
En su trayectoria profesional, Rodrigo experiencia profesional se resume en la
ha participado en la asesoría a diversas participación en las auditorías de
empresas en la colocación de ADR’s y empresas como Alto Atacama S.A.
trabajos de conversión de estados Grupo Ripley, Grupo Corona, Valores
financieros a Principios de Security Corredores de Bolsa,
Contabilidad Generalmente Aceptados Distribución y Servicio D&S S.A.,
del Reino Unido. Empresas Hites S.A., Grupo Cruz
Verde, Pre Unic S.A., entre otras.
La experiencia de Rodrigo se resume en
la participación en las auditorías de las Además, César ha participado en
siguientes empresas: Banco Osorno, proyectos relacionados a procesos de
Banco Concepción, CorpBanca, grupo Due Diligence como es el caso de
Proven, Recaudación y Cobranzas, Dresdner Bank Lateinamerika - Banco
Minera de Mantos Blancos, grupo Security – Grupo Ceresita; en servicios
Copesa y filiales. Además ha de capacitación e implementación de
participado en diversos due diligence, IFRS en el Grupo Ripley y apoyo en el
como el realizado al grupo Corporación cambio a SAP del Grupo Sigdo Koppers
Financiera Atlas. y Grupo Ripley.
Durante su carrera en Deloitte, César ha

participado en diversos cursos de
perfeccionamiento relacionados con el
área de consumer business e IFRS que
la Firma imparte, además de seminarios
sobre “Supply Chain Managment” en la
Universidad Adolfo Ibáñez.
B. Equipo de trabajo para las filiales extranjeras de Cementos Bío Bío S.A.
y filiales
Roberto Espinoza, será responsable de la coordinación general de la auditoría y

revisiones interinas con las filiales de Cementos Bío Bío S.A. y filiales con el
propósito de cumplir con las expectativas de la Administración de Cementos Bío
A continuación, detallaremos el socio que tendrá la responsabilidad del servicio

profesional y las calificaciones de estos:
Roberto Espinoza
Socio de Auditoría
Sergio Ramírez
FalconeryArias yy
Rodrigo Magaña
Daniel Varde Rodolfo Navarrete

Socio Socio
Argentina Venezuela
Además, en cada una de las Empresas se asignará un gerente, encargado en terreno

y los equipos de soporte que sean necesarios.
Un Equipo de Profesionales de Alta Calidad
Rodolfo
Navarrete
Socio
Venezuela
Rodolfo cuenta con

más de 15 años de
experiencia en
auditoría y asesoría contable. Es socio
Director Nacional de Entrenamiento, con 50
personas bajo su responsabilidad.
Principales Clientes
Ha actuado como Gerente a cargo del
servicio a numerosas empresas entre ellas
CANTV, Informática Negocios y
Tecnología (INTESA), Microsoft, Nabisco
Venezuela, Dow Chemical de Venezuela y
Baker Hughes, entre otros.
Ha participado en auditorías de compañías
en el exterior durante su asignación de dos
años en nuestra oficina de la ciudad de
Toronto, tales como: Bell Canada (Canadá),
Nortel Telecom (Canadá y Colombia),
Sherrit International, Inc. (Canadá y Cuba),
Nestle (Canadá), Kimberly Clark (Canadá y
Estados Unidos), entre otros.
Ha actuado como socio a cargo del servicio
a numerosas empresas entre las que
destacan:
 Crystallex International Corporation
 Bridgestone Firestone
 Kimberly Clark
 Iveco Venezuela
 Affinia Venezuela
 Renault Venezuela
 Daimler Chrysler
Rodolfo además es:
 Profesor de Auditoría en la Escuela de
Administración y Contaduría de la
Universidad Central de Venezuela.
 Facilitador en cursos internacionales de
Deloitte en la región latinoamericana, y
además ha dirigido la implementación
del enfoque de Deloitte & Touche a la
oficina de Caracas.
 Han asistido a cursos de Gerencia,
Liderazgo, Estados Financieros ajustados
por inflación, USGAAP, Canadian
GAAP.
Nuestra Experiencia Nacional e Internacional
en Empresas con Similares Características a los de Cementos Bío Bío y filiales
III. Nuestra Experiencia Nacional e

Internacional en Empresas con
Similares Características a los de
Cementos Bío Bío S.A. y filiales
Deloitte Chile tiene una gran experiencia en las industrias
en las cuales opera Cementos Bío Bío S.A. y filiales
Hemos prestado servicios profesionales de auditoría y en áreas como impuestos,
due diligence, asesoría financiera, financiamiento de bonos y especialmente
tenemos experiencia en la coordinación de grupos de trabajo para servir
oportunamente a empresas organizadas como Holdings tales como Grupo
Santander, Empresas Melón, Empresas Fourcade, Codelco, ENAP, Grupo CAP,
Grupo Enersis, Grupo ENTEL, Grupo Consorcio, Cemento Polpaico, entre otros.
Una Red de Especialistas en la Industria Manufacturera

Para dar la mejor de las respuestas a las demandas empresariales de la industria de
manufactura y minería, hemos reunido a todos nuestros profesionales
especializados en cada una de las líneas de negocio, cualquiera que sea su
disciplina, (auditores, consultores, abogados o tributaristas) en el seno de una
estructura mundial.
Deloitte ofrece servicios de auditoría (servicios de impuestos y consultoría

nacionales e internacionales) a sus clientes de acuerdo a sus necesidades. Nuestra
Firma cuenta con un grupo de profesionales a nivel mundial, que trabajan en forma
coordinada e integrada con el fin de dar a nuestros clientes, respuestas a sus
necesidades e inquietudes. La comunicación constante entre los grupos de trabajo
nacional y global maximiza el valor de los servicios profesionales que brindamos a
nuestros clientes debido a que contamos con un grupo de especialistas en la
industria manufacturera-industrial a nivel mundial.
En Empresas con Similares Características a las de Cemento Bío Bío y filiales
Principales clientes en la industria manufacturera minera, forestal e

inmobiliaria y construcción
Grupo CAP
Grupo Gerdau
Empresas Fourcade
Forestal Copihue
Arauco Distribución S.A.
Empresas Melón
Cemento Polpaico
Cintac
Madeco
Edyce
Forestal de Chile Ltda.
Astillas Exportaciones Ltda.
Forestal Tierra Chilena Ltda.
International Paper
Codelco
Angloamerican Chile Holdings
Antofagasta plc y Filiales
Grupo Socovesa
Grupo Almagro
Antofagasta plc y filiales
Nuestra Experiencia en el Area Manufacturera y Forestal

 Forestal Bio Bio S.A.
 Celulosa del Pacífico S.A.
 Nestlé S.A.
 Grupo de Empresas Ariztía S.A.
 Procter & Gamble S.A.

Los socios, senior manager y
Bridgestone Firestone Chile S.A.

gerentes del área tienen
Forestal Copihue S.A.

experiencias relevantes en la

Gerdau AZA S.A.

presentación de servicios a
Grupo IMSA Chile S.A.

empresas de este sector
Coats Cadena S.A.

manufacturero. A BASF Chile S.A.

continuación detallamos
CINTAC S.A.

algunas de las empresas
Invercap S.A. y filiales

donde ellos han adquirido su Dyno Nobel S.A.

experiencia:
Mitsubishi Chile Ltda.
 Grünenthal Chilena S.A.
 Geotec Boyles Bros S.A.
 Aga Chile S.A.
Nuestra Experiencia en Holdings

 Grupo Antofagasta plc
 Grupo Consorcio
 Grupo Fourcade
 Grupo Corp Group
 Grupo AGF
 Grupo Penta
 Grupo PSEG-Chile
 Grupo Enersis
 Grupo Chilquinta
 Grupo Telefónica

En Chile hemos prestado servicios Grupo ENAP


profesionales a grandes empresas
Grupo Tractebel

organizadas como Holding. Como parte
Grupo Aguas Andinas

de nuestra experiencia podemos mencionar Grupo Mitsui

que hemos prestado servicios profesionales
Grupo D&S

a los siguientes grupos organizados como
Grupo SONDA

Holding: Grupo MADECO
 Grupo CAP
 Grupo FASA
 Grupo ECCSA
 Grupo Security
 Grupo Bice
 Grupo Entel
 Grupo Banmédica
 Grupo Almagro
 Grupo Socovesa
Nuestra experiencia en la Industria Consumer Business

Experiencia Internacional
A nivel mundial Deloitte posee una sólida infraestructura con más de 120.000
profesionales, presentes en 150 países. Nuestra Firma tiene oficinas especializadas
en la Industria de Consumo Masivo en más de 50 países, sumando ambas prácticas
contamos con más de 3.000 socios y 34.000 profesionales. Somos la firma de
auditoría predominante en proveer servicios en la industria del Consumo Masivo,
con una participación de mercado relevante respecto a nuestros competidores.
Nuestra posición, se aprecia en nuestra participación de mercado como auditores de
los top retailer.
Nosotros auditamos:


33% de los Top 30 Fortune 500 Retailers

32% de los Top 100 U.S. Retailers
70% de los Top Retailers de Consumo en Chile
Nuestra experiencia nacional
 Estamos auditando más del 60% de las Industrias extractiva y minera en Chile,
nuestros principales clientes son: Codelco, Collahuasi, Antofagasta plc,
Angloamerican Chile Holdings, Minera Santa Barbara, Minera Mantos de Oro,
entre otros.
 Auditamos un porcentaje importante de Inmobiliarias y Constructoras del país,

nuestros principales clientes son: Grupo Inmobiliario Socovesa, Grupo
Inmobiliario Almagro, Grupo Inmobiliario Simonetti, Grupo Inmobiliario
Fourcade, Constructora Desco, entre otros.
 Auditamos el 37% de la Industria de Tiendas por Departamento, nuestros

principales clientes son: Ripley Corp S.A., Empresas Hites S.A. y Empresas
Corona S.A., entre otras.
 Hemos sido participes de grandes obras del país con nuestros clientes:
Sociedades Concesionarias Autopista de los Andes, Grupo Infraestructura 2000
(Autopista del Sol y Túnel el Melón), Autopista Central, Aeropuerto
Chacalluta, Grupo Vinci, entre otros.
 Fuimos auditores por muchos años de Cemento Polpaico y somos actualmente

los auditores externos de Empresas Melón.
Nuestras Competencias Internacionales

 Los servicios profesionales que prestará nuestra Firma en Chile y las oficinas
que atenderán a las filiales en el exterior, cuentan con todo el respaldo de la
Firma internacional.
 Con más de 17.000 profesionales dedicados a la industria manufacturera -

industrial alrededor del mundo, nuestra práctica está disponible para servir a
clientes de la Firma en cualquier parte del mundo.
 En efecto, Deloitte a nivel mundial, posee una práctica especializada en la

Industria manufacturera en más de 20 países.
 Posee un grupo de estudio que está permanentemente investigando sobre las

mejores prácticas de la Industria.
Venezuela
A lo largo de nuestros 39 años de experiencia comprobada en el mercado
local, hemos sido partícipes del desarrollo de la economía nacional como
asesores de cientos de organizaciones privadas y estatales; grandes,
medianas y pequeñas; locales y multinacionales. Nuestra permanencia en el
mercado es sinónimo de profesionalismo, ética, calidad y compromiso con el
cliente.
Usted contará con un equipo de más de 500 profesionales distribuidos en

seis de las principales ciudades del país, que combina capacidades amplias y
profundas, cultura de colaboración, perspectiva multidimensional, alcance
global con enfoque local, y un profundo entendimiento de negocios e
industrias.
Actualmente, Deloitte en Venezuela está estructurada por dos entidades

legales, especializadas en siete líneas de servicio:
Lara Marambio & Asociados: Auditoría, Outsourcing, Servicios de Riesgo

Empresarial e Impuestos.
Romero-Muci & Asociados Despacho de Abogados: Servicios Legales y

Asesoría Fiscal, Consultoría Gerencial y Finanzas Corporativas.
La trayectoria de nuestras firmas locales comprende variados

acontecimientos que han consolidado su indiscutible prestigio como
proveedor de servicios profesionales en Venezuela. Nuestra permanencia en
el mercado es sinónimo de profesionalismo, ética, calidad y compromiso
con el cliente.
Cronología
1968 José Lara Pérez funda la firma "Lara Pérez & Asociados", cambiando
en 1973 su denominación social a "Lara Rodríguez & Asociados" cuando se
incorpora a "Coopers & Lybrand".
1970 Hernán Marambio Cortés funda la firma "Hernán Marambio C. &

Asociados", incorporándose en 1974 a la organización de Alexander Grant
Tansley Witt (Grant Thornton).
1990 Ambas firmas se fusionan bajo la denominación de "Lara Rodríguez,

Marambio & Asociados", cambiando la razón social a "Lara Marambio &
Asociados" en 1993.
1998 "Lara Marambio & Asociados" con motivo de la fusión entre

"Coopers & Lybrand" y "Price Waterhouse LLP", se incorpora a la
organización Deloitte Touche Tohmatsu.
2002 Las firmas "Porta Cachafeiro Laría & Asociados" y "Romero-Muci &
Asociados" se integran a la organización Deloitte Touche Tohmatsu, a
través de "Lara Marambio & Asociados". Esta integración coloca a
Venezuela entre las primeras operaciones de Deloitte en América Latina
Nuestros principales clientes son:

