Semana 5

CONTABILIDAD
TALLER

Tecnológico Nacional Iplacex

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INSTRUCCIONES GENERALES

Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de

estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.

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Contenidos asociados:

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones específicas

Se solicita:

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I. La empresa El inicio del día se dedica a la compra y venta de Bicicletas, las

siguientes transacciones comerciales corresponden al mes de marzo 2021

Ejercicio 1

 01-03 La empresa inicia actividades con el aporte de dos socios, el Socio A

aporta $8.000.000.- en efectivo y 25 bicicletas modelo Otaku avaluadas en
$3.750.000. El Socio B aporta $4.000.000.- en efectivo, un Bien Raíz
avaluado en $15.000.000.- donde se instalará la sala de ventas y una
camioneta para el traslado de los productos avaluada en $3.000.000.-
 03-03 La empresa aprovecha la oferta realizada por un importador y
adquiere 40 Bicicletas Modelo Otaku en $130.000.- c/u más Iva, el pago se
realiza 50% en efectivo y por la diferencia se firma Letra.
 04-03 La empresa decide abrir cuenta corriente el Banco Estado con un
depósito inicial de $4.000.000.-
 06-03 Se venden 25 Bicicletas Modelo Otaku a un precio unitario de
$225.000.- más Iva, el cliente cancela 50% con Cheque, el cual es
depositado en Banco, 25% al crédito simple y lo restante en efectivo.
 08-03 Se pagan por adelantado los gastos comunes de la galería donde se
ubica la Sala de Ventas por un total de $75.000.- con cheque
 10-03 La empresa decide invertir en Fondos Mutuos $2.000.000.- en
efectivo. –
 13-03 Se compra una nueva partida de Bicicletas Otaku, 35 unidades a
$160.650.- Iva Incluido, se paga en 60% en efectivo y el otro 40% al crédito
simple.
 15-03 Se venden 20 Bicicletas Modelo Otaku a $270.000.- c/u IVA incluido,
cliente paga 30% en efectivo y el resto con Cheque, el cual es depositado.
 18-06 El socio A solicita un préstamo a la empresa por un total de
$400.000.-. Se gira cheque para la entrega del préstamo.
 30-06 Se paga la deuda adquirida el día 03-03.

Se pide: Contabilice las transacciones comerciales de la empresa en el libro

diario. Para Contabilizar las ventas utilice las cuentas “ventas”, “costo de ventas”
(Método FIFO) y aplique el IVA según corresponda.

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Fecha Detalle Debe Haber

01/03 1._______________x_______________
Aporte Caja Socio A $8.000.000
Aporte mercadería Socio A $3.750.000
Aporte caja Socio B $4.000.000
Aporte Bien Raíz Socio B $15.000.000
Aporte vehículo Socio B $3.000.000
$33.750.000
Capital
03/03
2. _______________x_______________
Mercadería $5.200.000
IVA C.F. $988.000
$3.094.000
Caja $3.094.000
04/03 Letras por pagar
3. _______________x_______________
$4.000.000
Banco $4.000.000
06/03 Caja
4. _______________x_______________ $3.346.875
Banco $1.673.438
Cuentas por cobrar $1.673.438
Caja $5.625.000
Ventas $1.068.750
06/03
IVA DF
_______________x_______________ $3.750.000
$3.750.000
08/03 Costo de ventas
Mercadería
5. _______________x_______________ $75.000
$75.000
10/03 Gastos generales
Banco
6. _______________x_______________ $2.000.000
$2.000.000
13/03 Fondos mutuos
Caja
$4.725.000
7._______________x_______________
$897.750 $3.373.650
Mercadería
IVA C.F. $2.249.100
15/03
Caja
Proveedores $1.620.000
8._______________x_______________ $3.780.000 $4.537.815
Caja
$862.185
Banco
Ventas
15/03 IVA D.F.

