Vicerrectoría Académica

Departamento de Currículo y Evaluación

ACTIVIDAD DE INTEGRACIÓN

Carrera: CONTADOR GENERAL-CONTADOR AUDITOR

Asignatura: TALLER TRIBUTARIO

Alumnos:

Docente: JOSÉ DOMINGO ESPINOZA RAILÉN

Nivel: IV

Puntaje Ideal: Fecha de Inicio:

Porcentaje de Aprobación 60 PUNTOS Fecha de Entrega:
(Prema): N° de Sesiones de Trabajo:
Puntos de Aprobación:
Resultados de Aprendizaje: Distinguir de manera profesional y con responsabilidad los regímenes de tributación que afectan a las
empresas. Y, distinguir los distintos tipos de ingresos percibidos por personas naturales con domicilio y residencia en Chile.

Examinar de manera ética y profesional los impuestos anuales que gravan la renta de las empresas y personas, basándose en la
normativa tributaria vigente, para dar cumplimiento a las obligaciones que emanan para los contribuyentes.

Analizar, de manera responsable y honesta, declaraciones de impuestos anuales a la renta Formulario 22 de acuerdo a la normativa
tributaria vigente, considerando las reglas de preparación pertinentes para la base imponible que se afecta con los impuestos
correspondientes según la normativa vigente respondiendo de esta manera con la obligación tributaria.

Asociar principios, códigos o reglas profesionales a situaciones laborales simuladas o reales para evaluar acciones y decisiones que
afectan el desempeño responsable de la profesión.

1. Descripción General de la Actividad de Evaluación: Los estudiantes se organizan en grupos de cuatro integrantes, bajarán
de la plataforma Moodle el instrumento de evaluación subido oportunamente por el docente. Seguirán las instrucciones
impartidas por el profesor a través de la plataforma Moodle y Zoom y, paralelamente, seguirán las pautas y formularán consultas
indistintamente tanto por Moodle como por Zoom.
El tiempo dedicado al desarrollo de la evaluación será de cinco horas.

2. Requisitos Formales: Las respuestas se harán en el mismo instrumento en los espacios destinados para tal efecto y que serán
informadas por el docente, sin perjuicio de complementar con otros recursos para enriquecer el trabajo.

3. Referencias Teóricas y Uso de Fuentes: Las fuentes de información serán, fundamentalmente, las proporcionadas por el
docente durante el semestre académico.
4. Rúbrica para Evaluar la Actividad de Integración: Se entrega una rúbrica por cada alumno integrante del grupo
considerando los criterios a evaluar.
Instrucciones Generales:
1. Lea detalladamente cada una de las preguntas; si no sabe alguna de ellas, avance con la siguiente.
2. Sea cuidadoso con la redacción, ortografía y presentación de sus respuestas.
3. Se considera falta cometer algún tipo de fraude en los procesos de evaluación, tales como: suplantación de personas,
transar en cualquier forma instrumentos de evaluación, plagiar o permitir el plagio en una instancia evaluativa.
4. Debe desarrollar el instrumento en los espacios destinados a tal efecto.
5. No utilice color rojo ni tampoco destacador en sus respuestas.

Los porcentajes de CCMM AT 2022, corresponden al siguiente detalle:

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FACTOR DE
PERÍODO PORCENTAJE ACTUALIZACION

REV CAPITAL PROPIO INICIAL 6,7 1.067

ENERO 2021 6,3 1.063
FEBRERO 2021 5,6 1.056
MARZO 2021 5,4 1.054
ABRIL 2021 5,0 1.050
MAYO 2021 4,6 1.046
JUNIO 2021 4,3 1.043
JULIO 2021 4,3 1.043
AGOSTO 2021 3,4 1.034
SEPTIEMBRE 2021 3,1 1.031
OCTUBRE 2021 1,8 1.018
NOVIEMBRE 2021 0,5 1.005
DICIEMBRE 2021 0,0 1.000

VARIACIÓN TIPO DE CAMBIO T/C:

Anual: 18.81%
Semestral: 16.07%
Reajuste del Artículo 72 L.I.R., 4,2%.