 Holcim Venezuela, C.A. (Former Client)
 ServiCementos La Vega C.A. (Former Client)
 Lafarge Premex, C.A. (Former Client)
 Procter&Gamble de Venezuela, S.C.A.
 Kimberly-Clark Venezuela, C.A.
 General Motors Venezolana, C.A.
 Grupo Aes
 Grupo Polar
 Grupo Santander
 Bakerhughes
 Grupo General Electric
 Grupo Femsa
 Grupo Tic
 Corpbanca
 Grupo Williams
 Gmvenezuela
 Prisma Energy
 Grupo Madeirense
 Schlumberger
 Manpa
 Grupo Procter
 Total Oil&Gas
 Grupo Lafarge
 Hewlett Packard Venezuela
 Grupo Inverunión
 Grupo Maersk
 Banco Plaza
Argentina
Deloitte atiende a sus clientes en Argentina desde el 30 de noviembre de
1908, y es reconocida como la primera big 4 en operar en nuestro país.
Durante todos estos años, hemos trabajado para muchas de las principales
compañías locales y del exterior.
Deloitte está orgulloso de proveer servicios profesionales a las más

importantes compañías locales y subsidiarias de multinacionales operando
en Argentina, manteniendo una posición de liderazgo en atender clientes
relacionados con los segmentos de negocios del papel, agricultura,
generación y distribución eléctrica, petróleo y gas, automotriz,
petroquímico, salud, comunicaciones, telecomunicaciones, etc.. Atendemos,
además, una importante cantidad de compañías relacionadas con los estados
provinciales y municipales.
Nuestros clientes en la industria del “cemento” incluye a Loma Negra S.A.,

la compañía en Argentina más importante productora de ese producto.
En nuestra lista de clientes de auditoría más importantes incluimos a:
 Repsol YPF
 Renault, Bunge
 Loma Negra
 Dow, Carrefour
 Monsanto
 FIAT
 General Motors
 Procter & Gamble
 Kimberly-Clark
Entre nuestros clientes más importantes, a quienes les prestamos un servicio

distinto al de auditoría, como ser, asesoramiento impositivo, consultoría o
cualquiera de nuestros otros servicios) en Argentina están:
 Cisco System Argentina

 Petrobras Energía
 Shell, Cencosud (“Jumbo”)
 Telefónica
 Bayer
 United Technologies
 Minera Santa Cruz S.A.
Debido al crecimiento que nuestra cartera de clientes ha tenido en volumen

y número, nuestro equipo profesional se ha incrementado,
significativamente, en los últimos años. Actualmente, Deloitte en Argentina
cuenta con más de 1.900 personas, entre profesionales y staff e incluyendo a
socios y gerentes especializados en las siguientes líneas de servicios:
Auditoría,
Impuestos,
Consultoría,
Asesoramiento en servicios financieros,
Tercerización administrativa y contable,
Recursos humanos,
Tenemos oficinas propias en las principales ciudades del país: Buenos

Aires, Rosario, Córdoba y Mendoza.
Deloitte Chile y las oficinas que atenderán a las filiales en el extranjero, son
miembros de Deloitte Touche Tohmatsu, firma centrada en el servicio al cliente a
través de una estrategia global, ejecutada localmente, en cerca de 150 países. Con
acceso a un gran capital intelectual de 120.000 personas en el mundo, nuestras
firmas miembro prestan servicios a más de la mitad de las compañías más grandes
del mundo, como también a empresas nacionales de gran envergadura,
instituciones públicas, clientes nacionales importantes y compañías internacionales
exitosas y de rápido crecimiento.
Práctica Mundial Unificada

DTT ofrece a sus clientes mucho más que experiencia. Un factor clave de
competitividad es nuestra habilidad para entregar un servicio mundial consistente,
que pone en terreno a equipos profesionales altamente calificados, en cualquier
parte del mundo y expertos en cada materia.
Operamos como una práctica profesional mundial multicultural. Nuestra gente

comparte estándares técnicos y de operación comunes, así como metodologías
integradas, capacitación y tecnología. Un buen ejemplo es nuestra poderosa
metodología y software de auditoría AuditSystem/2, que nos permite entregar a
nuestros clientes servicios de calidad indiscutida en cuanto a seguridad y asesoría.
Gracias a ello, nuestros clientes pueden estar seguros de que los servicios que
tienen, siempre y en todas partes será de la misma calidad superior.
Clientes mundiales en la industria manufacturera a los cuales prestamos

servicios de auditoría mundialmente
Grupo Lafarge
Grupo CAP
Grupo Gerdau
BASF
Boeing
General Motors Corp.
Nissan Motor
Tyco International
Dow Chemical
PPG
Ak Steel
Century Aluminun Company
International Paper
Northrop Grumman Corporation
Rockwell Collins Inc.
Delphi Corporation
Arvin Meritor, Inc.
Procter & Gamble GBS
Vinci
Nuestras competencias en otras áreas especializadas
“Due Diligence” para Compras de Empresas y Privatizaciones

Estamos en condiciones de asesorarlos en los due diligence que Cementos Bío Bío
S.A. y filiales necesite hacer evaluar en cualquier lugar del mundo.
Junto a la dotación corriente de profesionales que todas nuestras firmas tienen para
asesorarlos en materias contables, tributarias y legales, contamos en Chile con una
división denominada Corporate Finance, calificada para prestar servicios de
cualquier naturaleza en materia de due diligence, emisiones y ofertas públicas de
acciones, fusiones y reestructuraciones, entre otras.
Nuestra Experiencia y Capacidades Consultores en Materias

SEC y US GAAP
Entre los socios de nuestra Firma, contamos con Jane Miller, quien es Contadora
Pública Certificada en el Estado de Connecticut y Master of Science in Accounting
de la Universidad de Colorado, Jane Miller posee más de 11 años de experiencia en
auditoría externa, especialmente en el manejo de Principios Contables
Generalmente Aceptados en Estados Unidos (US GAAP) y de las regulaciones
legales y contables que tienen relación con la información requerida para reportes
reglamentados por la Securities and Exchange Commision (SEC).
Nuestra Experiencia y Capacidades como Consultores en

Materias de IFRS
En la actualidad, los mercados de capitales mundiales no tienen fronteras y quienes
participan en dichos mercados no deben tener barreras para acceder a la
información financiera de alta calidad, transparente y comparable que necesitan
para tomar decisiones económicas bien fundadas. Desde 1973, el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) y su antecesor, el Comité de
Normas Internacionales de Contabilidad (IASC), han estado trabajando para
desarrollar, en pro del interés público, un único conjunto de Normas Internacionales
de Información Financiera (“IFRS” o “NIIF”) de alta calidad, de fácil comprensión
e implantación, que puedan ser de utilidad a los inversores en acciones, a las
entidades de crédito y a otros posibles usuarios de este tipo de información.
Una Empresa Líder en Calidad de Servicios Profesionales
IV. Una Empresa Líder en Calidad de

Servicios Profesionales
Fuimos elegidos como la firma “Top of mind” en Chile por
Ejecutivos y Directores de empresas.
Estudio de satisfacción de clientes en la industria manufacturera

efectuado independientemente por Emerson
Emerson es un prestigioso organismo independiente que evalúa la calidad de los

servicios prestados por las grandes firmas de auditoría en los Estados Unidos.
Deloitte logró el primer lugar en el ranking de satisfacción global en el estudio de

Emerson en la industria manufacturera.
Obtuvimos 5 estrellas (el máximo puntaje posible) en el ranking de servicios de

contabilidad y auditoría y responsabilidad de los socios, en el mencionado estudio
fuimos la única Firma que obtuvo el primer o segundo lugar en cada una de las
categorías evaluadas.
En Chile, desde nuestra condición de Firma integrada a Deloitte mundial,

trabajamos bajo los mismos estándares y procedimientos que hacen a la Firma
norteamericana N°1 en satisfacción de cliente.
También podemos mencionar que a nivel mundial Deloitte es la empresa con

menos problemas judiciales y de re-emisión de estados financieros entre todos las
Firmas de auditoría
Esta es una clara confirmación de que Deloitte es la mejor alternativa para reducir
la exposición al riesgo de empresas como Cementos Bío Bío S.A. y filiales y sus
Directores.
Una Empresa Líder en Calidad de Servicios Profesionales
En Chile, podemos decir con legítimo orgullo que nos distinguen las mismas
características que otras Firmas de Deloitte en el mundo, que es la garantía de
minimizar la exposición de las empresas a contingencias de pérdidas y deterioro de
imagen.
Deloitte, una Organización Internacional y Nacional con Cultura de Servicio al Cliente
V. Deloitte, una Organización

Internacional y Nacional con
Cultura de Servicio al Cliente
Quiénes somos
Deloitte Chile cuenta con más de 1.000 profesionales - incluyendo 39 socios -, de
las más diversas disciplinas, que comparten los mismos principios, valores y
estándares de calidad de la firma en todo el mundo.
Nuestra misión es ayudar a nuestros clientes y a nuestra gente a alcanzar la

excelencia. Para lograrlo, nuestros profesionales son permanentemente capacitados
dentro y fuera del país y aplicamos los más estrictos controles de calidad.
Deloitte Chile es parte de Deloitte Touche Tohmatsu, organización de firmas

miembro que se dedican a prestar servicios y asesorías profesionales de excelencia
en todo el mundo y en los lugares en donde nuestros clientes lo requieran, a través
de una filosofía de trabajo única. Nos centramos en el servicio al cliente a través de
una estrategia global ejecutada localmente en cerca de 150 países. Con acceso a un
gran capital intelectual de 120.000 personas en los cinco continentes, nuestras
firmas miembro prestan servicios a más de la mitad de las compañías más grandes
del mundo, como también a empresas nacionales de gran envergadura, instituciones
públicas y compañías internacionales exitosas y de rápido crecimiento.
Adicionalmente Deloitte es reconocida en el mercado como líder en la mayoría de

los servicios que ofrece. Como tal, les mostramos las siguientes ventajas y
fortalezas para el servicio que les prestaremos:
Experiencia en auditoría: Nuestros clientes incluyen algunas de las más grandes

compañías manufactureras en el mundo: Procter &
Gamble, Kimberly y Clark, Nestlé, Dole Chile, Basf
Chile. También auditamos muchas de las más grandes
compañías globales donde se incluyen: Boeing, Merrill
Lynch, GM, General Motors, Banco Santander, Tyco y
Microsoft por nombrar algunas. En Chile auditamos
29 de las 100 empresas más grandes, auditamos más de
100 empresas reguladas por la Superintendencia de
Valores y Seguros.
Emisiones internacionales
de instrumentos
financieros: Poseemos una amplia experiencia en la asesoría a
empresas que buscan fuentes de financiamiento en
mercados internacionales y hemos sido pioneros en
esta clase de servicios. Tal es el caso de nuestra
asesoría en 1990 a la Compañía de
Telecomunicaciones de Chile (hoy Telefónica CTC)
en la emisión de ADS (American Depositary Shares),
la cual fue la primera empresa latinoamericana que
colocó ADR (American Depositary Receipts) en la
Bolsa de Nueva York.
Además hemos participado en:
Colocación de ADR: Distribución y Servicio D&S

S.A., AFP Provida S.A., Lan Chile S.A., Enersis S.A.,
Chilectra S.A., Empresa Nacional de
Telecomunicaciones S.A. (ENTEL), entre otros.
Colocación de Bonos: Compañía de

Telecomunicaciones de Chile S.A. (bonos
subordinados convertibles por US$71.850 millones),
Compañía Sudamericana de Vapores S.A. (bonos por
US$100.000 millones bajo la regla 144-A de la SEC),
Banco Santander Chile, Endesa S.A., Enersis S.A.,
ENAP (bonos por US$380.000 millones en el mercado
nacional e internacional bajo la regla 144-A de la
SEC), Codelco (bonos por US$500.000 millones en el
mercado internacional bajo la regla 144-A), Chilquinta
Energía S.A., AES Gener S.A., entre otros.
Fusiones y Adquisiciones: Deloitte es la Firma de auditores con mayor

experiencia en proporcionar servicios de fusión y
adquisición y en las mayores reestructuraciones
corporativas.
En los últimos años, hemos asesorado a algunas de las

fusiones y adquisiciones o enajenaciones más
significativas incluyendo, entre otras, la adquisición de
Compañía Minera Disputada de Las Condes por Anglo
American, la participación en la Minera Collahuasi por
Minorco, la compra de AFP Provida por un grupo de
inversionistas extranjeros, la compra de AFP
Protección por parte de Corp Group, el joint venture
entre Procter & Gamble y CMPC, la reorganización de
Grupo de Empresas Penta y la fusión de Banmédica
S.A.
Plataforma de auditoría
Global: Nuestra firma ha invertido más de US$250 millones en
el desarrollo de software y sistemas informáticos para
crear aplicaciones de auditoría y transferencias de
bases de datos. Nuestra firma es la única en el mundo
que usa tal nivel de tecnología en una base mundial.
Nuestro sistema de auditoría computacional AS/2,
utilizado por todas las firmas de Deloitte, nos permite
asegurar la calidad y homogeneidad del trabajo a
realizar en Cementos Bío Bío S.A. y filiales, así como
facilitar la transferencia de información de un equipo a
otro dentro y fuera del país.
Organización mundial: En el ámbito mundial, Deloitte esta organizada por

segmentos dentro de los que se enmarcan los distintos
tipos de clientes (Clientes Globales Estratégicos y
Entidades Globales Emergentes) y por industrias (por
ejemplo, el sector Manufacturing, Finance y Public
Utilities). La Dirección de la Firma Global está
constituida por los responsables de cada uno de los
segmentos en los que agrupamos a nuestros clientes, así
como por los responsables de nuestras áreas (Audit, Tax
& Legal, Risk, Consulting y Outsourcing) y los de las
distintas zonas geográficas (Europa, América, Asia -
Pacífico y Latinoamérica). Esta estructura permitirá a
Cementos Bío Bío S.A. y filiales poder tratar en
cualquier parte del mundo, con especialistas en cada
una de las líneas de negocios y aprovechar los
conocimientos de los mejores expertos.
Primeros en inversión
Tecnológica y de
Recursos Humanos: Invertimos importantes recursos, tanto humanos como
monetarios, en ser lideres de mercado, así como en la
implementación de iniciativas que ayuden a nuestros
clientes de la Industria Tecnológica a enfrentar
exitosamente los desafíos propios de la industria.
Práctica Mundial Unificada

Deloitte ofrece a sus clientes mucho más que experiencia. Un factor clave de
competitividad es nuestra habilidad para entregar un servicio consistente y poner en
terreno a equipos profesionales altamente calificados, en cualquier parte del mundo.
Operamos como una práctica profesional mundial multicultural. Nuestra gente
comparte estándares técnicos y de operación comunes, así como metodologías
integradas, capacitación y tecnología. Un buen ejemplo de esto es nuestra poderosa
metodología y software de auditoría AuditSystem/2, que nos permite entregar a
nuestros clientes servicios de calidad mundial. Gracias a ello, Cementos Bío Bío
S.A. y filiales puede esta seguro de que los servicios que recibe tendrán siempre y
en todas partes la misma calidad superior.
Nuestra visión de la independencia - un compromiso de

calidad
Las políticas generales que aplicamos para cumplir nuestros retos profesionales se
definen en los niveles más altos de la Dirección de nuestra firma por el Executive
Group Regulatory Task Force, que congrega a los directores de las distintas
actividades de negocio y a los responsables de los servicios a grandes clientes. En
Chile los manuales internos (que incluyen las Normas Profesionales y las Normas
sobre la emisión de Informes) recogen las Normas Internacionales de la firma, así
como aquellas definidas por los organismos supervisores del país, como la
Superintendencia de Valores y Seguros. Nuestra firma tiene un compromiso con el
desarrollo de normas de comportamiento que constantemente aplicamos, con el
máximo de rigor, en nuestro ejercicio profesional.
Nuestros Servicios
A continuación, presentamos nuestra estructura por Divisiones y los servicios más
importantes de nuestra firma se presentan en el Anexo A adjunto.


