PRÁCTICAS PROPUESTAS CAPÍTULO 10

PRÁCTICA N°10.1

FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA

La Empresa Superior, nos presenta la siguiente información para el año 2018.

a) Las ventas proyectadas para el año 2018 son las siguientes:

. Febrero…………………………………S/. 120 000 72
. Marzo………………………………………140 000 84 COMPRAS
. Abril………………………………………..200 000 120
. Mayo……………………………………… 220 000 132
b) De las ventas mensuales el 30% es al contado y el saldo a 30 días.
c) El costo de ventas es el 60% de las ventas y se paga el mismo mes de las ventas.
d) Los gastos operativos son de S/. 10 000 mensuales y se pagan al mismo mes que
ocurren.
e) En abril se pagan impuestos por S/. 40 000.
f) A fines de mes de Enero el saldo de caja es de S/. 42 000. SI
g) La caja mínima es de S/. 15 000.

Formule el flujo de caja y determine la necesidad de financiamiento de la empresa

(FORMA 1).
 CASO ESTUDIO N° 10.2

FORMULACIÓN DEL FLUJO DE CAJA

La Empresa de VESTIDOS, es una pequeña empresa integrada por 8 trabajadores donde

se produce camisas de tipo popular de buena calidad.

 Cada una se vende a S/. 40, actualmente se vende 600 camisas mensuales a
comerciantes minoristas, la venta es al contado y está trabajando al 60% de su
capacidad instalada.
 Una empresa desea comprar desde el 1ro de Enero trimestralmente durante un
año 30 000 camisas de tipo popular con el mismo precio, con la condición de
que si por efectos de la inflación suben los costos de los insumos, el precio
también aumentará en este porcentaje.
 Costos y egresos para 10 000 camisas por mes.

RUBRO COSTO EGRESOS

Insumos S/.74 000 S/. 74 000
Remuneraciones 66 650 61 500
Maq.(deprec,) 20 000 -
Equipo(Deprec.) 6 000 -
Instal. 13 000 13 000
Servicios 3 170 3 170
Impuestos 9 930 9 930
Otros 3 200 3 200
Imprevistos 4 050 4 050
TOTAL 200 000 168 850

 Saldo a fines de Diciembre: S/. 850(Saldo inicial Enero).

 Los ingresos correspondientes a las cobranzas del mes de Enero ascienden a S/.
240 000.

a) Determine el Flujo de Caja, el saldo y el saldo acumulado.

b) El banco con el que trabaja la empresa presta a una tasa de 32% anual
(tasa de interés).
c) Determinar si es necesario financiamiento, el monto y como seria cancelado
(FORMA 2).
d) Determinar un PLAN OPERATIVO.
 PRÁCTICA N° 10.3

La Empresa IDEAL, presenta la siguiente información:

a) La compañía tiene ventas como se indica: 40% al contado y 60% al crédito a 30

días.
b) Las Ventas se proyectan según se indican:
MES:

Enero ……………………………………….. S/ 30,000

Febrero ……………………………………….. 32,000
Marzo ……………………………………….. 32,000
Abril ……………………………………….. 34,000
Mayo ……………………………………….. 36,000
Junio ………………………………………... 40,000
Julio ………………………………………… 40,000
Agosto ………………………………………… 35,000
Septiembre ………………………………………… 36,000
Octubre ………………………………………… 37,000
Noviembre ………………………………………… 38,000
Diciembre ………………………………………… 37,000

c) Los gastos administrativos: S/. 5000 por mes.

d) El alquiler es de: S/. 1600 por mes.
e) Los costos de materiales son el 50% de las ventas, estos costos se pagan al mes
siguiente de las ventas.
f) Costo de mano de obra y salarios son de 25% de las ventas y son pagados en el
mes que ocurren,
g) Los impuestos a la renta deben ser pagados en Julio y ascienden a S/.1500.
h) Dividendos de S/. 1500 son pagados en agosto.
i) Los intereses de un préstamo a corto plazo son pagados en Enero y Diciembre:
S/. 2200 cada mes.
j) Se amortiza el préstamo de S/. 13200, en Julio 40% y en diciembre 60%.

Determine el Flujo de Caja y dar solución a la empresa (FORMA 2).

 PRACTICA N° 10.4

FORMULACIÓN DEL FLUJO DE CAJA

La empresa COMERCIAL CALLAO S.A., nos presenta la siguiente información:

a) El saldo mínimo de caja es de S/. 20 000.

b) Al 30 de Abril el saldo de caja era de S/. 20 000.
c) Las Ventas de los cuatro últimos y los pronósticos de Mayo a Agosto son:

MES
Enero---------------------------------S/. 50 000
Febrero---------------------------------- 50 000
Marzo----------------------------------- 60 000
Abril------------------------------------- 60 000

Mayo------------------------------------ 70 000
Junio----------------------------------- 80 000
Julio---------------------------------- 100 000
Agosto------------------------------ 100 000

d) El costo de ventas es el 70 % de las ventas, el 90 % del costo paga en el primer

mes y el 10 % en el siguiente.
e) Los gastos de administración y ventas son de S/. 10 000 mensuales y se pagan
en el mismo mes que ocurren.
f) El impuesto general es del 15 % y se paga en el mismo mes, sobre las ventas
ejecutadas.
g) En Julio deben pagarse intereses sobre la deuda a largo plazo por S/, 30 000,
mas S/. 50 000 de amortización.
h) En Julio se pagarán dividendos en efectivo por S/. 10 000 y además impuestos
por S/. 1 000.
i) En Junio se debe invertir S/. 40 000 en maquinaria y equipo.
j) El 50 % de las ventas son al contado, el 50 % restante se cobran por mitades en
los dos meses siguientes a las ventas.

Determine el Flujo de Caja y dar solución a la empresa .(FORMA 1)