PREGUNTAS
I) ANTECEDENTES DE LA EMPRESA:
El señor Juan Rojas González JRG RUT No 8.888.888-8, es un empresario unipersonal que explota una actividad de comercio
en el rubro de compra y venta de prendas de vestir.
Se encuentra acogido al régimen de tributación semi integrado del artículo 14/A LIR.

La empresa hace uso del beneficio establecido en el artículo 14 E LIR. Valor UF AL 31.12.2021 es de $ 30.991,74

Junto con la actividad señalada, el señor JRG percibió otros ingresos afectos al impuesto global complementario durante el año
2021, los cuales se detallan a continuación.
El señor JRG tiene domicilio y residencia en Chile.

Junto con la información anterior, se presenta el Balance General al 31.12.2021, para que usted- junto a la demás información
contable-tributaria- confeccione la Declaración de Impuesto a la Renta AT 2022, por las actividades de primera categoría, y por
las rentas afectas al impuesto global complementario del señor JRG.

BALANCE GENERAL AL 31.12.2021

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  SALDOS INVENTARIO RESULTADO

CUENTAS DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

CAJA 1.000.000 - 1.000.000 - - -

BANCO OHIGGINS 87.000.000 - 87.000.000 - - -
MERCADERIAS 103.000.000   103.000.000      
CUENTA PARTICULAR SEÑOR JRG
84.000.000 - 84.000.000 - - -
VEHICULOS 65.000.000 - 65.000.000 - - -
MAQUINARIAS 126.000.000 - 126.000.000 - - -
IVA CF 28.000.000 - 28.000.000 - - -
CLIENTES 356.000.000 - 356.000.000 - - -
PAGOS PROVISIONALES MENSUALES 41.000.000 - 41.000.000 - - -
EDIFICIOS 218.000.000 - 218.000.000 - - -
TERRENOS 556.000.000 - 556.000.000 -   -
DERECHO DE LLAVES ESTIMADO

15.000.000 15.000.000 - -

PROVEEDORES 82.000.000 82.000.000

LEYES SOCIALES POR PAGAR - 14.000.000 - 14.000.000 - -
IVA DF - 36.000.000 - 36.000.000 - -
REVALORIZACIÓN CAPITAL PROPIO - 32.000.000 - 32.000.000 - -
CAPITAL - 300.000.000 - 300.000.000 - -
DEPRECIACION ACUMULADA - 47.000.000 - 47.000.000 - -
ACREEDORES VARIOS - 65.000.000 - 65.000.000 - -
REMUNERACIONES POR PAGAR - 28.000.000 - 28.000.000 - -
UTILIDADES ACUMULADAS - 75.000.000 - 75.000.000 - -
PRESTAMOS BANCARIO - 230.000.000 - 230.000.000 - -
PROVISIÓN IMPUESTO A LA RENTA 179.820.000 - 179.820.000 - -
PROVISIÓN VACACIONES 35.000.000 35.000.000
PROVISIÓN GRATIFICACIÓN LEGAL 28.000.000 28.000.000
PIAS A TODO EVENTO 42.000.000 42.000.000
MULTAS FISCALES 7.000.000       7.000.000  
REMUNERACIONES TRABAJADORES 150.000.000 150.000.000 -
DEPRECIACIÓN FINANCIERA 18.000.000 - - - 18.000.000 -
GRATIFICACION LEGAL 28.000.000 28.000.000
VACACIONES AL PERSONAL 35.000.000 35.000.000
INDEMNIZACION AÑOS DE SERVICIOS 62.000.000       62.000.000  
COSTO DE VENTAS 325.000.000 - - - 325.000.000 -
IMPUESTO A LA RENTA 179.820.000 179.820.000 -
GASTOS GENERALES 34.000.000 - - - 34.000.000 -
48.000.
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 48.000.000 000        
OTROS INGRESOS PERCIBIDOS 25.000.000 25.000.000
VENTAS - 1.300.000.000 - - - 1.300.000.000
RESULTADO EJERCICIO (UTILIDAD)     486.180.000 486.180.000
TOTALES 2.566.820.000 2.566.820.000 1.680.000.000 1.80.000.000 1.325.000.000 1.325.000.000