Audit

Risk

Capital Markets

Tax & Legal

Consulting

Financial Advisory
Outsourcing
Estructura de Socios
Exceder las Expectativas de Nuestros Clientes

Después de haber prestado servicios profesionales en el mercado chileno por más
de 85 años, podemos decir con legítimo orgullo que nuestra firma ha excedido
constantemente las expectativas de la Administración, del Comité de Auditoría y
del Directorio de nuestros clientes. Lo anterior, ha quedado de manifiesto por la
actitud de servicio de nuestros profesionales. Es así como nuestros socios y
gerentes, en las oportunidades en que han sido requeridos han estado presentes para
asesorar a las sociedades con las cuales trabajamos en las distintas tareas que ellas
han indicado, prestando asesorías y efectuando labores, como por ejemplo:
 En los cambios normativos y de principios de contabilidad efectuados en los

últimos años, nuestros socios y gerentes han participado activamente en
mantener actualizados a los equipos profesionales, efectuando cursos de
entrenamiento y sesiones de trabajo para analizar los efectos de dichos
cambios.
 En el proceso de emisión de bonos en el mercado nacional como en el

extranjero.
 En los procesos de reestructuraciones societarias, siempre hemos estado

aportando análisis que han resultado beneficiosos desde el punto de vista de la
obtención de sinergias, en cuanto a la administración de grupos de empresas,
que para nuestros clientes han redundado en que estos procesos hayan sido
exitosos.
 En el proceso de inscripción en el Registro de Valores de la Superintendencia

de Valores y Seguros, en donde nuestros socios han participado activamente
con los fiscalizadores del organismo regulador para lograr un rápido y efectivo
registro de las Sociedades.
 En el proceso de registro de acciones de las Sociedades en la Bolsa de Nueva

York, en donde la participación de nuestros profesionales ha sido un factor
clave de éxito en dicho proceso.
En el manejo de operaciones, nuestros gerentes y socios a cargo se encuentran

permanentemente trabajando en terreno, entrevistando a los ejecutivos
responsables, observando rutinas de trabajo y aportando ideas que han ayudado a
las operaciones de nuestros clientes.
Otros Servicios que Agregan Valor
Anexo A

En la medida que Cementos Bío Bío S.A. continué enfocándose en mejorar sus
negocios y servicios, necesitará una firma de servicios profesionales capaz de
proveer los recursos y experiencia necesarios para complementar sus esfuerzos.
Nuestros Servicios
Audit
Además de la auditoría a los estados financieros, nuestros profesionales tienen

amplia experiencia en due diligence, revisión de proyecciones financieras y
presupuestos, asesoría para registro en bolsas nacionales y extranjeras, auditorías
bajo normas específicas, implementación de normas internacionales de información
financiera (“IFRS”), determinación de fair value y otros. Nuestros equipos de
auditoría también están organizados por industrias. Esto nos permite asegurar que
en todo el proceso -desde la planificación hasta la emisión de los informes finales-
nuestros clientes son atendidos por profesionales que tienen un profundo
conocimiento del entorno y de las contingencias relevantes de su negocio.
Risk
Los mercados mundiales, las autoridades regulatorias y los inversionistas exigen

que las empresas, sus gerentes y directores, gestionen eficientemente los riesgos de
sus negocios.
Mientras nuestro cliente se focaliza en los objetivos de sus negocios, nuestros

expertos le ayudan a aumentar la confiabilidad de sus operaciones, sus sistemas y su
información, aportando al valor de su empresa. Nuestro equipo de profesionales se
ha especializado en apoyar a clientes en la implementación de módulos de control
interno y mejoras de Gobiernos Corporativos tales como Sección 404 de la Ley
Sarbanes Oxley. Para ello, contamos con metodologías -desarrolladas por la Firma-
que permiten evaluar y modelar los riesgos de los procesos, controlar e identificar
los riesgos asociados a la integridad de la información mantenida en ERPs y otros
sistemas, así como realizar la función de auditoría interna.
Capital Markets
Especializado en la prestación de servicios de soporte de auditoría y consultoría y

asesoramiento relacionados con los riesgos financieros y de commodities. Para
prestar sus servicios, cuenta con una estructura de cerca de 200 profesionales con
presencia en Estados Unidos, Europa y Latinoamérica, incluido Chile.
Las líneas de actividad de Capital Markets se pueden clasificar en cuatro grandes

apartados:
 Gestión de riesgos
La actividad de Gestión de Riesgos se orienta fundamentalmente al análisis,

diseño e implantación de modelos de identificación, medición, gestión y
control de los riesgos de mercado, crédito, operacional, balance (ALM) e
integración de los mencionados riesgos.
 Negocio de Tesorería y Mercado de Capitales
La actividad de Negocio de Tesorería y Mercado de Capitales (TMC) se centra

en la estrategia de negocio, el soporte operativo y la tecnología del Área de
TMC, que incluye desde diagnósticos hasta desarrollos de plan de sistemas.
 Regulación y control interno
La actividad de Regulación y Control Interno se centra en la adaptación local

de las regulaciones internacionales tales como riesgo operacional (e.g. Basilea
II) y en aspectos de planes de auditoría y control interno al área de TMC.
 Arquitectura de Integración
La actividad de Arquitectura de Integración se basa fundamentalmente en tres

pilares: Procesos de integración de sistemas, Arquitectura Middleware y
Global Data Tool.
 Soporte de auditoría
En materias de áreas de inversión, tesorería y sus controles internos como la

valorización de instrumentos financieros y deudas.
Nuestros principales servicios y productos son:
 Operación de trading y de cobertura

 Valuación
 Estructura contable de transacciones
 Implementación de normas US GAAP e IFRS
Nuestras credenciales en servicios estratégicos de consultoría especializados en

tesorería y administración de riesgos están concentradas principalmente en
instituciones financieras y empresas corporativas con áreas de inversión y tesorería.
Tax & Legal
El cómo conseguir la mejor estructura de su negocio, evaluar los aspectos

tributarios relevantes de una inversión y asesoría legal en materias tributarias,
comerciales y litigios, son algunos de los temas más recurrentes en el trabajo
cotidiano de nuestros abogados y auditores tributarios.
Además nuestro grupo de especialistas tributarios apoya cada una de las auditorías
en la revisión de las rentas líquidas imponibles y provisión por impuesto de la renta.
Entre nuestros servicios destacan: due diligence, tributación internacional, juicios

tributarios, inversión extranjera y asesorías corporativas.
Consulting
Nuestros consultores estudian su empresa y aplican las mejores prácticas para

optimizar sus recursos operacionales, financieros y de capital humano. Nuestra
área de Human Capital, de reconocido prestigio, le ayuda a buscar el personal más
adecuado a sus necesidades, brinda servicios de outplacement, asesoría en
compensaciones, capacitación, clima organizacional o simplemente se hace cargo
de la gestión completa de recursos humanos en su empresa.
En el campo de la estrategia de empresas y tecnología y procesos, nuestros

profesionales asesoran en la planificación estratégica para la generación de valor y
aumentar las ventajas competitivas de su negocio. Esto, a través del diseño de
procesos más eficientes y eficaces, apoyo a la gestión tecnológica y su relación con
la cadena de valor.
Financial Advisory
En el área financiera, nuestros consultores expertos ayudan a estructurar fuentes de

financiamiento; a determinar el valor de su negocio; asesoran en procesos de
fusiones y adquisiciones o en la securitización de activos.
Outsourcing
Nuestros servicios de outsourcing se concentran en materias de contabilidad y

payroll y el apoyo en el desarrollo de procesos de reorganización de outsourcing.
Dejar ciertos procesos internos en manos de especialistas convierte el outsourcing

en una moderna herramienta de administración, basada en un proceso de gestión
que considera cambios estructurales y culturales en los procedimientos, sistemas y
controles, permitiendo que el cliente se concentre en aquellas áreas críticas del
negocio.
Tomar la decisión estratégica gerencial de realizar outsourcing de procesos

contables, administrativos, impuestos y remuneraciones tiene un solo objetivo:
aumentar la rentabilidad del negocio.
Documento 3
Herramientas de Auditoría Computacional y Nuestra Experiencia en Ambiente SAP
I. Herramientas de Auditoría
Computacional y Nuestra
Experiencia en Ambiente SAP
1. Auditoría del ambiente TI
Durante el desarrollo de la auditoría,
ERS (Enterprise Risk Service)
cumplirá un papel activo en la
evaluación de controles
computacionales y funcionales de los
procesos de negocio de Cementos
Bío Bío S.A. y filiales. Nuestra
revisión la ejerceremos con
profesionales de gran experiencia y la
sustentaremos con programas de
auditoría y herramientas acorde a la
realidad de Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
Durante este proceso y como parte de nuestros procedimientos de auditoría, una

porción importante de nuestra revisión la centramos en los sistemas que procesan la
información financiero contable, que en el caso de Cementos Bío Bío S.A. y
filiales es SAP R/3. Como también aquellos sistemas relevantes para Cementos Bío
Bío S.A. y filiales, tales como, el Sistema de Valorización de la Producción, entre
otros.
Para la evaluación de esta plataforma contamos con un equipo de gran experiencia,

la cual es avalada por un número importante de proyectos realizados. Así como
también, contamos con profesionales especialistas en seguridad de la información,
con certificaciones internacionales en esta área y conocimiento de metodologías
tales como ITIL, COSO, COBIT, entre otras.
Nuestra revisión es integral, abordando los

aspectos más importantes de los procesos
tecnológicos e informáticos. Enfatizando
en aquellos proyectos relevantes, tales
como la migración a la nueva versión
SAP, y como esto está siendo gestionado
desde un punto de vista de riesgo.
Como parte de la auditoría, realizamos una evaluación de las distintas áreas de

control que componen el ambiente TI, entre las cuales mencionamos:
1 Planeación y El objetivo es obtener los lineamientos generales

Estrategia de los del área informática enfocados de acuerdo a los
Recursos de planes estratégicos de Cementos Bío Bío S.A. y
Información filiales. Estamos en condiciones de analizar la
relación de los objetivos de negocio con los
proyectos tecnológicos de TIC.
2 Operaciones de los El objetivo es obtener un entendimiento de la

sistemas de capacidad de definir y programar las actividades
información del área de sistemas y prestar el servicio
necesario para mantener y asegurar las
operaciones de Cementos Bío Bío S.A. y
filiales.
3 Relaciones con El objetivo es obtener los procedimientos y

proveedores externos normas que regulan la selección y contratación
de servicios externos con los principales
proveedores de servicios. Se analizarán los
principales contratos de servicios de proveedores
externos, a la luz de los indicadores de niveles de
servicios, monitoreo y análisis de riesgo en esta
área.
4 Seguridad de la El objetivo es determinar la capacidad de la

información organización para administrar, asegurar y
controlar los recursos de información,
permitiendo su confianza y disponibilidad en
forma eficiente. Se utilizarán herramientas
tecnológicas de avanzada, que permiten
contrastar la configuración de seguridad de los
sistemas operativos y las bases de datos, con las
mejores prácticas a nivel mundial. Permitiendo
entregar una base de comparación, que permita
a Cementos Bío Bío S.A. y filiales determinar
las brechas que existen en esta área, de acuerdo
al servicio ofrecido en esta propuesta.
5 Planeación de la El objetivo es comprender las políticas,

continuidad del procedimientos y capacidad de Cementos Bío
negocio Bío S.A. y filiales para reestablecer los
procesos críticos del negocio frente a una
contingencia o catástrofe que atente contra las
tecnologías informáticas.
6 Implementación y El objetivo es determinar la capacidad de

mantenimiento de administrar los sistemas de aplicación, cómo los
los sistemas de proveedores de desarrollos realizan los
aplicación procedimientos de control para la puesta en
funcionamiento de los sistemas de aplicación y
cómo ellos responden a los estándares propuestos
por Cementos Bío Bío S.A. y filiales, entregando
las herramientas necesarias para el desarrollo y
mantención de las aplicaciones.
7 Implementación y El objetivo es obtener las características de la

