Semana 5

CONTABILIDAD
TALLER

Tecnológico Nacional Iplacex

 Semana 5

INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.

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Contenidos asociados:

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones específicas

Se solicita:

Tecnológico Nacional Iplacex

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I. La empresa El inicio del día se dedica a la compra y venta de Bicicletas, las siguientes
transacciones comerciales corresponden al mes de marzo 2021

Ejercicio 1

 01-03 La empresa inicia actividades con el aporte de dos socios, el Socio A aporta
$8.000.000.- en efectivo y 25 bicicletas modelo Otaku avaluadas en $3.750.000. El
Socio B aporta $4.000.000.- en efectivo, un Bien Raíz avaluado en $15.000.000.-
donde se instalará la sala de ventas y una camioneta para el traslado de los
productos avaluada en $3.000.000.-
 03-03 La empresa aprovecha la oferta realizada por un importador y adquiere 40
Bicicletas Modelo Otaku en $130.000.- c/u más Iva, el pago se realiza 50% en
efectivo y por la diferencia se firma Letra.
 04-03 La empresa decide abrir cuenta corriente el Banco Estado con un depósito
inicial de $4.000.000.-
 06-03 Se venden 25 Bicicletas Modelo Otaku a un precio unitario de $225.000.-
más Iva, el cliente cancela 50% con Cheque, el cual es depositado en Banco, 25% al
crédito simple y lo restante en efectivo.
 08-03 Se pagan por adelantado los gastos comunes de la galería donde se ubica la
Sala de Ventas por un total de $75.000.- con cheque
 10-03 La empresa decide invertir en Fondos Mutuos $2.000.000.- en efectivo. –
 13-03 Se compra una nueva partida de Bicicletas Otaku, 35 unidades a $160.650.-
Iva Incluido, se paga en 60% en efectivo y el otro 40% al crédito simple.
 15-03 Se venden 20 Bicicletas Modelo Otaku a $270.000.- c/u IVA incluido, cliente
paga 30% en efectivo y el resto con Cheque, el cual es depositado.
 18-06 El socio A solicita un préstamo a la empresa por un total de $400.000.-. Se
gira cheque para la entrega del préstamo.
 30-06 Se paga la deuda adquirida el día 03-03.

Se pide: Contabilice las transacciones comerciales de la empresa en el libro diario. Para

Contabilizar las ventas utilice las cuentas “ventas”, “costo de ventas” (Método FIFO) y
aplique el IVA según corresponda.
Fecha Detalle Debe Haber
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01-mar CAJA $12.000.000
MERCADERIA $ 3.750.000
TERRENO $15.000.000
VEHICULO $ 3.000.000
CAPITAL $33.750.000
Glosa: Inicio de Actividades
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03-mar MERCADERIA $ 5.200.000
IVA CF $ 988.000
CAJA $ 3.094.000
LETRAS X PAGAR $ 3.094.000
Glosa: Compra de 40 Bicicletas
Otaku a $130.000 cada una
más iva, el pago es 50%
Efectivo y 50% Letras
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04-mar BANCO $ 4.000.000
CAJA $ 4.000.000
Glosa: Apertura de Cuenta
Corriente Banco Estado por
$4.000.000
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06-mar BANCO $ 3.346.875
CLIENTES $ 1.673.437
CAJA $ 1.673.438
VENTAS $ 5.625.000
IVA DF $ 1.068.750
Glosa: Venta de 25 Bicicletas
marca Otaku precio unitario
$225.000 más iva
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06-mar COSTO DE VENTAS $ 3.750.000
MERCADERIA $ 3.750.000
Glosa: Costo de Venta por 25
bicicletas marca Otaku
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08-mar GASTOS GENERALES $ 75.000