     
Firma y Timbre Contador Firma contribuyente o representante legal
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I) ANTECEDENTES CONTABLES-TRIBUTARIOS ADICIONALES A LA

INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL BALANCE RELACIONADO CON LA
ACTIVIDAD COMERCIAL DEL SEÑOR JRG:

1) MULTAS FISCALES:
El detalle es el siguiente:

FECHA CONCEPTO MONTO $ PAGADO ADEUDADO OBSERVACIÓN

01.03.2021 SII 3.000.000 3.000.000 No presenta DDJJ 1879

30.07.2021 Inspección del trabajo 2.000.000 2.000.000 No lleva Registro de Asistencia
01.08.2021 SEREMI de salud 2.000.000 2.000.000 Incumplimiento de exigencias sanitarias

7.000.000 5.000.000 2.000.000

2) REMUNERACIONES:
El detalle de las Remuneraciones es el siguiente:

FECHA CONCEPTO MONTO $ PAGADO ADEUDADO OBSERVACIÓN

31.01.2021 Remuneración cónyuge 5.000.000 5.000.000 SII, considera razonable sólo $ 2.000.000.-

30.04.2021 Sueldo empresarial 3.000.000 3.000.000 No efectuó las cotizaciones previsionales

31.05.2021 Sueldo gerente de 10.000.000 10.000.000 SII considera razonable solo 6.000.000.-
ventas
31.10.2021 Trabajadores área de 124.000.000 100.000.000 24.000.000 SII califica de razonable.
ventas
31.11.2021 Remuneración hijo 8.000.000 8.000.000 SII aún no se ha pronunciado sobre la
soltero y 14 años de razonabilidad del gasto al cierre de los estados
edad. Tiene 5 hijos. financieros.
150.000.000 121.000.000 29.000.000

3) DEPRECIACIÓN:
La empresa aplicó lo dispuesto en la Resolución 43/2002 para efectos de fijar la vida útil de los bienes físicos del activo
inmovilizado. Aplica depreciación acelerada por un valor total de $ 54.000.000.-

4) INDEMNIZACIÓN POR AÑOS DE SERVICIOS:

a) 31.07.2021: Indemnización pagada en carácter de indemnización voluntaria al trabajador señor Diego Pérez por $ 20.000.000,
por su dilatada y exitosa labor cumplida en la empresa durante 40 años.

b) 31.12.2021: Se constituye una provisión por indemnización por años de servicios por $ 42.000.000, a todo evento

5) GASTOS GENERALES:
a) 30.06.2021: Se pagaron gastos por $ 18.000.000, los cuales no cuentan con el respaldo correspondiente para ser acreditados
ante el SII.

b) 30.09.2021: Se pagaron gastos de oficina por $ 16.000.000.-

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6) OTROS INGRESOS:
a) 31.05.2021: Se percibió una indemnización por daño moral, mediante acuerdo extrajudicial entre las partes, por $ 15.000.000.-

b) 31.10.2021: Se percibió una indemnización por daño moral, mediante sentencia judicial, por $ 10.000.000.-

7) CORRECCIÓN MONETARIA:
La empresa no aplica NIC 29. Sin embargo y, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 41 de la LIR, se entrega la siguiente
información relacionada con la CCMM.
CORRECCIÓN MONETARIA
CARGOS ABONOS
CPT Inicial $ Existencias $ 14.000.000
26.000.000 Activo fijo 8.000.000
Proveedores con cláusula de reajustabilidad 4.000.000 Disminución de capital 4.000.000
Aumentos de capital 5.000.000
TOTAL TOTAL 26.000.000
35.000.000

