Modulo IV

INVESTIGACION DE FRAUDE
Profesor Mauricio Briones Lecaros

CASO CAJA

Integrantes

Irma Pulgar Gajardo

Natalia Guerra Lisboa
Oscar Herrera
Macarena Avilés

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Objetivo

El objetivo general de la inventigacióninvestigación, es recopilar evidencia y medios de prueba a

fin de este informe es demostrar la veracidad de una denuncia recibida de parte depor del El
Señor Pablo Fredes Dittus, dueño de una Distribuidora llamada “TESORITO”, quién en la cual se
acusa a el señor Bratt Pitt Rodríguez, quién desempeña funciones de cajero con contrato
indefinidoado hace 6 meses, de realizar actividades ilícitas en sus funciones de caja de recaudación
diaria. Bratt Pritt Rodríguez es acusado de modificarcambiar el método de pago de lassus facturas
en efectivo, para después reemplazar el método de pago por cheques. Una vez llegada la fecha de
cobro del documento, que luego el banco procedía a protestar el mismo, ba dando orden de no
pago por ser notificado como documentos robados.

Alcance

El Señor Pablo Fredes Dittus dueño de la empresa haafectada, ha otorgado un plazo de 310 días
para poder establecer si la denuncia recibida es efectivareal y la cuantía del monto defraudado.,
Llas diligencias orientadas al desarrollo la investigaciónones se iniciarándasran el día 09 de
septiembre de 2022.

Metodología

Recolección de datos : se ha procedido a llamar telefónicamente a todos aquellos los clientes

que dueños de conlos pagos efectivamente realizados y que fueron relacionados ligados a estos
pagos con cheques protestados ficticios.

Observación : Fueron solicitadas y revisadas las grabaciones de las cámaraslas cámaras

de vigilancia de la empresa.

Documentos y registros: Se tuvo acceso a revisaron los sistemas computacionales, como también
se procedió a revisar el correlativo de los folios utilizados para imprla impresión de imir los
comprobantes de pago.

Entrevista estructurada : Se procedió a contactar con ael Srseñor Bratt Pitt Rodríguez y otros
empleados de la empresa comprometidos con el área de Caja, de modo de obtener mayores
antecedentes de los hechos acontecidos a través de preguntas que nos permite establecer el nivel
de participación de cada uno de ellos, en los hechos bajo investigación .investigación.

Revisión de datos personales: Se pudo constatar, a través de procedimientos de indagatoria de

relaciones de consanguineidad, mprobar que Bratt Pitt Rodríguez, tieneRodríguez, tieneenía un
primo, llamado Leonardo Dicaprio Rodríguez, que trabajaba hace 3 años en la distribuidora misma
empresaDistribuidora, que se desempeña como y era unos de los encargados de despachar y
entregar los productos comprados por los clientes.

Desarrollo

1- En el proceso de la recolección de datos a través de llamadas telefónicas y evidencia

documental a loas clientespersonas que realizaron los pagos en efectivo, seefectivo, se
pudo comprobar efectivamente que si se había utilizado este método de pago.

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 2- En la revisión de las grabaciones de cámaras de vigilancia sevigilancia, se pudo detectar
que no todas funcionaban correctamente, y coincidentemente que justamente la cámara
que se ubicaba en dirección daba a las cajas estaba dañada. Sin embargo, , pero la cámara
que controlaba el acceso a la oficina si, demostrando que el Sr Bratt Pitt Rodríguez los días
viernes se queda en la oficina fuera del horario laboral, horas que no eran remuneradas,
por tanto, sin el conocimiento de su superior directo.
3-
4- Al revisar el sistema contable, módulocomputación de caja, no fuese posible pudo
recolectar mayor información respecto al medio de pago, o si este había sido modificado o
reemplazado, dado por la ausencia de un parámetro que requiera dicha información en el
sistema, o en su defecto un control y autorización del cambio de método de pago. ya que
este no contaba con un auditoria la cual indicara si un pago había sido anulado o su forma
de pago había cambiado.
Adicionalmentepago. Adicionalmente, Eel correlativo de los folios para comprobantes de
pago no eran utilizados en forma ordenada y ascendente.
5- En la entrevista se ha podido recolectar recabar información proveniente de dos
compañeros de trabajo de Don Bratt Pitt Rodríguez, los cuales se ofrecieronaceptaron para
participar den la entrevista., El Señor Cristian Prieto Galleguillos y Señora. María Angelica
Alvarado Miranda, ambos en sus declaraciones expresaron que Bratt Pitt Rodríguez era
una persona muy amable, la cual siempre se ofrecía a ayudar a sus compañeros, pero que
no le gustaba que se entrometieran en su trabajo o le brindaran ningún tipo de ayuda.
En el proceso indagatorio, El Señor Bratt Pitt Rodríguez, asumió la responsabilidad de los
hechos entregando detalles de cómo era su metodología de trabajado y quien le ayudaba
en la a realización de los hechos, lo que permitiría identificar su calidad de responsable,
encubridorresponsable, encubridor o complicecómplicerla.

