Semana 5

CONTABILIDAD
TALLER

Tecnológico Nacional Iplacex

 Semana 5

INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.


Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.


Contenidos asociados:

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones específicas

Se solicita:

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I. La empresa El inicio del día se dedica a la compra y venta de Bicicletas, las siguientes
transacciones comerciales corresponden al mes de marzo 2021

Ejercicio 1

 01-03 La empresa inicia actividades con el aporte de dos socios, el Socio A aporta
$8.000.000.- en efectivo y 25 bicicletas modelo Otaku avaluadas en $3.750.000. El
Socio B aporta $4.000.000.- en efectivo, un Bien Raíz avaluado en $15.000.000.-
donde se instalará la sala de ventas y una camioneta para el traslado de los
productos avaluada en $3.000.000.-
 03-03 La empresa aprovecha la oferta realizada por un importador y adquiere 40
Bicicletas Modelo Otaku en $130.000.- c/u más Iva, el pago se realiza 50% en
efectivo y por la diferencia se firma Letra.
 04-03 La empresa decide abrir cuenta corriente el Banco Estado con un depósito
inicial de $4.000.000.-
 06-03 Se venden 25 Bicicletas Modelo Otaku a un precio unitario de $225.000.-
más Iva, el cliente cancela 50% con Cheque, el cual es depositado en Banco, 25% al
crédito simple y lo restante en efectivo.
 08-03 Se pagan por adelantado los gastos comunes de la galería donde se ubica la
Sala de Ventas por un total de $75.000.- con cheque
 10-03 La empresa decide invertir en Fondos Mutuos $2.000.000.- en efectivo. –
 13-03 Se compra una nueva partida de Bicicletas Otaku, 35 unidades a $160.650.-
Iva Incluido, se paga en 60% en efectivo y el otro 40% al crédito simple.
 15-03 Se venden 20 Bicicletas Modelo Otaku a $270.000.- c/u IVA incluido, cliente
paga 30% en efectivo y el resto con Cheque, el cual es depositado.
 18-06 El socio A solicita un préstamo a la empresa por un total de $400.000.-. Se
gira cheque para la entrega del préstamo.
 30-06 Se paga la deuda adquirida el día 03-03.

Se pide: Contabilice las transacciones comerciales de la empresa en el libro diario. Para

Contabilizar las ventas utilice las cuentas “ventas”, “costo de ventas” (Método FIFO) y
aplique el IVA según corresponda.

Fecha Detalle Debe Haber

____________x_____________

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Ejercicio Nº2:

Métodos de valorización de existencias.

La Empresa Bello día presenta los siguientes movimientos para su producto Tazones
Mágicos, durante el mes de febrero 2021

 01/02 Inventario Final al 31-01 del producto Tazones Mágicos 400 unidades a $
900.- c/u
 05/02 Se compran 750 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 1.160.- c/u IVA
incluido
 20/02 Se compra 1000 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 985.- c/u + IVA
 28/02 Se venden 1600 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 2.500 c/u (valor
neto)

Se pide: Calcular el valor del costo de ventas de la venta realizada el día 28-02 con
los métodos de valoración de existencia FIFO y PPP. (Complete la tabla del método
correspondiente)

Costo de Venta PPP:

Costo de Venta FIFO:

Método PPP

ARTICULO:
AUTO Precio Unidades Valores
MACHINE
Observaciones
Costo
Fech Entrada Salida Sald
Detalles unitari Ingreso Egreso Saldo
a s s o
o

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Método FIFO
ARTICULO:
AUTO Precio Unidades Valores
MACHINE
Observaciones
Costo
Fech Entrada salida Sald
Detalles unitari Ingreso Egreso Saldo
a s s o
o

Ejercicio 3:

La empresa “Días felices” presenta la siguiente información en su Balance de

Comprobación y Saldos al final del ejercicio 2020.

Se pide:
 Clasificar las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio en el Balance General. -
 Clasificar las cuentas de Pérdidas y Ganancias en el Estado de Resultado.

