Semana 5

CONTABILIDAD
TALLER

Tecnológico Nacional Iplacex

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

Contenidos asociados:

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.

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Instrucciones específicas

Se solicita:

I. La empresa El inicio del día se dedica a la compra y venta de Bicicletas, las

siguientes transacciones comerciales corresponden al mes de marzo 2021

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Ejercicio 1

▪ 01-03 La empresa inicia actividades con el aporte de dos socios, el Socio A

aporta $8.000.000.- en efectivo y 25 bicicletas modelo Otaku avaluadas en
$3.750.000. El Socio B aporta $4.000.000.- en efectivo, un Bien Raíz
avaluado en $15.000.000.- donde se instalará la sala de ventas y una
camioneta para el traslado de los productos avaluada en $3.000.000.-
▪ 03-03 La empresa aprovecha la oferta realizada por un importador y adquiere
40 Bicicletas Modelo Otaku en $130.000.- c/u más Iva, el pago se realiza
50% en efectivo y por la diferencia se firma Letra.
▪ 04-03 La empresa decide abrir cuenta corriente el Banco Estado con un
depósito inicial de $4.000.000.-
▪ 06-03 Se venden 25 Bicicletas Modelo Otaku a un precio unitario de
$225.000.- más Iva, el cliente cancela 50% con Cheque, el cual es
depositado en Banco, 25% al crédito simple y lo restante en efectivo.
▪ 08-03 Se pagan por adelantado los gastos comunes de la galería donde se
ubica la Sala de Ventas por un total de $75.000.- con cheque
▪ 10-03 La empresa decide invertir en Fondos Mutuos $2.000.000.- en efectivo.
–
▪ 13-03 Se compra una nueva partida de Bicicletas Otaku, 35 unidades a
$160.650.- Iva Incluido, se paga en 60% en efectivo y el otro 40% al crédito
simple.
▪ 15-03 Se venden 20 Bicicletas Modelo Otaku a $270.000.- c/u IVA incluido,
cliente paga 30% en efectivo y el resto con Cheque, el cual es depositado.
▪ 18-06 El socio A solicita un préstamo a la empresa por un total de $400.000.-
. Se gira cheque para la entrega del préstamo.
▪ 30-06 Se paga la deuda adquirida el día 03-03.

Se pide: Contabilice las transacciones comerciales de la empresa en el libro diario.

Para Contabilizar las ventas utilice las cuentas “ventas”, “costo de ventas” (Método
FIFO) y aplique el IVA según corresponda.

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Fecha Detalle Debe Haber

01/03 Caja (Aporte socio A+B) $ 12.000.000
Mercaderías $ 3.750.000
Bien Raíz $ 15.000.000
Vehículo $ 3.000.000
Capital $ 33.750.000
--------Inicio de Actividades----
03/03 Mercaderías $ 130.000
Iva Crédito Fiscal $ 24.700
Caja $ 77.350
Letras por Cancelar $ 77.350

--Adquisición 40 Bicicletas--
04/03 Banco $ 4.000.000 $ 4.000000
Caja
--Apertura Cuenta Corriente--
06/03 Banco $ 3.346.875
Proveedores $ 1.673.438
Caja $ 1.673.437
Ventas $ 5.625.000
Iva Débito Fiscal $ 1.068.750
----Venta de 25 Bicicletas----
06/03 Costo de Venta $ 3.750.000
Mercaderías $ 3.750.000
-Costo Venta 25 Bicicletas-
08/03 Gastos Generales $ 75.000
Banco $ 75.000
Pago adelantado Gastos
Comunes---
10/03 Fondos Mutuos $ 2.000.000
Caja $ 2.000.000
---Inversión Fondos Mutuos--
13/03 Mercaderías $ 4.725.000
Iva Crédito Fiscal $ 897.750
Caja $ 3.373.650
Proveedores $ 2.249.100
-Adquisición de 35 Bicicletas-
15/03 Caja $ 1.620.000

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Banco $ 3.780.000
Ventas $ 4.537.815
Iva Débito Fiscal $ 862.185
---Venta de 20 Bicicletas---
15/03 Costo de Venta $ 2.600.000
Mercaderías $ 2.600.000
-Costo Venta 20 Bicicletas-
18/06 Préstamo Socio A $ 400.000
Banco $ 400.000
-Solicitud Préstamo Socio A-
30/06 Letras por Pagar $ 77.350
Caja $ 77.350
-Pago deuda Adquirida
03/03-
$ 64.523.550 $ 64.523.550

Precio Unidades Valores

Costo
Fecha Detalles Unitario Entradas Salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo Obs
01/03 Inventario $150.000 25 25 $3.750.000 $3.750.000
03/03 Compra $130.000 40 65 $5.200.000 $8.950.000
06/03 Venta 25 40 $3.750.000 $5.200.000
13/03 Compra $160.650 35 75 $5.622.750 $10.822.750
15/03 Venta 20 55 $2.600.000 $8.222.750

Ejercicio Nº2:

Métodos de valorización de existencias.