II) ANTECEDENTES DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS POR EL PROPIETARIO:

Junto con la actividad de primera categoría el señor JRG, percibió las siguientes rentas durante el año 2021.

a) RETIROS:
a.1) Efectuó retiros de su empresa durante el año 2021, según siguiente detalle:

PERÍODO MONTO FACTOR VALOR

RETIRO ACT ACTUALIZADO
ENERO 2021 10.000.000 1.063 10.630.000
ABRIL 2021 20.000.000 1.050 21.000.000
JULIO 2021 10.000.000 1.043 10.430.000
OCTUBRE 2021 44.000.000 1.018 44.792.000
TOTAL 84.000.000 86.852.000

Dichos retiros tienen asociados un crédito por IDPC equivalente a un 27%, con derecho a devolución y con obligación de
restitución.
86.852.000 * 0.369863 = 32.123.341
(L1 104) (L1 1024)

a.1) Efectuó retiros de la empresa XYZ LTDA. donde tiene una participación del 50% y en el año 2021 efectuó los siguientes
retiros:

PERÍODO MONTO FACTOR VALOR

RETIRO ACT ACTUALIZADO
AGOSTO 2021 10.000.000 1.034 10.340.000
SEPTIEMBRE 2021 10.000.000 1.031 10.310.000
OCTUBRE 2021 10.000.000 1.018 10.180.000
NOVIEMBRE 2021 10.000.000 1.005 10.050.000
DICIEMBRE 2021 10.000.000 1.000 10.000.000
TOTAL 50.000.000 50.880.000

Dichos retiros tienen asociados un crédito por IDPC equivalente a un 10%, con derecho a devolución y sin obligación de
restitución
50.880.000 * 0.11111 = 5.653.277
(L1 104) (L1 1025)
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b) DIVIDENDOS PERCIBIDOS:
Percibió dividendos por la tenencia de acciones en la empresa BBTT S.A. por $ 6.000.000.-, dividendos provenientes de
utilidades generadas en 2020 con una tasa de crédito por IDPC equivalente al 27 % y con obligación de restitución.

6.000.000 * 0.369863 = 2.219.178 * 35% = 776.712 (L25 1035)

(L2 105) (L2 1026)

c)GASTOS NO NECESARIOS PARA PRODUCIR LA RENTA( gastos

rechazados):
Se entrega la siguiente información:

FECHA CONCEPTO MONTO $ PAGADO ADEUDADO OBSERVACIÓN

31.01.2021 Remuneración cónyuge 5.000.000 5.000.000 SII, considera razonable sólo $ 2.000.000.-
30.04.2021 Sueldo empresarial 3.000.000 3.000.000 No pagó las cotizaciones previsionales

3.000.000 * 10% = 300.000

(L3 106) (L26 910)

d) RENTAS PRESUNTAS:
Explotó un predio agrícola del cual es propietario, que tributa con presunción de renta y cuyo avalúo fiscal al 01 de enero 2022 es
de $ 250.000.000.- (L56 187)

Las contribuciones de bienes raíces pagadas al 31.12.2021:

PERÍODO FECHA DE MONTO FACTOR DE ACT MONTO ACTUALIZADO
PAGO
ABRIL 2018 01.01.2022 700.000 1.000 700.000

SEPTIEMBRE 2019 31.07.2021 750.000 1.043 782.250

NOVIEMBRE 2019 31.07.2021 750.000 1.043 782.250

JUNIO 2020 31.12.2021 800.000 1.000 800.000

ABRIL 2021 30.04.2021 900.000 1.050 945.000

JUNIO 2021 30.06.2021 900.000 1.043 938.700

SEPTIEMBRE 2021 28.02.2022 1.000.000 1.000 1.000.000

NOVIEMBRE 2021 30.04.2022 1.000.000 1.000 1.000.000

TOTAL 6.948.200

6.948.200 (L56 1800 Y L15 764)

