REGISTRO DE TRANSACCIONES DEL PRIMER AÑO EN EL PRESUPUESTO DEL PLAN GLOBAL DE DESARROL

DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA 2016-2018

Elaborado por:
Edinson Alberto Lara Silva CC. 1.118.548.956

Profesor: Miguel Angel López Serrano

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

Contaduría Pública - Modalidad Virtual
Contabilidad Pública
Julio 2021
Introducción

A continuación se presenta un primer acercamiento sobre las

causasiones del primer mes con base en el presupuesto
presentado en el Plan Global de Desarrollo 2016-2018 (PGD) en
la Universidad Nacional de Colombia.

Objetivos

General

Causar los primeros ingresos y gastos definidos en el presupuesto del PGD de la Universidad Nacional de Colombia para el per

Específicos

Reconocer los hechos económicos que involucran al presupuesto de la Universidad Nacional de Colombia
Determinar el marco legal que rige los aportes a la Universidad
ional de Colombia para el periodo 2016-2018
 Aplicación recursos de la nación, recursos propios y recursos del crédito para inversión Plan Global de Desarrollo 20

Valor estimado

Ley 30/92 art. 86

Extensión
(132.402)
Nivel Dependencia
Otros proyectos
Investigación
inversión
99,302 33,100 19,900
Vicerrectoria Académica 53,000
Vicerrectoria de Investigación 33,100 19,900
Dirección de Relaciones Exteriores 7,891
Unimedios 4,400
Bolsa de Infraestructura
Central Secretaría General 3,700
Dirección Nacional de Veeduría Disciplinaria 550
Dirección Nacional Fondo Pensional 320
Gerencia Nacional Financiera y Administrativa 3,000
Dirección Nacional de Planeación 3,000
Vicerrectoría General 7,900
Sede Bogotá
Sede Manizales
Sede Palmira
Sede Medellin
Sedes
Sede Tumaco 2,000
Sede Amazonía 2,500
Sede Caribe 2,000
Sede Orinoquia 4,000
94,261 33,100 19,900
Total distribuido
468,
Reserva (por distribuir) 5,041 0 0
Total General 99,302 33,100 19,900
Total PGD 2016-2018 478,
lan Global de Desarrollo 2016-2018

(Cifras en millones de pesos)

Valor estimado

Estampilla Pro UNAL Recursos propios sedes

CREE Crédito
- Ley 1697 de 2013

30,000 107,000 108,182 80,666

Análisis
1. Los recursos propios por Sedes y para
107,000 80,794 2. El cupo de crédito de endeudamiento
3. De los recursos recibidos por parte de
4. En el presupuesto no se hace visible e
5. Se evidencia que lo recibido por el Imp
6. Los 5041 millones de pesos por distrib
7. En el documento PGD observamos que
22,451
10,438 4,937 41,675
4,188 13,770
2,063 9,569
8,313 15,490

70
21
71
25,002 107,000 108,182 80,666
468,111
4,998 0 0 0
30,000 107,000 108,182 80,666
478,150
ursos propios por Sedes y para investigación no fueron tocados en su totalidad, que le da consolidación al eje 1 del PGD
de crédito de endeudamiento fue aprobado para invertir en infraestructura de la universidad, que le da consolidación al eje 2 del PGD
ecursos recibidos por parte de la ley 30/92 el 40% fue destinado para la vicerrectoria académica, entidad encargada del eje 3 del PGD
esupuesto no se hace visible el aporte económico para cumplir con el cuarto eje del PGD, sin embargo, considero que a través de la invers
encia que lo recibido por el Impuesto para la Equidad - CREE, fue destinado en un 83% a las Sedes Andinas quienes finalmente acobijan a l
1 millones de pesos por distribuir recibidos de la nación por Ley 30/92 los ubiese distribuido de la siguiente manera: 3000 para un fondo d
ocumento PGD observamos que existia una diferencia de 2 millones de pesos, se corrige en el presupuesto.
e 1 del PGD
solidación al eje 2 del PGD
cargada del eje 3 del PGD
idero que a través de la inversión en los territorios en las Sedes de Presencia Nacional como la Sede Tumaco, recien creada en 2015 y las d
uienes finalmente acobijan a los estudiantes que provienen de las Sedes de Presencia Nacional a culminar sus estudios Universitarios.
manera: 3000 para un fondo de emergencias y los demás para infraestructura teniendo en cuenta las necesidades de la universidad y dar
o, recien creada en 2015 y las demás como: Amazonia, Caribe y Orinoquia, el estado hace presencia a través del Peama y contribuye a la co
us estudios Universitarios.
dades de la universidad y dar mayor cobertura en los programas de pregrado.
del Peama y contribuye a la consolidación de la Paz y la Equidad.
Presupesto para la vigencia 2016 - 2018: 478.150
Dividiré este presupuesto en los 3 años (2016, 2017 y 2018)