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BANCO $ 75.000
Glosa: Se cancelan Gastos
Comunes por galería donde se
ocupa como sala de ventas
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10-mar FONDOS MUTUOS $ 2.000.000
CAJA $ 2.000.000
Glosa: Inversión en Fondos
Mutuos
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13-mar MERCADERIA $ 4.725.000
IVA CF $ 897.750
CAJA $ 3.373.650
PROVEEDORES $ 2.249.100
Glosa: Compra de 35 Bicicletas
Otaku a $160.650 iva incluido
____________x____________
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15-mar CAJA $ 1.620.000
BANCO $ 3.780.000
VENTAS $ 4.537.815
IVA DF $ 862.185
Glosa: Venta de 20 Bicicletas
marca Otaku a $270.000 iva
incluido
____________x____________
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15-mar COSTO VENTA $ 2.600.000
MERCADERIA $ 2.600.000
Glosa: Costo de Venta por 20
bicicletas marca Otaku
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18-jun PRESTAMO SOCIO $ 400.000
BANCO $ 400.000
Glosa: Préstamo solicitado por
el Socio A
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30-jun LETRAS X PAGAR $ 3.094.000
CAJA $ 3.094.000

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Glosa: Nos cancelan deuda
adquirida el 03-03

TOTALES $73.573.500 $73.573.500

Ejercicio Nº2:

Métodos de valorización de existencias.

La Empresa Bello día presenta los siguientes movimientos para su producto Tazones
Mágicos, durante el mes de febrero 2021

 01/02 Inventario Final al 31-01 del producto Tazones Mágicos 400 unidades a $
900.- c/u
 05/02 Se compran 750 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 1.160.- c/u IVA
incluido
 20/02 Se compra 1000 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 985.- c/u + IVA
 28/02 Se venden 1600 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 2.500 c/u (valor
neto)

Se pide: Calcular el valor del costo de ventas de la venta realizada el día 28-02 con
los métodos de valoración de existencia FIFO y PPP. (Complete la tabla del método
correspondiente)

Costo de Venta PPP:

Costo de Venta FIFO:

Método PPP

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ARTICULO: AUTO MACHINE Precio Unidades Valores
Costo Observaciones
Fecha Detalles Entradas Salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo
unitario
400 unidades a 900 cada una
01-feb Inventario Inicial 900 400 400 360.000 360.000
400x900
750 unidades a 975 cada una
05-feb Compra 975 750 1150 731.250 1.091.250
750x975
100 unidades a 985 cada una
20-feb Compra 985 1000 2150 985.000 2.076.250
100x985
Venta de $2.076.250/2150= 965,69
corresponde al costo unitario se
28-feb Venta 1600 550 1.545.104 531.146
multiplica por 1600= 1.545.104 y el
saldo de 550 a 965,72

EL COSTO DE VENTA CORRESPONDIENTE AL CALCULO DEL METODO PPP ES DE $1.545.104

Método FIFO
ARTICULO: AUTO MACHINE Precio Unidades Valores
Costo Observaciones
Fecha Detalles Entradas salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo
unitario
400 Unidades a 900 cada
01-feb Inventario Inicial 900 400 400 360.000 360.000
una
750 Unidades a 975 cada
05-feb Compra 975 750 1150 731.250 1.091.250
una
1.000 Unidades a 985 cada
20-feb Compra 985 1000 2150 985.000 2.076.250
una
400 Unidades a 900=
360.000/ 750 Unidades a
28-feb Venta 1600 550 1.534.500 541.750
975 = 731.250 / 450
Unidades a 985 = 443.250

EL COSTO DE LAS MERCADERIAS CON EL METODO FIFO ES DE $ 1.534.500

Ejercicio 3:

La empresa “Días felices” presenta la siguiente información en su Balance de

Comprobación y Saldos al final del ejercicio 2020.

Se pide:

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 Clasificar las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio en el Balance General. -
 Clasificar las cuentas de Pérdidas y Ganancias en el Estado de Resultado.