250.000.000 * 10% = 25.000.000 * 25% = 6.250.000 – 4.248.200 = 2.001.800
(L4 108) (L4 603)
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e) RENTAS PERCIBIDAS POR SU ACTIVIDAD PROFESIONAL. TASA DE

RETENCIÓN Y PPM ES 11,5%:
e.1) HONORARIOS CON RETENCIÓN:

RENTA PERCIBIDA BRUTA RETENCIÓN

FECHA Histórica Factor Valor Histórica Facto Valor actual MONTO LÍQUIDO
actual actual r
actual
31.01.2021 13.559.322 1.063 14.413.559 1.559.322 1.063 1.657.559 12.000.000

30.06.2021 9.039.548 1.043 9.428.249 1.039.548 1.043 1.084.249 8.000.000

30.09.2021 11.299.435 1.031 11.649.717 1.299.435 1.031 1.339.718 10.000.000

TOTAL 33.898.305 35.491.52 3.898.305 4.081.526 30.000.000

5

Línea Recuadro Calculo Monto

L7 110 $ 35.491.525 * 30%= 10.647.478 $24.844.047
$35.491.525 – 10.647.478 = 24.844.047

L78 198 11.5% Retención $4.081.526

611 11.5% Retención $4.081.526

e.2) HONORARIOS CON PAGO PROVISIONAL MENSUAL(PPM):

RENTA PERCIBIDA BRUTA RETENCIÓN MONTO
FECHA Histórica Factor Valor Histórica Facto Valor LÍQUIDO
actual actual r actual
actual
30.04.2021 5.649.718 1,050 5.932.203 649.718 1,050 682.203 5.000.000

31.10.2021 12.429.379 1,018 12.653.107 1.429.379 1,018 1.455.107 11.000.000

30.11.2021 16.949.153 1,005 17.033.898 1.949.153 1,005 1.958.898 15.000.000

TOTAL 35.619.20 4.028.24 4.096.20 31.000.000

35.028.249 9 9 9

Los PPM fueron pagados dentro de los plazos legales correspondientes, excepto el ppm correspondiente al período de abril 2021,
el cual se pagó el 31.12.2021.

e.3) Además, con fecha 31.07.2021, el señor JRG percibió una Dieta como Director de la sociedad anónima FFRR S.A. por $
10.000.000.- art. 48

f) RENTAS DE CAPITALES MOBILIARIOS:

30.06.2021: Registra un depósito a plazo por $ 80.000.000.- a 35 días plazo, renovable automáticamente en el banco BHIF, por el
cual percibió un interés de $ 3.500.000.-, valor histórico. (L8 155)
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g) RENTAS EXENTAS:
28.02.2021: Percibió rentas exentas provenientes del Registro de rentas empresariales REX de la sociedad XYZ LTDA, donde
participa como socio. Monto por $ 5.000.000.-, con crédito por IDPC de 10%.

h) SUELDOS Y PENSIONES:
h.1) SUELDOS:
FECHA MONTO FACTOR MONTO ACT MONTO FACTOR MONTO ACT
SUELDO ACT IUSC ACT
31.01.2021 1.000.000
1,067 1.067.000 100.000 1,067 106.700
30.06.2021 1.500.000
1,043 1.564.500 150.000 1,043 156.450
31.10.2021 2.000.000
1,018 2.036.000 200.000 1,018 203.600
TOTAL 4.500.000
4.667.500 450.000 466.750

h.2) PENSIONES:
FECHA MONTO FACTOR MONTO ACT MONTO FACTOR MONTO ACT
SUELDO ACT IUSC ACT
28.02.2021 1.000.000
1,063 1.063.000 100.000 1,063 106.300
30.11.2021 1.000.000
1,005 1.005.000 100.000 1,005 100.500
31.12.2021 1.000.000
1,000 1.000.000 100.000 1,000 100.000
TOTAL 1.000.000
3.068.000 300.000 306.800

SE PIDE:
2) Renta líquida imponible RLI de 1ra categoría e impuestos a pagar por parte de la empresa.
3) Renta neta global e impuestos finales del señor JRG.
4) Cálculos realizados.
6) Confeccione el F-22 correspondiente al AT 2022.

