Semana 5

CONTABILIDAD
TALLER

Tecnológico Nacional Iplacex

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.

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Contenidos asociados:

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones específicas

Se solicita:

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I. La empresa El inicio del día se dedica a la compra y venta de Bicicletas, las siguientes
transacciones comerciales corresponden al mes de marzo 2021

Ejercicio 1

 01-03 La empresa inicia actividades con el aporte de dos socios, el Socio A aporta
$8.000.000.- en efectivo y 25 bicicletas modelo Otaku avaluadas en $3.750.000. El
Socio B aporta $4.000.000.- en efectivo, un Bien Raíz avaluado en $15.000.000.-
donde se instalará la sala de ventas y una camioneta para el traslado de los
productos avaluada en $3.000.000.-
 03-03 La empresa aprovecha la oferta realizada por un importador y adquiere 40
Bicicletas Modelo Otaku en $130.000.- c/u más Iva, el pago se realiza 50% en
efectivo y por la diferencia se firma Letra.
 04-03 La empresa decide abrir cuenta corriente el Banco Estado con un depósito
inicial de $4.000.000.-
 06-03 Se venden 25 Bicicletas Modelo Otaku a un precio unitario de $225.000.-
más Iva, el cliente cancela 50% con Cheque, el cual es depositado en Banco, 25% al
crédito simple y lo restante en efectivo.
 08-03 Se pagan por adelantado los gastos comunes de la galería donde se ubica la
Sala de Ventas por un total de $75.000.- con cheque
 10-03 La empresa decide invertir en Fondos Mutuos $2.000.000.- en efectivo. –
 13-03 Se compra una nueva partida de Bicicletas Otaku, 35 unidades a $160.650.-
Iva Incluido, se paga en 60% en efectivo y el otro 40% al crédito simple.
 15-03 Se venden 20 Bicicletas Modelo Otaku a $270.000.- c/u IVA incluido, cliente
paga 30% en efectivo y el resto con Cheque, el cual es depositado.
 18-06 El socio A solicita un préstamo a la empresa por un total de $400.000.-. Se
gira cheque para la entrega del préstamo.
 30-06 Se paga la deuda adquirida el día 03-03.

Se pide: Contabilice las transacciones comerciales de la empresa en el libro diario. Para

Contabilizar las ventas utilice las cuentas “ventas”, “costo de ventas” (Método FIFO) y
aplique el IVA según corresponda.

Fecha Detalle Debe Haber

01-03 ____________x_____________

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Caja 12.000.000
Mercadería 3.750.000
Edificio 15.000.000
Vehículo 3.000.000
33.750.000
Capital
(Inicio de Actividades)
Fecha Detalle Debe Haber
03-03 ____________x_____________
Mercadería 5.200.000

Iva CF 988.000
3.094.000
Caja
3.094.000
Letras por Pagar
(compra de mercadería)
Fecha Detalle Debe Haber
04-03 ____________x_____________
Banco 4.000.000
4.000.000
Caja
(apertura cuanta corriente)
Fecha Detalle Debe Haber
06-03 ____________x_____________
Caja 3.346.875

Banco 3.346.875
5.625.000
Ventas
1.068.750
Iva DF
(venta 25 bicicletas modelo Otaku)
Fecha Detalle Debe Haber
06-03 ____________x_____________
Costo de venta 3.750.000
3.750.000
Mercadería

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(costo mercadería vendida)

Fecha Detalle Debe Haber

08-03 ____________x_____________
Gastos generales 75.000
75.000
Banco
(pagos gastos comunes)
Fecha Detalle Debe Haber
10-03 ____________x_____________
Inversiones financieras 2.000.000
2.000.000
Caja
(inversión fondos mutuos)
Fecha Detalle Debe Haber
13-03 ____________x_____________
Mercadería 4.725.000

Iva CF 897.750
3.373.650
Caja
2.249.100
Banco
(compra mercadería)
Fecha Detalle Debe Haber
15-03 ____________x_____________
Caja 1.620.000

Banco 3.780.000
4.537.815
Ventas
862.185
Iva DF
(venta 20 bicicletas a $270.000,
con iva incluido)

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Fecha Detalle Debe Haber

15-03 ____________x_____________
Costo de venta 2.600.000
2.600.000
Mercadería
(costo mercadería vendida)
Fecha Detalle Debe Haber
18-06 ____________x_____________
Préstamo socio A 400.000
400.000
Banco
(Préstamo otorgado con cheque a
socio A)
Fecha Detalle Debe Haber
30-06 ____________x_____________
Letras por pagar 3.094.000
3.094.000
Banco
(Pago deuda adquirida 03-03)

Ejercicio Nº2:

Métodos de valorización de existencias.

