INSTITUTO SUPERIOR

TECNOLÓGICODEL TRANSPORTE
Acreditado por CACES
Resolución Nro. 066-SO-07-CEAACES-
2018

Carrera: Tecnología Superior Universitaria

en Gestión del Transporte

Taller

Ensayo sobre el análisis financiero (importancia) y los estados

financieros

Estudiante: Darlin Escobar Ronquillo

Diciembre 2022
INTRODUCCIÓN
El siguiente ensayo se encuentra conformado por tres apartados el primero la
introducción; el segundo el desarrollo y por último la conclusión con respecto a la
importancia del análisis financiero, así como los tipos de estados financieros. En el
desarrollo se aborda una breve, pero muy completa definición de conceptos básicos
desde diversos puntos de vista, consultando información de documentos de sitios
web sobre el análisis financiero, su importancia y los tipos de estados financieros.
todo lo anterior conlleva a reflexionar y establecer porqué es importante el análisis
de los diferentes estados financieros para alcanzar los objetivos planteados en
cualquier empresa.

DESARROLLO
Para poder identificar el propósito del análisis de estados financieros, es necesario
partir de su definición, desde varios puntos de vistas:

“El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición

financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa,
con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones
posibles sobre las condiciones y resultados futuros”. (Gerencie, 2010)

Quiere decir que, el análisis financiero busca proporcionar los datos más
sobresalientes de forma concreta del estado financiera tanto actual como de años
anteriores para obtener de ser necesaria una comparación, así poder tomar de
decisiones que resulten benéficas para la empresa.

Sin embargo, revisando la presentación “análisis e interpretación de estados

financieros” de (Meigs, 2011) éste considera como propósitos los siguientes:
 Satisfacer las necesidades de información de aquellas personas que tengan
menos posibilidad de obtener información y que dependen de los estados
financieros como principal fuente de esta acerca de las actividades
económicas de la empresa.
  Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que les
permita predecir, comparar y evaluar los flujos potenciales de efectivo en
cuanto concierne al monto de dichos flujos, su oportunidad o fechas en que
se hallan de obtener incertidumbre con respecto a su obtención.
 Proporcionar información útil para evaluar la capacidad de administración
para utilizar con eficacia los recursos de la empresa, alcanzando así la meta
primordial de la empresa
 Proporcionar información sobre las transacciones y demás eventos.
 Presentar un estado de la posición financiera de la empresa.
 Presentar un estado de la utilidad del periodo
 Proporcionar información útil para el proceso de predicción.

Lo anterior lleva a considerar que “El propósito del análisis de los estados
financieros es la transformación de la información de los estados financieros a una
forma que permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica de una
empresa para facilitar la toma de decisiones”. (Gerencie, 2010)

Una vez que se ha conocido la importancia y propósito del análisis de los estados
financieros es necesario conocer los tipos estados financieros, tales como: balance
general, estado de pérdidas y ganancias, estado de patrimonio y estado de flujo de
efectivo. Cualquier profesionista o empresario que desee realizar un análisis de
estados financieros debe contar por lo menos con los estados financieros básicos,
identificar los métodos de análisis, el conocimiento de las razones financieras y el
uso de la tendencia de porcentajes.

De esta forma se puede mencionar entre los estados financieros básicos al Balance
general: “Es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y
capital, en una fecha específica. El estado muestra lo que posee el negocio, lo que
debe y el capital que se ha invertido”. (Gerencie, 2010)
Presenta un estado resumido de la situación financiera de la empresa en un
momento específico. El estado equilibra los activos de la empresa (lo que posee)
frente a su financiamiento, que puede ser deuda (lo que se debe) o patrimonio (lo
proporcionado por los propietarios). (Gitman, 2007)
“Tiene como fin indicar la posición financiera de un ente económico en una fecha
determinada. Es una fotografía de la empresa en un momento del tiempo”
(Cardenas, 2011)

Los estados de resultados, se caracterizan por ser: “Informe financiero básico que
refleja la forma y la magnitud del aumento o la disminución del capital contable de
una entidad, en desarrollo de sus operaciones propias. Muestra el desempeño del
ente en un periodo de tiempo determinado”. (Cardenas, 2011)
Pronostica las ventas y después expresa los diversos rubros del estado de
resultados como porcentajes de las ventas proyectadas. Los porcentajes usados
corresponden a los porcentajes de las ventas de los rubros del año anterior.
(Gitman, 2007)
En este sentido, el análisis de estados financieros es un componente indispensable
de la mayor parte de las decisiones sobre préstamo, inversión y otras cuestiones
próximas, al facilita la toma de decisiones a los inversionistas o terceros que estén
interesados en la situación económica y financiera de la empresa.

CONCLUSIÓN
Se puede concluir que el análisis de estados financieros es un método, que aplicado
a cualquier empresa le permite evaluar con exactitud su situación financiera
permitiéndole conocer en qué condición está, tomar las decisiones correctas y
observar el cambio de la organización. Además, es importante mencionar que el
proceso más importante de un negocio es la toma de decisiones, la cual requiere
conocer la información y las herramientas del análisis financiero que se deben
utilizar para dictaminar la forma más acertada de actuar.

Bibliografía
Cardenas, M. (14 de Marzo de 2011). slideshare. Recuperado el 2013, de
http://www.slideshare.net/mcardenasmendez/analisis-estructural-de-estados-
financieros
Estupiñan, R., & Estupiñan, O. (2006). Análisis fFnanciero y de Gestión. Eco
Ediciones.
Gerencie. (12 de junio de 2010). Recuperado el 30 de 11 de 2013, de
http://www.gerencie.com/analisis-de-estados-financieros.html
Gitman, L. (2007). Principios de Adminisitración Financiera. México, D.F: Pearson.
Gómez, G. (Agosto de 2001). GestioPolis. Recuperado el 2013, de
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/no%2016/analisisfina
nciero.htm
Meigs, R. (19 de Mayo de 2011). sledeshaere. Recuperado el Noviembre de 2013,
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Nacional Financiera. (2013). SME toolkit Herramientas Pymes. Recuperado en
2013, http://mexico.smetoolkit.org/mexico/es/content/es/3561/Otros-
m%C3%A9todos-de-an%C3%A1lisis-financiero
Ortega, J. (2006). Análisis de estados financieros: teoría y aplicaciones. España.