ACTIVOS PASIVOS
CAJA 1.000.000 PROVEEDORES 82.000.000

BANCO OHIGGINS 87.000.000 LEYES SOCIALES POR PAGAR 14.000.000

MERCADERIAS 103.000.000 IVA DF 36.000.000

CUENTA PARTICULAR SEÑOR JRG 84.000.000 REVALORIZACIÓN CAPITAL PROPIO 32.000.000

VEHICULOS 65.000.000 CAPITAL 300.000.000

MAQUINARIAS 126.000.000 DEPRECIACION ACUMULADA 47.000.000

IVA CF 28.000.000 ACREEDORES VARIOS 65.000.000

CLIENTES 356.000.000 REMUNERACIONES POR PAGAR 28.000.000

PAGOS PROVISIONALES MENSUALES 41.000.000 UTILIDADES ACUMULADAS 75.000.000

EDIFICIOS 218.000.000 PRESTAMOS BANCARIO 230.000.000

TERRENOS 556.000.000 PROVISIÓN IMPUESTO A LA RENTA 179.820.000

DERECHO DE LLAVES ESTIMADO 15.000.000 PROVISIÓN VACACIONES 35.000.000

PROVISIÓN GRATIFICACIÓN LEGAL 28.000.000

PIAS A TODO EVENTO 42.000.000

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UTILIDAD DEL EJECICIO 486.180.000

TOTAL, ACTIVOS 1.680.000.000 TOTAL, PASIVOS 1.680.000.000

DESARROLLO
CÁLCULOS

DETERMINACIÓN CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO:

CAPITAL $ 300.000.000
REVALORIZACIÓN CAPITAL PROPIO $ 32.000.000
UTILIDADES ACUMULADAS $ 75.000.000
UTILIDAD DEL EJECICIO $ 486.180.000
Menos: $ 893.180.000
CUENTA PARTICULAR SEÑOR JRG $ (84.000.000)
Mas: $ 809.180.000
PROVISIÓN IMPUESTO A LA RENTA $ 179.820.000
PROVISIÓN VACACIONES $ 35.000.000
PROVISIÓN GRATIFICACIÓN LEGAL $ 28.000.000
PIAS A TODO EVENTO $ 42.000.000

C.P.T. $1.094.000.000
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Departamento de Currículo y Evaluación

DETERMINACIÓN RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE:

Resultado según Balance:....……………………….. $ 486.180.000
MÁS: AGREGADOS
Multas SII $ 3.162.000
Multas Inspección del trabajo $ 2.086.000
Multa Seremi $ 2.000.000
Rem. Cónyuge $ 5.000.000
Sueldo Empresarial $ 3.150.000
Sueldo gerente de ventas $ 10.460.000
Sueldo Hijo $ 8.040.000
Depreciación Financiera $18.000.000
Provisión IDPC $ 179.820.000
indemnización voluntaria $ 20.860.000
Gastos Inc. 1° $ 18.774.000 271.352.000

MENOS: DEDUCCIONES
Depreciación tributaria $ 54.000.000
Indemnización por daño moral (Judicial) $ 10.000.000 (64.000.000)

MENOS: DESAGREGADOS
Rem. Cónyuge Inc. 3° $ 2.000.000
Sueldo Empresarial Inc. 3° $ 3.150.000
Sueldo Hijo Inc. 3° $ 8.040.000
Sueldo Gerente Inc. 3° $ 6.276.000
Gastos Inc. 1° $ 18.774.000 (38.240.000)
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PRE RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE 655.292.000

