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ABSTRACT
In this essay, make an acknowledgment of the importance of financial statement analysis in making
any business decisions, starting with locating the concepts needed in a basic way, later to consider
the option of carrying out the above methods and through them to locate areas of opportunity and
threat with the certainty that decisions are in order to maximize the monetary resources.
INTRODUCCIÓN
El siguiente ensayo se encuentra conformado por tres apartados el primero los propósitos del
análisis financiero; el segundo los instrumentos para el análisis financiero y por último la importancia
de los estados financieros en la toma de decisiones. Muestra en cada uno de ellos una breve pero
muy completa definición abordando los temas desde diversos puntos de vista, consultando
información de documentos de sitios web sobre el análisis de estados financieros, donde los
estudiantes en administración y carreras afines orientan su atención a este tema, quienes al
convertirse en profesionistas egresados, su enfoque cambia, todo lo anterior es a través de la
ejecución del diagnóstico financiero con enfoque empresarial, en el cual los empresarios identifican
de forma fácil el estado actual en que se encuentran, propuestas y sugerencias desde la situación
financiera para alcanzar los objetivos planteados en su empresa.
DESARROLLO
1. PROPÓSITO DEL ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
Para poder identificar el propósito del análisis de estados financieros, es necesario definirlos:
“El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición financiera,
presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa, con el objetivo primario de
establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y resultados
futuros”. (Gerencie, 2010)
“El objetivo fundamental de la contabilidad de una empresa es suministrar información sobre la
misma a un amplio conjunto de posibles usuarios o destinatarios de dicha información para
ayudarles a tomar decisiones. Para cumplir con esta finalidad, el sistema contable genera unos
documentos conocidos como estados financieros o estados contables. Estos documentos,
elaborados conforme a unas reglas predefinidas, proporcionan información sobre la situación
económico-financiera de una empresa y sobre los distintos flujos que han modificado dicha
situación a lo largo del tiempo”. (Ortega, 2006)
Por lo que el análisis financiero busca proporcionar los datos más sobresalientes de forma concreta
del estado financiera tanto actual como de años anteriores para obtener de ser necesaria una
comparación, así poder tomar de decisiones que resulten benéficas para la empresa.
Lo anterior nos lleva a considerar que “El propósito del análisis de los estados financieros es la
transformación de la información de los estados financieros a una forma que permita utilizarla para
conocer la situación financiera y económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones”.
(Gerencie, 2010)
Sin embargo, revisando la presentación “análisis e interpretación de estados financieros” de (Meigs,
2011) éste considera como propósitos los siguientes:
Una vez realizado el análisis de los estados financieros será necesario presentar un informe a los
accionistas y personas interesadas en el mismo como el gerente de la empresa, los acreedores o
inversionistas, este informe normalmente se maneja de forma anual y debe proporcionar
documentación de las actividades financieras de la empresa e incluir una carta escrita de manera
objetiva acompañada de los estados financieros – balance general, estado de pérdidas y
ganancias, estado de patrimonio y estado de flujo de efectivo.
a) Balance general:
o “Es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y capital, en
una fecha específica. El estado muestra lo que posee el negocio, lo que debe y el
capital que se ha invertido”. (Gerencie, 2010)
o Presenta un estado resumido de la situación financiera de la empresa en un
momento específico. El estado equilibra los activos de la empresa (lo que posee)
frente a su financiamiento, que puede ser deuda (lo que se debe) o patrimonio (lo
proporcionado por los propietarios). (Gitman, 2007)
o “Tiene como fin indicar la posición financiera de un ente económico en una fecha
determinada. Es una fotografía de la empresa en un momento del tiempo”
(Cardenas, 2011)
“Informe financiero básico que refleja la forma y la magnitud del aumento o la disminución
del capital contable de una entidad, en desarrollo de sus operaciones propias. Muestra el
desempeño del ente en un periodo de tiempo determinado”. (Cardenas, 2011)
Pronostica las ventas y después expresa los diversos rubros del estado de resultados como
porcentajes de las ventas proyectadas. Los porcentajes usados corresponden a los
porcentajes de las ventas de los rubros del año anterior. (Gitman, 2007)
a. Método de análisis horizontal: “Es un procedimiento que consiste en comparar estados
financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los
aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro”. (Gómez,
2001). Este autor considera que es de gran importancia ya que permite informar los cambios
tanto en las actividades y los resultados que se han dado ya sea de forma positiva o
negativa, definiendo con ello los que merecen mayor atención por sus cambios
significativos; es considerado un procedimiento dinámicos, al relacionar los aumentos o
disminuciones entre las cuentas en diferentes periodos, muestra también las variaciones
que existen en las cifras. Permitiendo la toma de decisiones
Método vertical: “consiste en tomar un estado financiero y relacionar cada una de sus partes
con un total determinado dentro del mismo estado, el cual se denomina cifra base”
(Estupiñan & Estupiñan, 2006), éste método nos sirve para darnos una idea de que la
empresa está realizando una distribución equitativa de acuerdo a sus necesidades
financieras y operativas
CONCLUSIONES
Según Robert y Mary Meigs “el éxito de una inversión exige más que el entendimiento de los
conceptos contables. Exige experiencia, juicio, paciencia y capacidad suficiente para enfrentar las
actividades en las empresas”.
Se considera que el análisis de estados financieros es un método, que aplicado a cualquier
empresa le permite evaluar con exactitud su situación financiera permitiéndole conocer en qué
condición está, tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la organización. Además es
importante mencionar que el proceso más importante de un negocio es la toma de decisiones, la
cual requiere conocer la información y las herramientas del análisis financiero que se deben utilizar
para dictaminar la forma más acertada de actuar.
BIBLIOGRAFÍA
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Ortega, J. (2006). Análisis de estados financieros: teoría y aplicaciones. España.
[a]
Estudiante de la Licenciatura en Administración de la Universidad Interamericana para el Desarrollo
UNID – Sede Tula
[b]
Profesor de la Licenciatura en Administración de la Escuela Superior de Tlahuelilpan.