Sumas Saldos
Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor
2.800.00
Caja 3.500.000 0 700.000 -
7.850.00
Banco 10.200.000 0 2.350.000 -
11.120.00
Clientes 15.250.000 0 4.130.000 -
2.375.00
Letras por Cobrar 4.580.000 0 2.205.000 -
9.530.00
Mercaderías 18.500.000 0 8.970.000 -

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850.00
Muebles 2.100.000 0 1.250.000 -
180.00
Depreciación acum. (-) - 0 -180.000 -

Acciones 1.500.000   1.500.000 -

Maquinarias 24.300.000   24.300.000  

Proveedores 8.500.000 11.200.000 - 2.700.000

Letras por Pagar 1.200.000 2.300.000 - 1.100.000

Anticipo Clientes 180.000 650.000 - 470.000

Cta. Personal Socio B - 3.400.000 - 3.400.000

Capital - 26.500.000 - 26.500.000

Remuneraciones 8.500.000   8.500.000 -

Arriendos 4.500.000   4.500.000 -

Costo de Ventas 25.500.000   25.500.000 -

Gasto publicitario 950.000   950.000 -

Gastos Generales 3.875.000   3.875.000 -

depreciación 180.000   180.000 -

Ventas   54.560.000 0 54.560.000

Subtotal 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000

Utilidad / Perdida        

Totales 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000

BALANCE GENERAL

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ESTADO DE RESULTADO

DESARROLLO

1.
FECHA DETALLE DE TRANSACCION DEBE HABER
01-03-2021   1      
  caja   $12.000.000  
  mercaderías   $3.750.000  
  bien raíz   $15.000.000  
  vehículo   $3.000.000  
$33.750.00
  capital     0
  inicio actividades      
    2      
03-03-2021 mercaderías   $5.200.000  
  IVA c.f.   $988.000  
  caja     $3.094.000
  letras por pagar   $3.094.000
  compra de 40 bicicletas modelo Otaku    
  3      
04-03-2021 banco   $4.000.000  
  caja     $4.000.000
  apertura CTA cte. Banco Estado    
    4      
06-03-2021 banco   $3.346.875  
  clientes   $1.673.438  
  caja   $1.673.438  
  ventas     $5.625.000
  IVA debito fiscal   $1.068.750
  venta de 25 bicicletas modelo Otaku    
    5      
06-03-2021 costo de venta   $3.750.000  
  mercadería     $3.750.000
  por costo de vta. mercadería vendida    
  150000 x 25      
    6      
08-03-2021 gastos generales   $75.000  
  banco     $75.000

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  por pago de gastos comunes    
    7      
10-08-2021 fondos mutuos   $2.000.000  
  caja     $2.000.000
  por inversión en fondos mutuos    
    8      
13-03-2021 mercaderías   $4.725.000  
  IVA c.f.   $897.750  
  caja     $3.373.650
  proveedores     $2.249.100
  compra de 35 bicicletas modelo Otaku    
    9      
15-03-2021 caja   $1.620.000  
  banco   $3.780.000  
  ventas     $4.537.815
  IVA debito fiscal   $862.185
  venta de 20 bicicletas modelo Otaku    
    10      
15-03-2021 costo de venta   $2.600.000  
  mercadería     $2.600.000
  por costo de vta. mercadería vendida    
  $130.000x20      
    11      
18-03-2021 préstamo socio   $400.000  
  banco     $400.000
  por préstamo socio A      
    12      
30-03-2021 letras por pagar   3094000  
  caja     3094000
por cancelación de compromisos
  adquiridos    
  el día 03-03      
       
       
$73.573.50
  TOTAL     $73.573.501 0

2.

METODO PPP

ARTICULO:
Precio Unidades Valores Observaciones
AUTO MACHINE

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Costo
Fecha Detalles Entradas Salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo
unitario
INVENTARIO
01-feb $900 400   400 $360.000   $360.000 400 u *900
INICIAL
COMPRA
05-feb $975 750   1150 $731.250   $1.091.250 750 u *975
MERCADERIA
COMPRA
20-feb $985 1000   2150 $985.000   $2.076.250 1000 u *985
MERCADERIA

VENTA costo unitario

28-feb $966   1600 550   $1.545.600 $530.650
MERCADERIA 2.076.250/2150 =966

COSTO DE VENTA PPP = $1.545.600

METODO FIFO

ARTICULO: AUTO
Precio Unidades Valores
MACHINE Observacione
s
Fech Costo
Detalles Entradas salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo
a unitario
01-feb INVENTARIO INICIAL $900 400   400 $360.000   $360.000 400U*900
COMPRA $1.091.25
05-feb $975 750   1150 $731.250   750U*975
MERCADERIA 0
COMPRA $2.076.25
20-feb $985 1000   2150 $985.000   1000U*985
MERCADERIA 0
400U*900=360.000
750U*975=
28-feb VENTA MERCADERIA     1600 550   $1.534.250  $542.000 
731.000
450U*985=443.250

COSTO DE VENTA FIFO = $1.534.250

3.