BALANCE

Sumas Saldos Balance Resultado

Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida Ganancia
Caja 3.500.000 2.800.000 700.000 - 700.000
Banco 10.200.000 7.850.000 2.350.000 - 2.350.000
Clientes 15.250.000 11.120.000 4.130.000 - 4.130.000
Letras por Cobrar 4.580.000 2.375.000 2.205.000 - 2.205.000
Mercaderías 18.500.000 9.530.000 8.970.000 - 8.970.000
Muebles 2.100.000 850.000 1.250.000 - 1.250.000
Depreciación acum. (-) - 180.000 -180.000 - -180.000
Acciones 1.500.000 1.500.000 - 1.500.000
Maquinarias 24.300.000 24.300.000 24.300.000
Proveedores 8.500.000 11.200.000 - 2.700.000 2.700.000
Letras por Pagar 1.200.000 2.300.000 - 1.100.000 1.100.000
Anticipo Clientes 180.000 650.000 - 470.000 470.000
Cta. Personal Socio B 3.400.000
- - 3.400.000 3.400.000
Capital 26.500.000
- - 26.500.000 26.500.000
Remuneraciones 8.500.000 8.500.000 - 8.500.000
Arriendos 4.500.000 4.500.000 - 4.500.000
Costo de Ventas 25.500.000 25.500.000 - 25.500.000
Gasto publicitario 950.000 950.000 - 950.000
Gastos Generales 3.875.000 3.875.000 - 3.875.000
Depreciacion 180.000 180.000 - 180.000
Ventas 54.560.000 0 54.560.000 54.560.000
Sub-total 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000 45.225.000 34.170.000 43.505.000 54.560.000
Utilidad / Perdida 11.055.000 11.055.000
Totales 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000 45.225.000 45.225.000 54.560.000 54.560.000

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BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL

ACTIVOS PASIVO
Activos Circulante Pasivo Circulante
Caja 700.000 Proveedores 2.700.000
Banco 2.350.000
Clientes 4.130.000 Letras x Pagar 1.100.000
Letras x Cobrar 2.205.000 Anticipo a Clientes 470.000
Mercadería 8.970.000

Total Activo Circulante 18.355.000 Total Pasivo Circulante 4.270.000

Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo 0

Maquinaria 24.300.000
Muebles 1.250.000
Dep. Acumulada (-) -180.000
Total Activo Fijo 25.370.000 Pasivo a Largo Plazo 0

Otros Activos Patrimonio

Acciones 1.500.000 Cta. Cte. Personal Socio B 3.400.000
Capital 26.500.000
Resultado Perdida 11.055.000
Total Otros Activos 1.500.000 Total Patrimonio 40.955.000

TOTAL ACTIVO 45.225.000 TOTAL PASIVO 45.225.000

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ESTADO DE RESULTADO

ESTADO DE RESULTADO

54.560.00
Ventas 0
25.500.00
(-) Costo de Venta 0
29.060.00
Margen de Contribución 0

(-) Gastos de Administración y Ventas

Remuneraciones 8.500.000

Arriendo 4.500.000

Gasto Publicitario 950.000

Gastos Generales 3.875.000

17.825.00
(-) Total GAV 0

(-) Depreciación 180.000

11.055.00
RESULTADO UTILIDAD/ PERDIDA 0

Criterios de Evaluación Puntaje

Ejercicio 1:

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Asiento Contable de la transacción del día 01/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 03/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 04/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 06/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 08/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 10/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 13/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 15/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 18/06 3
Asiento Contable de la transacción del día 30/06 6
Ejercicio 2
Determina el costo de ventas por medio de sistema PPP 10
Determina el costo de ventas por medio de sistema FIFO 10
Ejercicio 3
Determina los montos y cuentas de Activo 7
Determina los montos y cuentas de Pasivo 7
Determina los montos y cuentas de Perdidas 7
Determina los montos y cuentas de Ganancias 7

Orden en el desarrollo del trabajo 3

Puntualidad en la entrega del trabajo 2
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo …
 Subir archivo a la plataforma

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