Valor estimado

Ley 30/92 art. 86

(132.402)
Nivel Dependencia

Otros proyectos inversión Investigación

33,101 11,033
Vicerrectoria Académica 17,667
Vicerrectoria de Investigación 11,033
Dirección de Relaciones Exteriores 2,630
Unimedios 1,467
Bolsa de Infraestructura
Central Secretaría General 1,233
Dirección Nacional de Veeduría Disciplin 183
Dirección Nacional Fondo Pensional 107
Gerencia Nacional Financiera y Administ 1,000
Dirección Nacional de Planeación 1,000
Vicerrectoría General 2,633
Sede Bogotá
Sede Manizales
Sede Palmira
Sede Medellin
Sedes
Sede Tumaco 667
Sede Amazonía 833
Sede Caribe 667
Sede Orinoquia 1,333
31,420 11,033
Total distribuido
1
Reserva (por distribuir) 1,680 0
Total General 33,101 11,033
Total PGD 2016-2018 1
 Cifras expresadas en millones de pesos

(Cifras en millones de pesos)

Valor estimado
Estampilla Pro Recursos propios sedes
Extensión CREE Crédito UNAL - Ley 1697 de
2013

Investigación
10,000 35,667 36,061 26,889
6,633

6,633

35,667 26,931

7,484
3,479 1,646 13,892
1,396 4,590
688 3,190
2,771 5,163

23
7
24
6,633 8,334 35,667 36,061 26,889
156,037
0 1,666 0 0 0
6,633 10,000 35,667 36,061 26,889
159,383
 Presupuesto para el año 2017: 159.383

Código
111005
411027
472205
410567
430550
440818

Causasiones Enero de 2016

Código
111005
411027
472205
410567
430550
440818

Compra de computadores para las secretarias por valor de $3.500.000 de contado.

Código
240101
167090
111005
240101

Pago de servicios públicos de la entidad que representa su departamento por valor de $5.300.000
Código
249051
511117
111005
249051

Compra de uniformes para los vigilantes y aseadoras por $11.200.003

Código
251116
510804
111005
251116

Viáticos para el alcalde por concepto de viaje a zonas rurales del departamento por $1.580.000
Código
249027
511119
111005
249027

Efectúa pago de deuda interna (entidades financieras) por valor de $105.000.000 y por intereses $10.050.000

Código
231401
111005

Pago de nómina
Código
251101
249033
251105
251104
251107
251102
251103
251123
251122
251111
251124
249050
510101
510105
510704
510701
510705
510702
510703
510303
510306
510305
510302
510401
510402
510123
 Presupuesto para el año 2017: 159.383

Cuenta
Cuenta Corriente
Estampilla
Desembolso de crédito externo no monetizado
Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
Servicios conexos a la educación
Participación para educación

iones Enero de 2016

Cuenta
Cuenta Corriente
Estampilla
Desembolso de crédito externo no monetizado
Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
Servicios conexos a la educación
Participación para educación

a de computadores para las secretarias por valor de $3.500.000 de contado.