Sumas Saldos BALANCE GENERAL RESULTADO

Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

Caja $3.500.000 $2.800.000 $700.000 $700.000      

-
Banco $10.200.000 $7.850.000 $2.350.000 $2.350.000      
-
Clientes $15.250.000 $11.120.000 $4.130.000 $4.130.000      
-

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Letras por
$4.580.000 $2.375.000 $2.205.000 $2.205.000      
Cobrar -

Mercaderías $18.500.000 $9.530.000 $8.970.000 $8.970.000      

-

Muebles $2.100.000 $850.000 $1.250.000 $1.250.000      

-

Depreciación
$180.000 -$180.000 -$180.000      
acum. (-) - -

Acciones $1.500.000   $1.500.000 $1.500.000      

-
$24.300.00
Maquinarias $24.300.000   $24.300.000        
0

Proveedores $8.500.000 $11.200.000 $2.700.000   $2.700.000    

-

Letras por
$1.200.000 $2.300.000 $1.100.000   $1.100.000    
Pagar -

Anticipo
$180.000 $650.000 $470.000   $470.000    
Clientes -

Cta. Personal
$3.400.000 $3.400.000   $3.400.000    
Socio B - -

$26.500.00
Capital $26.500.000 $26.500.000      
- - 0
Remuneracion
$8.500.000   $8.500.000     $8.500.000  
es -

Arriendos $4.500.000   $4.500.000     $4.500.000  

-
Costo de $25.500.00
$25.500.000   $25.500.000      
Ventas - 0

Gasto
$950.000   $950.000     $950.000  
publicitario -

Gastos
$3.875.000   $3.875.000     $3.875.000  
Generales -

depreciación $180.000   $180.000     $180.000  

-
$54.560.00
Ventas   $54.560.000 $0 $54.560.000      
0
$133.315.00 $45.225.00 $34.170.00 $43.505.00 $54.560.00
Subtotal $133.315.000 $88.730.000 $88.730.000
0 0 0 0 0
Utilidad / $11.055.00 $11.055.00
           
Perdida 0 0
$133.315.00 $45.225.00 $45.225.00 $54.560.00 $54.560.00
Totales $133.315.000 $88.730.000 $88.730.000
0 0 0 0 0

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BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS CIRCULANTES PASIVO CIRCULANTE
CAJA $700.000 PROVEEDORES $2.700.000
BANCO $2.350.000 LETRAS POR PAGAR $1.100.000
CLIENTES $4.130.000 ANTICIPO CLIENTES $470.000
LETRAS POR COBRAR $2.205.000
MERCADERIAS $8.970.000
TOTAL ACTIVO $18.355.00 TOTAL PASIVO
CIRCULANTE 0   CIRCULANTE $4.270.000
ACTIVO FIJO PASIVO A LARGO PLAZO
$24.300.00
MAQUINARIAS 0 -
MUEBLES $1.250.000
DEP ACUMULADA(-) -$180.000
$25.370.00
TOTAL ACTIVO FIJO 0   PASIVO A LARGO PLAZO -
OTROS ACTIVOS PATRIMONIO
ACCIONES $1.500.000 CTA PERSONAL SOCIO B $3.400.000
$26.500.00
CAPITAL 0
$11.055.00
RESULTADO UT/PERDIDA 0
$40.955.00
TOTAL OTROS ACTIVOS $1.500.000   TOTAL PATRIMONIO 0
$45.225.00 $45.225.00
TOTAL ACTIVOS 0 TOTAL PASIVO 0

ESTADO DE RESULTADO

$54.560.00
VENTA 0
(-)COSTO DE VENTA $25.500.00

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 Semana 5
0
$29.060.00
MARGEN DE CONTRIBUCION 0

(-)GASTOS DE ADM Y VENTA

REMUNERACIONES $8.500.000
ARRIENDOS $4.500.000
GASTO PUBLICITARIO $950.000
GASTOS GENERALES $3.875.000
$17.825.00
(-) TOTAL GAV 0
(-)DEPRECIACION $180.000

RESULTADO $11.055.00
UTILIDAD/PERDIDA 0

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