MENOS:
BENEFICIO ART. 14/E L.I.R.
Pre RLI $ 655.292.000
Retiros Socios $ (86.852.000)
Multas Fiscales $ (2.000.000)
Renta Invertida =$ 566.440.000 * 50% = 283.220.000 v/s Tope Legal= (154.958.700)

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE: $ 500.333.300

IMPUESTOS A PAGAR:
TIPO DE IMPUESTO BASE TASA DEL IMPUESTO IMPUESTO A
IMPONIBLE IMPUESTO DETERMINADO REAJUSTE PAGAR
IDPC 500.333.300 27% 135.089.991 4,20% 140.763.771
IMPUESTO ÚNICO INCISO 1RO
18.774.000 40% 7.509.600 4,20% 7.825.003
ART. 21

TOTAL A PAGAR         148.588.774

Detalle Monto Línea Cod.

Multas SII $ 3.162.000 1678
Multas Inspección del trabajo $ 2.086.000 1678
Multa Seremi $ 2.000.000 1678
Rem. Cónyuge $ 5.000.000 1678
Sueldo Empresarial $ 3.150.000 1678
Sueldo gerente de ventas $ 10.460.000 1678
Sueldo Hijo $ 8.040.000 1678
Provisión IDPC $ 179.820.000
indemnización voluntaria $ 20.860.000 1144
Gastos Inc. 1° $ 18.774.000
Depreciación tributaria $ 54.000.000 1675
Indemnización por daño moral (Judicial) $ 10.000.000
Rem. Cónyuge Inc. 3° $ 2.000.000
Sueldo Empresarial Inc. 3° $ 3.150.000
Sueldo Hijo Inc. 3° $ 8.040.000
Sueldo Gerente Inc. 3° $ 6.276.000
Gastos Inc. 1° $ 18.774.000
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Departamento de Currículo y Evaluación

DETERMINACIÓN RENTA NETA GLOBAL

DETALLE Código MONTO
Retiros 104 88.852.000 (+)
Retiros Empresa XYZ Ltda. 104 50.888.000 (+)
Dividendos Percibidos 105 6.000.000 (+)
Gastos Rechazados 106 3.000.000 (+)
Explotación Previo Agrícola 108 25.000.000 (+)
Tasa Adicional 10% Inc.3° 910 300.000 (+)
Incremento por IDPC 159 34.342.599 (+)
Honorarios Profesionales c/ret. 110 35.491.525 (+)
Honorarios Profesionales c/PPM 110 35.619.209 (+)
Dieta como director S.A. 110 10.430.000 (+)
Otros Ingresos Inversiones 155 3.650.500 (+)
Sueldos 161 4.667.500 (+)
Pensiones 161 3.068.000 (+)
RENTA BRUTA GLOBAL (=)

Monto de Cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría

Períodos Monto de la renta líquida imponible Factor Cantidad a rebajar Tasa de
Impuesto
Efectiva,
máxima por
cada tramo
de Renta
Desde Hasta

MENSUA -.- $ 731.308,50 Exento -.- Exento

L
Vicerrectoría Académica
Departamento de Currículo y Evaluación
$ 731.308,51 $ 1.625.130,00 0,04 $ 29.252,34 2,20%
$ 1.625.130,01 $ 2.708.550,00 0,08 $ 94.257,54 4,52%
$ 2.708.550,01 $ 3.791.970,00 0,135 $ 243.227,79 7,09%
$ 3.791.970,01 $ 4.875.390,00 0,23 $ 603.464,94 10,62%
$ 4.875.390,01 $ 6.500.520,00 0,304 $ 964.243,80 15,57%
$ 6.500.520,01 $ 16.793.010,00 0,35 $ 1.263.267,72 27,48%
$ 16.793.010,01 Y MÁS 0,4 $ 2.102.918,22 MÁS DE
27,48%