soporte de la base de administración de la unidad y comprender los
datos procedimientos y normas que aseguren la
disponibilidad de las bases de datos.
8 Soporte de la red El objetivo es determinar la capacidad de la

organización para administrar los recursos de la
red corporativa y asegurar la disponibilidad de
los servicios que allí se ofrecen.
9 Soporte al software El objetivo es comprender la capacidad de la

de los sistemas organización para mantener y administrar los
sistemas operativos de las diferentes plataformas
tecnológicas, en especial aquellas que soportan
sistemas relevantes, como SAP, Sistema de
remuneraciones, correo electrónico, entre otros.
Evaluación SAP R/3
Durante nuestra evaluación

al ambiente computacional
y como parte de nuestros
procedimientos de
auditoría, SAP R/3 cumple
un papel fundamental.
Nuestra evaluación a esta
plataforma involucra
distintas actividades, las
que van desde una
evaluación de la seguridad
del sistema considerando
puntos específicos sobre
áreas de control ya
mencionadas, como
particularidades propias del
sistema, parámetros,
perfiles, programas, tablas,
etc..
Gran parte de nuestra

revisión la centramos en el
entorno de la seguridad del sistema. Sin embargo, también consideramos
aspectos de segregación funcional en base a un óptimo de control interno y
oposición de intereses.
A continuación mencionamos los tópicos más importantes que se abordan en nuestra

revisión:
 Parámetros de administración de  Respaldo y recuperación

seguridad  Perfiles del sistema
 Seguridad de transacciones  Planificación de Job
 Seguridad de tablas  Administración de la salida
 Seguridad de programas  Herramientas administrativas
 Interfaces y conversiones  Workbench ABAP/4
 Sistema de administración del  Administración de la base de datos
centro computacional (CCMS) y monitoreo
 Infraestructura técnica (network,
SO and DB)
 Sistema de transporte y cambios
(CTS)
2.1 Evaluación del proceso de negocio
Uno de los aspectos relevantes en un paquete integrado como SAP R/3 es la

evaluación de sus controles en un proceso de negocio. Cada módulo de SAP
R/3 posee diversos controles los cuales son inherentes a su proceso (límites de
tolerancia, campos obligatorios, bloqueos de documentos, etc.) y otros que por
lo general son implementados como desarrollos propios.
Dentro de las etapas del proceso de negocio están las siguientes:
Producto de lo anterior, un ejemplo de nuestro análisis de procesos es el

siguiente:
2.2 Segregación funcional de perfiles de usuario
Como parte de nuestra revisión y pensando en entregar un valor agregado a

Cementos Bío Bío S.A. y filiales generaremos una evaluación sobre la
segregación funcional de los perfiles de usuario, los cuales son el mecanismo
de acceso de los usuarios al sistema.
Esta evaluación tiene por finalidad detectar el nivel de riesgo de cada una de
las personas que tienen acceso al sistema, es decir, determina de acuerdo a una
tabla preestablecida, que usuarios tienen acceso a transacciones incompatibles
y representan un potencial riesgo para Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
A continuación presentamos una muestra de lo expuesto con anterioridad:
La información de salida a Cementos Bío Bío S.A. y filiales, una vez finalizada
nuestra revisión, es la siguiente:
 Informe sobre controles y prácticas de procesamiento automático de datos
 Informe de seguridad orientado a SAP R/3
 Informe de transacciones incompatibles
2. Nuestros clientes SAP y servicios profesionales relacionados con este
sistema ERP
a. Clientes SAP
Los siguientes son algunos de nuestros clientes de auditoría externa que
poseen sistema SAP. Este conocimiento y el uso de programas de
auditoría específicos para trabajos en este sistema, garantizan a
Cementos Bío Bío S.A. y filiales el desarrollo de una auditoría eficiente
y estándares de calidad internacionales.
 Arauco Distribución S.A.  ENAP
 Kimberly Clarke  Aguas Andinas
 Empresas Torre  Gerdau Aza
 Procter & Gamble  Clariant Colorquímica
 D&S  Orica Chile
 BASF Chile S.A.  ENERSIS
 CODELCO
b. Nuestra experiencia como consultores de SAP
Algunos de nuestros servicios han sido:
 Modelamiento de riesgos a los procesos SAP

 Parametrización de perfiles SAP
 Auditoría a procesos de negocios a través del módulo AIS de SAP
 Análisis de incompatibilidad de funciones
Nuestra revisión es integral,

abordando los aspectos más
importantes de los procesos
tecnológicos e informáticos
Un Compromiso de Transición Eficiente desde el Auditor Anterior
II. Un Compromiso de Transición

Eficiente desde el Auditor Anterior
Una Transición Eficiente y Eficaz
El cambio de auditores es un hecho natural en el contexto empresarial y por ello
Deloitte ha diseñado una estrategia para abordarlo, aprovechando las ventajas que
pueden ser obtenidas de una nueva perspectiva de los acontecimientos y reduciendo
al máximo los inconvenientes operativos que este cambio conlleva. La iniciación
de una nueva relación profesional requiere habilidades de dirección especiales por
parte de los nuevos auditores. Nosotros poseemos una amplia experiencia
diseñando y gestionando programas de transición de auditoria.
Una de nuestras prioridades al colaborar con Cementos Bío Bío S.A. y filiales, es
hacer una transición de auditores eficiente. Nuestra meta es proporcionar una
auditoría de la más alta calidad, mientras minimizamos los efectos potenciales de la
transición, permitiéndole a su gente continuar desarrollando sus tareas cotidianas.
Cada miembro de nuestro equipo de auditoría tiene una responsabilidad específica
en nuestro plan de transición, pero será Patricia Zuanic quien tendrá la
responsabilidad directa de su monitoreo y ejecución.
Nuestro compromiso es realizar una transición eficiente desde el auditor

anterior. Nuestra experiencia avala este compromiso con la administración
de Cementos Bío Bío S.A. y filiales
Para efectuar una transición de auditores eficiente, realizaremos actividades

específicas que reflejan la profunda experiencia que hemos adquirido en muchos
procesos anteriores. Estas actividades aceleran nuestro conocimiento del negocio de
nuestro cliente, mientras nos permiten que proporcionemos y anticipemos
oportunamente situaciones relacionadas con el control interno, sistemas
informáticos, contabilidad, materias de estados financieros e impuestos.
Nuestro compromiso es comenzar nuestro trabajo con una transición fácil,

ordenada, y rápida para profundizar nuestra comprensión del negocio de Cementos
Bío Bío S.A. y filiales como una base de dirección de nuestra auditoria.
Durante los últimos años, Deloitte Chile ha llevado a cabo de manera exitosa
numerosos procesos de transición de auditores para grandes corporaciones -
destacando algunas sociedades- entre las que podemos mencionar:
 Grupo Santander
 Codelco
 Telefónica CTC Chile S.A.
 Compañía Minera Disputada de Las Condes Ltda.
 Enersis S.A.
 Aguas Andinas S.A.
 Grupo Bice Corp
 Finning Chile S.A.
 Empresas Melón S.A.
 Grupo Sal Lobos
 Gerdau Aza
Para conseguir la eficiencia, realizaremos actividades específicas basadas en la

experiencia que hemos adquirido en muchos procesos anteriores. Estas actividades
aceleran nuestro conocimiento del negocio y nos permiten anticipar situaciones
relacionadas con el control interno, sistemas informáticos, contabilidad, materias de
estados financieros e impuestos.
Como primera etapa de este proceso, definiremos todos los pasos a seguir y
facilitaremos un calendario detallado de los mismos al Comité de Directores.
Dentro de las acciones que incluiremos en este plan de acción, dirigido a conseguir
una transición sin problemas ni interrupciones, se incluyen:
 Desarrollo del alcance detallado de la auditoría e inventario de todos los

asuntos previamente identificados y de todas las expectativas relacionadas con
la coordinación de las actividades.
 Realización de una revisión previa de sus procesos de gestión y de sus

informes financieros, así como de las herramientas que están utilizando para
manejar el negocio.
 Realización de revisiones iniciales de la información financiera de Cementos

Bío Bío S.A. y filiales y de los procedimientos y sistemas de información
relacionados con la preparación de los estados financieros anuales.
 Desarrollo de una comunicación efectiva con los directivos clave y con sus
auditores anteriores.
Nuestro compromiso es comenzar nuestro trabajo con un período de adaptación

ordenado y rápido para profundizar nuestra comprensión del negocio de Cementos
Bío Bío S.A. y filiales como base de nuestra auditoría.
La planificación contempla reuniones con los auditores anteriores, no sólo para

responder a nuestras obligaciones profesionales, sino también para discutir sobre
temas de la transición.
Revisaremos los papeles de trabajo del auditor anterior, para profundizar nuestro
conocimiento de la relación de su negocio con sus prácticas contables, materias de
estados financieros y sistemas de información, entre otros.
Diseñaremos y aplicaremos una revisión preliminar sobre el control interno de

Cementos Bío Bío S.A. y filiales. El proceso de transición será llevado a cabo por
un equipo de profesionales expertos en las industrias en que operen las empresas
del grupo.
El conocimiento que obtengamos durante este proceso, será utilizado como base
para el desarrollo de nuestro plan de trabajo anual.
El plan de transición que inicialmente hemos diseñado para Cementos Bío Bío S.A.
y filiales, se encuentra resumido en el cuadro adjunto. Este programa se ajustará en
coordinación con el equipo de ejecutivos de Cementos Bío Bío S.A. y filiales, o
con quien éste designe.
2012
Plan de Transición
Mayo – Junio - Julio
Reunión con la Administración: Comprensión de sus
expectativas y presentación detallada del plan de
transición
Presentación de equipos de trabajo y visitas de inducción
Reunión con Auditoría Interna: planificación y
coordinación
Profundizar el conocimiento de cada una de las
Gerencias y Subgerencias de Cementos Bío Bío S.A. y
filiales
Solicitud de revisión de los papeles del auditor anterior
Entrevista de coordinación con el auditor anterior
Revisión de papeles de trabajo del auditor anterior
Profundizar el conocimiento de los principales criterios
contables y transacciones significativas utilizados por
Cementos Bío Bío S.A. y filiales
Evaluación preliminar sobre el sistema SAP y diseño de
pruebas sobre controles informáticos
Entendimiento de materias tributarias
Identificación de riesgos de auditoría y diseño de los
procedimientos de revisión del control interno
Ejecución de pruebas de control interno
Revisión de materias para preparación de estados
financieros interinos
Comunicación del plan de auditoría anual
Comunicación continua con Cementos Bío Bío S.A. y
filiales
Las visitas a las filiales de Cementos Bío Bío S.A. serán coordinadas con las
administraciones de las respectivas filiales, utilizando como marco de referencia las
fechas acordadas con Cementos Bío Bío S.A. y los plazos de reportes requeridos
por ésta.
Hacemos lo correcto,
aunque sea el camino más difícil
en el Esquema de Servicios Compartidos
III. Metodología de Auditoría y

Programa Anual de Trabajo en el
Esquema de Administración de la
Sociedad
Nuestros servicios profesionales de auditoría, entre otros, están orientados al riesgo
del negocio, lo que nos permite proporcionar a Cementos Bío Bío S.A. y filiales,
un importante valor agregado y que sobrepasa las cifras de los estados financieros,
para abordar la problemática desde un enfoque global de negocio. En otras
palabras, nuestro compromiso es ayudar a Cementos Bío Bío S.A. y filiales a
alcanzar sus objetivos y metas.
Rasgos Importantes de Nuestro Enfoque de Auditoría

 Está orientado al riesgo adaptado a sus negocios.
 Utilizaremos un enfoque racional y eficaz, basado en un análisis objetivo de

los riesgos.
 Nuestro enfoque y metodología hace que concentremos los esfuerzos en las

áreas definidas y conlleva a lograr una mayor efectividad y eficiencia en el
proceso de auditoría. Esto trae como consecuencia una mejor coordinación
con el cliente y menores costos tanto para nosotros como para ustedes.
 Nosotros entregaremos en forma oportuna y segura, a través de las

comunicaciones formales, distintas alternativas de solución a temas en riesgos
que pudieran afectar la auditoría y sus negocios.
 Nuestra firma a nivel global posee una metodología y plataforma tecnológica

común, lo que permite una uniformidad de enfoque y calidad.
 Nosotros realizamos nuestros propios controles para ver la efectividad y

rigurosidad de nuestro trabajo, a través de revisiones periódicas del avance del
mismo.
 Nosotros efectuamos revisiones en profundidad a los sistemas de información

computacionales utilizando especialistas en el área.
 Nuestra metodología de trabajo combina el análisis e identificación de los

aspectos claves para la auditoría, con las más modernas tecnologías
informáticas, permitiendo la prestación de un servicio eficaz y eficiente.
 Nosotros entregamos distintas alternativas apropiadas y oportunas para temas

técnicos identificados, ya sean, contables, tributarios, que pueden afectar en
forma negativa a sus estados financieros.
 Nosotros tenemos un control estricto en la calidad de nuestros procedimientos.
 Asignación de los profesionales adecuados de acuerdo al nivel de experiencia

necesario y a las líneas de negocio donde participa Cementos Bío Bío S.A. y
filiales.
Nuestros servicios pueden graficarse en un ciclo, que comienza escuchando

atentamente a la Administración para entender su proceso de planificación
organizacional y financiera y sus requerimientos de información y se fortalece
manteniendo contacto permanente con la Administración para dar oportuna
respuesta a las inquietudes y necesidades que nacen en el día a día.
En este proceso, nos esforzamos por identificar las expectativas de la

