HALLAZGO DE AUDITORÍA N° 04

Sumilla:

INADECUADO REGISTRO DE FACTURA F001-45896 DE OTRAS

CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS.

Condición:

Como resultado del examen minucioso realizado a otras cuentas por pagar a
entidades relacionadas, se evidencio que la empresa LECHE GLORIA no
registro de manera adecuada la factura F001-45896 encontrándose una variación
de S/. 512.00 al ser comparada con los registros contables.

Criterio:
- Manual de procedimientos del área de cuentas por pagar según las NIIF

Causa:

 Ausencia de un control y supervisión adecuada al personal contable por parte del

contador general de GLORIA S.A.
 Falta de personal capacitado que se rija a las NIC.

Efecto:

 La empresa no presenta montos adecuados en el registro de sus facturas por

pagar.
 Alteración de los saldos en el Estado de Situación Financiera.

Recomendación:

 Capacitación periódica para los encargados del área contable que se encargan de
registro de las facturas por pagar.
 Implementación adecuada del seguimiento del registro de factura por pagar y los
saldos establecidos en los EE.FF.

Es todo por cuanto tengo que informar

Atentamente