Cuenta
Bienes y servicios
Otros equipos de comunicación y computación
Cuenta Corriente
Bienes y servicios

e servicios públicos de la entidad que representa su departamento por valor de $5.300.000

Cuenta
Servicios públicos
Servicios públicos
Cuenta Corriente
Servicios públicos

a de uniformes para los vigilantes y aseadoras por $11.200.003

 Cuenta
Dotación y suministro a trabajadores
Dotación y suministro a trabajadores
Cuenta Corriente
Dotación y suministro a trabajadores

s para el alcalde por concepto de viaje a zonas rurales del departamento por $1.580.000
Cuenta
Viáticos y gastos de viaje
Viáticos y gastos de viaje
Cuenta Corriente
Viáticos y gastos de viaje

a pago de deuda interna (entidades financieras) por valor de $105.000.000 y por intereses $10.050.000

Cuenta
Préstamos banca comercial
Cuenta Corriente

Cuenta
Nómina por pagar
Gastos de representación
Prima de vacaciones
Vacaciones
Prima de navidad
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Aportes a seguridad social en salud - empleador
Aportes a fondos pensionales - empleador
Aportes a riesgos laborales
Aportes a cajas de compensación familiar
Aportes al ICBF y SENA
Sueldos
Gastos de representación
Prima de vacaciones
Vacaciones
Prima de navidad
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Cotizaciones a seguridad social en salud
Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de prima media
Cotizaciones a riesgos laborales
Aportes a cajas de compensación familiar
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Auxilio de transporte
383

(Cifras en millones de pesos)

Débito Crédito
$ 159,384
$ 36,061
$ 35,667
$ 10,000 En el presupuesto presentado en el PGD para el periodo 2016-20
repartir en partes iguales dicho presupuesto para los 3 años, así m
$ 33,522 origen de los recursos propios y de la nación, también fueron div
$ 44,134 años y se causaron al ingreso total de la cuenta corri

(Cifras en millones de pesos)

Débito Crédito
$ 13,282
$ 3,005
$ 2,972 La partida presupuestal para el año 2017 se dividió en los 12 mese
$ 833 de realizar el registro contable en las partidas correspon
$ 2,794
$ 3,678

Débito Crédito
$ 3.5
$ 3.5
El gasto es lógico porque se requiere la compra de computa
$ 3.5 funcionamiento de uno de los departamentos, la universidad lo
$ 3.5 generales.

Débito Crédito Para el funcionamiento de la planta física, se requiere contar con u

para el pago de los diferentes servicios públicos.
$ 5.3
$ 5.3
$ 5.3
$ 5.3
Débito Crédito
$ 11.2
$ 11.2
$ 11.2
$ 11.2 Se debe entregar dotación a los trabajadores que ingresen en la pa

Débito Crédito
$ 1.6
$ 1.6
No aplica para el caso de la Universidad debido a que no hay alcald
$ 1.6 puede considerar los viáticos para un administrativo de la universi
$ 1.6 la rectoría

Débito Crédito
$ 115.1
$ 115.1
Para el caso de la universidad sí aplica para empezar a pagar el cré
la infraestructura de la universidad.
Débito Crédito
$ 85.4
$ 25.0
$ 3.6
$ 4.4
$ 12.9
$ 3.6
$ 1.8 La Universidad tiene personal directivo, administrativo y docentes
$ 7.2 necesario pagar la nómina para el funcionamiento del servicio que
$ 9.5
$ 5.5
$ 1.5
$ 2.1
$ 71.2
$ 25.0
$ 3.6
$ 4.4
$ 12.9
$ 3.6
$ 1.8
$ 7.2
$ 9.5
$ 5.5
$ 1.5
$ 1.1
$ 1.0
$ 14.2
 para el periodo 2016-2018, lo que hice fue
sto para los 3 años, así mismo, la fuente de
ción, también fueron divididos en los tres
o total de la cuenta corriente.

e dividió en los 12 meses del año, con el fin

en las partidas correspondientes.

e la compra de computadores para el

mentos, la universidad lo considera gastos
erales.

se requiere contar con un presupuesto

blicos.
res que ingresen en la parte operativa.

ebido a que no hay alcalde, sin embargo, se

inistrativo de la universidad, por ejemplo:

a empezar a pagar el crédito causado para

dministrativo y docentes, por lo cual es

amiento del servicio que se presta allí.
Código Cuenta Débito Crédito
410507 Impuesto predial unificado $ 170,000,000
410533 Impuesto sobre vehículos automotores $ 153,000,000
410558 Impuesto de avisos, tableros y vallas $ 124,000,000
111005 Cuenta Corriente $ 447,000,000

Presupuesto para el primer mes (Enero)

Código Cuenta Débito Crédito
410507 Impuesto predial unificado $ 14,166,667
410533 Impuesto sobre vehículos automotores $ 12,750,000
410558 Impuesto de avisos, tableros y vallas $ 10,333,333
111005 Cuenta Corriente $ 37,250,000

Compra de computadores para las secretarias por valor de $3.500.000 de contado.