Administración y también por evaluar las necesidades de cada una de las sociedades
que conforman Cementos Bío Bío S.A. y filiales. Ello nos permite planificar
objetivos específicos de servicio, verificando que estén alineados con los objetivos
de Cementos Bío Bío S.A. y filiales. El desarrollo de estos objetivos de servicio se
transforman en ideas y sugerencias para optimizar el uso de los recursos y lograr
mayores estándares de eficiencia.
Nuestra filosofía es calidad y “no sorpresas”. Nuestro enfoque esta diseñado para
alcanzar esto. Nosotros efectuaremos una auditoría eficiente y eficaz. El equipo
central enfocará nuestro trabajo a través de todas las unidades de negocio,
asegurándose que nada se pase por alto.
 Seleccionar el equipo de  Determinación de la
 Comprender el negocio  Riesgos a nivel de

auditoría materialidad
 Comprender el ambiente  Desarrollar nuestras

del cliente cuentas de balance
de control, políticas y Proceso Inicial respuestas para las áreas
 Establecer los términos  Formalizar y comunicar

procesos contables de Planeación de riesgos identificados
 Determinar el nivel de
del compromiso el plan de auditoría
Desarrollo
del Plan de confianza en los controles
 Comunicar los hallazgos
Reportes y Auditoría
Evaluación de
 Determinar los controles
a la Administración y Desempeño
 Realizar revisión de
Directorio
 Evaluar el diseño y
internos
 Obtener representaciones
eventos subsecuentes
Ejecución del Plan efectividad de los
 Emitir carta de  Realizar pruebas

de la Administración de Auditoría controles
 Evaluar los resultados

comentarios a la sustantivas
 Realizar el proceso de
Administración
evaluación de servicio al
cliente
Adicionalmente, el contar con una planificación de objetivos de servicio nos

permite proporcionar apoyo oportuno a la Administración y cumplir cabalmente
con los servicios para los cuales hemos sido contratados.
Este enfoque nos permite además ser flexibles en la prestación de servicios,

adecuándonos a las necesidades que surgen del crecimiento y cambios en los
negocios de Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
Nuestro ciclo de servicio también incluye una evaluación del desempeño y el

cumplimiento de los objetivos generales, así como el cumplimiento de las
expectativas y necesidades del cliente, a través de entrevistas con la
Administración. Esta información nos permite incorporar cambios en el plan del
siguiente año, de forma de mejorar continuamente nuestro servicio.
Enfoque de Nuestro Servicio de Auditoría

Nuestro enfoque internacional de auditoría consta de cinco elementos claves:


Lograr un profundo conocimiento del negocio.

Planificación y control centralizado.

Estilo de servicio proactivo.

Pruebas de auditoría orientadas al riesgo.
Proporcionar recomendaciones efectivas en términos de costos.
Uno de los aspectos relevantes del enfoque de auditoría de nuestra Firma

multinacional “Deloitte Touche Tohmatsu Approach”, es su orientación al riesgo.
Para ello, en el proyecto de auditoría integramos aspectos tales como el entorno en
que se desenvuelve la empresa, las características específicas de la industria, el
conocimiento del negocio y las operaciones de Cementos Bío Bío S.A. y filiales y
otros elementos que nos permiten identificar los riesgos y la exposición a pérdidas y
diseñar una auditoría que permita prevenirlos.
Paralelamente, nuestro enfoque considera aspectos tales como la materialidad,

evaluación de riesgos identificados y pruebas de controles internos a nivel de saldos
de cuenta para el desarrollo de las pruebas de auditoría.
Este enfoque y metodología nos permiten concentrar nuestros esfuerzos en las áreas
definidas y lograr una mayor efectividad y eficiencia en el proceso de auditoría, lo
que implica una mejor coordinación con el cliente y menores costos
administrativos.
Enfoque Efectivo
Para llevar a cabo nuestro trabajo de auditoría utilizaremos un enfoque racional y
eficaz, basado en un análisis objetivo de los riesgos. Una vez identificados los
riesgos, nuestro modelo de seguridad presta especial atención a la confianza en el
control de los mismos. El nivel adecuado de seguridad lo obtendremos a través de
la identificación y prueba de los controles claves establecidos por Cementos Bío
Bío S.A. y filiales, tales como:


Procedimientos de control en cada nivel de responsabilidad.

Controles ejercidos por intervención.

Trabajo realizado por Auditoría Interna Corporativa.
Informes y trabajo de supervisión efectuado por la Administración Superior.
La consideración del riesgo se encuentra presente en todas y cada una de las fases
de la auditoría:
 Al inicio del trabajo. Procederemos a la obtención de un conocimiento

detallado de la operativa y ambiente de control de Cementos Bío Bío S.A. y
filiales teniendo siempre presente el entorno en que Cementos Bío Bío S.A. y
filiales desarrolla sus actividades y nuestra experiencia en la prestación de
servicios a otras entidades de ámbito global, estaremos en condiciones de
identificar los posibles riesgos generales.
 Análisis de los riesgos generales. Efectuaremos un análisis detallado de los

riesgos específicos, asociando a los errores que se pueden provocar con las
cuentas contables afectadas, lo que nos permitirá elaborar finalmente el plan de
auditoría, cubriendo para cada uno de los saldos contables significativos, todos
los errores potenciales. El proceso de análisis de riesgos, en el que
intervendrán nuestros especialistas en gestión de riesgos, mercado de capitales,
tecnología y sistema tributario, se estructura en las siguientes etapas:
 Identificación del nivel de riesgo para cada una de las grandes categorías
y ciclos de transacciones (riesgo de control físico, de obsolescencia, de
mercado, de recaudación, riesgo contable, riesgo tecnológico, etc.).
 Análisis y examen de la utilización de las herramientas de medida y

supervisión y procesos de control clave utilizados para mitigar dichos
riesgos. Identificación de los controles informáticos, organización de los
controles manuales, etc.
 Análisis de la organización del área de informática de Cementos Bío

Bío S.A. y filiales, de la seguridad de la arquitectura de los sistemas de
información, del acceso a los datos sensibles, etc.
Todos los riesgos serán ponderados en función de la actividad concreta realizada

por cada una de las diferentes áreas de negocio.
La completa integración a lo largo de todo el año de este proceso de análisis,

permitirá la anticipación de posibles problemas así como incrementar la eficacia y
conseguir una auditoría totalmente coordinada.
Nuestra metodología, al tratarse de un enfoque de auditoría flexible orientado al

riesgo y basado en los sistemas, se adecua perfectamente y obtiene su mayor
rendimiento en sistemas y procesos vanguardistas de gestión del riesgo como los de
1 Planificación y evaluación
preliminar del riesgo
Evaluación continua del riesgo

Gestión del trabajo • Dirección
Servicio al cliente Financiera
• Auditoría Interna
• Comité de
U Directores y
2 ni Cumplimiento
Actualización o conocimiento da Normativo
del entendimiento de Detección y de
Cementos Bío Bío S.A. evaluación s
de riesgos y de
controles 3 S
op
Pruebas or
4 te
de control 5
Pruebas Concluir e informar
sustantivas Comunicaciones y
reuniones reporting Asesoramiento
Equipos especializados
(Risks y Asesores
Actualización o conocimiento
del entendimiento de la
tecnología (IT) y entorno de
control interno para cada
unidad de negocio de
Plan de auditoría
(Cementos Bío Bío S.A.)
Unidades de negocio (BK)
AuditSystem/2 software
Nuestra metodología de trabajo combina el análisis e identificación de los aspectos
claves para la auditoría con las más modernas técnicas informáticas, permitiendo la
prestación de un servicio eficaz y eficiente. A tal fin, incluye un software que
soporta todas las fases del proceso de auditoría - planificación, ejecución del trabajo
y elaboración de informes - y permite prestar un servicio de calidad al contener
herramientas que facilitan el análisis, documentación, gestión, comunicación,
revisión y presentación de la información.
AuditSystem/2 software, es un paquete informático integrado, compuesto de los

siguientes módulos:
 Gestor de documentos que permite localizar, gestionar y organizar la totalidad

de la información.
 Elaboración de papeles de trabajo. Consiste en un soporte de documentos

inteligentes que incluye documentos automáticos adaptados a los diferentes
sectores de negocio. Este módulo es de gran ayuda para el auditor en el
desarrollo del plan de auditoría.
 Elaboración de balances de comprobación.
 Módulo para la transmisión de información en varias localidades que

proporciona una potente base de datos que permite gestionar de forma eficiente
trabajos de auditoría o situados en múltiples localidades, además de correo
electrónico que facilita las comunicaciones.
 Acceso a bases de datos como herramienta de consulta.
 Interrogación de archivos (ACL).
Para asegurar la máxima compatibilidad de nuestra herramienta informática con las

de nuestros clientes, este software se ha elaborado utilizando programas estándares
de Microsoft Windows y que utilizan la plataforma OLE como elemento de
integración de los diferentes módulos. La información financiera de los clientes
puede ser importada fácilmente a AudiSystem/2 para ser utilizada en el trabajo de
auditoría.
Este software sirve como apoyo básico en todas las fases de nuestro
trabajo.
Este enfoque nos permite, además, ser flexibles en la prestación de

servicios, adecuándonos a las necesidades que surgen del
crecimiento y cambios en los negocios de las sociedades.
Archivos de Datos de salida:

Datos de entrada Integración Emisión informes
auditoría Papeles de trabajo
Información del cliente  AS/2 paquete  Revisión  Cada filial en su  Memorandum
 Cédulas guía  Análisis de los  Cada entidad es

industrial analítica matriz resumen de
 Programas  Informes
auditoría
 Valoraciones a  Consolidación
costos su subgrupo
 Instrumentos
sobre controles complementarios
precio de final
 Periodificaciones
mercado

Información externa para el análisis
 SAS (Smart
de los riesgos

Bloomberg
 Otros
de intereses
Reuter
Audit Support)
Bases de conocimiento
Enfoque de auditoría
Procedimientos de control Uso extensivo de tecnología informática - Plataforma AS/2

Como hemos subrayado, para incrementar su eficacia y eficiencia, nuestra
Biblioteca metodología de auditoría se apoya en el uso intensivo de la tecnología
informática.
Normativa contable SVS
El software creado por Deloitte, AuditSystem/2, ha sido desarrollado
IFRS considerando las distintas industrias e incluye paquetes de aplicaciones
específicos para empresas que operan en el sector manufacturero.
Intellinet Adicionalmente, cada uno de estos paquetes incluye acceso a información
específica de cada país.
Plataforma
AuditSystem/2 Folio Views Word Excel Access ACL Email
Informática
Nuestra Plataforma Tecnológica

Para efectos de realizar lo anteriormente descrito, contamos con una plataforma de
hardware compuesta por equipos de última generación tecnológica, con
procesadores Pentium y Centrino. Es así que contamos con aproximadamente:
 250 equipos Desktops
 900 equipos Notebooks
Evaluación de Alto Nivel de Sistemas de Aplicación

Esta evaluación debe ser realizada para todos aquellos sistemas de aplicación
significativos, tanto manual como computarizado, que alimenten al mayor general.
Por esto, considerando su importancia, evaluaremos los siguientes sistemas, sin
perjuicio de que en el transcurso de nuestra auditoría puedan ser escogidos otros:


Ingresos y cuentas por cobrar

Gastos y cuentas por pagar

Tesorería y recaudación

Inventarios

Activo fijo

Remuneraciones

Abastecimiento
Finanzas y Contabilidad
Dicha evaluación permite obtener una comprensión general de cada sistema de

información y determinar los riesgos asociados a cada uno de ellos.
Comprensión del Ambiente de Informática

La comprensión del ambiente de informática busca comprender los elementos más
importantes del ambiente de la computadora, tales como las tecnologías de
hardware, software y telecomunicaciones, con los cuales se procesan los sistemas
contables operativos de la computadora.
Además, esta evaluación permite obtener una visión de la organización responsable

de la función informática, uso de servicios externos, sus competencias
profesionales, el nivel de entrenamiento del personal, planes principales, etc.
Una comprensión del ambiente de la computadora puede ser importante para

nuestra evaluación del riesgo a nivel de saldo de cuenta y error potencial.
Comprensión de la Estructura de Controles del

Computador
La comprensión de la estructura de controles del computador intenta proveer una
indicación preliminar sobre si existen controles que aseguren que los sistemas de
aplicación procesan las transacciones en forma confiable o si existen deficiencias
significativas que necesiten ser consideradas al desarrollar el plan de auditoría.
Dicha comprensión abarca temas tales como seguridad de la información,

adquisición, desarrollo y mantención de sistemas, operaciones de la computadora y
soporte a los sistemas de información.
Evaluación de Controles Específicos de Aplicación

Este tipo de evaluación ha sido diseñada con el fin de obtener un máximo nivel de
seguridad de control cuando existe un control que mitiga un riesgo específico
identificado. Esto implica la planeación de pruebas tanto para la actividad de
monitoreo (si está presente) como para los procedimientos de control implícitos
relacionados para cada error potencial por el cual se ha identificado un riesgo
específico. Este proceso de auditoría permite verificar específicamente las
metodologías de Cementos Bío Bío S.A. y filiales para efectuar los análisis de
cuentas contables, permitiendo determinar los principales problemas de
conciliación y su naturaleza.
Evaluación del Control Interno Computacional

Desarrollo de pruebas de interrogación de archivos con herramientas de TI, de
última generación, que permitan, entre otros:


Muestrear

Estratificar

Sumarizar

Secuenciar
Efectuar inferencias
Plan Anual de Auditoría

Nuestro programa anual de auditoría incluye profundizar nuestro conocimiento de
Cementos Bío Bío S.A. y filiales, una comprensión completa de las expectativas de
la gerencia, una adecuada consideración de los riesgos y una auditoría oportuna. El
programa resumido de auditoría se presenta a continuación:
Octubre -
Fecha Mayo - Junio Julio - Agosto Enero - Febrero
Noviembre
Planificación y Auditoría
Etapa Revisión Interina Auditoría Final
Control Interno Preliminar
 Planificación  Revisión analítica  Desarrollar una  Extensión de

detallada de auditoría de los estados auditoría completa nuestras pruebas
 Transición de otros financieros interinos sobre los estados sustantivas
auditores al 30 de junio financieros al 30 de realizadas sobre los
 Ejecutar y documentar  Revisión de la septiembre saldos de balance y
nuestro entendimiento consistencia con  Envío de estado de
sobre los controles principios de confirmaciones resultados
internos y prácticas contabilidad  Lectura de auditados al 30 de
operacionales del área aplicados y normas contratos, actas e septiembre
de procesamiento de impartidas por la informes de gestión  Revisión en detalle
datos S.V.S. internos de situaciones
 Evaluar y  Revisar de áreas o  Planificación de la antes indicadas
documentar nuestro transacciones toma de inventarios como complejas o
entendimiento sobre identificadas como y arqueos significativas
Enfoque el ambiente de complejas  Desarrollo de  Análisis de la
control, el sistema de pruebas sustantivas información
control interno a cuentas de recibida desde
administrativo y el activos, pasivos y empresas
sistema contable resultados relacionadas
 Coordinación con  Aplicación de chilenas y
auditoría interna muestreos extranjeras
 Coordinación con estadísticos  Revisión de los
filiales y coligadas y  Revisión de la estados financieros
emisión de documentación que  Revisión de otros
instrucciones soporta las cifras informes a emitir
referidas. contenidas en los
estados financieros
 Revisión preliminar
de impuestos
 Coordinación de  Presentación al  Presentación al  Presentación al

visitas Comité de Auditoría, Comité de Auditoría, Comité de
 Coordinación general Auditoría Interna y Auditoría Interna y Auditoría, Auditoría
de recursos contralorias de las contralorias Interna y
 Presentación al situaciones que respecto de contralorias de
Comité de Auditoría, puedan afectar los situaciones que nuestras
Auditoría Interna y estados financieros tengan impacto conclusiones de
contralorias del plan y nuestra respuesta significativo sobre auditoría
de auditoría anual a éstos los estados  Opinión sobre los
-  Opinión de revisión financieros anuales estados financieros
Comunicaciones limitada sobre los  Informe a la individuales y
estados financieros Administración consolidados de
individuales y Cementos Bío Bío
consolidados al 30 S.A. y filiales y
de junio y otros otros reportes
reportes requeridos requeridos al 31 de
 Opinión de revisión diciembre
limitada sobre los  Opinión sobre los
estados financieros estados financieros
de las filiales de las filiales
Comunicación permanente respecto a temas financiero-contable, tributarios, informáticos y otros durante el año
Plan de Transición para Filiales auditadas por otras

Firmas
Hemos diseñado un plan de transición para Cementos Bío Bío S.A. y filiales, el
cual se encuentra resumido en el cuadro adjunto. Nosotros finalizaremos este
programa en coordinación con el equipo de ejecutivos de las Filiales.
2012
Plan de Transición Mayo – Junio - Julio
Reunión con la Administración: Presentación detallada del plan de
transición y entendimiento de sus expectativas
Presentación de equipos de trabajo en cada Filial y visitas de
inducción
Reunión con Auditoría Interna: planificación y coordinación
Profundizar el conocimiento de cada una de las Filiales, Gerencias y
Subgerencias
Solicitud de revisión de los papeles del auditor anterior
Entrevista de coordinación con el auditor anterior
Revisión de papeles de trabajo del auditor anterior
Profundizar el conocimiento de los principales criterios contables y
transacciones significativas utilizados por las Filiales
Evaluación preliminar sobre el sistema informático y diseño de pruebas
sobre controles informáticos
Entendimiento de materias tributarias
Identificación de riesgos de auditoría y diseño de procedimientos de
revisión del control interno
Ejecución de pruebas de control interno
Revisión de materias para la preparación de estados financieros
interinos
Comunicación del plan de auditoría anual
Comunicación continua
Plan de Visitas
Antes de cada visita a realizar, nos reuniremos con la Administración para focalizar
las áreas que sus ejecutivos estimen conveniente.
 Reunión de planificación
inicial : Inmediatamente aprobada esta propuesta
 Visita N°1 - Planificación de

la auditoría (incluyendo la
evaluación de controles
internos y prácticas
operacionales del área de
procesamiento de datos) : Mayo - Junio
 Visita N°2 - Revisión

limitada de los estados
financieros interinos al 30 de
junio : Julio - Agosto
 Visita N°3 - Auditoría

preliminar de los estados
financieros con corte al 30 de
septiembre : Octubre - Noviembre
 Visita N°4 - Cierre de la

auditoría al 31 de diciembre : Enero - Febrero
Las visitas a Cementos Bío Bío S.A. y filiales serán coordinadas con las
administraciones de las respectivas filiales, utilizando como marco de referencia las
fechas acordadas con Cementos Bío Bío S.A. y filiales y los plazos de reportes
requeridos por éste.
Plan de Trabajo
1. Reunión de planificación inicial
De acuerdo con nuestra metodología de trabajo, el equipo de profesionales

designados para atender a Cementos Bío Bío S.A. y filiales, se reunirá con los
ejecutivos de ésta con el objeto de programar una eficiente prestación del servicio y
anticipar los eventuales problemas de contabilidad y auditoría que puedan
presentarse.
Algunos de los objetivos de esta reunión de planificación son los siguientes:
 Fijación de las fechas definitivas en que se desarrollará nuestro trabajo.
 Análisis de transacciones especiales efectuadas o proyectadas que tengan

incidencia importante en los estados financieros.
 Designación de un ejecutivo de Cementos Bío Bío S.A. y filiales como

coordinador entre los auditores externos y las distintas áreas.
 Análisis de los eventuales efectos que puedan tener en Cementos Bío Bío S.A.
y filiales disposiciones especiales que emanen de la Superintendencia de
Valores y Seguros, el Servicio de Impuestos Internos o el Colegio de Contadores
de Chile A.G. o cambios en las Normas Internacionales de Contabilidad.
2. Primera visita
Comprensión del negocio
La comprensión del negocio es el elemento clave en nuestro Enfoque de Auditoría

porque constituye el fundamento de muchas de nuestras decisiones y actividades
durante la auditoría, tales como:
 Identificar las transacciones claves y los factores internos y externos que

pueden tener un efecto material sobre los estados financieros.
 Evaluar la aceptabilidad de las políticas y prácticas contables usadas en la

preparación de los estados financieros.
 Proporcionar una base para nuestra evaluación de riesgo.
 Tomar conocimiento de las preocupaciones de la alta Gerencia.
 Desarrollar un plan de auditoría a la medida de las características y riesgos del

negocio.
 Reconocer la estructura organizacional e identificar los procesos usados por la

alta Gerencia para planear, supervisar y controlar las actividades y su proceso
contable.
En esencia, nuestra comprensión del negocio sirve para dos propósitos: (1) facilitar
el desempeño de una auditoría efectiva y eficiente y (2) permitirnos servir como
asesores efectivos de negocios. Para lograr estos objetivos, actualizaremos la
información de los factores internos que lo afectan, tales como la estructura de
propiedad y de administración, los objetivos de negocios, operaciones, finanzas,
políticas de personal y contabilidad. También actualizaremos la información de
factores externos tales como la industria y el entorno en que opera. Esta
información puede obtenerse de una variedad de fuentes, incluyendo entrevistas con
la Gerencia, y lectura de informes, normativa de la Superintendencia de Valores y
Seguros y otros documentos elaborados ya sea por Cementos Bío Bío S.A. y
filiales o por organizaciones externas.
La magnitud de la información que reuniremos variará en cada circunstancia. Nos

enfocamos a comprender aquellos asuntos relacionados con el negocio, que
faciliten el proceso de la evaluación de riesgo y nos ayuden a desarrollar un plan de
auditoría apropiado en un ambiente de cambio constante.
Control interno
a. Evaluación del Sistema de Control Interno (Sistemas de Información

Administrativos y Contables)
Nuestra evaluación de los sistemas de control interno, comprende el plan de

organización y los métodos y procedimientos adoptados por Cementos Bío Bío
S.A. y filiales en todas las áreas de operaciones, especialmente los centros
regionales donde examinaremos principalmente:


Costos.

Cuenta corriente.

Contabilidad.

Gastos.

Tesorería.

Ingresos.

Existencias.

Recursos humanos.
Activo fijo.
Con respecto a SAP, efectuaremos las siguientes revisiones:


Perfiles de seguridad.

Definición de procesos.
Segregación funcional.
En el área de ingresos realizaremos las siguientes revisiones:


Sumatoria cartera clientes (SAP).

Estratificación cartera clientes por antigüedad.

Revisión a los controles realizados por la unidad de aseguramiento de ingresos.

Seguridad de la información: segregación de funciones y controles de accesos.
Relación con las áreas de mercado de futuros.
En síntesis, efectuaremos nuestra evaluación del control interno de las principales

áreas de Cementos Bío Bío S.A. y filiales. Para llevar a cabo esta revisión
utilizaremos diversos procedimientos entre los cuales señalamos el uso de
cuestionarios confeccionados para cada área, entrevistas a ejecutivos y personal
operativo, revisión selectiva de operaciones, y observaciones de rutinas de trabajo.
b. Evaluación de los Sistemas Computacionales
Nuestra evaluación computacional incluirá, entre otros:


La evaluación de los controles de entrada de datos.
La evaluación de los controles incorporados en los programas y en el proceso

computacional de los sistemas.

La evaluación de los controles aplicados en las áreas usuarias.

La evaluación de los niveles de seguridad física y lógica.

La evaluación de la calidad de los respaldos y documentación de los sistemas.

La evaluación de los sistemas o métodos de validación de entrada de datos.
La evaluación de las normas y procedimientos de programación y

documentación de sistemas.
La evaluación de la administración del centro de computación, incluyendo las
fases de planificación, organización y control de sus recursos humanos y

materiales.
La evaluación de la confidencialidad de la distribución de los resultados del

procesamiento de datos.
La evaluación de los métodos de prevención de riesgos del centro de

procesamiento de datos.
La evaluación de la confiabilidad en la transmisión y captura de datos.
Para realizar el servicio profesional propuesto efectuaremos las siguientes

actividades:
i. Conocimiento del entorno
Esta actividad tiene por objeto conocer las características más relevantes del
entorno en el que operan los sistemas computacionales, incluyendo:


La organización general.
La organización y dotación de recursos humanos y materiales de la unidad

de informática.

Los procedimientos generales de control existentes.
Las metodologías y herramientas técnicas actualmente en uso.
ii. Conocimiento de las aplicaciones
El objetivo de esta actividad es obtener un conocimiento general de las
aplicaciones y el medio en donde operan. Los aspectos a estudiar son:


Las políticas definidas para la operación y explotación de los sistemas.
Los procedimientos y mecanismos mediante los cuales se controla la

operación y explotación de los sistemas.
Las estructuras de tablas, los procesos y programas involucrados, así

como la documentación de los mismos.

Los usuarios asociados a los sistemas y sus atribuciones.
Los esquemas de seguridad aplicados a ellos, incluyendo respaldos, claves
de seguridad, niveles de autorización, administración de este esquema y
otros elementos asociados.
iii. Identificación de los riesgos presentes
Esta actividad estará orientada a identificar los riesgos a que están expuestos
los sistemas, incluyendo errores involuntarios, alteraciones maliciosas y el
impacto potencial de accidentes o siniestros. Para lograr esto realizaremos las
siguientes tareas:
 Aplicaremos cuestionarios de evaluación de riesgos.
 Identificaremos situaciones que constituyen riesgo en la operación normal
de los sistemas, incluyendo:
 Ingreso de información no autorizada, incompleta o inexacta.
 Alteración no autorizada de información almacenada.
 Procesamiento incorrecto de los programas que componen los
sistemas.
 Modificación no autorizada a los programas.
 Suspensión temporal de las operaciones computacionales, por
accidentes, fallas u otras situaciones.
 Identificaremos y evaluaremos los controles de aplicación
incorporados en los programas computacionales a fin de determinar
la adecuación de éstos al tipo, volumen e importancia de las
transacciones que serán procesadas.
 Identificaremos los controles y procedimientos planificados para tales

situaciones y verificaremos si se encuentran vigentes.
 Contrastaremos los controles y procedimientos existentes con los riesgos a

que están expuestos los sistemas y determinaremos el grado actual de
exposición a errores, fraudes o accidentes.
c. Determinación de los Riesgos de Auditoría, Diseño de las Respuestas de

Auditoría y Planificación del Trabajo
Una vez cumplida las fases anteriores, estaremos en condiciones de establecer

y puntualizar los eventuales riesgos que existieren, para los cuales
desarrollaremos procedimientos de auditoría específicos que respondan
eficientemente a los riesgos detectados, como asimismo, estableceremos la
oportunidad de aplicación de dichos procedimientos y su asignación entre los
distintos profesionales que conforman el equipo de trabajo.
3. Segunda Visita
Revisión limitada de los estados financieros interinos al 30 de junio
Los procedimientos que aplicaremos en esta visita son aquellas establecidas en

las normas para revisión de información interina y dicha relación con la
verificación de la correcta aplicación de los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Chile, en aspectos de análisis de cuentas,
constitución de provisiones, preparación de información financiera,
preparación de informes, revisión analítica de las operaciones, revisión de
tendencias, verificación del apropiado registro de cambios en el entorno,
confirmaciones a asesores legales, entre otros.
4. Tercera y Cuarta Visita
Auditoría preliminar con corte al 30 de septiembre y de cierre al 31 de

diciembre
En estas visitas auditaremos los estados financieros al 30 de septiembre,

concluiremos este proceso en octubre y noviembre, y auditaremos los estados
financieros al 31 de diciembre. Los principales procedimientos a aplicar son:
a. Procedimientos generales:
 Lectura de las actas de reuniones del Directorio, Comité de Auditoría y

otros comités.
 Comprobación del grado de cumplimiento de los procedimientos de

contabilidad y los mecanismos de control interno determinados en nuestra
evaluación preliminar.
 Revisión analítica, tanto de las cuentas de activos y pasivos como de las

cuentas de resultados, la cual consistirá en la comparación mensual del
comportamiento de dichas cuentas, con el objeto de detectar variaciones
inusuales. Estas variaciones serán investigadas a través de su correlación
entre las diferentes variables y discutidas con los ejecutivos de Cementos
Bío Bío S.A. y filiales.
 Lectura de principales contratos con clientes y proveedores, y otros

contratos específicos, tales como, convenios colectivos, entre otros.
 Envío de solicitudes de confirmación a los consejeros legales, referente a

juicios, litigios u otras materias legales que ellos estén manejando.
 Pruebas sustantivas y de cumplimiento de las transacciones del año.