La Empresa Bello día presenta los siguientes movimientos para su producto

Tazones Mágicos, durante el mes de febrero 2021

• 01/02 Inventario Final al 31-01 del producto Tazones Mágicos 400 unidades
a $ 900.- c/u
• 05/02 Se compran 750 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 1.160.-
c/u IVA incluido
• 20/02 Se compra 1000 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 985.- c/u
+ IVA

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• 28/02 Se venden 1600 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 2.500 c/u
(valor neto)

Se pide: Calcular el valor del costo de ventas de la venta realizada el día 28-
02 con los métodos de valoración de existencia FIFO y PPP. (Complete la
tabla del método correspondiente)

Costo de Venta PPP:

Costo de Venta FIFO:
Método PPP

ARTICULO:
Precio Unidades Valores
AUTO MACHINE
OBS
Costo
Fecha Detalles Entradas Salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo PPP
unitario
01/02 Inventario $900 400 400 $360.000 $360.000 $900
05/02 Compra $975 750 1.150 $731.250 $1.091.250 $949
20/02 Compra $985 1.000 2.150 $985.000 $2.076.250 $966
28/02 Venta 1.600 550 $1.545.600 $530.650 $965

El costo de Venta según método PPP es $ 1.545.600

Método FIFO
ARTICULO:
Precio Unidades Valores
AUTO MACHINE
OBS
Costo
Fecha Detalles Entradas salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo
unitario
01/02 Inventario $900 400 400 $360.000 $360.000
05/02 Compra $975 750 1.150 $731.250 $1.091.250
20/02 Compra $985 1.000 2.150 $985.000 $2.076.250
28/02 Venta 1.600 550 $1.534.500 $541.750

El costo de Venta según método FIFO es $ 1.534500

Ejercicio 3:

La empresa “Días felices” presenta la siguiente información en su Balance de Comprobación

y Saldos al final del ejercicio 2020.

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Se pide:
 Clasificar las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio en el Balance General. -
 Clasificar las cuentas de Pérdidas y Ganancias en el Estado de Resultado.

Balance Estado de
Sumas Saldos
General Resultado
Crédito Acreed Perdid Ganan
Cuentas Débitos Deudor
s or Activo Pasivo a cia
3.500.00 2.800.00 700.00 700.00
Caja
0 0 0 - 0
10.200.0 7.850.00 2.350.0 2.350.0
Banco
00 0 00 - 00
15.250.0 11.120.0 4.130.0 4.130.0
Clientes
00 00 00 - 00

Letras por 4.580.00 2.375.00 2.205.0

Cobrar 0 0 00 - 2.205.0
00

Mercadería 18.500.0 9.530.00 8.970.0

s 00 0 00 - 8.970.0
00
2.100.00 1.250.0 1.250.0
Muebles 850.000
0 00 - 00

-
Depreciació
180.000 180.00
n acum. (-) - -
0 -
180.00
0
1.500.00 1.500.0 1.500.0
Acciones
0 00 - 00

Maquinaria 24.300.0 24.300.

s 00 000 24.300.
000

Proveedore 8.500.00 11.200.0 2.700.0

s 0 00 - 00 2.700.0
00

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Letras por 1.200.00 2.300.00 1.100.0

Pagar 0 0 - 00 1.100.0
00

Anticipo 470.00
180.000 650.000
Clientes - 0 470.00
0

Cta.
3.400.00 3.400.0
Personal
- 0 - 00
Socio B 3.400.0
00
26.500.0 26.500. 26.500.
Capital
- 00 - 000 000

Remunerac 8.500.00 8.500.0

iones 0 00 - 8.500.0
00
4.500.00 4.500.0 4.500.0
Arriendos
0 00 - 00

Costo de 25.500.0 25.500.

Ventas 00 000 - 25.500.
000

Gasto 950.00
950.000
publicitario 0 -
950.00
0

Gastos 3.875.00 3.875.0

Generales 0 00 - 3.875.0
00

Depreciacio 180.00
180.000 180.00
n 0 -
0
54.560.0 54.560. 54.560.
Ventas 0
00 000 000
133.315. 133.315. 88.730. 88.730. 45.225. 34.170. 43.505. 54.560.
Sub-total
000 000 000 000 000 000 000 000

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Utilidad /
Perdida
11.055. 11.055.
000 000
133.315. 133.315. 88.730. 88.730. 45.225. 45.225. 54.560. 54.560.
Totales
000 000 000 000 000 000 000 000

Criterios de Evaluación Puntaje

Ejercicio 1:
Asiento Contable de la transacción del día 01/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 03/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 04/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 06/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 08/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 10/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 13/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 15/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 18/06 3
Asiento Contable de la transacción del día 30/06 6
Ejercicio 2
Determina el costo de ventas por medio de sistema PPP 10
Determina el costo de ventas por medio de sistema FIFO 10
Ejercicio 3
Determina los montos y cuentas de Activo 7
Determina los montos y cuentas de Pasivo 7
Determina los montos y cuentas de Perdidas 7
Determina los montos y cuentas de Ganancias 7

Orden en el desarrollo del trabajo 3

Puntualidad en la entrega del trabajo 2
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

• Tipo de letra: Arial 12

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