Código Cuenta Débito Crédito

240101 Bienes y servicios $ 3,500,000
167090 Otros equipos de comunicación y com $ 3,500,000
111005 Cuenta Corriente $ 3,500,000
240101 Bienes y servicios $ 3,500,000

Pago de servicios públicos de la entidad que representa su departamento por valor de $5.300.000
Código Cuenta Débito Crédito
249051 Servicios públicos $ 5,300,000
511117 Servicios públicos $ 5,300,000
111005 Cuenta Corriente $ 5,300,000
249051 Servicios públicos $ 5,300,000

Compra de uniformes para los vigilantes y aseadoras por $11.200.003

Código Cuenta Débito Crédito
251116 Dotación y suministro a trabajadores $ 11,200,003
510804 Dotación y suministro a trabajadores $ 11,200,003
111005 Cuenta Corriente $ 11,200,003
251116 Dotación y suministro a trabajadores $ 11,200,003

Viáticos para el alcalde por concepto de viaje a zonas rurales del departamento por $1.580.000
Código Cuenta Débito Crédito
249027 Viáticos y gastos de viaje $ 1,580,000
511119 Viáticos y gastos de viaje $ 1,580,000
 111005 Cuenta Corriente $ 1,580,000
249027 Viáticos y gastos de viaje $ 1,580,000

Efectúa pago de deuda interna (entidades financieras) por valor de $105.000.000 y por intereses $10.050.000

Código Cuenta Débito Crédito

231401 Préstamos banca comercial $ 115,050,000
111005 Cuenta Corriente $ 115,050,000

Pago de nómina
Código Cuenta Débito Crédito
251101 Nómina por pagar $ 85,400,000
249033 Gastos de representación $ 25,000,000
251105 Prima de vacaciones $ 3,580,000
251104 Vacaciones $ 4,350,000
251107 Prima de navidad $ 12,900,000
251102 Cesantías $ 3,580,000
251103 Intereses sobre cesantías $ 1,800,000
251123 Aportes a seguridad social en salud - empleador $ 7,200,000
251122 Aportes a fondos pensionales - empleador $ 9,500,000
251111 Aportes a riesgos laborales $ 5,450,000
251124 Aportes a cajas de compensación familiar $ 1,500,000
249050 Aportes al ICBF y SENA $ 2,098,000
510101 Sueldos $ 71,200,000
510105 Gastos de representación $ 25,000,000
510704 Prima de vacaciones $ 3,580,000
510701 Vacaciones $ 4,350,000
510705 Prima de navidad $ 12,900,000
510702 Cesantías $ 3,580,000
510703 Intereses sobre cesantías $ 1,800,000
510303 Cotizaciones a seguridad social en salu $ 7,200,000
510306 Cotizaciones a entidades administrado $ 9,500,000
510305 Cotizaciones a riesgos laborales $ 5,450,000
510302 Aportes a cajas de compensación famil $ 1,500,000
510401 Aportes al ICBF $ 1,118,000
510402 Aportes al SENA $ 980,000
510123 Auxilio de transporte $ 14,200,000
ntereses $10.050.000
Conclusiones:

1. En Contabilidad privada las cuentas por pagar se hacen con el código 23, mientras que al
hacerlos en una entidad pública se debe hacer en una 24. Lo que nos permite concluir que las
causasiones se realizan con base en el principio de doble partida, pero con codificaciones
diferentes.

2. Se debe discriminar los ingresos de las entidades públicas de acuerdo al origen que los
genera, por ejemplo, en el caso de la Universidad Nacional, una parte se deriva de la estampilla,
la cual corresponde a un ingreso no tributario; por otro lado, el aporte estatal con base en la Ley
30/92 se origina en el Sistema General de Participaciones en línea con lo descrito en la
Constitución Política de Colombia de 1991.