Incluye una revisión selectiva de las cuentas de resultado, existencias,
activo fijo, inversiones y otros activos, según corresponda. Estas pruebas
tienen por objeto:
 Confrontar los importes seleccionados con la respectiva

documentación de soporte y determinar así la razonabilidad de los
mismos en virtud de las operaciones de Cementos Bío Bío S.A. y
filiales.
 Comprobar los procedimientos de control interno revelados en la

evaluación del mismo, mediante el examen de firmas de autorización,
observación de rutinas de trabajo y comparaciones con registros
contables.
b. Procedimientos específicos:
A continuación detallamos a manera enunciativa y no taxativa, los principales

procedimientos de auditoría que aplicaremos en nuestro examen de los estados
financieros de Cementos Bío Bío S.A. y filiales, cuando corresponda. Por
razones de un mejor entendimiento, estos procedimientos se presentan en
relación a los principales rubros de los estados financieros y no en cuanto a la
oportunidad en que ellos serían desarrollados.
a. Disponible
 Preparación y envío de cartas de solicitud de confirmación de saldos a las

entidades bancarias.
 Revisión de la exactitud aritmética de las conciliaciones bancarias,

confrontación de saldos según libros con los respectivos registros y de los
saldos según bancos con las confirmaciones bancarias recibidas
directamente por nosotros, y examen de cualquier partida inusual que se
encuentre pendiente en las conciliaciones bancarias.
 Revisión del adecuado registro del corte documentario de cheques y

comprobantes de egresos e ingresos, practicados al cierre del año.
b. Depósitos a plazo y valores negociables
 Envío de solicitudes de confirmación.
 Comprobación de cálculos de intereses y reajustes devengados.
c. Deudores por ventas, documentos por cobrar, deudores varios y

cuentas por cobrar a empresas relacionadas
 Pruebas de suma de los registros auxiliares.
 Selección, preparación y envío de solicitudes de confirmación de saldos.
 Investigación de las confirmaciones de deudores recibidas con reparos y

aplicación de procedimientos alternativos a los deudores circularizados
que no respondieron a nuestra solicitud de confirmación mediante el
examen de cobros posteriores y revisión de documentos y antecedentes
que respaldan los saldos por cobrar.
 Estatificación de la cartera por antigüedad.
 Revisión de la provisión para cuentas incobrables y examen de su

razonabilidad mediante análisis de la antigüedad de los saldos de los
deudores y conversaciones con personal de Cementos Bío Bío S.A. y
filiales.
 Revisión de transacciones con partes relacionadas.
d. Existencias y activo fijo
 Evaluación del sistema de administración y control de las existencias y los

bienes del activo fijo físico. Esta evaluación comprende la organización
de las unidades que participan en el proceso, los procedimientos
administrativos para el control de los bienes, las salidas que genera el
sistema, los criterios de revalorización y depreciación.
 Examen y cuadratura entre unidades controladas en sistema de gestión de

inventarios y unidades controladas en SAP y planillas de valorización de
existencias.
 Pruebas de suma computacional a los registros auxiliares.
 Indagación sobre la existencia de bienes obsoletos, en mal estado o cuyo

valor económico se haya deteriorado.
 Examen y cuadratura entre unidades de activo fijo controlados en el

sistema de gestión de inventarios y unidades de activo fijo controlados en
SAP.
 Pruebas globales y de detalle de la depreciación aplicada a los bienes del

activo físico.
 Análisis de la razonabilidad de las tasas de depreciación que están siendo

utilizadas para el activo fijo, mediante conversaciones con personal
técnico de Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
 Análisis de las políticas de capitalización y examen de las principales

adiciones mediante confrontación con la respectiva documentación de
soporte.
 Análisis de las normas establecidas para informar los retiros de activo fijo
y examen de los principales retiros del año, mediante confrontación con la
respectiva documentación de soporte.
 Análisis de los criterios para el registro de la reserva forestal.
 Investigación de gravámenes que pudieran afectar a los bienes del activo

fijo, a efectos de establecer su adecuada revelación en notas a los estados
financieros.
e. Inversiones en empresas relacionadas
 Examen de la determinación del valor patrimonial proporcional.
 Revisión de la contabilización del resultado devengado por las inversiones

en empresas relacionadas.
 Revisión de la provisión de utilidades no realizadas entre las filiales y

coligadas de Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
 Confrontación de la participación patrimonial con documentación de

soporte.
 Especial énfasis pondremos en las inversiones registradas en las filiales

nacionales y extranjeras, a través de la supervisión directa efectuada en
nuestros equipos asignados a ellas.
f. Otros activos
 Examen de la generación y amortización de los gastos diferidos,

relacionados con proyectos, contratos de cobertura, actividades
complementarias, entre otros.
 Análisis de la naturaleza de los demás activos de Cementos Bío Bío S.A.
y filiales, sus criterios de valuación, y revisión de la documentación de
soporte que estimemos pertinente y aplicación de cualquier otro
procedimiento que estimemos necesario en las circunstancias.
g. Cuentas por pagar, documentos por pagar y cuentas por pagar a

empresas relacionadas
 Selección, preparación y envío de cartas de solicitud de confirmación a

proveedores. La selección de proveedores a circularizar será efectuada en
base a la significatividad de sus movimientos a través del año y no en base
a la materialidad de sus saldos a una fecha dada, debido a que esta prueba
tiene por objeto detectar eventuales pasivos no registrados.
 Confrontación de los importes informados por los proveedores
circularizados, con los registrados por Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
 Pruebas de suma de los registros auxiliares.
 Investigación de cualquier diferencia detectada en la aplicación de los
procedimientos anteriores y aplicación de pruebas alternativas para
aquellos proveedores que no respondieron a nuestra solicitud de
confirmación (revisión de pagos posteriores, contratos, etc.), para detectar
pasivos no registrados.
 Confirmación de empresas relacionadas y confrontación de los importes
informados con los registrados por Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
h. Provisiones
 Examen de las provisiones que deberían ser establecidas al cierre del año,
mediante confrontación de pagos posteriores, pruebas de cálculo y
revisión de otra documentación de soporte que se estime pertinente en las
circunstancias (contratos de trabajo, respuestas recibidas de abogados,
seguros, etc.).
i. Impuestos a la renta e impuestos diferidos
 Examen de la razonabilidad de la provisión para impuesto a la renta y de

los efectos tributarios para Cementos Bío Bío S.A. y filiales efectuada
por nuestro departamento de impuestos.
 Examen de la razonabilidad del cálculo de impuestos diferidos de acuerdo
a lo dispuesto por los principios de contabilidad generalmente aceptados
en Chile.
j. Deudas a largo plazo
 Preparación y envío de solicitudes de confirmación a las instituciones

financieras o acreedores por deudas a largo plazo.
 Examen de contratos y documentación relacionada con deudas a largo

plazo, revisión de amortizaciones y provisión de intereses devengados al
cierre del año.
 Confrontación de los saldos registrados por Cementos Bío Bío S.A. y

filiales con los informados por los respectivos acreedores en su respuesta
a nuestra solicitud de confirmación.
 Revisión de la razonabilidad de la provisión para intereses devengados.
 Revisión de la adecuada clasificación y revelación en los estados

financieros, en cuanto a sus vencimientos en el corto y largo plazo y otros
compromisos adquiridos.
 Confirmación de empresas relacionadas y confrontación de los importes

informados con los registrados por Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
k. Capital y reservas
 Análisis del movimiento ocurrido en las cuentas de capital y reservas
durante el año.
 Examen del cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y
estatutos de Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
l. Cuentas de resultados
 Revisión analítica de ingresos y costos de explotación basada en los
controles realizados sobre el área y cuadratura de informes generados con
los registros contables.
 Revisión analítica sustantiva a través de cálculos globales.
 Pruebas de detalle a transacciones acumulativas.
 Pruebas de corte documentario.
m. Otros procedimientos de auditoría
Las pruebas de transacciones y de saldos y las revisiones analíticas, serán

complementadas con la aplicación de los siguientes procedimientos:
 Preparación y envío de solicitudes de confirmación a los asesores

jurídicos, acerca de eventuales litigios, garantías y contingencias que
afecten los estados financieros sujetos a examen.
 Lectura de actas, circulares y memorándum emitidos por Cementos Bío

 Revisión de las principales transacciones realizadas por Cementos Bío

Bío S.A. y filiales entre el cierre del ejercicio y la fecha en que
completemos nuestro trabajo. Este procedimiento tiene como objeto
determinar la existencia de eventuales hechos ocurridos con posterioridad
a la fecha de cierre, que puedan afectar la situación financiera de ésta.
 Aplicación de cualquier otro procedimiento que estimemos necesario de

acuerdo con las circunstancias, para poder emitir nuestro informe.
n. Revisión de aspectos tributarios
Para lograr lo anterior se efectuará un examen inicial de los procedimientos

adoptados para el cumplimiento de las obligaciones tributarias y una revisión
selectiva de las bases imponibles y la correspondiente documentación de
soporte, principalmente de los siguientes gravámenes:
 Impuestos de retención mensual

- Impuesto único de segunda categoría

- Retenciones sobre honorarios y otros

Impuesto al valor agregado

Impuesto de timbres y estampillas

Pagos provisionales mensuales

Impuestos anuales a la renta
Otros
o. Coordinación de actividades con Auditoría Interna
Con el objeto de maximizar el uso de recursos, proponemos coordinar nuestro

trabajo con Auditoría Interna en tareas tales como arqueos, inventarios,
pruebas de detalle y revisiones de procedimientos de control interno. En todo
caso, en la reunión de planificación definiríamos las áreas de coordinación y el
alcance de las tareas conjuntas.
Servicios Tributarios
Con el objeto de identificar oportunamente aspectos relacionados con el
cumplimiento y aplicación de los aspectos tributarios y que puedan afectar el
alcance, naturaleza y oportunidad de los procedimientos de auditoría, desde el
punto de vista de los impuestos corrientes y diferidos, hemos considerado como
parte de nuestro enfoque la revisión de los aspectos tributarios de Cementos Bío
Bío S.A. y filiales. Esta revisión, abordará los siguientes tópicos:
a. Base Imponible del Impuesto de Primera Categoría
 Revisaremos conceptualmente las partidas y operaciones más

significativas que haya realizado en el último año comercial declarado,
con el propósito de evaluar el tratamiento tributario que se les dio frente a

las normas que regulan el Impuesto a la Renta de Primera Categoría.
Verificaremos selectivamente la presentación de las declaraciones anuales

correspondientes al período sujeto a revisión.
Examinaremos los principales conceptos que determinan las diferencias
entre el resultado financiero y tributario.
b. Revisaremos la razonabilidad de los importes y el tratamiento impositivo

generado por los tributos relacionados con el impuesto único de segunda
categoría, retención de honorarios y pagos provisionales mensuales.
c. Registros Contables
Verificaremos selectivamente el cumplimiento de la obligación de llevar al día

los principales registros contables y auxiliares exigidos legalmente por el
Servicio de Impuestos Internos.
Comunicaciones
Comunicaciones abiertas, a tiempo y claras con la gerencia local y corporativa son
la clave de nuestro trabajo. En esta sección nosotros les explicamos cómo esta
comunicación será alcanzada.
Adecuado diseño de comunicaciones

Diseño de comunicaciones - Uno de los pilares en que se sustenta la calidad
profesional de Deloitte es la adecuada y cuidadosa comunicación. En el caso de
Cementos Bío Bío S.A. y filiales, esta debe contemplar al menos las siguientes
actividades:
 Diseño de un plan de reuniones de los equipos de soporte (incluye

especialidades distintas a las de auditoría) con la Administración Superior.
 Diseño del plan de reuniones de coordinación entre nuestros profesionales y

los departamentos de contabilidad, impuestos, auditoría interna, soporte
computacional y finanzas de Cementos Bío Bío S.A. y filiales.
 Diseño del sistema de coordinación de filiales nacionales y extranjeras, lo que

contempla la visita de Roberto Espinoza y/o de los gerentes de auditoría a las
filiales nacionales, coordinación con nuestras oficinas en el resto del mundo
donde Cementos Bío Bío S.A. y filiales esté presente, envío de instrucciones
de auditoría con detalle del contenido y fecha del cumplimiento de los
diferentes informes que deberán enviar a Deloitte Chile durante el curso del
trabajo y al cierre del ejercicio.
 Diseño de un plan de trabajo, con descripción del alcance, fecha de cada visita
y plazos, para cumplir con el calendario establecido anualmente por Cementos
Plan formal de comunicaciones con la gerencia