Hallazgos

En el transcurso de la investigación, se ha detectado que dado que la distribuidora Tesorito no

posee sistema de consultoría de cheques ni y que tampoco cuenta con un funcionarios a persona
encargadosa de realizar las laboresgestiones de cobranzas por cheques protestados quedando en
custodiados en caja fuerte, siendo y siendo registrados registrados solamente al final de mes en el
sistema contablesistema contable la contabilidad y realizandodo muy pocas gestiones para su
regularización y seguimiento de patrones comunes. Esto denota falta de controles y segregación
de funciones.

Las recaudaciones diarias quedaban guardadas resguardadas en una pequeña caja fuerte y eran
depositadas en forma semanal en el banco, labor que realizaba el dueño.

También se descubrió que existe nulo control de folios entregados a los cajeros, los cuales podían
eliminar pagos realizados, sin dejar evidencia del motivo por el cual el pago estaba siendo anulado.

El Señor Bratt Pitt Rodríguez, declaro que efectivamente si realizaba los cambios de pago de
efectivo a cheques, pero que también lo hacia reemplazando los pagos que recibía con cheque y
que los clientes dejaban abiertos para que el los completara ya que era una persona
completamente confiable.

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Trabaja coludidamente, junto con su primo Leonardo Dicaprio Rodríguez, quien le suministraba los
cheques y también ofrecía un servicio personalizado a algunos clientes, como realizar sus pedidos
y hacer los pagos, para luego entregarles comprobantes de pago adulterados, así lograba tener
más oportunidades de realizar el cambio de efectivo por cheques. También era el encargado de
cambiar los cheques abiertos de los clientes por caja para luego repartir el dinero con su primo.

Conclusiones

El proceso de indagatoria tendiente a recopilar evidencia y medio de prueba, a finse pudo de

demostrar la veracidad respecto de la denuncia interpuesta por el Señor Pablo Fredes Dittus,
dueño de la Distribuidora llamada “TESORITO”, quién acusa a el señor Bratt Pitt Rodríguez, en su
calidad de cajero, de realizar actividades ilícitas en sus funciones de caja de recaudación diaria, por
medio de la modificación el método de pago de las facturas en efectivo, para después reemplazar
por el método de pago por cheques de sus clientes, los cuales al vencimiento presentaban
protesto por robo del documento, resultó satisfactoria ya que permitió recabar evidencia a través
de los procedimientos indagatorios a través de entrevistas e inspección documental, desarrollado
por nuestro el equipo interno y personal externo de la empresa, logrando obtener detalles del
ilícito así como la participación de carácter de responsables, cómplices y/o encubridores.

Recomendaciones

Contratar un sistema de consultoría de cheques.

Asignar uUna funcionariopersona encargadoa de administrar y analizar los documentos

protestados deprotestados de modo de dar que le dé seguimiento inmediato a un protesto y que
además realice arqueos en forma ocasional, y sorpresiva y periódica aperiódica a los cajeros y
realizar gestión de las observaciones identificadas.

Incorporación Modificación al sistema computacional de caja de una alerta, que requiera de

autorización de jefatura directa, aldirecta, al momento de para que registrare toda modificación
que seque se requiera se le pueda hacer a un medio de pagopago, así como la y que la anulación.
de uno deba tener una autorización de jefatura.

Monitoreo trimestral del correcto funcionamiento de cámaras de seguridad, y almacenamiento de

grabaciones.

Retiro de recaudaciones diarias por alguna empresa de transporte de valoresseguridad.

Capacitación periódica r a los empleados, principalmente los que manejan caja, en la prevención
del fraude además de dar a conocer canales de denuncia, comunicación regularmente con el
personal acerca de las políticas antifraude, las formas de reportar sospechas de mala conducta y
las posibles consecuencias (incluida la terminación y el enjuiciamiento) de un comportamiento
fraudulento.

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