$2.600.000
$2.600.000

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18/06 _______________x_______________
Costo de Ventas
mercadería $400.000 $400.000
30/06 9._______________x_______________
Crédito Socio A
Banco $3.094.000 $3.094.000
10._______________x_______________
Caja
Letras por pagar

TOTAL: $73.573.500.- $73.573.500.-

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Costeo bajo método FIFO:

Bicicleta Modelo
Precio Unidades Valores
Otaku
Observaciones
Costo
Fecha Detalles Entradas salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo
unitario
01/03 Inv Inicial $150.000 25 - 25 $3.750.000 - $3.750.000 25 Unid. A $150.000 C/U
25 Unid. A $150.000 C/U
03/03 Compra $130.000 40 - 65 $5.200.000 - $8.950.000
40 Unid. A $130.000 C/U
$3.750.00
06/03 Venta $225.000 25 40 - $5.200.000 40 Unid. A $130.000 C/U
0
40 Unid. A $130.000 C/U
13/03 Compra $135.000 35 - 75 $4.725.000 - $9.925.000
35 Unid. A $135.000 C/U
$2.600.00 20 Unid. A $130.000 C/U
15/03 Venta $130.000 20 55 $7.325.000
0 35 Unid. A $135.000 C/U

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Ejercicio Nº2:

Métodos de valorización de existencias.

La Empresa Bello día presenta los siguientes movimientos para su producto

Tazones Mágicos, durante el mes de febrero 2021

01/02 Inventario Final al 31-01 del producto Tazones Mágicos 400 unidades
a $ 900.- c/u
 05/02 Se compran 750 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 1.160.-
c/u IVA incluido
 20/02 Se compra 1000 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 985.-
c/u + IVA
 28/02 Se venden 1600 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 2.500
c/u (valor neto)
Se pide: Calcular el valor del costo de ventas de la venta realizada el día
28-02 con los métodos de valoración de existencia FIFO y PPP. (Complete
la tabla del método correspondiente)
Costo de Venta PPP:
Costo de Venta FIFO:
Método PPP
TAZONES
Precio Unidades Valores
MÁGICOS
Observaciones
Costo
Fecha Detalles Entradas Salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo
unitario
01/02 Inv. Inicial $900 400 - 400 $360.000 - $360.000 400 Unid. A $900 C/U
1.150 Unid. A $949
05/02 Compra $975 750 - 1.150 $731.000 - $1.091.250
C/U
20/02 Compra $985 1.000 - 2.150 $985.000 - $2.076.250 2.150 Unid. A $966 C/U

28/02 Venta - 1.600 550 - $1.545.600 $530.650 550 Unid. A $966 C/U

Costo de Ventas método PPP:

 Valor de compra día 05/02: $1.160/ 1,19 = $975.-

 Costo de ventas al día 28/02 : $1.545.600 / 1.600 Unid. : $966 C/U

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Método FIFO
TAZONES
Precio Unidades Valores
MÁGICOS
Costo Observaciones
Fech Entrada salida Sald
Detalles unitari Ingreso Egreso Saldo
a s s o
o
Inv.
01/02 $900 400 - 400 $360.000 - $360.000 400 Unid. A $900 C/U
Inicial
400 Unid. A $900 C/U
05/02 Compra $975 750 - 1.150 $731.250 - $1.091.50
750 Unid. A $975 C/U
400 Unid. A $900 C/U
20/02 Compra $985 1.000 - 2.150 $985.000 - $2.076.250 750 Unid. A $975 C/U
1.000 Unid. A $985 C/U
$1.534.50
28/02 Venta - 1600 550 $541.750 550 Unid. A $985 C/U
0

Costo de Ventas método FIFO:

400 unidades x $990.- $360.000.-

750 unidades x $975.- $731.250.-
450 unidades x $985.- $443.000.-
Total Costo de ventas: $1.534.500.-

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Ejercicio 3:

La empresa “Días felices” presenta la siguiente información en su Balance de

Comprobación y Saldos al final del ejercicio 2020.

Se pide:
 Clasificar las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio en el Balance General.
-
 Clasificar las cuentas de Pérdidas y Ganancias en el Estado de Resultado.