Las cosas suceden rápido. Solo con una comunicación regular entre los
especialistas de Deloitte en las respectivas áreas y los ejecutivos de Cementos Bío
Bío S.A. y filiales a través del año podremos identificar aquellos asuntos
importantes antes que ellos se manifiesten y responder acordemente. Nuestro
dialogo tiene las siguientes características:
Reuniones regulares - Nosotros sugerimos que Roberto Espinoza y los gerentes

asignados, tengan reuniones regulares con la administración, cada 4 ó 6 semanas
para mantenerse actualizados de los últimos cambios en el funcionamiento del
negocio y cualquier asunto que afecte a los estados financieros y su emisión.
Comunicación abierta - Garantizar contactos informales regulares en todos los

niveles de nuestro equipo de Deloitte (Audit, Tax, Risk y mercado de capitales),
para proveer soporte continuo, asegurando que sus necesidades de negocio son
consideradas, con una mínima interrupción.
Reuniones con el departamento Auditoría Interna - Sugerimos que Roberto

Espinoza y Patricia Zuanic sostengan reuniones trimestrales o cuando sea necesario
para asesorar y ayudar en las tareas que sean relevantes para el departamento de
Auditoría Interna.
Actualizaciones técnico contables - Estas reuniones les permitirán tener la
posibilidad de interactuar con verdaderos especialistas en las materias técnica y
contables que afecten a Cementos Bío Bío S.A. y filiales. Proponemos efectuar
estas reuniones trimestralmente o cuando Cementos Bío Bío S.A. y filiales lo
requiera.
Reportes al Comité de Auditoría

Como auditores esperamos tener una fluida relación con los miembros del Comité
de Auditoría. Una relación efectiva con el Comité de Auditoría es fundamental
para nosotros proveer un servicio de auditoría de alta calidad. Nuestra expectativa
es reunirnos a lo menos cuatro veces al año con el Comité de Auditoría para
presentar el plan de trabajo anual detallado, al terminar la revisión interina, para
revisar nuestros comentarios de control y al final del año cuando se presenten los
estados financieros para su aprobación.
Dentro de los asuntos a tratar con el Comité de Auditoría estarán:


Enfoque de nuestro trabajo

Presentación de recomendaciones de control interno

Discusión de juicios sobre procedimientos contables

Discusión de cualquier ajuste significativo en libros contables

Impacto de futuros pronunciamientos contables, y
Observaciones sobre filiales
Valor agregado a la Administración

Durante nuestro trabajo en terreno, efectuaremos un esfuerzo sustancial para
identificar comentarios de negocios y sugerencias significativas que puedan ser
reconocidas por la Administración como valor agregado. Comunicaremos nuestras
sugerencias y recomendaciones para Cementos Bío Bío S.A. y filiales a través de
presentaciones tanto a la Administración como al Comité de Auditoría y emitiremos
un documento formal con dichos comentarios. Entendemos que una comunicación
efectiva debe ser a tiempo. Los asuntos importantes serán informados a la
Administración inmediatamente.
Nuestra carta de recomendaciones sobre observaciones de mejoramiento en el

control interno de Cementos Bío Bío S.A. y filiales proveerá asuntos importantes
respecto de controles específicos, riesgos, reportes financieros y asuntos contables,
tributarios e informáticos.
Nuestro enfoque no es usar la Carta a la Administración como un punteo de asuntos
menores, sino que proveer algo práctico y recomendaciones relevantes. Nuestra
carta de recomendaciones será presentada una vez finalizada la visita de auditoría
preliminar y en la fecha establecida en la licitación.
Establecimiento de un calendario de comunicaciones

A continuación presentamos una propuesta del calendario de comunicaciones,
partiendo en el mes de abril hasta enero de cada año:
MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE
Reuniones regulares
con Gerencia         
Actualizaciones
técnico contables    
Reporte al Comité de
Auditoría    
Comentarios a la
Administración 
Reuniones con
Auditoría interna   
Comunicación abierta
Carta Gantt
Durante nuestra auditoría a Cementos Bío Bío S.A. y filiales, enfocaremos nuestros
esfuerzos y procedimientos en aquellos factores de riesgos económicos y del
negocio que en general afectan a la industria manufacturera. El programa de
auditoría que se presenta a continuación ha sido preparado considerando esos
efectos:
Etapas Meses
May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb
Planificación y control interno

Planificación detallada de la auditoría.
Ejecutar y documentar nuestro entendimiento
sobre los controles internos y prácticas
operacionales del área de procesamiento de
datos.
Evaluar y documentar nuestro entendimiento
sobre el ambiente de control, el sistema de
control interno administrativo y el sistema
contable.
Coordinación con auditoría interna.
Evaluación del ambiente TI.
Evaluación de procesos de negocio que
incluye la flujogramación y pruebas de
controles en los procesos de ingresos, activo
fijo y recursos humanos.
Revisión limitada
Revisión analítica de los estados financieros
interinos al 30 de junio.
Revisión de la consistencia con principios de
contabilidad aplicados y normas impartidas
por la S.V.S.
Auditoría de áreas o transacciones
identificadas como complejas.
Memorandum de situaciones que puedan Agosto 3, entrega de
afectar los estados financieros y nuestra nuestra opinión de
respuesta a éstos. revisión limitada. (*)
Informe de revisión limitada sobre los estados
financieros interinos al 30 de junio.
Reuniones de trabajo para presentar los
resultados preliminares de la evaluación de
control interno y asuntos financiero -
contables.
Auditoria preliminar
Desarrollar una auditoría completa sobre los
estados financieros al 30 de septiembre.
Envío de confirmaciones.
Lectura de contratos, actas e informes de
gestión internos por filial.
Planificación de la toma de inventarios y
arqueos.
Desarrollo de pruebas sustantivas a cuentas
de activos, pasivos y resultados.
Aplicación de muestreos estadísticos
Revisión de la documentación que soporta las
cifras contenida en los estados financieros.
Revisión preliminar de impuestos.
Entrega de memorandum y discusión respecto
Octubre 31, entrega de
de situaciones que tengan impacto
informe sobre la
significativo sobre los estados financieros de
evaluación del control
Cem entos Bío Bío S.A. y Filiales
interno con comentarios
Informe a la Administración con la evaluación
y recomendaciones. (*)
del control interno detectados a través de
nuestras distintas visitas, de acuerdo a
circular 980 de la SVS.
Auditoria final
Análisis de memorandum de auditoria
preliminar.
Extensión de nuestras pruebas sustantivas
realizadas sobre los saldos de balance y
Emisión de informe de circular
estado de resultados auditados al 30 de
979 respecto de operaciones
septiembre
bancarias o intermediación de
Revisión en detalle de situaciones antes
valores. (*)
indicadas como complejas o significativas.
Revisión de los estados financieros.
Revisión y emisión de otros informes a emitir Febrero 15, emisión de
requeridos por la SVS (circular 979). nuestra opinión de
Presentación a la Administración de nuestras auditoría. (*)
conclusiones de auditoría.
Informe sobre los estados financieros
requeridos al 31 de diciembre.
(*) Sujeto a los cambios propuestos por la Administración.
Alcance y Contenido del Servicio Requerido
IV. Alcance y Contenido del

Servicio Requerido
Durante nuestra auditoría de Cementos Bío Bío S.A. y filiales, enfocaremos
nuestros esfuerzos en aquellos factores de riesgo económico y del negocio que
afectan tanto a la industria manufacturera y aquellos que afectan a las industrias en
las cuales operan sus filiales. Todos estos factores de riesgo serán analizados en la
planificación de la auditoría de los estados financieros de Cementos Bío Bío S.A. y
filiales, y serán continuamente tomados en consideración al aplicar nuestros
procedimientos durante todo el período bajo auditoría.
a. Empresas comprendidas en el servicio de auditoría

externa
Al respecto nuestro alcance del proceso de auditoría, será el necesario para emitir
nuestros informes de auditoría en las condiciones y para las compañías que se
detallan en Anexo 1 del documento “Términos de Referencia”.
b. Servicios de auditoría requeridos

Esta propuesta comprende los servicios de auditoría externa y examen a los estados
financieros de Cementos Bío Bío S.A. y sus filiales por el año 2012 y su
correspondiente comparación con el año 2011 y consistirá en lo siguiente:
1. Auditoría de los estados financieros consolidados e individuales de Cementos

Bío Bío S.A. y filiales al 31 de diciembre de 2012, preparados de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera y normas emitidas por la
Superintendencia de Valores y Seguros. Nuestras normas de auditoría
generalmente aceptadas en Chile incluyen entre otros procedimientos los siguientes:
 Evaluación del sistema de control interno y de los procedimientos

administrativo-contables de las principales áreas operacionales de Cementos
 Evaluación de los sistemas computacionales en operación, la que incluye, entre

otros, la evaluación de los controles incorporados en los programas, en el
proceso computacional y en las áreas usuarias.
 Examen selectivo del cumplimiento de las disposiciones relacionadas con el

Impuesto a la Renta, Impuesto Adicional, Impuesto al Valor Agregado y otros
impuestos y disposiciones reglamentarias que afectan a Cementos Bío Bío S.A.
y filiales.
 Apoyo permanente en materias contables y nueva normativa.
 Proveeremos apoyo permanente para respuestas y orientaciones a consultas de

tipo, legal, tributario que no implicasen su análisis detallado.
 Adicionalmente, les mantendremos informados de las disposiciones y

reglamentaciones en materia impositiva que pudieren afectar a Cementos Bío
Bío S.A. y filiales, ya sea mediante informativos y/o en reuniones que se
programen para tales fines.
 Nuestras auditorías serán efectuadas con el alcance necesario para efectos de dar
cumplimiento a las normas de los organismos reguladores aplicables en Chile y
en cada uno de los países y de acuerdo a principios de contabilidad generalmente
aceptados en cada país.
 Nuestro examen comprenderá una evaluación de la aplicación, cuando proceda,

de las respectivas Leyes de Sociedad de Anónimas y de Valores, y de las normas
tributarias de cada país.
2. Revisión interina de los estados financieros consolidados de Cementos Bío Bío

S.A. y filiales, por el período de seis meses terminados al 30 de junio de 2012,
preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y
normas emitidas por la Superintendencia de Valores y Seguros.
3. Participaremos en reuniones con el Comité de Auditoría del Directorio de

Cementos Bío Bío S.A., cuando sea requerido, con el objeto de informar a dicho
Comité sobre el resultado de las revisiones y auditorías o sobre materias que nos
sean solicitadas relacionado con aspectos relevantes de nuestro trabajo anual.
4. Además, mantendremos una coordinación permanente con Auditoría Interna, a

través de un programa de reuniones, con el fin de coordinar la planificación y el
avance de la auditoría externa e interna, buscando que se completen en un servicio
de mayor cobertura.
Documento 4

Auditores Extern 1

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Se acompañan a continuación los antecedentes que ha tenido a la vista el directorio de la

compañía para sugerir a la junta de ordinaria de accionistas, a realizarse el 24 de abril de 2013,

El documento con los antecedentes considerados (Términos de Referencia) se encuentra dentro

KPMG PWC Deloitte

COMPOSICIÓN Y ESTRUCTURA EMPRESA PROPONENTE

 Dentro de la propuesta económica, PWC incluyó la capacitación de normativa IFRS para el

CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA

El objeto de estos Términos de Referencia en adelante TDR’s, es licitar los servicios de

II. Requerimientos Generales

• El Grupo CBB se encuentra estudiando la factibilidad de colocar nuevos instrumentos de

Términos de referencia arriendo o leasing operativo de camionetas o vehículos de trabajo livianos

• El solo hecho de participar en cualquier forma en la presente licitación, implicará el

IV. Condiciones específicas

• La propuesta de servicios de auditoria implica que los servicios en Venezuela y Argentina,

• En materia de honorarios, también debe especificarse como impactarán o como se

• El desarrollo de la auditoria externa debe contemplar un proceso de “hard close” previo al

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

V. Documentación a presentar por los proponentes

• Documento 1: Carta presentación del Oferente, aceptando la invitación a la licitación,

• Documento 2: Brochure de la empresa, en el que se debe detallar los antecedentes y

• Documento 3: Propuesta Técnica, descripción de los antecedentes principales del servicio

• Documento 4: Oferta Económica, expresada en la moneda que corresponda, la que deberá

VI. Modalidad de envío de oferta

VII. Criterios de evaluación

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

• Tamaño y situación financiera de la Empresa,

No se realizará un acto de apertura.

El Oferente deberá responder en el plazo y formalidad indicados en el requerimiento, y sus

VIII. Facturación, forma de pago

30% el 20 de agosto de 2012,

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

Empresa Rut Característica Tipo de Sociedad

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

Una trayectoria de confianza que

Nos parece una buena práctica de gobierno

Estamos convencidos de tener elementos ntos distintivos

En forma continua analizamos los riesgos

Dado los aspectos antes mencionados,, desta

Poseemos experiencia en la Industria

Como podrán observar en las presentacione

Identificamos claramente sus riesgos

Conocemos el proceso de transición que ue implica

Compromiso individual y colectivo

Les confirmo nuestra decidida voluntad ad de ofrecer

Quedamos a su disposición para presentarl

Saludamos muy atentamente a ustedes,

Queremos poner la calidad en el centro de

Un equipo de trabajo apropiado Disponibilidad inmediata.

1 para el Grupo CBB.

3 Acelerando los plazos de reporte

5 Garantizamos los más altos estándares

1 | Calidad - Relacionamiento - Experiencia

7 Los socios asignados al Grupo CBB

Una auditoría integrada.

9 Nuestra auditoría se focaliza en riesgos,

Calidad - Relacionamiento - Experiencia | 2

3 | Calidad - Relacionamiento - Experiencia

Nuestra auditoría para el Grupo CBB tendrá como base los

Nuestro enfoque es innovador y nosotros continuaremos

Calidad - Relacionamiento - Experiencia | 4

La firma chilena es administrada por 38 socios de diferentes