La Empresa Bello día presenta los siguientes movimientos para su producto Tazones
Mágicos, durante el mes de febrero 2021

 01/02 Inventario Final al 31-01 del producto Tazones Mágicos 400 unidades a $
900.- c/u
 05/02 Se compran 750 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 1.160.- c/u IVA
incluido
 20/02 Se compra 1000 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 985.- c/u + IVA

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 28/02 Se venden 1600 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 2.500 c/u (valor
neto)

Se pide: Calcular el valor del costo de ventas de la venta realizada el día 28-02 con
los métodos de valoración de existencia FIFO y PPP. (Complete la tabla del método
correspondiente)

Costo de Venta PPP:

Costo de Venta FIFO:

Método PPP

ARTICULO:
Precio Unidades Valores
AUTO MACHINE
Costo Observaciones
Fech Entrada Salida Sald
Detalles unitari Ingreso Egreso Saldo
a s s o
o
01- INV. 400 UN A
900 400 400 360.000 360.000
02 INICIAL $900 C/U
05- COMPR 115 1.091.25 1150 UN A
975 750 731.250
02 A 0 0 $949 C/U
20- COMPR 215 2.076.25 2150 UN A
985 985 985.000
02 A 0 0 $966 C/U
28- 1.545.60 550 UN A
VENTA 1600 550 530.650
02 0 $965 C/U

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Método FIFO
ARTICULO: AUTO
Precio Unidades Valores
MACHINE
Costo Observaciones
Fech Entrada salida Sald
Detalles unitari Ingreso Egreso Saldo
a s s o
o
01- INV. 400 UN A $900
900 400 400 360.000 360.000
02 INICIAL C/U
400 UN A $900
05- COMPR C/U
975 750 1150 731.250 1.091.250
02 A 750 UN A $975
C/U
400 UN A $900
C/U
750 UN A $975
20- COMPR
985 1000 2150 985.000 2.076.250 C/U
02 A
1000 UN A
$985 C/U

28- 550 UN A $985

VENTA 1600 550 1.534.500 541.750
02 C/U

Ejercicio 3:

La empresa “Días felices” presenta la siguiente información en su Balance de

Comprobación y Saldos al final del ejercicio 2020.

Se pide:
 Clasificar las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio en el Balance General. -

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 Clasificar las cuentas de Pérdidas y Ganancias en el Estado de Resultado.

Sumas Saldos
Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor
2.800.00
Caja 3.500.000 0 700.000 -
7.850.00
Banco 10.200.000 0 2.350.000 -
11.120.00
Clientes 15.250.000 0 4.130.000 -
2.375.00
Letras por Cobrar 4.580.000 0 2.205.000 -
9.530.00
Mercaderías 18.500.000 0 8.970.000 -
850.00
Muebles 2.100.000 0 1.250.000 -
180.00
Depreciación acum. (-) - 0 -180.000 -

Acciones 1.500.000   1.500.000 -

Maquinarias 24.300.000   24.300.000  

Proveedores 8.500.000 11.200.000 - 2.700.000

Letras por Pagar 1.200.000 2.300.000 - 1.100.000

Anticipo Clientes 180.000 650.000 - 470.000

Cta. Personal Socio B - 3.400.000 - 3.400.000

Capital - 26.500.000 - 26.500.000

Remuneraciones 8.500.000   8.500.000 -

Arriendos 4.500.000   4.500.000 -

Costo de Ventas 25.500.000   25.500.000 -

Gasto publicitario 950.000   950.000 -

Gastos Generales 3.875.000   3.875.000 -

Depreciacion 180.000   180.000 -

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Ventas   54.560.000 0 54.560.000

Sub-total 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000

Utilidad / Perdida        

Totales 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000

BALANCE GENERAL
DIAS FELICES
BALANCE GENERAL DEL 01/01/2020
AL 31/12/2020

ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja 700.000 Proveedores 2.700.000
Banco 2.350.000 Letras por Pagar 1.100.000
Clientes 4.130.000 Anticipo clientes 470.000
Mercadería 8.970.000
Letras por cobrar 2.205.000

TOTAL ACTIVO C. 18.355.000 TOTAL PASIVO C. 4.270.000

Activo Fijo Pasivo a largo plazo

Muebles 1.250.000 --- ---
Acciones 1.500.000
Maquinaria 24.300.000
Depreciación
Acumulada -180.000

TOTAL ACTIVO F. 26.870.000 TOTAL PASIVO L.P. ---

Otros activos PATRIMONIO

--- --- Capital 26.500.000
Cta. Personal Socio B 3.400.000
Resultado Utilidad 11.055.000

TOTAL OTROS ACTIVOS --- TOTAL PATRIMONIO 40.955.000

TOTAL ACTIVOS 45.225.000 TOTAL PASIVOS 45.225.000

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Empresa Días Felices

ESTADO DE RESULTADO
Para el ejercicio finalizado el 31/12/2020
(Cifras expresadas en pesos chilenos)

Ventas 54.560.000
(-) Costo de Venta 25.500.000
Margen de Contribución 29.060.000

(-) Gastos de Adm. Y Ventas

Remuneraciones -8.500.000
Gastos publicitarios -950.000
Gastos Generales -3.875.000
Arriendos -4.500.000

(-) TOTAL GAV 17.825.000

(-) Depreciación -180.000

RESULTADO UTILIDAD 11.055.000

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Criterios de Evaluación Puntaje

Ejercicio 1:
Asiento Contable de la transacción del día 01/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 03/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 04/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 06/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 08/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 10/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 13/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 15/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 18/06 3
Asiento Contable de la transacción del día 30/06 6
Ejercicio 2
Determina el costo de ventas por medio de sistema PPP 10
Determina el costo de ventas por medio de sistema FIFO 10
Ejercicio 3
Determina los montos y cuentas de Activo 7
Determina los montos y cuentas de Pasivo 7
Determina los montos y cuentas de Perdidas 7
Determina los montos y cuentas de Ganancias 7

Orden en el desarrollo del trabajo 3

Puntualidad en la entrega del trabajo 2
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo …
 Subir archivo a la plataforma

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