Sumas Saldos
Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor
3.500. 2.800.
Caja 000 000 700.000 -
10.200. 7.850.
Banco 000 000 2.350.000 -
15.250. 11.120.
Clientes 000 000 4.130.000 -
4.580. 2.375.
Letras por Cobrar 000 000 2.205.000 -
18.500. 9.530.
Mercaderías 000 000 8.970.000 -
2.100. 850.
Muebles 000 000 1.250.000 -
180.
Depreciación acum. (-) - 000 -180.000 -
1.500.
Acciones 000   1.500.000 -
24.300.
Maquinarias 000   24.300.000  

Proveedores 8.500.000 11.200.000 - 2.700.000

Letras por Pagar 1.200.000 2.300.000 - 1.100.000

Anticipo Clientes 180.000 650.000 - 470.000

Cta. Personal Socio B - 3.400.000 - 3.400.000

Capital

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- 26.500.000 - 26.500.000

Remuneraciones 8.500.000   8.500.000 -

Arriendos 4.500.000   4.500.000 -

Costo de Ventas 25.500.000   25.500.000 -

Gasto publicitario 950.000   950.000 -

Gastos Generales 3.875.000   3.875.000 -

Depreciacion 180.000   180.000 -

Ventas   54.560.000 0 54.560.000

133.315.00 133.315.00
Sub-total 0 0 88.730.000 88.730.000
Utilidad / Perdida        

133.315.00 133.315.00
Totales 0 0 88.730.000 88.730.000

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BALANCE GENERAL

ACTIVOS PASIVOS
Activos Circulantes Pasivos a Corto plazo
Caja $ 700.000 Proveedores $ 2.700.000
Banco $ 2.350.000 Letras por pagar $ 1.100.000
Clientes $ 4.130.000 Anticipo Clientes $ 470.000
Letras por cobrar $ 2.205.000    
Mercadería $ 8.970.000    
Total Pasivos a Corto
Total Act. Circulante:
$ 18.355.000 plazo $ 4.270.000
Activos Fijos   Patrimonio  
Muebles $ 1.250.000 Capital $26.500.000
Maquinarias $ 24.300.000 Utilidad Neta $11.055.000
Depreciación Cuenta Personal Socio
acumulada $ -180.000 B $ 3.400.000
Total Act. Fijos: $ 25.370.000    
Suma Total del Capital
Otros Activos
  ganado $40.955.000
Suma Pasivos +
Acciones $ 1.500.000 Capital $45.225.000
Total Otros Activos: $ 1.500.000
Suma Total de
Activos $ 45.225.000

ESTADO DE
RESULTADO

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Ganancias
Ingresos por Ventas: $ 54.560.000
Costos de Venta: $ -25.500.000
Margen Bruto: $ 29.060.000

Perdidas
Gastos administrativos y
de Ventas  
Remuneraciones $ 8.500.000
Arriendos $ 4.500.000
Gastos de Publicidad $ 950.000
Gastos generales $ 3.875.000
Depreciación $ 180.000
Total GAV: $ 18.005.000

Utilidad del Ejercicio

Utilidad antes de
Impuesto:
Impuesto a la Renta (27%)
Utilidad Neta del
Ejercicio:
$ 11.055.000
$ 2.984.850
$ 8.070.150

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Criterios de Evaluación Puntaje
Ejercicio 1:
Asiento Contable de la transacción del día 01/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 03/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 04/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 06/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 08/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 10/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 13/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 15/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 18/06 3
Asiento Contable de la transacción del día 30/06 6
Ejercicio 2
Determina el costo de ventas por medio de sistema PPP 10
Determina el costo de ventas por medio de sistema FIFO 10
Ejercicio 3
Determina los montos y cuentas de Activo 7
Determina los montos y cuentas de Pasivo 7
Determina los montos y cuentas de Perdidas 7
Determina los montos y cuentas de Ganancias 7

Orden en el desarrollo del trabajo 3

Puntualidad en la entrega del trabajo 2
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo …
 Subir archivo a la plataforma

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